प्रादेशिक कर प्रणाली का लाभ: पनामा और मलेशिया जैसे देश कैसे दूरदराज के श्रमिकों को लाभ पहुंचाते हैं

जैसे-जैसे दूरस्थ कार्य वैश्विक रोजगार परिदृश्य को नया आकार दे रहा है, कर निवास स्थान का निर्धारण इस बात पर काफी प्रभाव डाल सकता है कि आप कितना कर बचा सकते हैं। अधिकांश उच्च आय वाले देश अपने निवासियों की वैश्विक आय पर कर लगाते हैं, लेकिन कुछ ही क्षेत्राधिकार क्षेत्रीय कर प्रणाली का उपयोग करते हैं जो केवल उनकी सीमाओं के भीतर अर्जित आय पर ही कर लगाती है - जिससे विदेशी स्रोतों से प्राप्त आय पर स्थानीय स्तर पर कर नहीं लगता है।

पनामा और मलेशिया सबसे अधिक चर्चित उदाहरणों में से दो हैं। दोनों ही दूरस्थ श्रमिकों के लिए विशेष वीज़ा मार्ग प्रदान करते हैं, दोनों ही 2026 में अधिकांश विदेशी आय को कर मुक्त रखते हैं, और पिछले 24 महीनों में दोनों देशों के नियमों में महत्वपूर्ण बदलाव हुए हैं, जिन्हें पुराने दिशानिर्देशों में शामिल नहीं किया गया है। यह लेख वर्तमान आवश्यकताओं, अनुपालन संबंधी चुनौतियों (सीआरएस रिपोर्टिंग, एफएटीसीए, विषयवस्तु) और स्थानांतरण संबंधी निर्णय लेने से पहले किन बातों की पुष्टि करनी चाहिए, इस बारे में विस्तार से बताता है।

क्षेत्राधिकार संबंधी नोट: वर्दान्यान एंड पार्टनर्स आर्मेनिया स्थित एक फर्म है। हम पनामा या मलेशिया के कर रिटर्न दाखिल नहीं करते हैं और न ही इन देशों में आव्रजन संबंधी कानूनी सलाहकार के रूप में कार्य करते हैं। यह लेख केवल जानकारी के लिए है। यदि ग्राहक पनामा या मलेशिया की तुलना आर्मेनिया से कर रहे हैं, तो हम आर्मेनिया की ओर से सलाह देते हैं और गंतव्य क्षेत्राधिकार में स्थानीय कानूनी सलाहकारों के साथ समन्वय स्थापित करते हैं।

क्षेत्रीय कर प्रणाली वास्तव में कैसे काम करती है

क्षेत्रीय कर प्रणाली में आय पर कर उसके स्रोत के आधार पर लगाया जाता है, न कि आय अर्जित करने वाले व्यक्ति के निवास स्थान के आधार पर। यदि आप किसी क्षेत्रीय देश में रहते हैं, लेकिन आपके ग्राहक, नियोक्ता, लाभांश, किराया या व्यावसायिक गतिविधियाँ भौतिक और कानूनी रूप से किसी अन्य स्थान से जुड़ी हैं, तो वह आय आमतौर पर स्थानीय कर के दायरे से बाहर होती है। इसके विपरीत, वैश्विक प्रणाली निवासियों द्वारा विश्व स्तर पर अर्जित की गई हर चीज पर कर लगाती है और दोहरे कराधान को कम करने के लिए विदेशी कर छूट प्रदान करती है।

असल बात यह है कि "स्रोत" एक कानूनी अवधारणा है, कोई प्रत्यक्ष तथ्य नहीं। अधिकांश क्षेत्रीय व्यवस्थाओं में स्रोत निर्धारण के नियम होते हैं—जिन्हें कभी-कभी अनुमानित नियम भी कहा जाता है—जो आय को स्थानीय कर आधार में वापस ला सकते हैं यदि काम शारीरिक रूप से देश के भीतर किया गया हो, अनुबंध वहीं किए गए हों, या प्रमुख प्रबंधन निर्णय देश के भीतर से लिए गए हों। एक ही ग्राहक सूची वाले दो दूरस्थ कर्मचारियों को बहुत अलग-अलग उत्तर मिल सकते हैं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि काम के समय उनके लैपटॉप कहाँ खुले हैं।

