अंतिम अद्यतन फरवरी 2026
TL, डॉ
- अनिवासी व्यक्ति आर्मेनिया में व्यक्तिगत संपत्ति (जिसमें अचल संपत्ति और भूमि शामिल है) बेचने पर आमतौर पर अच्छा मुनाफा होता है। शून्य कर अनुच्छेद 147(1)(16) और अनुच्छेद 147(1)(38) के तहत टैक्स कोडशेयर बिक्री भी अनुच्छेद 149(1)(2) के तहत छूट प्राप्त है, जब तक कि अचल संपत्ति रखने वाली कंपनियों के लिए बचाव विरोधी नियम लागू न हो।
- अनिवासी कंपनियों समान लेनदेन पर 10-18% का भुगतान करना पड़ता है: अचल संपत्ति लाभ पर 10%, शेयर बिक्री पर 18% (2 साल की होल्डिंग छूट के साथ), और सूचीबद्ध प्रतिभूतियों पर 0%।टैक्स कोडअनुच्छेद 125(4))।
- व्यक्तिगत रूप से संपत्ति रखने और कंपनी के माध्यम से संपत्ति रखने के बीच का अंतर आपके भविष्य के लिए बहुत मायने रख सकता है। शून्य कर और 18% कर एक ही बिक्री पर - जिससे संरचना एक महत्वपूर्ण योजना निर्णय बन जाती है।
- सभी दरें लागू होने पर दोहरे कराधान संधि के प्रावधानों के अधीन हैं।
यदि आप अनिवासी के रूप में आर्मेनिया में संपत्ति, शेयर या अन्य परिसंपत्ति के मालिक हैं, तो बिक्री पर लगने वाला कर दो बातों पर निर्भर करता है: आप क्या बेच रहे हैं, और क्या आप इसे व्यक्तिगत रूप से रखते हैं या किसी कंपनी के माध्यम से। यह गाइड दोनों कर प्रणालियों - व्यक्तियों के लिए व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) और कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट आयकर (सीआईटी) - का विस्तृत विवरण प्रदान करती है, ताकि आप आवश्यकता पड़ने से पहले ही अपनी निकासी की योजना बना सकें।
आर्मेनिया के कर संबंधी उद्देश्यों के लिए किसे अनिवासी माना जाता है?
यदि कोई व्यक्ति एक कर वर्ष के दौरान आर्मेनिया में 183 दिनों से कम समय बिताता है और उसके महत्वपूर्ण हितों का केंद्र आर्मेनिया में नहीं है, तो वह अनिवासी कहलाता है। यदि कोई कंपनी आर्मेनिया में पंजीकृत (निगमित) नहीं है, तो वह अनिवासी है। अनिवासियों पर केवल आर्मेनियाई स्रोतों से प्राप्त आय पर कर लगता है, न कि उनकी वैश्विक आय पर।टैक्स कोडअनुच्छेद 4 और अनुच्छेद 141(1)(2))।
निवास का दर्जा कैसे निर्धारित किया जाता है, इसकी विस्तृत जानकारी के लिए, हमारी मार्गदर्शिका देखें। विदेशी स्रोतों से प्राप्त आय और वैश्विक कराधान के लिए आर्मेनिया के नियम.
