- اعتبارًا من 1 يناير 2025، تضاعفت ضريبة المبيعات من 5% إلى 10%، مما أدى إلى تشديد هوامش الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم والتأثير على التسعير والتدفق النقدي.
- اعتبارًا من الأول من يوليو، انتقلت العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم - وخاصة في قطاعات البناء والعقارات والخدمات المهنية - أو يجب عليها الانتقال إلى النظام الضريبي العام (20% ضريبة القيمة المضافة + 18% ضريبة الأرباح) مع فواتير ضريبة القيمة المضافة الكاملة.
- تظل عتبة الأهلية لتحصيل الضريبة على المبيعات عند 120 مليون درام أرميني؛ ويتعين على الشركات القريبة من خط النهاية إعادة التحقق من وضعها بحلول نهاية العام.
- ومن المتوقع أن تضيف الإصلاحات نحو 17.8 مليار درام أرميني إلى الإيرادات الضريبية السنوية ـ لذا ينبغي التخطيط للسيولة وفقاً لذلك.
- استخدم Q4 للتحقق من صحة التصنيف، واختبار ضوابط إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة، وتحديث العقود/الأسعار، وإعداد ملفات جاهزة للتدقيق لضريبة أرمينيا لعام 2025.
نهاية العام هي الوقت الأمثل للمؤسسين والفرق المالية لاختبار مدى امتثال الشركات الصغيرة والمتوسطة لضريبة أرمينيا لعام 2025. مع مضاعفة ضريبة المبيعات وبدء تطبيق ضريبة القيمة المضافة في منتصف العام، يُمكن لمواءمة تصنيف الإيرادات والفواتير والضوابط الآن أن تمنع الأخطاء المكلفة في إغلاق الصفقات. يُترجم هذا الدليل قواعد ضريبة المبيعات لعام 2025 وتطبيق ضريبة القيمة المضافة إلى خطة عمل عملية للربع الرابع.
هل تحتاج إلى إرشادات ضريبية وقانونية من الخبراء لشركتك في أرمينيا؟
يتخصص محامونا المرخصون في الامتثال الضريبي الأرميني، وهيكلة الأعمال، والاستشارات التنظيمية. احصل على دعم مُصمم خصيصًا لانتقالك الضريبي لعام ٢٠٢٥.
اكتشف خدماتناجدول المحتويات
- الإصلاح الضريبي - نظرة عامة سريعة والتأثير المالي (زيادة ضريبة المبيعات + انتقال ضريبة القيمة المضافة وإيرادات متوقعة بقيمة 17.8 مليار درام أرميني)
- 1 يناير: مضاعفة ضريبة المبيعات من 5% إلى 10% - عواقب فورية على التدفق النقدي والتسعير
- 1 يوليو: الانتقال الإلزامي إلى النظام الضريبي العام (20% ضريبة القيمة المضافة + 18% ضريبة الأرباح) - المحفزات والخطوات التشغيلية
- ما هي الشركات الصغيرة والمتوسطة المتأثرة: عتبة 120 مليون درام أرميني
- القطاعات المستهدفة (البناء)
- القطاعات المستهدفة (العقارات)
- قائمة التحقق لنهاية العام للربع الرابع للامتثال للشركات الصغيرة والمتوسطة
- موارد ذات الصلة
- الأسئلة الشائعة
الإصلاح الضريبي - نظرة عامة سريعة وأثره المالي (زيادة ضريبة المبيعات + انتقال ضريبة القيمة المضافة وإيرادات متوقعة بقيمة 17.8 مليار درام أرميني)
يعتمد إصلاح أرمينيا لعام 2025 على ركيزتين أساسيتين لتعزيز امتثال الشركات الصغيرة والمتوسطة للربع الرابع: زيادة معدل ضريبة المبيعات، والتحول إلى ضريبة القيمة المضافة في منتصف العام للعديد من الشركات. تضاعفت ضريبة المبيعات من 5% إلى 10% اعتبارًا من 1 يناير 2025. واعتبارًا من 1 يوليو، تنتقل العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة - لا سيما في قطاعات البناء والعقارات والخدمات المهنية - إلى النظام العام بضريبة قيمة مضافة 20% وضريبة أرباح 18%، مما يتطلب إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة ومحاسبة ضريبة الأرباح كاملةً.
