आर्मेनिया दोहरे कराधान संधियाँ: डीटीटी नेटवर्क के लिए संपूर्ण मार्गदर्शिका (2026)

आर्मेनिया का दोहरा कराधान संधि नेटवर्क

आर्मेनिया ने इस क्षेत्र में सबसे व्यापक दोहरे कराधान संधि (डीटीटी) नेटवर्क में से एक का निर्माण किया है, जिसमें वर्तमान में 51 से अधिक समझौते लागू हैं। ये संधियाँ सीमा पार आय पर दोहरे कराधान को समाप्त या कम करती हैं, जिससे आर्मेनिया अंतरराष्ट्रीय व्यापार, निवेश और कर नियोजन के लिए एक तेजी से आकर्षक क्षेत्र बन रहा है।

यह मार्गदर्शिका 2026 तक आर्मेनिया के संपूर्ण संधि नेटवर्क को कवर करती है, जिसमें जापान और हांगकांग के साथ नवीनतम समझौते, प्रमुख संधियों के तहत विदहोल्डिंग टैक्स दरें, संधि लाभों का दावा कैसे करें और वैश्विक कर पारदर्शिता ढांचे में आर्मेनिया की भागीदारी शामिल है।

दोहरा कराधान समझौता क्या होता है?

दोहरी कर संधि (जिसे दोहरा कराधान समझौता या डीटीए भी कहा जाता है) दो देशों के बीच एक द्विपक्षीय समझौता है जो एक ही आय पर दो बार कर लगने से रोकता है। संधि के बिना, आर्मेनिया में आय अर्जित करने वाला व्यक्ति जो किसी अन्य देश का कर निवासी भी है, दोनों देशों के क्षेत्राधिकारों में पूर्ण कर का सामना कर सकता है।

ये संधियाँ आम तौर पर लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी, पूंजीगत लाभ, रोजगार आय और व्यावसायिक मुनाफे को कवर करती हैं। ये आय के स्रोत देश (जहाँ आय उत्पन्न होती है) और निवास देश (जहाँ करदाता रहता है) के बीच कराधान अधिकारों का आवंटन करती हैं, और सीमा पार भुगतानों पर रोक कर को कम या समाप्त करती हैं।

आर्मेनिया की दोहरी कराधान संधियों की पूरी सूची

2026 तक, आर्मेनिया में लगभग 51 सक्रिय दोहरे कराधान समझौते लागू हैं। यह नेटवर्क यूरोप के अधिकांश देशों, मध्य पूर्व और एशिया के प्रमुख साझेदारों और कई सीआईएस और ईएईयू सदस्य देशों को कवर करता है।

खबरों के मुताबिक, सऊदी अरब समेत अन्य देशों के साथ संधि वार्ता चल रही है। नए समझौते लागू होने पर सटीक संख्या में थोड़ा बहुत बदलाव हो सकता है।

संधि के हालिया घटनाक्रम

आर्मेनिया ने अपने संधि नेटवर्क का लगातार विस्तार किया है। 2019 के बाद से हुए सबसे महत्वपूर्ण घटनाक्रम इस प्रकार हैं।

आर्मेनिया-सिंगापुर डीटीटी

2019 में घोषित वार्ताओं के बाद, आर्मेनिया-सिंगापुर दोहरे कराधान संधि पर हस्ताक्षर किए गए, इसकी पुष्टि हुई और यह 23 दिसंबर, 2021 को लागू हुई। विदहोल्डिंग टैक्स प्रावधान 1 जनवरी, 2022 से प्रभावी हो गए। यह संधि विशेष रूप से अनुकूल दरें प्रदान करती है: लाभांश पर 0% की दर, जहां वास्तविक स्वामी के पास कम से कम 25% पूंजी है या उसने कम से कम 300,000 अमेरिकी डॉलर का निवेश किया है, और अन्य सभी मामलों में लाभांश पर 5% की दर। ब्याज और रॉयल्टी पर 5% की विदहोल्डिंग दर लागू होती है।