बिक्री पर अर्मेनियाई कर कब लागू होता है (स्रोत नियम)
किसी अनिवासी द्वारा संपत्ति बेचने से प्राप्त लाभ को दो स्थितियों में अर्मेनियाई स्रोत से प्राप्त आय माना जाता है और इसलिए यह कर योग्य होता है।टैक्स कोडअनुच्छेद 107(3)(5)):
शेयरों और निवेश प्रतिभूतियों के अलावा अन्य परिसंपत्तियों के लिए: यह लाभ आर्मेनिया में स्थित संपत्तियों के हस्तांतरण से प्राप्त होता है। इसमें अचल संपत्ति, वाहन, उपकरण और देश में स्थित कोई भी अन्य मूर्त संपत्ति शामिल है।
शेयरों और निवेश प्रतिभूतियों के लिए: यह लाभ अर्मेनियाई-पंजीकृत कंपनी के शेयरों या अर्मेनियाई-पंजीकृत कंपनी द्वारा जारी प्रतिभूतियों के हस्तांतरण से प्राप्त हुआ है। विक्रेता का भौगोलिक स्थान अप्रासंगिक है - महत्वपूर्ण यह है कि जारीकर्ता कंपनी अर्मेनियाई है या नहीं।
एक अपवाद: यदि लाभ किसी स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक गतिविधि से संबंधित है, तो यह स्थायी प्रतिष्ठान नियमों के अंतर्गत आता है (अनुच्छेद 133)।
अनिवासी व्यक्ति: परिसंपत्ति बिक्री पर पीआईटी
अर्मेनियाई संपत्तियों की बिक्री करने वाले अनिवासी व्यक्तियों के लिए पीआईटी व्यवस्था उल्लेखनीय रूप से उदार है। कई व्यापक छूटों का मतलब है कि अनिवासी व्यक्तियों द्वारा की गई अधिकांश संपत्ति बिक्री या तो कर-मुक्त होती है या कम दरों पर कर योग्य होती है।
निजी संपत्ति: छूट प्राप्त
किसी ऐसे व्यक्ति के स्वामित्व वाली संपत्ति के हस्तांतरण से होने वाली आय, जो एकल मालिक या नोटरी नहीं है, पीआईटी से मुक्त है।टैक्स कोडअनुच्छेद 147(1)(16))। यह छूट विक्रेता की निवास स्थिति और खरीदार कोई भी हो, दोनों ही स्थितियों में लागू होती है। इसमें अचल संपत्ति, वाहन, निजी सामान और निजी (गैर-व्यावसायिक) उद्देश्यों के लिए रखी गई कोई भी अन्य संपत्ति शामिल है।
कुछ सीमित अपवाद लागू होते हैं: डेवलपर-व्यक्तियों द्वारा बहु-अपार्टमेंट परियोजनाओं में अपार्टमेंट या इमारतों की बिक्री, एनएफटी (अद्वितीय क्रिप्टो-संपत्तियों) की बिक्री, और खनन या सत्यापन पुरस्कारों के रूप में बनाई गई क्रिप्टो-संपत्तियों की बिक्री।
भूमि के भूखंड: छूट प्राप्त
भूमि भूखंडों के हस्तांतरण से होने वाली आय, भूमि के निर्धारित उद्देश्य की परवाह किए बिना, पीआईटी से मुक्त है।टैक्स कोडअनुच्छेद 147(1)(38))। यह व्यक्तिगत संपत्ति नियम से एक अलग छूट है और यह तब भी लागू होता है जब भूमि कृषि, वाणिज्यिक या औद्योगिक हो।
शेयर और प्रतिभूतियां: आम तौर पर छूट प्राप्त होती हैं
शेयरों, सहभागिता हितों या निवेश प्रतिभूतियों के हस्तांतरण से होने वाली आय पीआईटी से मुक्त है (टैक्स कोडअनुच्छेद 149(1)(2))। यह एक व्यापक छूट है जो अर्मेनियाई कंपनियों में स्वामित्व हिस्सेदारी की बिक्री को कवर करती है - जिसमें एक महत्वपूर्ण अपवाद का वर्णन किया गया है। बचाव-विरोधी अनुभाग नीचे.