कम स्थानीय कर का मतलब यह नहीं है कि रिपोर्टिंग का बोझ भी कम होगा। पनामा और मलेशिया दोनों ही कॉमन रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड में शामिल हैं, इसलिए आपके बैंक बैलेंस और खाते के लेन-देन की जानकारी आपके गृह देश के कर प्राधिकरण को स्वचालित रूप से मिल जाती है। अमेरिकी नागरिक और ग्रीन कार्ड धारक चाहे कहीं भी रहें, उनकी कर निवास स्थिति उनके साथ ही रहती है। ये वास्तविकताएँ आगे बताई जाने वाली हर बात का आधार हैं।

पनामा: अल्पकालिक दूरस्थ श्रमिक वीज़ा और क्षेत्रीय कर

पनामा दशकों से दुनिया की सबसे शुद्ध क्षेत्रीय कर प्रणालियों में से एक का संचालन कर रहा है। पनामा के बाहर के स्रोतों से अर्जित आय पर स्थानीय स्तर पर कर नहीं लगता, चाहे वह रोजगार से होने वाली आय हो, फ्रीलांस आय हो, विदेशी लाभांश हो या विदेशी किराये से होने वाली आय हो। यह पनामा के राजकोषीय संहिता में संहिताबद्ध है और 2025 या 2026 में इसमें कोई महत्वपूर्ण परिवर्तन नहीं हुआ है।

आव्रजन संबंधी मामलों में, अल्पकालिक दूरस्थ श्रमिक वीज़ा (जिसे आमतौर पर डिजिटल खानाबदोश वीज़ा कहा जाता है) कार्यकारी आदेश 198/2021 द्वारा बनाया गया था और 2026 में भी बिना किसी संरचनात्मक संशोधन के सक्रिय रहेगा। पुराने ब्लॉग पोस्ट में अभी भी 2021-2022 के आंकड़े दिए गए हैं जो अब गलत हैं। वर्तमान परिचालन आवश्यकताएं नीचे दी गई हैं।

वर्तमान आवश्यकताएँ (2024-2025 के स्रोतों से सत्यापित)

• न्यूनतम आय: विदेशी स्रोतों से प्रति वर्ष 36,000 अमेरिकी डॉलर (प्रति माह 3,000 अमेरिकी डॉलर)। व्यापक रूप से प्रचलित 50,000 अमेरिकी डॉलर का आंकड़ा गलत है।
• अवधि: शुरुआती 9 महीने, जिसे एक बार और 9 महीने के लिए बढ़ाया जा सकता है। कुल अवधि 18 महीने की है।
• स्थिति: पनामा के आव्रजन कानून के तहत इन्हें अनिवासी के रूप में वर्गीकृत किया गया है। यह वीज़ा स्थायी निवास का अधिकार नहीं देता; इसके लिए एक अलग श्रेणी की आवश्यकता होती है।
• प्रसंस्करण समय: फाइल पूरी हो जाने के बाद लगभग 30-60 दिन लगते हैं, आमतौर पर 30-45 कार्य दिवस।
• मुख्य दस्तावेज़: कम से कम 6 महीने के लिए वैध पासपोर्ट, पनामा के वकील के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी, सरकारी शुल्क (लगभग 250 अमेरिकी डॉलर और 50 अमेरिकी डॉलर का कार्ड शुल्क), गैर-पनामाई भुगतानकर्ता के लिए दूरस्थ कार्य को साबित करने वाला रोजगार या सेवा अनुबंध, 36,000 अमेरिकी डॉलर के आय स्तर को दर्शाने वाले 3-6 महीने के बैंक स्टेटमेंट, पनामा में वैध स्वास्थ्य बीमा, एक अपोस्टिल्ड पुलिस क्लीयरेंस और विदेशी दस्तावेजों के स्पेनिश अनुवाद।
• आश्रितों: इस विशेष अल्पकालिक वीज़ा के अंतर्गत पति/पत्नी और बच्चों को शामिल करने के बारे में 2024-2025 के सार्वजनिक स्रोतों में स्पष्ट रूप से कोई जानकारी नहीं दी गई है। परिवार अक्सर इसके बजाय पनामा की विभिन्न निवास श्रेणियों के तहत आवेदन करते हैं। आश्रितों से संबंधित योजना बनाने से पहले स्थानीय वकील से परामर्श अवश्य लें।