आर्मेनिया-माल्टा डीटीटी

आर्मेनिया-माल्टा दोहरे कराधान समझौते पर 24 सितंबर, 2019 को हस्ताक्षर किए गए थे, जो उसी वर्ष की शुरुआत में उच्च स्तरीय राजनयिक आदान-प्रदान के बाद हुआ था। यह समझौता 25 नवंबर, 2021 को लागू हुआ और इसमें लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी शामिल हैं, साथ ही दोनों देशों के बीच सीमा पार भुगतान के लिए अनुकूल कर कटौती दरें भी लागू होती हैं।

आर्मेनिया-कोरिया द्विपक्षीय निवेश संधि

आर्मेनिया और दक्षिण कोरिया गणराज्य के बीच पारस्परिक निवेश संरक्षण संधि, जिसे आर्मेनिया की राष्ट्रीय सभा ने 2019 में अपनाया था, 3 अक्टूबर, 2019 को लागू हुई। यह समझौता निवेशकों के लिए सर्वोपरि राष्ट्र का दर्जा, निष्पक्ष और न्यायसंगत व्यवहार, पूर्ण संरक्षण और सुरक्षा प्रदान करता है, और ICSID और UNCITRAL मध्यस्थता के माध्यम से निवेशक-राज्य विवाद निपटान तंत्र प्रदान करता है।

आर्मेनिया-हांगकांग डीटीटी

आर्मेनिया और हांगकांग के बीच दोहरे कराधान की संधि 9 अप्रैल, 2025 को लागू हो गई, जिससे एशियाई वित्तीय केंद्रों में आर्मेनिया की पहुंच और भी बढ़ गई।

आर्मेनिया-जापान डीटीटी

आर्मेनिया-जापान दोहरे कराधान संधि पर 26 दिसंबर, 2024 को हस्ताक्षर किए गए और यह 20 दिसंबर, 2025 से लागू हो गई। यह आधुनिक समझौता 1986 के पुराने सोवियत संघ-जापान प्रोटोकॉल का स्थान लेता है और सूचना आदान-प्रदान तथा कर संग्रह सहायता के लिए समकालीन मानक प्रस्तुत करता है। यह संधि 1 जनवरी, 2026 या उसके बाद शुरू होने वाले सभी वित्तीय वर्षों पर लागू होती है।

विदहोल्डिंग टैक्स दरें

संधि संरक्षण के बिना गैर-निवासियों के लिए आर्मेनिया की घरेलू कर कटौती दरें लाभांश पर 5%, ब्याज पर 10% और रॉयल्टी पर 10% हैं। दोहरे कराधान संधियों से इन दरों में काफी कमी आ सकती है।

घरेलू दरें बनाम संधि दरें

*सिंगापुर: यदि वास्तविक मालिक के पास पूंजी का ≥25% हिस्सा है या उसने ≥USD 300,000 का निवेश किया है, तो 0% कर लागू होता है। अन्यथा 5% कर लागू होता है। अन्य देशों के लिए संधि-विशिष्ट दरें भिन्न होती हैं - कृपया संबंधित संधि के पाठ को देखें या अपनी विशिष्ट स्थिति के लिए कर सलाहकार से संपर्क करें।

ध्यान दें कि आर्मेनिया में निवासियों और अनिवासियों दोनों के लिए प्रतिभूतियों पर पूंजीगत लाभ कर नहीं लगता है, जो इसे निवेश संरचना के लिए विशेष रूप से आकर्षक बनाता है। यहां कोई विरासत कर, उपहार कर या संपत्ति कर भी नहीं है।

आर्मेनिया में संधि के लाभों का दावा कैसे करें

आर्मेनिया में कम कर दर या संधि के अन्य लाभों का दावा करने के लिए, एक अनिवासी को अपने गृह देश से कर निवास प्रमाण पत्र प्रस्तुत करना होगा। यह प्रमाण पत्र पुष्टि करता है कि करदाता संधि भागीदार देश का निवासी है और इसलिए संधि के लाभों का हकदार है।