जब पीआईटी लागू होता है
| संपदा प्रकार | मूल्यांकन करें | प्रावधान |
|---|---|---|
| अचल संपत्ति रखने वाली कंपनियों के शेयर (अधिग्रहण वर्ष + 3 कर वर्षों के भीतर बेचे गए) | 10% तक | अनुच्छेद 149(2)(3), अनुच्छेद 150(15) |
| डेवलपर-व्यक्तिगत रूप से अपार्टमेंट/भवन बेच रहे हैं | 20% तक | अनुच्छेद 150(11) |
| एनएफटी और माइनिंग-रिवॉर्ड क्रिप्टो-एसेट्स | 1% | अनुच्छेद 150(9.1) |
| लाभांश (गैर-सूचीबद्ध शेयर) | 5% | अनुच्छेद 150(8) |
| किराए से आय | 10% (+ 60 मिलियन AMD/वर्ष से ऊपर अतिरिक्त 10%) | अनुच्छेद 150(7) |
| ब्याज (बैंक जमा, सार्वजनिक रूप से जारी किया गया ऋण) | 10% तक | अनुच्छेद 150(5.1) |
| ब्याज (अन्य) | 20% तक | अनुच्छेद 150(5) |
| रॉयल्टी | 10% तक | अनुच्छेद 150(6) |
महत्वपूर्ण बारीकियाँ: व्यक्तिगत संपत्ति छूट (अनुच्छेद 147(1)(16)) केवल तभी लागू होती है जब व्यक्ति उद्यमशीलता गतिविधि नहीं कर रहा हो। यदि कोई अनिवासी व्यक्ति नियमित रूप से व्यावसायिक गतिविधि के समान पैटर्न में अर्मेनियाई अचल संपत्ति खरीदता और बेचता है, तो कर अधिकारी लेनदेन को उद्यमशीलता आय के रूप में पुनर्वर्गीकृत कर सकते हैं - छूट को हटाकर और संभावित रूप से सामान्य 20% पीआईटी दर या यहां तक कि सीआईटी नियमों को लागू कर सकते हैं।टैक्स कोडअनुच्छेद 4(1)(24))।
अनिवासी कंपनियाँ: परिसंपत्ति बिक्री पर आयकर
आर्मेनिया में स्थायी प्रतिष्ठान के बिना अनिवासी कंपनियों को एक अलग और आम तौर पर कम अनुकूल कर व्यवस्था का सामना करना पड़ता है। कर आधार सकल आय है जिसमें कोई कटौती अनुमत नहीं है (अनुच्छेद 105(1)(4)), और लागू दरें अनुच्छेद 125(4) में निर्धारित हैं।
| संपदा प्रकार | मूल्यांकन करें | प्रावधान |
|---|---|---|
| आर्मेनिया में स्थित अचल संपत्ति | लाभ पर 10% | अनुच्छेद 107(3)(5), अनुच्छेद 125(4)(2) |
| शेयर / सहभागिता हित (अधिग्रहण वर्ष के बाद ≤ 2 कर वर्षों के लिए धारित) | लाभ पर 18% | अनुच्छेद 125(4)(4) |
| शेयर / सहभागिता हित (अधिग्रहण वर्ष के बाद 2 कर वर्षों से अधिक समय तक धारित) | मुक्त | अनुच्छेद 108(1)(26) |
| प्रतिभूतियाँ (शेयरों/सहभागी हितों के अलावा) | 0% | अनुच्छेद 125(4)(4) |
| आर्मेनिया में अन्य चल संपत्तियाँ | लाभ पर 10% | अनुच्छेद 107(3)(5), अनुच्छेद 125(4)(2) |
| सरकारी बांड (ब्याज, छूट, हस्तांतरण) | मुक्त | अनुच्छेद 126(5) |
| सूचीबद्ध प्रतिभूतियाँ (एक्सचेंज-ट्रेडेड, 31 दिसंबर 2027 तक) | मुक्त | अनुच्छेद 126(5.1) |
| लाभांश | 5% | अनुच्छेद 125(4)(3.1) |
| बिना किसी लागत के दस्तावेज़ उपलब्ध हैं | पूर्ण विक्रय मूल्य पर कर | अनुच्छेद 107(3)(5)(एफ) |
शेयरों और सहभागी हितों पर 18% की दर वह मुख्य आंकड़ा है जिसे अधिकांश अनिवासी कॉर्पोरेट निवेशकों को अपनी योजना में ध्यान में रखना चाहिए। यह विशेष रूप से अन्य संगठनों में स्वामित्व हिस्सेदारी पर लागू होता है, न कि सामान्य रूप से प्रतिभूतियों पर। बांड, निवेश निधि प्रमाणपत्र और अन्य गैर-इक्विटी प्रतिभूतियों पर 0% कर लगता है।