पनामा का कर निवासी बनना

केवल रिमोट वर्कर वीज़ा मिलने से आप पनामा के कर निवासी नहीं बन जाते, और 9+9 महीने के परमिट पर रहने वाले अधिकांश घुमंतू लोग भी कर निवासी नहीं बनते। पनामा में कर निवास की कसौटी एक कैलेंडर वर्ष में 183 या उससे अधिक दिनों की भौतिक उपस्थिति (लगातार या बारी-बारी से) पर आधारित है, साथ ही इसमें राजकोषीय संहिता से लिया गया "महत्वपूर्ण हितों का केंद्र" नामक गुणात्मक परीक्षण भी शामिल है। यदि आप इनमें से किसी भी कसौटी पर खरे नहीं उतरते, तो पनामा आपको कर निवासी नहीं मानता - जिसका अर्थ यह भी है कि पनामा आपको किसी अन्य कर प्राधिकरण को कुछ भी साबित करने के लिए निवास प्रमाण पत्र जारी नहीं करेगा।

यह महत्वपूर्ण है क्योंकि बिना किसी वास्तविक निवास प्रमाण के यह दावा करना कि "मैं पनामा में रहता हूँ और कोई कर नहीं देता" आपको अपने पूर्व निवास देश से दावे के लिए असुरक्षित बना सकता है। 183 दिनों की समय सीमा न्यूनतम सीमा है, अधिकतम सीमा नहीं, और पनामा द्वारा कार्यकारी आदेश 29/2025 के माध्यम से अपनी रिपोर्ट करने योग्य क्षेत्राधिकार सूची को अद्यतन करने के बाद से प्रवर्तन को और सख्त कर दिया गया है।

मलेशिया: MM2H, DE Rantau, और FSI छूट

मलेशिया की व्यवस्था पनामा की तुलना में अधिक जटिल है क्योंकि यह अब पूरी तरह से क्षेत्रीय शासन प्रणाली नहीं है। जनवरी 2022 से, मलेशिया ने तकनीकी रूप से निवासी व्यक्तियों द्वारा देश में भेजी गई विदेशी आय (एफएसआई) पर कर लगाना शुरू कर दिया है। अधिकांश निवासियों के लिए इस नियम को बेअसर करने के लिए तुरंत ही इस पर एक छूट आदेश लागू कर दिया गया था - और इस छूट को 2024 के अंत में बढ़ा दिया गया था।

आयकर (छूट) (संख्या 5) आदेश 2022 (संशोधन) आदेश 2024 के तहत, जो 24 दिसंबर 2024 को PU(A) 451/2024 के रूप में राजपत्रित हुआ, निवासी व्यक्तियों के लिए विदेशी निवेश आय (FSI) छूट अब 31 दिसंबर 2036 तक लागू रहेगी, बशर्ते आय पर कर स्रोत देश में लगाया गया हो। यह पिछली 2026 की समय सीमा से दस साल का विस्तार है। कॉर्पोरेट और एलएलपी के विदेशी स्रोत से प्राप्त लाभांश और पूंजीगत लाभ 31 दिसंबर 2030 तक अलग से छूट प्राप्त हैं। "स्रोत देश में कर लगाया गया" वाली शर्त ही लोगों को भ्रमित करती है - यदि आप किसी ऐसे देश से दूरस्थ कर्मचारी हैं जहां स्रोत-पक्षीय कर शून्य है, तो मलेशियाई छूट स्वतः लागू नहीं होती है, जैसा कि उच्च-कर संधि भागीदार से प्राप्त लाभांश के मामले में होता है। इस शर्त की अपने वास्तविक तथ्यों के आधार पर जांच करवा लें।

डीई रंताऊ डिजिटल नोमैड पास (प्रोफेशनल विजिट पास – पीएलआईसी)