स्थापना करने वालों के लिए अर्मेनिया में कर निवासयह प्रक्रिया दो तरीकों से काम करती है। आर्मेनिया में पंजीकृत निजी उद्यमी कर प्राधिकरण के ई-सेवा प्लेटफॉर्म के माध्यम से स्वचालित रूप से कर निवास प्रमाण पत्र प्राप्त कर सकते हैं, इसके लिए उन्हें 183 दिनों की भौतिक उपस्थिति साबित करने की आवश्यकता नहीं है। जिन व्यक्तियों के पास पीई पंजीकरण नहीं है, उन्हें पासपोर्ट स्टैम्प, आय विवरण और प्रवास गणना के माध्यम से प्रति कैलेंडर वर्ष आर्मेनिया में 183 या उससे अधिक दिनों की भौतिक उपस्थिति का दस्तावेजीकरण करना होगा। एक वैकल्पिक योग्यता मार्ग भी मौजूद है, जिसके तहत यह साबित किया जा सकता है कि आर्मेनिया उनके महत्वपूर्ण हितों का केंद्र है - पारिवारिक संबंधों, आर्थिक संपर्कों या संपत्ति के माध्यम से।

आर्मेनिया का कर निवास प्रमाण पत्र एक कर वर्ष के लिए वैध होता है और इसे प्रतिवर्ष नवीनीकृत कराना आवश्यक है। यह प्रमाण पत्र निजी उद्यमी के रूप में पावर ऑफ अटॉर्नी के माध्यम से पंजीकरण कराकर दूर से भी प्राप्त किया जा सकता है।

स्थायी प्रतिष्ठान नियम

आर्मेनिया की संधियाँ आम तौर पर स्थायी प्रतिष्ठान (PE) की परिभाषाओं के लिए OECD मॉडल का अनुसरण करती हैं, जिसमें मानक निश्चित-स्थान-व्यापार परीक्षण का उपयोग किया जाता है। हालाँकि, संधि कानून और घरेलू कानून में एक महत्वपूर्ण अंतर है। आर्मेनिया के घरेलू कर कानून के तहत, निर्माण PE के लिए कोई समय सीमा निर्धारित नहीं है - किसी भी अवधि के निर्माण या स्थापना कार्य से स्थायी प्रतिष्ठान बन सकता है। निर्माण परियोजनाओं के लिए मानक OECD 12-महीने की छूट अवधि केवल तभी लागू होती है जब आर्मेनिया और दूसरे देश के बीच दोहरा कराधान समझौता प्रभावी हो। संधि संरक्षण के बिना आर्मेनिया में काम करने वाले व्यवसायों के लिए, अल्पकालिक निर्माण परियोजनाएँ भी PE का दर्जा प्राप्त कर सकती हैं।

आर्मेनिया और बहुपक्षीय समझौता (एमएलआई)

आर्मेनिया ने 7 जून, 2017 को कर संधि संबंधी उपायों को लागू करने के लिए बहुपक्षीय सम्मेलन (एमएलआई) पर हस्ताक्षर किए, जिसका उद्देश्य आधार क्षरण और लाभ हस्तांतरण को रोकना है। राष्ट्रीय सभा ने सितंबर 2022 में इसकी पुष्टि की और पुष्टिकरण पत्र सितंबर 2023 में ओईसीडी के पास जमा कर दिया गया। एमएलआई आर्मेनिया में 1 जनवरी, 2024 से लागू हुआ। कर कटौती संबंधी प्रावधानों में संशोधन 1 जनवरी, 2024 से प्रभावी हुए, जबकि अन्य करों को प्रभावित करने वाले प्रावधान 1 जुलाई, 2024 से लागू होंगे।

आर्मेनिया ने एमएलआई के तहत दोहरे स्तर का दुरुपयोग-रोधी मानक अपनाया है: मुख्य उद्देश्य परीक्षण (पीपीटी) और सरलीकृत लाभ सीमा (एलओबी) खंड का संयोजन। यह केवल पीपीटी की तुलना में अधिक रूढ़िवादी दृष्टिकोण है, जिसका अर्थ है कि संधि के लाभों के लिए पात्र होने हेतु सीमा-पार समझौतों को दोनों परीक्षणों को पूरा करना होगा।