आमने-सामने तुलना: व्यक्तिगत बनाम कॉर्पोरेट संपत्ति
यहीं पर संरचना एक नियोजन उपकरण के रूप में काम करती है। विक्रेता अनिवासी व्यक्ति है या अनिवासी कंपनी, इसके आधार पर एक ही लेन-देन के कर परिणाम नाटकीय रूप से भिन्न हो सकते हैं।
| सौदा | अनिवासी व्यक्ति | अनिवासी कंपनी |
|---|---|---|
| येरेवन में एक अपार्टमेंट बेचें | मुक्त (अनुच्छेद 147(1)(16)) | 10% तक लाभ पर (अनुच्छेद 125(4)(2)) |
| जमीन का एक टुकड़ा बेचें | मुक्त (अनुच्छेद 147(1)(38)) | 10% तक लाभ पर (अनुच्छेद 125(4)(2)) |
| आर्मेनियन एलएलसी में शेयर बेचें (एक वर्ष से धारित) | मुक्त (अनुच्छेद 149(1)(2)) | 18% तक लाभ पर (अनुच्छेद 125(4)(4)) |
| आर्मेनियन एलएलसी में शेयर बेचें (3+ वर्षों से धारित) | मुक्त (अनुच्छेद 149(1)(2)) | मुक्त (अनुच्छेद 108(1)(26)) |
| RE-होल्डिंग कंपनी में शेयर बेचें (1 वर्ष से धारित) | 10% तक (अनुच्छेद 149(2)(3)) | 18% तक (अनुच्छेद 125(4)(4)) |
| आर्मेनियाई एक्सचेंज पर सूचीबद्ध शेयरों को बेचें | मुक्त (अनुच्छेद 149(1)(2)) | मुक्त 2027 तक (अनुच्छेद 126(5.1)) |
| लाभांश प्राप्त करें (गैर-सूचीबद्ध) | 5% (अनुच्छेद 150(8)) | 5% (अनुच्छेद 125(4)(3.1)) |
| सरकारी बॉन्ड बेचें | मुक्त (अनुच्छेद 149(1)(1)) | मुक्त (अनुच्छेद 126(5)) |
यह पैटर्न स्पष्ट है: अधिकांश परिसंपत्ति बिक्री के लिए, अनिवासी व्यक्ति समान परिसंपत्तियों की बिक्री करने वाली अनिवासी कंपनियों की तुलना में काफी कम - अक्सर नगण्य - भुगतान करते हैं। इसका अपवाद लाभांश है, जहां दोनों 5% का भुगतान करते हैं, और सरकारी बांड और सूचीबद्ध प्रतिभूतियां हैं, जहां दोनों को छूट प्राप्त है।
होल्डिंग अवधि छूट और कर चोरी रोकने के नियम
सीआईटी: शेयरों के लिए 2 वर्ष की होल्डिंग अवधि
अनुच्छेद 108(1)(26) के तहत, शेयरों, सहभागिता हितों या इक्विटी हिस्सेदारी के हस्तांतरण से होने वाले लाभ आयकर से मुक्त होते हैं यदि बिक्री अधिग्रहण तिथि वाले कर वर्ष के बाद दो पूर्ण कर वर्षों के बाद होती है। यह एक कैलेंडर वर्ष परीक्षण है, न कि 24 महीने की गणना।
उदाहरण: 15 मार्च 2024 (कर वर्ष 2024) को अधिग्रहित शेयर। अगले दो कर वर्ष 2025 और 2026 हैं। यह बिक्री 1 जनवरी 2027 से आयकर से मुक्त है।
यह छूट अनिवासी कंपनियों पर लागू होती है और धैर्यवान निवेशकों के लिए 18% शेयर-बिक्री दर को प्रभावी रूप से घटाकर 0% कर देती है।
पीआईटी: रियल एस्टेट रखने वाली कंपनियों के लिए कर चोरी रोकने का नियम
पीआईटी प्रतिभूतियों की छूट (अनुच्छेद 149(1)(2)) लागू नहीं होती है जब विक्रेता किसी कंपनी में शेयरों का निपटान कर रहा हो जिसकी संपत्ति में भवन, अपार्टमेंट, मकान या अन्य संरचनाएं शामिल हों, और बिक्री अधिग्रहण वर्ष या उसके बाद के तीन कर वर्षों के भीतर होती है (अनुच्छेद 149(2)(3))।
