अर्मेनियाई व्यवसायों के लिए मासिक, त्रैमासिक और वार्षिक कर दाखिल करने की बाध्यताएँ

वार्षिक कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न

वार्षिक वित्तीय विवरण दाखिल करना

व्यक्तिगत कर रिटर्न

यदि मैं आर्मेनिया में फाइलिंग की अंतिम तिथि से चूक जाऊं तो क्या होगा?

आर्मेनिया में फाइलिंग की समय-सीमा चूकने पर तुरंत जुर्माना लगाया जाता है। प्रत्येक 5 दिन की देरी के लिए आपको 15% जुर्माना देना होगा, साथ ही बकाया करों पर 0.075% का दैनिक ब्याज भी देना होगा। कई अन्य न्यायालयों के विपरीत, आर्मेनिया में समय-सीमा में विस्तार बहुत कम दिया जाता है, इसलिए समय पर फाइल करना बेहद ज़रूरी है। जुर्माना जल्दी जमा हो सकता है, जिससे वित्तीय प्रबंधन के लिए तुरंत अनुपालन ज़रूरी हो जाता है।

क्या मेरी कंपनी वर्ष के दौरान कर प्रणालियों के बीच स्विच कर सकती है?

आम तौर पर, नहीं। कंपनियाँ सरलीकृत कर प्रणाली (एसटीएस) की स्थिति के लिए पंजीकरण के 20 दिनों के भीतर या अगले वर्ष के लिए 20 फ़रवरी तक ही आवेदन कर सकती हैं। लगातार दो वर्षों तक राजस्व सीमा पार करने पर, आप स्वतः ही सामान्य कर प्रणाली में स्थानांतरित हो जाते हैं। परिवर्तन आमतौर पर कर वर्ष की शुरुआत में प्रभावी होते हैं, वर्ष के मध्य में नहीं।

क्या आईटी कंपनियों के लिए कोई विशेष विचारणीय बातें हैं?

हाँ, आईटी कंपनियों को आर्मेनिया के उच्च-तकनीकी सहायता कार्यक्रम (2032 तक प्रभावी) के तहत महत्वपूर्ण लाभ मिलते हैं। पात्र कंपनियाँ मानक दरों के बजाय केवल 1% टर्नओवर टैक्स का भुगतान करती हैं, कम आयकर दरों (कर्मचारियों के लिए 10% बनाम 20%) का लाभ उठाती हैं, और विदेशी विशेषज्ञों और प्रशिक्षण लागतों के लिए विभिन्न प्रतिपूर्तियाँ प्राप्त करती हैं। कंपनियों को सरकार द्वारा स्थापित उच्च-तकनीकी गतिविधि मानदंडों के तहत अर्हता प्राप्त करनी होगी।

यदि मेरे पास कोई कर्मचारी नहीं है तो क्या मुझे मासिक रिटर्न दाखिल करना होगा?

यदि आपके पास कोई कर्मचारी नहीं है, तो आपको पेरोल टैक्स रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, आपको मासिक वैट रिटर्न (यदि वैट-पंजीकृत है) या तिमाही टर्नओवर टैक्स रिटर्न (यदि एसटीएस के अंतर्गत है) दाखिल करना पड़ सकता है। व्यक्तिगत उद्यमियों और बिना कर्मचारियों वाली कंपनियों पर भी उनके राजस्व और कर प्रणाली वर्गीकरण के आधार पर कर दायित्व लागू होते हैं।

अनिवार्य ऑडिट कब आवश्यक है?

उन कंपनियों के लिए अनिवार्य ऑडिट आवश्यक है जो लगातार दो वर्षों तक एक निश्चित आकार सीमा से अधिक हों। इसमें वे कंपनियाँ शामिल हैं जिनका वार्षिक राजस्व एक निश्चित राशि से अधिक हो, कुल संपत्ति सीमा से अधिक हो, या कर्मचारियों की संख्या एक निश्चित संख्या से अधिक हो। संयुक्त स्टॉक कंपनियों और जनहित संस्थाओं को आमतौर पर आकार की परवाह किए बिना अनिवार्य ऑडिट की आवश्यकता होती है। ऑडिट 30 जून तक पूरा किया जाना चाहिए, और उसी तिथि तक ऑडिट किए गए विवरण प्रकाशित किए जाने चाहिए।

अर्मेनियाई परिचालन वाली विदेशी कंपनियों पर कर कैसे लगाया जाता है?

आर्मेनिया में स्थायी प्रतिष्ठानों के माध्यम से संचालित विदेशी कंपनियों पर, अर्मेनियाई स्रोत से प्राप्त आय पर स्थानीय कंपनियों के समान ही कर दरें और फाइलिंग दायित्व लागू होते हैं। उन्हें अर्मेनियाई कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण कराना होगा, TIN प्राप्त करना होगा, और सभी लागू फाइलिंग समय-सीमाओं का पालन करना होगा। स्थायी प्रतिष्ठानों के बिना अनिवासी कंपनियों पर अर्मेनियाई स्रोत से प्राप्त आय पर कर कटौती लागू हो सकती है, जिसकी दरें लागू कर संधियों के तहत कम हो सकती हैं।

क्या मैं अन्य देशों के लेखांकन सॉफ्टवेयर का उपयोग कर सकता हूँ?

यद्यपि आप अंतर्राष्ट्रीय लेखा सॉफ्टवेयर का उपयोग कर सकते हैं, लेकिन इसे अर्मेनियाई लेखा मानकों (IFRS) और कर आवश्यकताओं के अनुरूप होना चाहिए। सॉफ्टवेयर को आधिकारिक फाइलिंग के लिए अर्मेनियाई भाषा में रिपोर्ट तैयार करनी चाहिए, अर्मेनियाई दरों के अनुसार करों की गणना करनी चाहिए, और राज्य राजस्व समिति की इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग प्रणाली के साथ इंटरफेस करना चाहिए। कई अंतर्राष्ट्रीय सॉफ्टवेयर प्रदाता अनुपालन के लिए अर्मेनियाई स्थानीयकरण मॉड्यूल प्रदान करते हैं।

कर अनुपालन के लिए मुझे कौन से रिकॉर्ड रखने चाहिए?

सभी चालान, रसीदें, बैंक स्टेटमेंट, पेरोल रिकॉर्ड, अनुबंध और कर अधिकारियों के साथ पत्राचार सहित व्यापक रिकॉर्ड बनाए रखें। इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड स्वीकार्य हैं और अक्सर पसंद किए जाते हैं। दस्तावेज़ों को कम से कम 5 वर्षों तक रखें, क्योंकि यह कर ऑडिट के लिए समय सीमा है। सुनिश्चित करें कि सभी रिकॉर्ड आपकी कर गणनाओं का समर्थन करते हैं और संभावित निरीक्षणों या ऑडिट के दौरान आसानी से उपलब्ध हों।