من المتوقع أن تُحقق هذه الإصلاحات إيرادات ضريبية سنوية إضافية تُقدر بنحو 17.8 مليار درام أرميني، مما يُبرز الثقل المالي لهذا التغيير وأهمية تخطيط السيولة للشركات الصغيرة والمتوسطة. تخضع حوالي 55,000 ألف شركة صغيرة ومتوسطة لضريبة المبيعات، وهي شريحة مهمة من قطاع الشركات الصغيرة والمتوسطة الذي يُساهم بنحو ربع الناتج المحلي الإجمالي. بالنسبة للمؤسسين، فإن أولوية نهاية العام واضحة: التحقق من تصنيف شركتكم، وفواتيركم، ووثائق نقل ضريبة القيمة المضافة.
1 يناير: تضاعف ضريبة المبيعات من 5% إلى 10% - عواقب فورية على التدفق النقدي والتسعير
ستؤدي زيادة ضريبة المبيعات إلى 10% اعتبارًا من 1 يناير 2025 إلى زيادة الضريبة على الإيرادات الإجمالية، مما يُقلص هوامش الربح الصافي ما لم تُعدّل الشركات أسعارها أو تكاليفها. ينبغي على الشركات الصغيرة والمتوسطة التي لا تزال تخضع للنظام المُبسّط تأكيد ما يلي:
- تعكس الفواتير وأنظمة نقاط البيع وحسابات الإدارة تأثير ضريبة المبيعات البالغة 10%.
- تتضمن توقعات التدفق النقدي تدفقات ضريبية خارجية أعلى شهريًا/ربع سنويًا.
- تمت مراجعة نماذج التسعير والعقود لحماية الهامش (على سبيل المثال، نوافذ الفهرسة أو إعادة التسعير).
لأن ضريبة المبيعات تُطبّق على إجمالي الإيرادات، فقد تتجاوز نمو الأرباح. إذا كان عملاؤك يدفعون ضريبة القيمة المضافة، ثم انتقلتَ لاحقًا إلى ضريبة القيمة المضافة، ففكّر في كيفية انتقال عقود عام ٢٠٢٥ بين تسعير ضريبة المبيعات والتسعير الشامل لضريبة القيمة المضافة في النصف الثاني من العام.
الفكرة الرئيسية: يمكن لمعدل الـ 10% على إجمالي المبيعات أن يؤثر بشكل كبير على الشركات ذات الهوامش المحدودة. راجع استراتيجية التسعير الخاصة بك الآن لضمان الحفاظ على الربحية حتى نهاية العام وحتى عام 2026.
1 يوليو: الانتقال الإلزامي إلى النظام الضريبي العام (20% ضريبة القيمة المضافة + 18% ضريبة الأرباح) - المحفزات والخطوات التشغيلية
ابتداءً من الأول من يوليو، ستنتقل العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة إلى النظام الضريبي العام الذي يشمل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% وضريبة الأرباح بنسبة 18%، لا سيما في قطاعات البناء والعقارات والخدمات المهنية. ويبلغ معدل ضريبة الأرباح القياسي 18%. ويتطلب هذا الانتقال إصدار فواتير متوافقة مع ضريبة القيمة المضافة، ومحاسبة شاملة لضريبة الأرباح.
قائمة التحقق التشغيلية لهجرة ضريبة القيمة المضافة
- تأكيد النطاق: حدد ما إذا كانت أنشطتك تندرج ضمن المجموعات المتوقع انتقالها (البناء، العقارات، الخدمات المهنية) وقم بالتحقق رسميًا من نظامك الضريبي مع المحاسب الخاص بك.
- التسجيل والترقيم الضريبي: تأكد من أن تسجيل ضريبة القيمة المضافة والتعريف الخاص بك نشط وموثق ومتوافق مع تفاصيل الكيان القانوني الخاص بك.
- جاهزية الفاتورة وتخطيط موارد المؤسسات: تمكين إعداد معدل ضريبة القيمة المضافة (20%)، وأكواد الضرائب، وترقيم فواتير ضريبة القيمة المضافة المتسلسلة، بما في ذلك وظيفة الشحن العكسي ومذكرة الائتمان حيثما كان ذلك مناسبًا.
- تحديثات العقد: إدراج بنود ضريبة القيمة المضافة (التسعير الخالي من الضرائب، ومعدل ضريبة القيمة المضافة، ونقطة الضريبة) ومراجعة جداول الدفع في ضوء دورات التدفق النقدي لضريبة القيمة المضافة.
- ضوابط الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة: إعداد التوفيقات بين مبيعات ضريبة القيمة المضافة، وسجلات المشتريات، والسجل العام؛ وتحديد نقاط مراجعة شهرية للإقرارات.
- محاسبة ضريبة الأرباح: التحول إلى الاعتراف المبني على الاستحقاق، ومطابقة الإيرادات والتكاليف القابلة للخصم مع الفترات لدعم حساب ضريبة الأرباح بنسبة 18٪.