उदाहरण: 2024 में अधिग्रहित रियल एस्टेट होल्डिंग एलएलसी के शेयर। कर चोरी रोधी नियम 2027 के अंत तक लागू होता है (अधिग्रहण वर्ष 2024 + तीन कर वर्ष 2025, 2026, 2027)। 1 जनवरी, 2028 के बाद की बिक्री कर-मुक्त है।
प्रतिबंधित अवधि के दौरान, लाभ पर 10% की दर से कर लगता है (अनुच्छेद 150(15))। यह नियम व्यक्तियों को अचल संपत्ति को किसी कंपनी में शामिल करने और संपत्ति को सीधे बेचने के बजाय कंपनी के शेयरों को कर-मुक्त बेचने से रोकने के लिए बनाया गया है।
ध्यान दें कि होल्डिंग अवधि अलग-अलग हैं: सीआईटी को सामान्य शेयर छूट के लिए 2+1 कर वर्ष की आवश्यकता होती है; री-होल्डिंग कंपनियों के लिए पीआईटी एंटी-अवॉइडेंस के लिए 3+1 कर वर्ष की आवश्यकता होती है। दोनों में कैलेंडर वर्ष का उपयोग किया जाता है।
कर की वसूली कैसे की जाती है: कर कटौती और स्व-मूल्यांकन
जब किसी अर्मेनियाई संपत्ति का खरीदार कोई अर्मेनियाई कंपनी, एकल स्वामित्व वाला व्यक्ति या नोटरी होता है, तो खरीदार कर एजेंट के रूप में कार्य करता है और गैर-निवासी को किए जाने वाले भुगतान से कर की गणना और कटौती के लिए जिम्मेदार होता है।टैक्स कोड(सीआईटी के लिए अनुच्छेद 132, पीआईटी के लिए अनुच्छेद 152)। कर का भुगतान करने का दायित्व क्रेता का होता है, विक्रेता का नहीं।
यदि कोई छूट लागू होती है — उदाहरण के लिए, व्यक्तियों के लिए अनुच्छेद 147(1)(16) के अंतर्गत व्यक्तिगत संपत्ति छूट — तो कर एजेंट कर कटौती नहीं करता है। यह छूट कर दायित्व को पूरी तरह से समाप्त कर देती है; कोई कटौती नहीं होती है जिसके बाद धनवापसी की जाती है।
जब कोई कर एजेंट नहीं होता (उदाहरण के लिए, जब खरीदार और विक्रेता दोनों व्यक्ति होते हैं, या जब खरीदार आर्मेनिया के बाहर स्थित होता है), तो अनिवासी को स्वयं कर का आकलन करना होगा और सीधे कर का भुगतान करना होगा (सीआईटी के लिए अनुच्छेद 130(5), पीआईटी के लिए अनुच्छेद 154(2))।
सीआईटी के लिए, कटौती नकद आधार पर होती है - वास्तविक भुगतान, समायोजन, ऋण पुनर्गठन, हस्तांतरण या ऋण माफी (अनुच्छेद 132(2)) द्वारा शुरू की जाती है। एजेंट द्वारा रोकी गई कर राशि को अंतिम सीआईटी देयता माना जाता है (अनुच्छेद 130(4))।
लागत आधार नियम और दस्तावेज़ीकरण संबंधी जटिलताएँ
गैर-निवासियों के लिए, लाभ (संपत्ति मूल्य वृद्धि) विक्रय मूल्य और संपत्ति के बही मूल्य के बीच का सकारात्मक अंतर है।टैक्स कोड, अनुच्छेद 4(1)(36))। हालाँकि, आपकी लागत आधार को घटाने की क्षमता पूरी तरह से उचित दस्तावेज़ीकरण पर निर्भर करती है।
कर संहिता लागत आधार साक्ष्य का एक पदानुक्रम स्थापित करती है (अनुच्छेद 107(3)(5)):
अधिग्रहण संबंधी दस्तावेज मौजूद हैं: लागत आधार का निर्धारण अधिग्रहण, हस्तांतरण और प्लेसमेंट दस्तावेजों (उप-बिंदु ख) से किया जाता है। यह मानक मामला है - खरीद अनुबंध, चालान और इसी तरह के रिकॉर्ड।