आर्मेनिया, वित्तीय खाता सूचनाओं के स्वचालित आदान-प्रदान के लिए ओईसीडी/जी20 समावेशी फ्रेमवर्क का सदस्य है और कॉमन रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (सीआरएस) में भाग लेता है। सीआरएस के तहत आर्मेनिया का पहला स्वचालित आदान-प्रदान 30 सितंबर, 2025 को 47 भागीदार देशों के साथ हुआ।

अमेरिका-आर्मेनिया कर संधि की स्थिति

संयुक्त राज्य अमेरिका और आर्मेनिया के बीच कोई प्रभावी दोहरा कराधान समझौता नहीं है। अमेरिका 1973 के अमेरिका-सोवियत संघ कर समझौते को वैध मानता है और उत्तराधिकारी राज्य के रूप में आर्मेनिया पर इसे बाध्यकारी मानता है, लेकिन आर्मेनिया इस समझौते को मान्यता नहीं देता और इसे अमान्य मानता है।

व्यवहार में, इससे एक असमान स्थिति उत्पन्न होती है। अर्मेनियाई सरकार संधि का पालन नहीं करती है - अर्मेनिया में कार्यरत अमेरिकी नागरिक और व्यवसाय कम कर कटौती दरों या अन्य संधि लाभों का दावा नहीं कर सकते हैं और उन पर घरेलू दरों के अनुसार पूर्ण कर लगाया जाएगा। हालांकि, आयकर विभाग एकतरफा रूप से संधि का पालन करता है और संयुक्त राज्य अमेरिका में अर्मेनियाई नागरिकों को कर लाभ प्रदान करता है।

अमेरिकी नागरिकों और व्यवसायों के लिए व्यावहारिक दृष्टिकोण यही है कि वे स्थिति को इस तरह से देखें जैसे कोई संधि मौजूद ही न हो। दोहरे कराधान से बचने के लिए, अमेरिकी करदाताओं को संधि प्रावधानों के बजाय अमेरिकी घरेलू कानून के तहत विदेशी कर क्रेडिट पर निर्भर रहना होगा। प्रवासी और व्यावसायिक समूहों की निरंतर पैरवी के कारण नई द्विपक्षीय संधि के लिए वार्ता राजनयिक गतिरोध में फंसी हुई है।

निवेशकों के लिए व्यावहारिक विचार

आर्मेनिया का व्यापक संधि नेटवर्क, कम घरेलू कर कटौती दरें और प्रतिभूतियों पर शून्य पूंजीगत लाभ कर, इसे अंतरराष्ट्रीय स्तर पर व्यापारिक संरचनाओं के लिए एक आकर्षक क्षेत्राधिकार बनाते हैं। प्रमुख लाभों में प्रमुख व्यापारिक साझेदारों को कवर करने वाली 51 सक्रिय दोहरी कर संधियाँ, प्रतिभूति लेनदेन पर 0% पूंजीगत लाभ कर, कोई विरासत, उपहार या संपत्ति कर नहीं, 5% लाभांश कर कटौती दर (जिसे अक्सर संधि द्वारा और कम किया जाता है), और 47 भागीदार क्षेत्राधिकारों के साथ सीआरएस/एईओआई ढांचे में भागीदारी शामिल हैं।

विचार करने वालों के लिए आर्मेनिया में व्यवसाय पंजीकृत करना या खोज निवेश द्वारा निवाससंधि नेटवर्क महत्वपूर्ण कर नियोजन के अवसर प्रदान करता है। आर्मेनिया का बैंकिंग क्षेत्र यह अंतरराष्ट्रीय वित्तीय प्रणालियों के साथ भी तेजी से एकीकृत हो रहा है, जो इन संधियों के अंतर्गत आने वाले सीमा पार लेनदेन का समर्थन करता है।

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