प्रमुख बिंदु:
- आर्मेनिया के 2025-2031 के हाई-टेक पैकेज में दो विकल्प दिए गए हैं: योग्य तकनीकी राजस्व पर 1% टर्नओवर टैक्स या पेरोल प्रोत्साहन के साथ सामान्य व्यवस्था - आपको इनमें से एक चुनना होगा।
- 1% टर्नओवर टैक्स का मार्ग: सकल राजस्व पर साधारण 1%, लेकिन वेतन कटौती या पीआईटी प्रोत्साहन तक कोई पहुंच नहीं।
- सामान्य शासन पथ: मुनाफे पर 18% सीआईटी, लेकिन अनुसंधान एवं विकास कर्मचारियों के लिए 10% पीआईटी की सुविधा, आईटी विशेषज्ञों के लिए 200% वेतन कटौती और नए कर्मचारियों के लिए 60% पीआईटी प्रतिपूर्ति की सुविधा।
- दोनों विकल्पों के लिए उच्च-तकनीकी गतिविधियों से 90% या उससे अधिक राजस्व और टर्नओवर टैक्स विकल्प के लिए 115 मिलियन AMD से कम वार्षिक टर्नओवर की आवश्यकता होती है।
- बोर्ड/सीएफओ को मार्जिन प्रोफाइल, कर्मचारियों की संख्या और विकास योजनाओं के आधार पर दोनों रास्तों का मॉडल तैयार करना चाहिए ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि कौन सा रास्ता कुल कर को कम करता है।
आर्मेनिया में आईटी कर प्रोत्साहन योजना अब दीर्घकालिक दृष्टिकोण से तैयार की गई है। 2025 से 2031 तक, उच्च-तकनीकी कंपनियां अपने कर भार में उल्लेखनीय कटौती कर सकती हैं - लेकिन उन्हें अलग-अलग लाभों वाले दो अलग-अलग रास्तों में से एक को चुनना होगा।
संक्षिप्त जानकारी — आर्मेनिया का 2025-2031 का हाई-टेक टैक्स पैकेज एक नज़र में
आर्मेनिया ने जनवरी 2025 से 2031 तक प्रभावी उच्च-तकनीकी/आईटी क्षेत्र के लिए एक दीर्घकालिक कर पैकेज को औपचारिक रूप दिया है। महत्वपूर्ण बिंदु: ये लाभ दो परस्पर अनन्य व्यवस्थाओं में विभाजित हैं।
पथ 1: टर्नओवर टैक्स व्यवस्था
- योग्य तकनीकी राजस्व पर 1% टर्नओवर टैक्स
- सकल राजस्व पर सरल गणना
- वेतन कटौती या पीआईटी प्रोत्साहन तक कोई पहुंच नहीं।
पथ 2: सामान्य कर व्यवस्था
- शुद्ध लाभ पर 18% आयकर
- अनुसंधान एवं विकास कर्मचारियों के वेतन के लिए 10% पीआईटी (मानक 20% के मुकाबले)
- आयकर विशेषज्ञों के वेतन पर कर योग्य लाभ से 200% की कटौती
- तकनीकी क्षेत्र में प्रवेश करने वाले नए कर्मचारियों के लिए पीआईटी प्रतिपूर्ति का 60%।
- इनपुट वैट की वसूली के साथ निर्यात पर 0% वैट।
आप इन्हें आपस में नहीं मिला सकते। वेतन संबंधी प्रोत्साहन केवल सामान्य व्यवस्था के अंतर्गत ही उपलब्ध हैं।
दो विकल्प: कारोबार पर कर बनाम प्रोत्साहन सहित सामान्य व्यवस्था
| प्रोत्साहन | टर्नओवर टैक्स (1%) | सामान्य व्यवस्था (18% सीआईटी) |
|---|---|---|
| सकल राजस्व पर 1% | ✅ हां | ❌ नहीं |