केवल आयात/स्थानांतरण संबंधी दस्तावेज ही मौजूद हैं: यदि अधिग्रहण संबंधी कोई दस्तावेज नहीं हैं, लेकिन संपत्ति को आर्मेनिया में आयात किया गया था, तो लागत आधार सीमा शुल्क घोषणाओं या आयात कर घोषणाओं (उप-बिंदु ए) से निर्धारित किया जाता है।
मूल्यह्रास योग्य संपत्तियां: लाभ की गणना वियोग के समय के बही-खाते मूल्य के आधार पर, वियोगकर्ता के दस्तावेजों का उपयोग करके की जाती है (उप-बिंदु सी)।
पुनर्मूल्यांकित परिसंपत्तियाँ: यदि परिसंपत्ति का कानूनी रूप से पुनर्मूल्यांकन किया गया था और पुनर्मूल्यांकन ने सीआईटी आधार को प्रभावित किया, तो पुनर्मूल्यांकित राशि का उपयोग किया जाता है (उप-बिंदु डी)।
कोई दस्तावेज नहीं: संपूर्ण विक्रय मूल्य को शून्य लागत आधार पर लाभ माना जाता है (उप-बिंदु f)। यह सबसे खराब स्थिति है और उचित अभिलेखन से इसे पूरी तरह से टाला जा सकता है।
सबक सीधा है: अपने अधिग्रहण दस्तावेज़ संभाल कर रखें। यदि कोई अनिवासी 500,000 डॉलर की संपत्ति के खरीद रिकॉर्ड प्रस्तुत नहीं कर पाता है, तो उस पर पूरे 500,000 डॉलर पर कर लगेगा, न कि केवल लाभ पर।
सूचीबद्ध प्रतिभूतियों और सरकारी बांडों के लिए विशेष नियम
अर्मेनियाई सरकार के बांडों और एक्सचेंज-सूचीबद्ध प्रतिभूतियों पर छूट से व्यक्तियों और कंपनियों दोनों को लाभ होता है:
सरकारी बांड: ब्याज, परिपक्वता पर छूट आय, और अलगाव से होने वाले लाभ अनिवासी व्यक्तियों (अनुच्छेद 149(1)(1)) और अनिवासी कंपनियों (अनुच्छेद 126(5)) के लिए छूट प्राप्त हैं।
शेयर बाजार में सूचीबद्ध शेयर: अर्मेनियाई स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध शेयरों के हस्तांतरण से प्राप्त लाभांश और लाभ 31 दिसंबर, 2027 तक अनिवासी कंपनियों के लिए कर मुक्त हैं (अनुच्छेद 126(5.1))। अनिवासी व्यक्तियों के लिए, अनुच्छेद 149(1)(2) के तहत सामान्य प्रतिभूति छूट बिना किसी समाप्ति तिथि के लागू होती है।
एक्सचेंज-सूचीबद्ध बांड: ब्याज आय और हस्तांतरण से होने वाले लाभ निर्दिष्ट शर्तों और समय सीमाओं के अंतर्गत छूट प्राप्त हैं। 1 जनवरी, 2025 से पहले सूचीबद्ध बांड एक नियम समूह का पालन करते हैं; 1 जनवरी, 2025 से 31 दिसंबर, 2027 तक सूचीबद्ध बांड दूसरे नियम समूह का पालन करते हैं (अनुच्छेद 126(5.1), उप-बिंदु 3-6)।
ये प्रावधान आर्मेनिया में पूंजी बाजार के विकास को प्रोत्साहित करने के लिए बनाए गए हैं और पोर्टफोलियो निवेशकों के लिए एक महत्वपूर्ण प्रोत्साहन का प्रतिनिधित्व करते हैं।
दोहरे कराधान संधि राहत
आर्मेनिया ने 45 से अधिक देशों के साथ दोहरे कराधान की संधि की है। जहां संधि लागू होती है, वहां यह संपत्ति की बिक्री पर आर्मेनिया के कर को कम या समाप्त कर सकती है। आर्मेनियाई कानून के तहत, संधि के प्रावधान परस्पर विरोधी घरेलू नियमों पर हावी होते हैं।टैक्स कोड).