मलेशिया डिजिटल इकोनॉमी कॉर्पोरेशन (एमडीईसी) द्वारा संचालित, डीई रंताऊ 2026 में सक्रिय हो गया है और यह उन दूरस्थ श्रमिकों के लिए मुख्य मार्ग है जो एमएम2एच का अनुसरण किए बिना एक या दो साल तक मलेशिया में बसना चाहते हैं।

• न्यूनतम आय: तकनीकी/डिजिटल भूमिकाओं के लिए आवेदकों हेतु प्रति वर्ष 24,000 अमेरिकी डॉलर; गैर-तकनीकी भूमिकाओं के लिए प्रति वर्ष 60,000 अमेरिकी डॉलर। पहले की 50,000 अमेरिकी डॉलर की एकल सीमा को निरस्त कर दिया गया है।
• अनुबंध की आवश्यकता: किसी गैर-मलेशियाई ग्राहक या नियोक्ता के साथ कम से कम 3 महीने का सक्रिय अनुबंध।
• अवधि: 3 से 12 महीने तक, जिसे अतिरिक्त 12 महीनों के लिए नवीनीकृत किया जा सकता है।
• परिवार: पति/पत्नी और आश्रितों को पास धारक के डीपी/आईए आश्रितों के रूप में जोड़ा जा सकता है।
• तकनीकी उपकरणों के लिए 2,500 आरएम की राहत राशि: पुराने दस्तावेज़ों में इसका उल्लेख है, लेकिन 2026 के लिए वर्तमान एलएचडीएन राहत अनुसूचियों में इसकी स्वतंत्र रूप से पुष्टि नहीं की गई है। जब तक संबंधित मूल्यांकन वर्ष के लिए आंतरिक राजस्व बोर्ड की अनुसूची की जाँच नहीं हो जाती, तब तक इसे अपुष्ट मानें।

MM2H: चांदी, सोना और प्लैटिनम

2021 में हुए बदलावों के बाद हुए भारी विरोध के चलते मलेशिया माई सेकंड होम कार्यक्रम में व्यापक संशोधन किए गए। पर्यटन, कला और संस्कृति मंत्रालय (एमओटीएसी) ने इसे तीन स्तरों में पुनर्गठित किया है, जो पहले की 1.5 मिलियन रिंगिट की तरल संपत्ति की आवश्यकता को हटाकर मलेशियाई रिंगिट में निश्चित जमा पर आधारित हैं। मुख्य भूमि कार्यक्रम के अतिरिक्त एक विशेष आर्थिक क्षेत्र (फॉरेस्ट सिटी, जोहोर) का विकल्प भी मौजूद है।

• न्यूनतम आयु: मुख्य भूमि के सिल्वर, गोल्ड और प्लैटिनम स्तरों के लिए जमा राशि 25 है (पहले 35 थी)। फॉरेस्ट सिटी में एसईजेड स्तर 21 से शुरू होता है और इसमें जमा राशि की आवश्यकता कम है।
• सावधि जमा के स्तर (लगभग अमेरिकी डॉलर के बराबर): चांदी लगभग 150,000 अमेरिकी डॉलर, सोना लगभग 500,000 अमेरिकी डॉलर, प्लैटिनम लगभग 1,000,000 अमेरिकी डॉलर। आवेदन करते समय वर्तमान MOTAC परिपत्र के अनुसार सटीक रिंगिट राशि की पुष्टि कर लें।
• न्यूनतम शारीरिक प्रवास: मुख्य भूमि श्रेणी के अंतर्गत 25-49 आयु वर्ग के लिए प्रति कैलेंडर वर्ष कुल 90 दिन; 50 वर्ष और उससे अधिक आयु के आवेदकों के लिए कोई न्यूनतम प्रवास अवधि नहीं है। विशेष क्षेत्र क्षेत्र (एसईजेड) श्रेणी में 21-49 आयु वर्ग के लिए भी यही 90 दिन का नियम लागू होता है।
• कर उपचार: MM2H किसी विशेष कर व्यवस्था का निर्माण नहीं करता है। आप मलेशियाई कर निवासी हैं या नहीं, यह उसी 182-दिन से अधिक की उपस्थिति की कसौटी पर तय होता है जो अन्य सभी पर लागू होती है, और ऊपर चर्चा की गई FSI छूट फिर यह निर्धारित करती है कि आपकी विदेशी आय के साथ कैसा व्यवहार किया जाएगा।

