प्रमुख बिंदु:
- 1 जनवरी 2025 से, आर्मेनिया में योग्य हाई-टेक/आईटी कंपनियां 1% टर्नओवर टैक्स (5% से घटकर) का भुगतान कर सकती हैं, जिससे तकनीकी स्टार्टअप और स्केल-अप कंपनियों के कैश फ्लो में काफी सुधार होगा।
- पात्रता प्राप्त करने के लिए, कंपनी की आय का ≥90% हिस्सा सरकार द्वारा परिभाषित उच्च-तकनीकी/आईटी गतिविधियों से आना चाहिए, और वार्षिक कारोबार 115 मिलियन AMD से कम रहना चाहिए।
- सामान्य कर व्यवस्था के अंतर्गत आने वाली कंपनियां अतिरिक्त प्रोत्साहनों का लाभ उठा सकती हैं: अनुसंधान एवं विकास कर्मचारियों के वेतन पर 10% आयकर, आईटी विशेषज्ञों के लिए 200% वेतन कटौती और नए कर्मचारियों के लिए 60% पीआईटी छूट।
- मानक लघु एवं मध्यम उद्यम (एसएमई) टर्नओवर टैक्स 2025 में बढ़कर 10% हो गया, जिससे प्रौद्योगिकी-विशिष्ट 1% की व्यवस्था तुलनात्मक रूप से अधिक आकर्षक हो गई।
अंतिम बार दिसंबर 2025 में अपडेट किया गया
आर्मेनिया में किसी तकनीकी कंपनी के विकास के लिए टर्नओवर टैक्स और सामान्य कराधान में से किसी एक को चुनना बेहद महत्वपूर्ण हो सकता है। 2025 के सुधारों के साथ, उच्च-तकनीकी फर्मों के लिए 1% टर्नओवर टैक्स और अनुसंधान एवं विकास तथा वेतन प्रोत्साहन योजनाओं का एक समूह संस्थापकों और मुख्य वित्तीय अधिकारियों को नकदी प्रवाह और विकास को अनुकूलित करने के लिए शक्तिशाली साधन प्रदान करता है।
नीचे एक निर्णय ढांचा दिया गया है जो 1% टर्नओवर टैक्स की तुलना सामान्य लाभ-आधारित कराधान से करने, पात्रता स्पष्ट करने और 2025 में होने वाले उन परिवर्तनों को उजागर करने में मदद करेगा जो आपके प्रतिस्पर्धी परिदृश्य को प्रभावित कर सकते हैं।
आर्मेनिया के कर परिवेश और कंपनी स्थापना के बारे में व्यापक जानकारी के लिए, आर्मेनिया में करों पर हमारी मार्गदर्शिकाएँ देखें। व्यवसाय पंजीकरणआर्मेनिया में निवेश करने की रणनीति पर विचार कर रहे निवेशक इन्वेस्ट इन आर्मेनिया की समीक्षा भी कर सकते हैं।
तकनीकी कंपनियों को प्रभावित करने वाली आर्मेनिया की कर व्यवस्थाओं का अवलोकन
आर्मेनिया की कर प्रणाली प्रौद्योगिकी कंपनियों के लिए कई प्रासंगिक रास्ते प्रदान करती है:
- टर्नओवर कर व्यवस्था: सकल राजस्व पर वैधानिक दर से कर लगाया जाता है (आईटी के लिए 1%, अन्य लघु एवं मध्यम उद्यमों के लिए 10%)।
- सामान्य कर व्यवस्था: लाभ-आधारित कॉर्पोरेट आयकर (18% सीआईटी) के साथ अनुसंधान एवं विकास तथा वेतन प्रोत्साहन तक पहुंच।
महत्वपूर्ण: आपको एक कर प्रणाली चुननी होगी। अनुसंधान एवं विकास प्रोत्साहन (वेतन पर 10% पीआईटी, 200% कटौती, 60% छूट) केवल सामान्य कर प्रणाली के अंतर्गत उपलब्ध हैं, न कि टर्नओवर कर प्रणाली के अंतर्गत।
उच्च-तकनीकी सहायता कानून: 1% टर्नओवर कर — दायरा