| अनुसंधान एवं विकास कर्मचारियों के लिए 10% पीआईटी | ❌ नहीं | ✅ हां |
| 200% वेतन कटौती | ❌ नहीं | ✅ हां |
| 60% पीआईटी प्रतिपूर्ति | ❌ नहीं | ✅ हां |
| निर्यात पर वैट | मुक्त | इनपुट रिकवरी के साथ 0% (शून्य दर)। |
पहला चरण: 1% टर्नओवर टैक्स — प्रक्रिया और पात्रता
यह टर्नओवर टैक्स, योग्य उच्च-तकनीकी राजस्व पर लगने वाले कर को घटाकर 1% कर देता है और मानक लाभ कर का स्थान लेता है। यह जनवरी 2025 से 2031 तक लागू रहेगा।
जरूरी योग्यता:
- राजस्व का ≥90% हिस्सा सरकार द्वारा परिभाषित उच्च-तकनीकी/आईटी गतिविधियों से प्राप्त होता है।
- वार्षिक कारोबार 115 मिलियन AMD (~$300,000) से कम
- कोई बकाया कर देनदारी नहीं
- हाई-टेक रजिस्ट्री में पंजीकृत
- यह किसी भी प्रकार के व्यवसाय के लिए वर्जित नहीं है (कानूनी, लेखांकन, परामर्श, बैंक आदि)।
- कोई अयोग्यता उत्पन्न करने वाले संबंधित पक्ष संबंध नहीं हैं
प्रमुख सीमाएँ:
- वेतन प्रोत्साहन तक कोई पहुंच नहीं — 10% पीआईटी, 200% कटौती और 60% छूट उपलब्ध नहीं हैं।
- सीमा उल्लंघन के परिणाम — यदि आपका लेनदेन 115 मिलियन AMD से अधिक हो जाता है, तो आप तुरंत लॉग आउट कर देंगे और पूरे एक वर्ष तक वापस नहीं आ सकेंगे।
- सरल लेकिन अनम्य — आपको लाभ मार्जिन या खर्चों की परवाह किए बिना 1% का भुगतान करना होगा।
के लिए सबसे अच्छा:
- उच्च लाभ कमाने वाली, प्रारंभिक चरण की कंपनियां जो सरलता चाहती हैं
- जिन फर्मों में स्थानीय कर्मचारियों की संख्या न्यूनतम है
- वे व्यवसाय जो अनुकूलन की तुलना में नकदी प्रवाह को प्राथमिकता देते हैं
पथ 2: सामान्य शासन प्रोत्साहन
सामान्य कर व्यवस्था (18% सीआईटी + 20% वैट) के अंतर्गत आने वाली कंपनियां शक्तिशाली पेरोल प्रोत्साहनों का लाभ उठा सकती हैं, जिसके परिणामस्वरूप 1% टर्नओवर विकल्प की तुलना में कुल कर कम हो सकता है।
अनुसंधान एवं विकास कर्मचारियों के लिए 10% पीआईटी
अनुसंधान एवं विकास कर्मचारियों के वेतन पर मानक 20% के बजाय 10% व्यक्तिगत आयकर लगता है। इसके लिए निम्नलिखित की आवश्यकता है:
- आयोग द्वारा योग्य अनुसंधान एवं विकास भूमिकाओं की स्वीकृति
- उचित कार्य विवरण और दस्तावेज़ीकरण
आईटी विशेषज्ञों के वेतन में 200% की कटौती
कंपनियां आईटी विशेषज्ञों के वेतन का 200% तक कर योग्य लाभ से घटा सकती हैं - जिससे स्थानीय तकनीकी प्रतिभा पर खर्च किए गए प्रत्येक पैसे पर कर लाभ प्रभावी रूप से दोगुना हो जाता है।
दायरा:
- यह नियम सभी आईटी विशेषज्ञों के वेतन पर लागू होता है, न कि केवल अनुसंधान एवं विकास विभाग के कर्मचारियों पर।