- اتصالات البائع/العملاء: إخطار الأطراف المقابلة بحالة ضريبة القيمة المضافة وتحديث أوامر الشراء وأوامر المبيعات وفقًا لذلك.
- المستندات: احتفظ بتأكيدات تسجيل ضريبة القيمة المضافة، والعقود المحدثة، وعينات الفواتير، ومذكرات السياسة المحاسبية في الملف لتكون جاهزة للتدقيق.
اختبار ضوابط ضريبة القيمة المضافة في نهاية العام (الضربة السريعة)
- تشغيل إقرار ضريبة القيمة المضافة التجريبي: ربط مخرجات/مدخلات ضريبة القيمة المضافة بالدفاتر العامة وكشوف الحسابات البنكية.
- عينة من الفواتير للتحقق من معدل ضريبة القيمة المضافة الصحيح، وتفاصيل المشتري، ونقطة الضريبة.
- قم بمراجعة الموعد النهائي عند نهاية الربع/السنة لتجنب تفويت ضريبة القيمة المضافة أو تكرارها.
إذا كنت بصدد إنشاء كيان جديد أو إعادة هيكلة لتحسين أدائه في ظل النظام العام، فقم بتنسيق الخطوات القانونية والضريبية مبكرًا. تسجيل الأعمال والضرائب في أرمينيا تقدم الأدلة خطوات عملية تالية.
ما هي الشركات الصغيرة والمتوسطة المتأثرة: عتبة 120 مليون درام أرميني
لا تزال عتبة استحقاق ضريبة المبيعات 120 مليون درام أرميني. الشركات التي تتجاوز هذا الحد تدخل في النظام العام (أو تنتقل إليه)، بينما تظل الشركات التي تقل عنها مؤهلة للنظام المُبسّط - بمعدل 10%. يستخدم حوالي 55,000 شركة صغيرة ومتوسطة نظام ضريبة المبيعات، لذا يؤثر هذا التغيير على التسعير في سوق واسعة.
نظرة عامة على أنظمة الضرائب الخاصة بالشركات الصغيرة والمتوسطة لعام 2025
| النظام الحاكم | لمحة عن | الضرائب الرئيسية | ملاحظات الامتثال |
|---|---|---|---|
| مبسطة (ضريبة المبيعات) | الشركات الصغيرة والمتوسطة المؤهلة بموجب 120 مليون درام أرميني | 10% على حجم المبيعات (من 1 يناير 2025) | تخفيف العبء الإداري؛ حيث يجب أن يعكس التسعير ضريبة بنسبة 10% على الإيرادات الإجمالية. |
| النظام العام | الشركات الصغيرة والمتوسطة فوق الحد الأدنى والقطاعات المهاجرة | 20% ضريبة القيمة المضافة + 18% ضريبة الأرباح | فواتير ضريبة القيمة المضافة، والإيداعات الشهرية/الربع سنوية، والمحاسبة الاستحقاقية لضريبة الأرباح. |
التحقق من حالة نهاية العام
- أعد حساب إيراداتك لعام 2025 مقابل 120 مليون درام أرميني وقم بتوثيق النتيجة.
- إذا تجاوزت الحد الأدنى أو كنت ضمن قطاع مهاجر، فقم بتأكيد تسجيل ضريبة القيمة المضافة وإثبات تاريخ التحول.
- قم بمواءمة الأسعار والعقود لعام 2026 مع نظامك لما بعد عام 2025.
كيفية إدارة التحول الضريبي في أرمينيا؟
يقدم المحامون المرخصون لدينا الدعم الشامل للامتثال الضريبي للشركات الصغيرة والمتوسطة، وهجرة ضريبة القيمة المضافة، وهيكلة الأعمال في أرمينيا.
احصل على الدعم القانوني المهنيالقطاعات المستهدفة (البناء)
شركات الإنشاءات من بين الشركات التي يُتوقع انتقالها إلى النظام العام في عام ٢٠٢٥، مما يُتيح تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة ٢٠٪ وضريبة الأرباح بنسبة ١٨٪. لنهاية العام:
- مراجعة المشاريع الجارية بحثًا عن نقاط ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بالمعالم/المنتجات النهائية والتأكد من وضوح بنود ضريبة القيمة المضافة في العقد.
- مطابقة فواتير المقاولين من الباطن مع معاملة ضريبة القيمة المضافة الصحيحة والتأكد من أن مستندات ضريبة القيمة المضافة المدخلة سليمة من أجل الاسترداد حيثما ينطبق ذلك.
- إعادة تقييم الأسعار لعروض عام 2026 لتعكس الأسعار الشاملة لضريبة القيمة المضافة للمشترين المعفيين من ضريبة القيمة المضافة أو الأسعار الخالية من الضرائب لدافعي ضريبة القيمة المضافة.