निवासी व्यक्तिगत कर दरें (मूल्यांकन वर्ष 2025)

मलेशिया में निवासी व्यक्तियों के लिए कर दरें प्रगतिशील हैं, जो पहले RM 5,000 पर 0% से शुरू होकर RM 2 मिलियन से अधिक आय पर 30% तक बढ़ जाती हैं। वर्ष 2025 के लिए आमतौर पर प्रकाशित दरें 0% (0-5,000), 1% (5,000-20,000), 3% (20,000-35,000), 6% (35,000-50,000), 11% (50,000-70,000), 19% (70,000-100,000), 25% (100,000-400,000), 26% (400,000-600,000), 28% (600,000-2,000,000), और उससे ऊपर 30% हैं। ये दरें मलेशियाई स्रोतों से प्राप्त आय पर लागू होती हैं। विदेशी स्रोतों से प्राप्त आय पर ऊपर बताए गए FSI नियम लागू होते हैं।

पनामा बनाम मलेशिया का संक्षिप्त अवलोकन

सीआरएस, एफटीसीए और अनुपालन की वास्तविकता

यह वह भाग है जिसे पुराने "शून्य कर भुगतान" लेख अक्सर छोड़ देते हैं। पनामा और मलेशिया दोनों 2018 में OECD के कॉमन रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड में शामिल हुए। उनके बैंक खाता खोलते समय आपकी कर निवास घोषणा एकत्र करते हैं और नाम, पता, करदाता पहचान संख्या, जन्म तिथि, खाता संख्या, वर्ष के अंत का शेष, और सकल ब्याज, लाभांश और अन्य आय की जानकारी स्थानीय कर प्राधिकरण को देते हैं, जो फिर AEOI के तहत आपके गृह देश के कर प्राधिकरण के साथ उस डेटा का आदान-प्रदान करता है। नए कर निवास का दावा करते हुए स्थानीय खाता खोलना खाते को छुपाता नहीं है; बल्कि इसकी घोषणा करता है।

इसका व्यावहारिक परिणाम यह है कि आपके बैंक द्वारा आपके गृह देश को दी गई जानकारी और आपके द्वारा अपने गृह देश के कर प्राधिकरण को रिटर्न में दी गई जानकारी मेल खानी चाहिए। पनामा ने 2024 की रिपोर्टिंग अवधि के लिए कार्यकारी आदेश 29/2025 के माध्यम से अपने रिपोर्ट करने योग्य क्षेत्राधिकारों की सूची को सख्त कर दिया है, और मलेशिया अपने बहुपक्षीय सक्षम प्राधिकरण समझौते के तहत आदान-प्रदान जारी रखे हुए है।

अमेरिका के निवासियों के अलावा अन्य लोगों के लिए, दोहरी निवास स्थिति से जुड़ा जोखिम दूसरा मुख्य खतरा है। यदि आपका पूर्व निवास देश आपको देश छोड़कर जाने वाले के रूप में मान्यता नहीं देता है - क्योंकि आपने वहां घर, जीवनसाथी, आश्रित, व्यवसाय या "महत्वपूर्ण हितों का केंद्र" रखा हुआ है - तो उसका निर्णायक नियम अभी भी प्राथमिक कराधान अधिकारों को लागू कर सकता है, और एक कमजोर या अनुपलब्ध द्विपक्षीय समझौता (डीटीए) आपके वैकल्पिक अधिकार को समाप्त कर देता है।