- केवल आर्मेनिया के कर निवासियों के लिए उपलब्ध।
- अनिवासी कर्मचारियों को 200% की छूट से बाहर रखा गया है।
- सीमा के अधीन
आवश्यक दस्तावेज:
- उच्च-तकनीकी भूमिकाओं के लिए उपयुक्त नौकरी विवरण
- रोजगार अनुबंध और समय-पत्रिकाएँ
- निवास स्थिति दर्शाने वाले वेतन रिकॉर्ड
नए कर्मचारियों के लिए 60% पीआईटी प्रतिपूर्ति
राज्य परिभाषित तकनीकी कर्मचारियों की भर्ती के लिए पीआईटी का 60% प्रतिपूर्ति करता है, जिससे कुल रोजगार लागत कम हो जाती है।
कौन अर्हता प्राप्त करता है:
- विदेशी विशेषज्ञ (“श्रम प्रवासी”)
- पहली बार आईटी क्षेत्र में भर्ती होने वाले कर्मचारी (आईटी क्षेत्र में पहली बार प्रवेश करने वाले कर्मचारी)
महत्वपूर्ण प्रतिबंध:
- आईटी क्षेत्र में प्रवेश करने वाले "नए" कर्मचारियों के लिए 3 साल की समय सीमा
- विदेशी विशेषज्ञों के लिए 2031 तक
- केवल सामान्य कर व्यवस्था के अंतर्गत उपलब्ध।
कार्यान्वयन संकेत:
- विदेशी कर्मचारियों की भर्ती के लिए मानव संसाधन, आव्रजन और वेतन संबंधी फाइलों को सुव्यवस्थित करें।
- पात्रता को प्रमाणित करने के लिए पहली बार सेक्टर में नियुक्त किए गए लोगों को अलग से ट्रैक करें।
- निवास स्थान के आधार पर वेतन का मानचित्रण करें — निवासी 200% कटौती के पात्र हैं, विदेशी विशेषज्ञ 60% छूट के पात्र हैं।
- वेतन भुगतान में रुकावट से बचने के लिए वीजा/निवास संबंधी औपचारिकताओं का समन्वय समय रहते कर लें।
पात्रता परीक्षा और प्रमाणन आवश्यकताएँ
दोनों ही रास्तों के लिए पात्रता परीक्षण पास करना आवश्यक है:
1% टर्नओवर टैक्स के लिए:
- उच्च-तकनीकी गतिविधियों से प्राप्त राजस्व का ≥90%
- वार्षिक कारोबार 115 मिलियन AMD से कम
- हाई-टेक रजिस्ट्री में पंजीकरण
- यह बहिष्कृत व्यवसाय प्रकार नहीं है
- कोई अयोग्यता उत्पन्न करने वाले संबंधित पक्ष संबंध नहीं हैं
सामान्य शासन प्रोत्साहन के लिए:
- कंपनी उच्च-तकनीकी/आईटी गतिविधियों में लगी हुई है
- अनुसंधान एवं विकास पदों पर 10% पीआईटी दर के लिए आयोग की मंजूरी
- आईटी विशेषज्ञ पदों के लिए उचित दस्तावेज़ीकरण पर 200% की छूट प्राप्त की जा सकती है।
- पहली बार सेक्टर में नियुक्ति या विदेशी विशेषज्ञ होने का प्रमाण प्रस्तुत करने पर 60% की छूट प्राप्त की जा सकती है।
बहिष्कृत व्यवसाय प्रकार (जिन पर टर्नओवर टैक्स लागू नहीं होता):
- बैंक, ऋण संगठन, बीमा
- निवेश कंपनियां और फंड
- कानूनी सेवा प्रदाता
- लेखापरीक्षा संगठन
- लेखांकन गतिविधियाँ (NACE 69)
- प्रबंधन परामर्श (एनएसईई 70)