1 जनवरी 2025 से, आर्मेनिया ने नवाचार और क्षेत्र के विकास को बढ़ावा देने के लिए योग्य उच्च-तकनीकी/आईटी कंपनियों पर लगने वाले कारोबार कर को 5% से घटाकर 1% कर दिया है। इस नीति का उद्देश्य स्टार्टअप के नकदी प्रवाह और प्रतिस्पर्धात्मकता में सुधार करके "उच्च-तकनीकी के माध्यम से संपूर्ण अर्थव्यवस्था का विकास" करना है।
| उपाय | दर / परिवर्तन | प्रभावी | अवधि |
|---|---|---|---|
| योग्य हाई-टेक/आईटी कंपनियों के लिए टर्नओवर टैक्स | 5% से घटाकर 1% किया गया | जनवरी 1 2025 | 31 दिसंबर 2031 तक |
| वार्षिक टर्नओवर सीमा | एएमडी 115 मिलियन | - | - |
कानूनी आधार और समयसीमा
ये सुधार आर्मेनिया के उच्च-तकनीकी और आईटी क्षेत्रों के लिए राज्य समर्थन संबंधी कानून (एचओ-498-एन) के अंतर्गत आते हैं, जो 1 जनवरी 2025 से लागू हुआ। यह कानून सरकार को योग्य गतिविधियों को परिभाषित करने का अधिकार देता है और योग्य तकनीकी कंपनियों के लिए तरजीही टर्नओवर टैक्स सहित कई प्रकार के समर्थन प्रदान करता है।
उच्च-तकनीकी कर लाभों के लिए पात्रता नियम
1% टर्नओवर टैक्स का लाभ उठाने के लिए, एक कंपनी को निम्नलिखित सभी शर्तों को पूरा करना होगा:
- ≥90% राजस्व परीक्षण: आय का कम से कम 90% हिस्सा सरकार द्वारा परिभाषित उच्च-तकनीकी/आईटी गतिविधियों (सॉफ्टवेयर विकास, डेटा/एआई, इंजीनियरिंग, अनुसंधान एवं विकास) से आना चाहिए।
- टर्नओवर कैप: वार्षिक राजस्व 115 मिलियन AMD (~$300,000) से कम रहना चाहिए।
- कोई बकाया कर देनदारी नहीं: सभी कर दायित्वों का भुगतान समय पर किया जाना चाहिए।
- हाई-टेक रजिस्ट्री: राज्य के हाई-टेक रजिस्ट्री में पंजीकृत होना अनिवार्य है।
- यह बहिष्कृत व्यवसाय नहीं है: बैंक, बीमा, कानूनी सेवाएं, लेखांकन, प्रबंधन परामर्श और अन्य प्रतिबंधित श्रेणियां टर्नओवर टैक्स का उपयोग नहीं कर सकती हैं।
- कोई अयोग्यता उत्पन्न करने वाले संबंधित पक्ष संबंध नहीं: सीमा निर्धारण के प्रयोजनों के लिए 20% या उससे अधिक साझा स्वामित्व वाली संस्थाओं को एक साथ समूहीकृत किया जा सकता है।
क्योंकि 90% या उससे अधिक आय की शर्त सख्त है, इसलिए मिश्रित व्यावसायिक मॉडल वाले स्टार्टअप (जैसे, महत्वपूर्ण गैर-तकनीकी परामर्श या व्यापार) को आवेदन करने से पहले अपनी सेवा लाइनों का पुनर्गठन करने की आवश्यकता हो सकती है।
यदि आप AMD 115M की सीमा से अधिक हो जाते हैं: आप तुरंत टर्नओवर टैक्स व्यवस्था से बाहर निकल जाते हैं और आपको सामान्य प्रणाली (18% सीआईटी + 20% वैट) में बदलना होगा। आप अगले वर्ष टर्नओवर टैक्स में वापस नहीं आ सकते - आपको एक पूरा वर्ष छोड़ना होगा, और यदि उस वर्ष का राजस्व निर्धारित सीमा से कम था, तो आप दोबारा आवेदन कर सकते हैं।
सामान्य व्यवस्था प्रोत्साहन: 10% पीआईटी, 200% वेतन कटौती और 60% छूट
