आर्मेनिया की नई अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक टैक्स रिटर्न फाइलिंग प्रणाली

आर्मेनिया गणराज्य ने हाल ही में अपनी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करने की प्रणाली में महत्वपूर्ण बदलाव किया है, जिसके तहत अधिकांश नागरिकों के लिए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न को इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करना अनिवार्य हो गया है। यह बदलाव व्यापक "सार्वभौमिक आय घोषणा" सुधार का हिस्सा है, जिसका उद्देश्य कर अनुपालन और पारदर्शिता में सुधार करना है। नीचे आर्मेनिया में वर्तमान व्यक्तिगत कराधान ढांचे, ई-फाइलिंग में हालिया बदलाव, इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करने के निर्देश और करदाताओं पर इसके प्रभावों का विस्तृत विवरण दिया गया है।

आर्मेनिया में व्यक्तिगत कराधान का अवलोकन

कर निवास और कर का दायरा: अर्मेनियाई कर कानून के तहत, निवासी (जो वर्ष में 183 दिन या उससे अधिक समय तक अर्मेनिया में रहते हैं या जिनके महत्वपूर्ण हित अर्मेनिया में स्थित हैं) अपनी वैश्विक आय पर कर के दायरे में आते हैं , जबकि अनिवासियों पर केवल अर्मेनियाई स्रोत से प्राप्त आय पर कर लगता है। कर वर्ष कैलेंडर वर्ष होता है।

आयकर दरें: आर्मेनिया में व्यक्तियों के लिए लगभग एक समान आयकर प्रणाली लागू है । हाल के वर्षों में, अधिकांश रोजगार और स्वरोजगार आय पर मानक व्यक्तिगत आयकर दर 20% है। यह समान दर कर दर में चरणबद्ध कमी (2020 में 23% से घटकर 2023 तक 20%) के परिणामस्वरूप प्राप्त हुई है, जिससे कर व्यवस्था सरल हो गई है। प्रमुख कर दरें और कर योग्य आय के प्रकार इस प्रकार हैं:

• रोजगार और व्यावसायिक आय: आमतौर पर इन पर 20% की एक समान दर से कर लगता है (जिसमें कर आमतौर पर नियोक्ताओं द्वारा स्रोत पर ही काट लिया जाता है)।

• ब्याज से होने वाली आय: 10% (यदि विशिष्ट शर्तों के तहत छूट प्राप्त न हो)।

• रॉयल्टी: 10% (अंतिम कर, जो अक्सर भुगतानकर्ता द्वारा स्रोत पर ही रोक लिया जाता है)।

• किराये से होने वाली आय: किराये की प्राप्तियों पर 10% । (नोट: यदि किसी व्यक्ति की किराये से होने वाली आय एक वर्ष में 60 मिलियन AMD से अधिक हो जाती है, तो उस सीमा से ऊपर की राशि पर अतिरिक्त 10% कर लागू होता है, जिससे अतिरिक्त राशि पर कर की दर प्रभावी रूप से 20% हो जाती है)।

• पूंजीगत लाभ और संपत्ति की बिक्री: संपत्ति और परिस्थितियों के आधार पर 0% से 20% तक कर लगता है । उदाहरण के लिए, किसी अन्य व्यक्ति को संपत्ति बेचने से होने वाला लाभ करमुक्त हो सकता है, लेकिन कुछ बिक्री (या संगठनों को बिक्री) पर 10%-20% कर लग सकता है।

• लाभांश: आमतौर पर अर्मेनियाई नागरिकों और विदेशी निवेशकों दोनों पर 5% की दर से कर लगता है।

अर्मेनिया अपने निवासियों के लिए विश्वव्यापी आय सिद्धांत का पालन करता है, तथा अंतर्राष्ट्रीय संधियों के माध्यम से दोहरे कराधान से बचने के लिए तंत्र उपलब्ध कराता है।

निवासी बनाम अनिवासी: निवासियों को अपनी सभी वैश्विक आय की रिपोर्ट देनी होती है, जबकि अनिवासी व्यक्तियों पर केवल आर्मेनिया की सीमाओं के भीतर अर्जित आय पर ही कर लगता है। आर्मेनिया में नियोक्ता निवासियों और अनिवासियों दोनों के वेतन से एक समान दर पर कर काटते हैं। परंपरागत रूप से, अधिकांश अर्मेनियाई कर्मचारियों को वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होती थी - उनका कर नियोक्ता द्वारा काटे गए कर के माध्यम से पूरी तरह से चुका दिया जाता था। केवल कर-मुक्त आय वाले व्यक्तियों (जैसे स्वतंत्र ठेकेदार, मकान मालिक, या अन्य जिनकी आय कर कटौती के अधीन नहीं है) को वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती थी (आमतौर पर अगले वर्ष की 20 अप्रैल तक)। इस लंबे समय से चली आ रही प्रणाली को अब नए सार्वभौमिक घोषणा जनादेश द्वारा उलट दिया गया है। किसी भी प्रकार की कर योग्य आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों, जिन्हें कर के अधीन आय कहा जाता है, को रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है।

निवासियों की कुछ श्रेणियां जो किसी कानूनी इकाई में महत्वपूर्ण शेयर रखती हैं या उस पर नियंत्रण रखती हैं, वे 2023 से शुरू होने वाले विशिष्ट कर विनियमों से प्रभावित होंगी।