نظراً لعمق سلاسل التوريد في قطاع البناء، قد يمتد تأثير ضريبة القيمة المضافة إلى المواد، والتعاقد من الباطن، ومدفوعات الاحتفاظ. وتساعد مراجعة إقرارات ضريبة القيمة المضافة ومطابقاتها قبل نهاية العام على كشف المشكلات مبكراً.
القطاعات المستهدفة (العقارات)
يُشار أيضًا إلى أن مطوري العقارات والوسطاء ومديري العقارات من بين الأنشطة المتوقع انتقالها إلى النظام الضريبي العام، مما يتطلب إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة ومحاسبة ضريبة الأرباح اعتبارًا من منتصف عام 2025. تشمل الخطوات العملية في نهاية العام ما يلي:
- تحديث اتفاقيات الحجز والبيع والشراء والإيجار لتحديد ما إذا كانت الأسعار شاملة أو غير شاملة لضريبة القيمة المضافة ومن يتحمل الضريبة.
- التنسيق مع الموثقين والمقرضين بشأن الإفصاحات الضريبية في حزم الإغلاق وجداول الدفع.
- اختبار اختلافات المعالجة بين الإمدادات السكنية والتجارية وفقًا لمحفظتك.
إذا كنت تخطط لعمليات استحواذ أو بيع في أوائل عام ٢٠٢٦، فتأكد من تحسين هيكل كيانك ووضعك الضريبي في ظل النظام العام. اطلع على العقارات والاستثمار في موارد أرمينيا للاعتبارات المتعلقة بتخطيط المعاملات.
قائمة التحقق لنهاية العام للربع الرابع للامتثال للشركات الصغيرة والمتوسطة
- التصنيف: قم بتوثيق ما إذا كنت تتبع نظام ضريبة المبيعات أو النظام العام؛ واحتفظ بحسابات 120 مليون درام أرميني وأساس القطاع.
- الفواتير: التحقق من إعداد معدل ضريبة القيمة المضافة، والترقيم، وتفاصيل العميل في الفواتير النموذجية.
- انكماش: تحديث البنود الضريبية؛ ومواءمة قوائم الأسعار لعام 2026 مع نظامك الضريبي.
- الضوابط: مطابقة دفاتر ضريبة القيمة المضافة مع الدفتر العام؛ تنفيذ عمليات ربط بين البنك والدفتر.
- التنبؤ: تحديث نماذج التدفق النقدي لضريبة المبيعات بنسبة 10% وأي دورة تحويل ضريبة القيمة المضافة.
- ملف التدقيق: جمع إثباتات تسجيل ضريبة القيمة المضافة، ومذكرات السياسة، ونماذج العقود، ونماذج المقارنات.
إن اختتام العام بموقف امتثال قوي يقلل من مخاطر التدقيق لعام ٢٠٢٥ ويسهل دورة ميزانيتك لعام ٢٠٢٦. للحصول على دعم مُخصص بشأن ضريبة أرمينيا لعام ٢٠٢٥، تواصل مع فريقنا عبر تواصل معنا.
الأسئلة الشائعة
ما هو معدل ضريبة المبيعات في عام 2025؟
تمت مضاعفة ضريبة المبيعات من 5% إلى 10% اعتبارًا من 1 يناير 2025.
من يحتاج إلى الانتقال إلى ضريبة القيمة المضافة في عام 2025؟
اعتبارًا من الأول من يوليو، تنتقل العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة - وخاصة في قطاعات البناء والعقارات والخدمات المهنية - إلى النظام العام مع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% وضريبة الأرباح بنسبة 18%، مما يتطلب إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة ومحاسبة ضريبة الأرباح.
هل تغيرت عتبة ضريبة المبيعات البالغة 120 مليون درام؟
لا. تظل عتبة الأهلية الخاصة لضريبة المبيعات عند 120 مليون درام أرميني.
ما هي الضرائب الرئيسية في النظام العام؟
يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% وضريبة الأرباح بنسبة 18% في ظل النظام العام.
ما هو حجم الإيرادات الضريبية الإضافية التي من المتوقع أن يجمعها الإصلاح؟
ومن المتوقع أن تبلغ الإيرادات الضريبية الإضافية السنوية نحو 17.8 مليار درام أرميني.
هل أنت مستعد لضمان الامتثال الضريبي الكامل في أرمينيا؟
اعمل مع فريقنا القانوني ذي الخبرة للتعامل مع تغييرات الضرائب لعام 2025، وتحسين هيكل عملك، والحفاظ على الامتثال السلس.
تواصل مع محامينا المرخصين