संधि दरों का लाभ उठाने के लिए, एक अनिवासी को आमतौर पर अपने गृह देश से वैध कर निवास प्रमाण पत्र प्रस्तुत करना होता है। संधि विश्लेषण विशिष्ट तथ्यों पर आधारित होता है और पूंजीगत लाभ, अचल संपत्ति और कंपनी शेयरों से संबंधित संधि के प्रावधानों पर निर्भर करता है।
यदि आप किसी महत्वपूर्ण संपत्ति की बिक्री की योजना बना रहे हैं, तो लेन-देन को अंतिम रूप देने से पहले यह पुष्टि कर लें कि क्या आपके निवास देश के साथ कोई संधि मौजूद है और यह किस प्रकार कराधान अधिकारों को आवंटित करती है।
सामान्य प्रश्न
क्या अर्मेनियाई अचल संपत्ति बेचने पर अनिवासी व्यक्तियों को पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करना पड़ता है?
सामान्यतः नहीं। कर संहिता के अनुच्छेद 147(1)(16) के तहत, गैर-व्यावसायिक व्यक्ति के स्वामित्व वाली संपत्ति के हस्तांतरण से होने वाली आय पर पीआईटी (व्यक्तिगत आयकर) से छूट प्राप्त है। यह निवास स्थान की स्थिति और खरीदार कोई भी हो, दोनों ही स्थितियों में लागू होता है। यह छूट अचल संपत्ति पर लागू होती है, और एक अलग प्रावधान (अनुच्छेद 147(1)(38)) विशेष रूप से भूमि विक्रय को छूट देता है। मुख्य जोखिम तब होता है जब आपके लेन-देन का स्वरूप व्यावसायिक गतिविधि जैसा प्रतीत होता है, जिससे यह छूट समाप्त हो सकती है।
गैर-निवासी कंपनियों के बारे में क्या? क्या वे संपत्ति की बिक्री पर कर का भुगतान करती हैं?
जी हां। अनिवासी कंपनियां आर्मेनिया में स्थित संपत्ति की बिक्री से होने वाले लाभ (बिक्री मूल्य माइनस दस्तावेजी लागत आधार) पर 10% आयकर का भुगतान करती हैं (अनुच्छेद 125(4)(2))। यदि लागत आधार संबंधी कोई दस्तावेज उपलब्ध नहीं है, तो संपूर्ण बिक्री मूल्य को लाभ माना जाता है और उस पर 10% कर लगाया जाता है।
क्या शेयरों की बिक्री कर मुक्त होने की कोई निश्चित अवधि होती है?
अनिवासी कंपनियों के लिए, हाँ: अधिग्रहण वर्ष के बाद दो पूर्ण कर वर्षों से अधिक समय तक रखे गए शेयर 18% आयकर से मुक्त हैं (अनुच्छेद 108(1)(26))। अनिवासी व्यक्तियों के लिए, शेयर बिक्री आम तौर पर वैसे भी मुक्त होती है (अनुच्छेद 149(1)(2)), लेकिन यदि कंपनी अचल संपत्ति रखती है, तो अधिग्रहण वर्ष के साथ-साथ तीन अतिरिक्त कर वर्षों के लिए छूट निलंबित हो जाती है (अनुच्छेद 149(2)(3))।
क्या मुझे अर्मेनियाई संपत्तियों को व्यक्तिगत रूप से रखना चाहिए या किसी कंपनी के माध्यम से?
आर्मेनिया के एग्जिट टैक्स के नज़रिए से देखें तो व्यक्तिगत स्वामित्व आम तौर पर ज़्यादा फ़ायदेमंद होता है — गैर-निवासी व्यक्तियों द्वारा की गई अधिकांश संपत्तियों की बिक्री कर मुक्त होती है, जबकि कंपनियों को 10-18% कर देना पड़ता है। हालांकि, संपत्ति संरचना में एग्जिट टैक्स के अलावा भी कई बातों पर विचार करना होता है: देनदारी से सुरक्षा, प्रबंधन में आसानी, ज़मीन पर विदेशी स्वामित्व संबंधी प्रतिबंध, निरंतर अनुपालन लागत और आपके गृह देश के कर नियम। संरचनात्मक निर्णय लेने से पहले हम आपको किसी कर सलाहकार से अपनी विशिष्ट स्थिति पर चर्चा करने की सलाह देते हैं।
कर कटौती के लिए कौन जिम्मेदार है — खरीदार या विक्रेता?