जो कंपनियां सामान्य कर व्यवस्था का चयन करती हैं (या जिनका उपयोग करना अनिवार्य है) वे इन अतिरिक्त प्रोत्साहनों का लाभ उठा सकती हैं:
अनुसंधान एवं विकास वेतन पर 10% आयकर
अनुसंधान एवं विकास कर्मचारियों के वेतन पर मानक 20% के बजाय 10% व्यक्तिगत आयकर लगता है, जिससे अनुसंधान और इंजीनियरिंग पदों के लिए नियोक्ताओं की लागत कम हो जाती है। इसके लिए विशेष आयोग से अनुमोदन आवश्यक है।
आईटी विशेषज्ञों के वेतन में 200% की कटौती
कंपनियां आईटी विशेषज्ञों के वेतन का 200% तक कर योग्य लाभ से घटा सकती हैं, जिससे वेतन पर होने वाले खर्च का कर लाभ प्रभावी रूप से दोगुना हो जाता है। यह नियम सभी आईटी विशेषज्ञों पर लागू होता है, न कि केवल अनुसंधान एवं विकास (आर एंड डी) पदों पर कार्यरत लोगों पर।
नए कर्मचारियों के लिए 60% पीआईटी छूट
योग्य तकनीकी कंपनियां आईटी क्षेत्र में प्रवेश करने वाले नए कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर पर 60% की छूट का दावा कर सकती हैं।
महत्वपूर्ण प्रतिबंध:
- यह 3 साल की सीमा "नए" कर्मचारियों (जो पहली बार आईटी क्षेत्र में प्रवेश कर रहे हैं) पर लागू होती है।
- विदेशी विशेषज्ञों के लिए यह छूट 2031 तक लागू रहेगी।
- केवल सामान्य कर व्यवस्था के अंतर्गत उपलब्ध।
नोट: यदि आप 1% टर्नओवर टैक्स प्रणाली का उपयोग कर रहे हैं तो ये प्रोत्साहन उपलब्ध नहीं हैं। इनका लाभ उठाने के लिए आपको सामान्य कर प्रणाली का उपयोग करना होगा।
लघु एवं मध्यम उद्यमों के लिए कारोबार कर सुधार
उच्च-तकनीकी व्यवस्था से बाहर, आर्मेनिया ने 2025 से एसएमई के लिए मानक टर्नओवर टैक्स को बढ़ाकर 10% कर दिया है। इससे गैर-तकनीकी फर्मों पर सापेक्षिक बोझ बढ़ जाता है और यह 1% की दर से योग्य तकनीकी कंपनियों को मिलने वाले प्रतिस्पर्धात्मक लाभ को रेखांकित करता है।
| शासन | दर (2025) | कौन पात्र है? |
|---|---|---|
| उच्च-तकनीकी कारोबार कर | 1% | आईटी/हाई-टेक क्षेत्र में 90% या उससे अधिक योग्य राजस्व वाली कंपनियां, जिनका राजस्व AMD 115 मिलियन से कम है। |
| मानक एसएमई टर्नओवर टैक्स | 10% तक | 115 मिलियन AMD के अंतर्गत सामान्य लघु एवं मध्यम उद्यम गतिविधियाँ |
टर्नओवर टैक्स बनाम सामान्य कराधान की तुलना: निर्णय ढांचा
1% टर्नओवर टैक्स और लाभ-आधारित कराधान के बीच निर्णय लेते समय, मार्जिन प्रोफाइल, विकास चरण और स्टाफिंग योजनाओं पर विचार करें:
यदि आप निम्न स्थितियों में से किसी एक को चुनते हैं तो 1% टर्नओवर टैक्स चुनें:
- आप कम मार्जिन या लाभ-पूर्व व्यवसाय हैं — मार्जिन कम होने पर भी देनदारियां न्यूनतम रहती हैं।
- आपको सरलता चाहिए — कर उद्देश्यों के लिए खर्चों का हिसाब रखने की कोई आवश्यकता नहीं है।
- आप अभी शुरुआती चरण में हैं और आपके पास सीमित कर्मचारी हैं।