कर संधियाँ और सार

मलेशिया का संधि नेटवर्क काफी व्यापक है — ब्रिटेन, जर्मनी, कनाडा और ऑस्ट्रेलिया सहित 70 से अधिक सक्रिय दोहरे कराधान समझौते हैं — जो अमेरिका से बाहर के अधिकांश दूरस्थ कर्मचारियों को एक ठोस निर्णायक अनुच्छेद प्रदान करते हैं। पनामा का संधि नेटवर्क काफी सीमित है; ब्रिटेन-पनामा आयकर समझौता (2013 में हस्ताक्षरित) यूरोपीय ग्राहकों के लिए सबसे उपयोगी समझौतों में से एक है, लेकिन पनामा-अमेरिका, पनामा-कनाडा और पनामा-ऑस्ट्रेलिया के बीच कोई व्यापक आयकर संधि नहीं है। किसी भी क्षेत्राधिकार को चुनने से पहले, अपने देश के लिए विशिष्ट आयकर समझौता (डीटीए) की लिखित व्याख्या अवश्य देख लें — "संधि है" और "एक उपयोगी निर्णायक अनुच्छेद वाली संधि है" दोनों एक ही बात नहीं हैं।

वास्तविक उपस्थिति का अर्थ है कर प्राधिकरण को दी गई जानकारी के अनुरूप वहां रहना। दोनों देशों के लिए मुख्य मापदंड दिनों में मापी गई भौतिक उपस्थिति है, जिसके साथ स्थायी आवास, स्थानीय बैंक गतिविधि और गुणात्मक "महत्वपूर्ण हित" कारक भी शामिल हैं। यात्रा रिकॉर्ड, बोर्डिंग पास, किराये के समझौते, उपयोगिता बिल और प्रवेश-निकास स्टाम्प को व्यवस्थित और दिनांकित रखें; यदि दो या तीन साल बाद गृह देश में ऑडिट होता है, तो ये दस्तावेज़ आपकी स्थिति को सुरक्षित रखने और एक महंगे मुकदमे के बीच का अंतर साबित हो सकते हैं।

ज़्यादातर पूछे जाने वाले सवाल

निर्णय लेने से पहले

क्षेत्रीय कर प्रणाली एक साधन है, योजना नहीं। योजना में निम्नलिखित का संयोजन होता है: (i) एक ऐसा निवास स्थान जिसे आप ठोस रूप से प्रमाणित कर सकें, (ii) अपने वर्तमान कर निवास स्थान से सुचारू रूप से बाहर निकलना, (iii) एक ऐसी बैंकिंग और रिपोर्टिंग व्यवस्था जो प्रत्येक कर प्राधिकरण को दी गई जानकारी से मेल खाती हो, और (iv) मूल और गंतव्य दोनों पक्षों पर पेशेवर सलाह। ग्राहकों द्वारा विभिन्न न्यायक्षेत्रों की तुलना करते समय हम जो महंगी गलतियाँ देखते हैं, उनमें से अधिकांश इन चार घटकों में से किसी एक के अभाव के कारण होती हैं, न कि गलत देश चुनने के कारण।

यदि आप पनामा या मलेशिया के साथ-साथ आर्मेनिया को भी अपनी संभावित पसंदों की सूची में शामिल कर रहे हैं, तो हम इस तुलना में आपकी सीधे तौर पर मदद कर सकते हैं: हम आर्मेनिया में कर व्यवस्था का मॉडल तैयार कर सकते हैं, आर्मेनिया में निवास परमिट के बारे में सलाह दे सकते हैं, आर्मेनिया में व्यवसाय पंजीकरण का काम संभाल सकते हैं और यह समझा सकते हैं कि आपकी विशिष्ट आय के आधार पर आर्मेनिया में कर कैसे लागू होंगे। पनामा या मलेशिया के लिए, आपको उन देशों के स्थानीय कानूनी सलाहकारों की आवश्यकता होगी।

अंतिम समीक्षा: अप्रैल 2026। यह लेख पनामा और मलेशिया के कानूनों के बारे में सार्वजनिक रूप से उपलब्ध जानकारी का सारांश प्रस्तुत करता है और किसी विशेष स्थिति के लिए कानूनी या कर संबंधी सलाह नहीं है। दोनों देशों में कार्यक्रम, आय सीमा और छूट संबंधी आदेश लगातार विकसित हो रहे हैं - कार्रवाई करने से पहले स्थानीय वकील से वर्तमान आंकड़ों की पुष्टि कर लें।