- अस्थायी रोजगार एजेंसियां
आवेदन कैसे करे:
- पात्रता की पुष्टि करें राजस्व संरचना, कारोबार स्तर और व्यवसाय के प्रकार की पुष्टि करें
- हाई-टेक रजिस्ट्री में पंजीकरण करें मंत्रालय की प्रक्रियाओं के अंतर्गत
- अपना तरीका चुनें — टर्नओवर टैक्स का विकल्प चुनें या सामान्य व्यवस्था प्रोत्साहनों के लिए तैयार रहें
- दस्तावेज़ीकरण तैयार करें — वेतन रिकॉर्ड, नौकरी का विवरण, निवास की स्थिति, पीआईटी गणना
- समय पर चुनाव के लिए आवेदन करें — पंजीकरण के 20 दिनों के भीतर या प्रतिवर्ष 20 फरवरी तक टर्नओवर टैक्स का विकल्प चुनना आवश्यक है।
व्यवसाय पंजीकरण, कर अनुपालन और इन प्रोत्साहनों का अधिकतम लाभ उठाने के लिए व्यापक सहायता के लिए, हमारी वेबसाइट पर जाएँ। व्यवसाय पंजीकरण सेवाएं इस पृष्ठ पर ज़ूम कई वीडियो ट्यूटोरियल और अन्य साहायक साधन प्रदान करता है।
आपकी कंपनी के लिए कौन सा मार्ग सही है?
यदि आप निम्न स्थितियों में हों तो 1% टर्नओवर टैक्स चुनें:
- आप शुरुआती चरण में हैं, उच्च लाभ मार्जिन और न्यूनतम स्थानीय कर्मचारियों के साथ।
- आपको सरलता चाहिए — खर्चों का हिसाब रखने की कोई आवश्यकता नहीं है
- आपकी आय 115 मिलियन AMD से कम रहेगी।
- आपको वेतन प्रोत्साहन की आवश्यकता नहीं है
यदि निम्न शर्तें पूरी होती हैं तो सामान्य शासन प्रणाली चुनें:
- आपके यहाँ स्थानीय कर्मचारियों की संख्या काफी अधिक है — 200% की कटौती से बचत में काफी वृद्धि होती है।
- आप बड़े पैमाने पर भर्तियां कर रहे हैं — 60% पीआईटी छूट से भर्ती लागत में कमी आती है।
- आपके पास अनुसंधान एवं विकास कर्मचारी हैं - 10% पीआईटी दर से उच्च वेतन पर बचत होती है।
- आप निर्यात पर केंद्रित हैं — निर्यात पर 0% वैट और इनपुट वैट की वसूली।
- आपका मार्जिन परिवर्तनशील है — लाभ कर केवल तभी लागू होता है जब लाभ हो।
- आपने AMD 115M की सीमा पार कर ली है या कर लेंगे।
उदाहरण तुलना:
कंपनी ए: 100 मिलियन AMD का राजस्व, 30 मिलियन AMD का लाभ, न्यूनतम कर्मचारी।
- 1% टर्नओवर टैक्स: AMD 1M टैक्स
- सामान्य व्यवस्था: एएमडी 5.4 मिलियन सीआईटी (30 मिलियन का 18%)
- विजेता: टर्नओवर टैक्स
कंपनी बी: 100 मिलियन AMD का राजस्व, 40 मिलियन AMD का लाभ, आईटी कर्मचारियों के वेतन पर 50 मिलियन AMD खर्च।
- 1% टर्नओवर टैक्स: AMD 1M टैक्स
- सामान्य नियम: AMD 40M लाभ – AMD 100M कटौती (50M वेतन का 200%) = ऋणात्मक आय = AMD 0 कर योग्य आय
- विजेता: सामान्य शासन
सामान्य प्रश्न
आर्मेनिया के उच्च तकनीक प्रोत्साहन कब तक लागू रहेंगे?