- आपकी आय 115 मिलियन AMD से कम रहेगी।
यदि आप निम्नलिखित स्थितियों में से किसी एक को चुनते हैं तो सामान्य कराधान का चयन करें:
- आपके पास उच्च मार्जिन और महत्वपूर्ण लाभ हैं — लाभ का 18% राजस्व के 1% से भी कम हो सकता है।
- आप आक्रामक रूप से भर्ती कर रहे हैं और 60% पीआईटी छूट का लाभ उठा सकते हैं।
- आपके पास पर्याप्त अनुसंधान एवं विकास कर्मचारी हैं और आप 10% पीआईटी दर और 200% कटौती चाहते हैं।
- आप निर्यात पर केंद्रित हैं — निर्यात पर शून्य वैट और इनपुट वैट की वसूली।
- आपने AMD 115M की सीमा पार कर ली है या कर लेंगे।
तुलना तालिका
| शासन/प्रोत्साहन | दर/लाभ | मुख्य योग्यता | क्या यह टर्नओवर टैक्स के अंतर्गत उपलब्ध है? |
|---|---|---|---|
| उच्च-तकनीकी कारोबार कर | 1% का कारोबार | ≥90% आईटी आय, | ✅ हां |
| मानक एसएमई टर्नओवर टैक्स | 10% का कारोबार | सामान्य लघु एवं मध्यम उद्यम गतिविधियाँ | ✅ हां |
| संगठित आय शुल्क | लाभ का 18% | सामान्य व्यवस्था | ❌ नहीं (केवल सामान्य) |
| अनुसंधान एवं विकास वेतन पर 10% पीआईटी | 10% बनाम 20% | आयोग की स्वीकृति | ❌ नहीं (केवल सामान्य) |
| 200% वेतन कटौती | दोहरी कटौती | आईटी विशेषज्ञ वेतन | ❌ नहीं (केवल सामान्य) |
| 60% पीआईटी छूट | 60% वापसी | आईटी क्षेत्र में नई भर्तियां | ❌ नहीं (केवल सामान्य) |
| निर्यात पर वैट | 0% (शून्य दर) | निर्यात बिक्री | ❌ नहीं (केवल सामान्य) |
| इनपुट VAT वसूली | रिफंडेबल | घरेलू खर्च | ❌ नहीं (केवल सामान्य) |
जब सामान्य व्यवस्था टर्नओवर टैक्स को मात देती है
निर्यात से राजस्व प्राप्त करने वाली और कर्मचारियों की अधिकता वाली आईटी कंपनियों के लिए, सामान्य प्रणाली वास्तव में प्रभावी कर में कमी ला सकती है:
उदाहरण:
- राजस्व: 200 मिलियन AMD (पूर्ण निर्यात)
- आईटी वेतन: 80 मिलियन AMD
- अन्य व्यय: 40 मिलियन AMD
- 200% वेतन कटौती के साथ: 160 मिलियन AMD की कटौती करें
- कर योग्य लाभ: AMD 0 या न्यूनतम
- परिणाम: राजस्व के 1% से कम कर लगाया जाना चाहिए था।
सुझाव: वार्षिक आधार पर पुनर्मूल्यांकन करें। तेजी से बढ़ती उत्पाद कंपनी सरलता और तरलता के लिए 1% की कर प्रणाली से शुरुआत कर सकती है, और फिर लाभ-आधारित कराधान में तब बदल सकती है जब मार्जिन और अनुसंधान एवं विकास कर्मचारियों की संख्या प्रोत्साहन को उचित ठहराती हो।
क्या आपको परिदृश्यों का मॉडल तैयार करने और सर्वोत्तम व्यवस्था को पंजीकृत करने में सहायता चाहिए? हमारी कर और कॉर्पोरेट टीमें संस्थापकों को संरचना, अनुपालन और प्रोत्साहन प्राप्ति पर सलाह देती हैं। हमारे बारे में और जानें। कर और कंपनी पंजीकरण संसाधनया फिर, विशेष मूल्यांकन के लिए हमसे संपर्क करें।
सामान्य प्रश्न
1% टर्नओवर टैक्स के लिए कौन पात्र है?