जब खरीदार कोई अर्मेनियाई कंपनी, एकल स्वामित्व वाला व्यक्ति या नोटरी हो, तो खरीदार कर प्रतिनिधि के रूप में कार्य करता है और कर की गणना और भुगतान के लिए जिम्मेदार होता है। यदि कोई छूट लागू होती है, तो कर प्रतिनिधि कर नहीं काटता है - कोई कटौती नहीं होती है जिसके बाद वापसी की जाती है। जब कोई कर प्रतिनिधि नहीं होता है (उदाहरण के लिए, दोनों पक्ष व्यक्ति हैं), तो अनिवासी विक्रेता को स्वयं कर का आकलन करना होता है और सीधे भुगतान करना होता है।
अगर मेरे पास आर्मेनिया में स्थित अपनी संपत्ति के खरीद दस्तावेज नहीं हैं तो क्या होगा?
अनुच्छेद 107(3)(5)(f) के तहत, यदि आप अधिग्रहण दस्तावेज़ उपलब्ध नहीं करा पाते हैं, तो संपूर्ण विक्रय मूल्य को आपका कर योग्य लाभ माना जाएगा — प्रभावी रूप से शून्य लागत आधार। यह कंपनियों पर लागू होता है; व्यक्तिगत संपत्ति बेचने वाले अनिवासी व्यक्तियों के लिए, अनुच्छेद 147(1)(16) के तहत छूट का अर्थ है कि दस्तावेज़ीकरण का मुद्दा निरर्थक है क्योंकि विक्रय वैसे भी कर मुक्त है।
क्या सरकारी बॉन्ड और एक्सचेंज में सूचीबद्ध प्रतिभूतियां गैर-निवासियों के लिए कर-मुक्त हैं?
जी हाँ। सरकारी बांड अनिवासी व्यक्तियों (अनुच्छेद 149(1)(1)) और कंपनियों (अनुच्छेद 126(5)) दोनों के लिए पूर्णतः कर मुक्त हैं। एक्सचेंज में सूचीबद्ध शेयर और बांड अनिवासी कंपनियों के लिए 31 दिसंबर, 2027 तक कर मुक्त हैं (अनुच्छेद 126(5.1)), और व्यक्तियों के लिए सामान्य प्रतिभूति छूट (अनुच्छेद 149(1)(2)) बिना किसी समय सीमा के लागू होती है।
क्या दोहरे कराधान की संधि से अर्मेनियाई कराधान में कमी या उसे समाप्त किया जा सकता है?
हाँ, संभव है। आर्मेनिया के 45 से अधिक देशों के साथ कर समझौते हैं, और इन समझौतों के प्रावधान घरेलू कानून से ऊपर होते हैं। समझौते के अनुसार, आर्मेनिया में पूंजीगत लाभ पर कर कम या समाप्त हो सकता है, यह विशिष्ट समझौते और बेची जा रही संपत्ति के प्रकार पर निर्भर करता है। समझौते के लाभ प्राप्त करने के लिए आपको अपने देश से वैध कर निवास प्रमाण पत्र की आवश्यकता होगी।
क्या आप आर्मेनिया में संपत्ति बेचने की योजना बना रहे हैं? कर का परिणाम आपकी संपत्ति की संरचना, स्वामित्व अवधि और दस्तावेज़ीकरण पर निर्भर करता है - ये सभी चीजें लेन-देन पूरा होने से पहले अनुकूलित की जा सकती हैं। गोपनीय मूल्यांकन और अनुकूलित सलाह के लिए हमारी टीम से संपर्क करें।
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हमारी टीम आपकी स्थिति का विश्लेषण करेगी और कर-प्रभावी दृष्टिकोण पर सलाह देगी।