जनवरी 2025 से दिसंबर 2031 तक, पात्रता और प्रमाणीकरण के अधीन।
क्या मैं 1% टर्नओवर टैक्स और 200% वेतन कटौती दोनों का लाभ उठा सकता हूँ?
नहीं। ये परस्पर अनन्य हैं। 200% कटौती, 10% पीआईटी दर और 60% छूट केवल सामान्य कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध हैं। यदि आप 1% टर्नओवर टैक्स का विकल्प चुनते हैं, तो आप पेरोल प्रोत्साहन का लाभ नहीं उठा सकते।
1% टर्नओवर टैक्स का उपयोग कौन कर सकता है?
योग्य उच्च-तकनीकी कंपनियाँ जिनकी राजस्व का 90% या उससे अधिक हिस्सा निर्धारित श्रेणी में आता हो, वार्षिक कारोबार 115 मिलियन AMD से कम हो और जिनका उचित पंजीकरण हो। कानूनी, लेखांकन और परामर्श व्यवसाय इस अध्ययन से बाहर रखे गए हैं।
200% वेतन कटौती के लिए कौन पात्र है?
आर्मेनिया में कर-निवासी आईटी विशेषज्ञों के वेतन पर लागू सामान्य कर व्यवस्था के अंतर्गत आने वाली कंपनियों के लिए यह छूट लागू होती है। अनिवासी कर्मचारियों को इस छूट से बाहर रखा गया है (लेकिन यदि वे विदेशी विशेषज्ञ हैं तो वे 60% पीआईटी छूट के पात्र हो सकते हैं)।
60% पीआईटी प्रतिपूर्ति कैसे काम करती है?
राज्य विदेशी विशेषज्ञों और पहली बार इस क्षेत्र में नियुक्त होने वाले कर्मचारियों के लिए पीआईटी का 60% प्रतिपूर्ति करता है। नए कर्मचारियों के लिए इस लाभ की अवधि 3 वर्ष है; विदेशी विशेषज्ञों के लिए यह 2031 तक लागू है। यह केवल सामान्य व्यवस्था के तहत उपलब्ध है।
अगर मैं 115 मिलियन AMD से अधिक खर्च करता हूँ तो क्या होगा?
आप तुरंत ही टर्नओवर टैक्स व्यवस्था से बाहर निकल जाते हैं और आपको सामान्य प्रणाली में जाना होगा। आप अगले वर्ष वापस नहीं आ सकते — आपको एक पूरा वर्ष छोड़ना होगा, और यदि उस वर्ष का राजस्व निर्धारित सीमा से कम था, तो आप दोबारा आवेदन कर सकते हैं।
विदेशी आईटी पेशेवरों को नियुक्त करने से पहले हमें क्या करना चाहिए?
आव्रजन, निवास और वेतन संबंधी दस्तावेज़ों को पहले से ही व्यवस्थित कर लें। विदेशी विशेषज्ञ 60% पीआईटी प्रतिपूर्ति के पात्र हैं, लेकिन उन्हें 200% वेतन कटौती से बाहर रखा गया है। कार्यभार ग्रहण करने से पहले वीज़ा/निवास स्थिति की योजना बना लें।
नीचे पंक्ति: आर्मेनिया की आयकर प्रोत्साहन योजनाएँ दो अलग-अलग विकल्प प्रदान करती हैं। 1% टर्नओवर टैक्स सरल है लेकिन सीमित है। 200% वेतन कटौती, 10% पीआईटी और 60% छूट वाली सामान्य योजना, कर्मचारियों की अधिक संख्या वाले व्यवसायों के लिए कुल कर को कम कर सकती है। अपने मार्जिन प्रोफाइल और कर्मचारियों की संख्या के आधार पर दोनों विकल्पों का विश्लेषण करके समझदारी से चुनाव करें।