वे कंपनियाँ जिन्हें उच्च-तकनीकी/आईटी फर्मों के रूप में मान्यता प्राप्त है, जिनकी आय का कम से कम 90% हिस्सा सरकार द्वारा परिभाषित योग्य गतिविधियों से आता है, जिनका वार्षिक कारोबार 115 मिलियन AMD से कम है, और जो उच्च-तकनीकी रजिस्ट्री में पंजीकृत हैं।
1% टर्नओवर टैक्स और अन्य तकनीकी प्रोत्साहन कब से लागू हुए?
उच्च प्रौद्योगिकी और आईटी क्षेत्रों के लिए राज्य समर्थन संबंधी कानून 1 जनवरी 2025 से लागू हुआ और 31 दिसंबर 2031 तक प्रभावी रहेगा।
क्या मैं 1% टर्नओवर टैक्स का उपयोग कर सकता हूँ और साथ ही अनुसंधान एवं विकास प्रोत्साहन राशि का दावा भी कर सकता हूँ?
नहीं। अनुसंधान एवं विकास (आर एंड डी) वेतन पर 10% पीआईटी, 200% वेतन कटौती और 60% पीआईटी छूट केवल सामान्य कर व्यवस्था के तहत ही उपलब्ध हैं। यदि आप 1% टर्नओवर टैक्स का उपयोग करते हैं, तो आप इन प्रोत्साहनों का लाभ नहीं उठा सकते।
क्या मिश्रित गतिविधि वाली कंपनियां 90% की सीमा को पूरा न करने पर भी पात्रता हासिल कर सकती हैं?
नहीं। यदि कम से कम 90% आय योग्य उच्च-तकनीकी/आईटी गतिविधियों से नहीं होती है, तो कंपनी 1% योजना का लाभ नहीं उठा सकती है।
वेतन पर मिलने वाली 60% आयकर छूट कैसे काम करती है?
सामान्य कर व्यवस्था के अंतर्गत आने वाली पात्र उच्च-तकनीकी कंपनियों को आईटी क्षेत्र में नए कर्मचारियों की भर्ती पर पीआईटी का 60% रिफंड मिलता है। नए कर्मचारियों के लिए इस लाभ की अवधि 3 वर्ष है; विदेशी विशेषज्ञों के लिए यह लाभ 2031 तक लागू रहेगा।
अगर मैं AMD 115M की सीमा को पार कर जाऊं तो क्या होगा?
आप टर्नओवर टैक्स व्यवस्था से बाहर निकलकर सामान्य प्रणाली में परिवर्तित हो जाते हैं। आप अगले वर्ष टर्नओवर टैक्स में वापस नहीं आ सकते — आपको एक पूरा वर्ष छोड़ना होगा, और यदि उस वर्ष का राजस्व निर्धारित सीमा से कम था, तो पुनः आवेदन करना होगा।
गैर-तकनीकी लघु एवं मध्यम उद्यमों के लिए 2025 में क्या बदलाव आए?
मानक टर्नओवर टैक्स 2025 से बढ़कर 10% हो जाएगा।
निष्कर्ष
आर्मेनिया में तकनीकी कंपनियों के लिए, टर्नओवर टैक्स बनाम सामान्य कराधान का चुनाव पात्रता और आर्थिक स्थिति पर निर्भर करता है। यदि आप 90% या उससे अधिक की कसौटी पर खरे उतरते हैं और आपका कारोबार 115 मिलियन AMD से कम है, तो सरलता और नकदी प्रवाह के लिए 1% टर्नओवर टैक्स एक प्रभावी विकल्प है। यदि आपका मार्जिन, कर्मचारियों की संख्या और निर्यात प्रोफ़ाइल अनुसंधान एवं विकास (R&D) प्रोत्साहनों के अनुकूल हैं, तो 200% वेतन कटौती और निर्यात पर 0% वैट वाली सामान्य कर प्रणाली कम प्रभावी दर प्रदान कर सकती है। दोनों विकल्पों का विश्लेषण करें और उन्हें अपनी विकास योजना के अनुरूप बनाएं।
आर्मेनिया में व्यवसाय पंजीकरण, कर अनुपालन और कॉर्पोरेट संरचना के लिए व्यापक सहायता के लिए, हमारी वेबसाइट पर जाएँ। व्यवसाय पंजीकरण सेवाएं इस पृष्ठ पर ज़ूम कई वीडियो ट्यूटोरियल और अन्य साहायक साधन प्रदान करता है।