व्यक्तियों को सभी प्रकार की आय की रिपोर्ट करनी होगी, जिसमें कोई भी अतिरिक्त आय शामिल है जो सीधे तौर पर रोजगार से जुड़ी न हो, जैसे कि सिविल अनुबंधों या किराये की संपत्तियों से आय, जिसे अन्य कर योग्य आय कहा जाता है।

लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी जैसी आय के विभिन्न रूप निष्क्रिय आय की श्रेणी में आते हैं, जो विशिष्ट कर दरों और विनियमों के अधीन होते हैं।

कर कानून और रिटर्न फाइलिंग में हालिया बदलाव

सार्वभौमिक आय घोषणा: 2022 के अंत में, अर्मेनियाई सरकार ने व्यक्तियों के लिए "सार्वभौमिक आय घोषणा" प्रणाली शुरू करने के लिए कर संहिता में संशोधन को मंजूरी दी। यह सुधार लगभग सभी अर्मेनियाई निवासी नागरिकों के लिए कर रिटर्न दाखिल करने की अनिवार्यता को बढ़ाता है , जिसे 2023-2025 के दौरान चरणबद्ध तरीके से लागू किया जाएगा। पहले, केवल कुछ समूह (जैसे उद्यमी या गैर-कर कटौती वाली आय वाले लोग) ही रिटर्न दाखिल करते थे, लेकिन नई प्रणाली के तहत अधिकांश नागरिकों को अपनी वार्षिक आय घोषित करनी होगी, भले ही सभी करों का भुगतान पहले ही कटौती के माध्यम से किया जा चुका हो। इसका उद्देश्य सभी आय (निष्क्रिय और गैर-कर योग्य आय सहित) को एक घोषणा में शामिल करना है ताकि किसी भी अपंजीकृत आय की पहचान की जा सके, कर चोरी से निपटा जा सके और व्यक्तिगत वित्त में पारदर्शिता बढ़ाई जा सके।

चरणबद्ध कार्यान्वयन (2023-2025): इस जनादेश को तीन चरणों में लागू किया जा रहा है:

• चरण 1 (2023 की आय के लिए, 2024 में दाखिल): प्रारंभ में, कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों को 2023 के कर वर्ष के लिए दाखिल करना अनिवार्य था। इनमें सार्वजनिक अधिकारी , बड़े शेयरधारक, लाभकारी स्वामी और पर्याप्त ऋण वाले व्यक्ति शामिल थे। विशेष रूप से, 2023 के अंत तक: राज्य या सामुदायिक सेवा पदों पर कार्यरत अधिकारियों, 2022 में 1 बिलियन AMD या उससे अधिक सकल आय वाली कंपनियों के शेयरधारक/स्वामी रहे निवासियों, मनी लॉन्ड्रिंग विरोधी कानूनों के तहत "लाभकारी स्वामी" के रूप में पहचाने गए व्यक्तियों और 2023 के दौरान 20 मिलियन AMD या उससे अधिक का ऋण प्राप्त करने वाले किसी भी व्यक्ति को व्यक्तिगत आय विवरण दाखिल करना अनिवार्य था। 2023 की आय के लिए दाखिल करने की अंतिम तिथि 1 मई, 2024 थी । यह पहली बार था जब कई व्यक्तियों को आर्मेनिया में कर विवरण दाखिल करना पड़ा। जारी किया गया राज्य पंजीकरण प्रमाण पत्र आर्मेनिया गणराज्य के भीतर व्यावसायिक गतिविधियाँ संचालित करने वाले व्यक्तियों या संस्थाओं के पंजीकरण की पुष्टि करता है।

• चरण 2 (2024 की आय के लिए, 2025 में फाइलिंग): इस आवश्यकता का दायरा बढ़ाकर आर्मेनिया के "अधिकांश कर निवासियों" को शामिल किया गया है। वास्तव में, सभी वयस्क कामकाजी अर्मेनियाई नागरिक जिन्हें कर निवासी माना जाता है (अर्थात आर्मेनिया में 183+ दिन बिता चुके हैं) को अब आम तौर पर 2024 के लिए फाइल करना अनिवार्य है। इसमें नियमित कर्मचारी (2024 में श्रम या सेवा अनुबंध वाले कोई भी व्यक्ति), कर योग्य नागरिक अनुबंध आय वाले फ्रीलांसर, चरण 1 की सभी श्रेणियां (अधिकारी, बड़े शेयरधारक, आदि) और मूल रूप से अधिकांश सामान्य कामकाजी नागरिक शामिल हैं। यहां तक ​​कि जिन लोगों की उस वर्ष कोई आय नहीं है, उन्हें भी "शून्य" घोषणा दर्ज करनी होगी यदि वे आवश्यक श्रेणियों में आते हैं (उदाहरण के लिए, यदि उन्होंने पिछले वर्ष फाइल किया था)। मूल कानूनी समय सीमा 1 मई, 2025 थी। हालांकि, कार्यान्वयन संबंधी चुनौतियों के कारण, सरकार ने 2024 की आय घोषणाओं को दाखिल करने की समय सीमा 1 नवंबर, 2025 तक बढ़ा दी है। यह एक बार का विस्तार इसलिए दिया गया क्योंकि कई नागरिकों के पास इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग सिस्टम के लिए आवश्यक नए जारी किए गए पहचान पत्र नहीं थे, जिससे आवश्यक इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर प्राप्त करने में देरी हो रही थी।

• तीसरा चरण (2025 और उसके बाद): 2025 तक, "सार्वभौमिक घोषणा" प्रणाली पूरी तरह से लागू हो जाएगी, जिसका अर्थ है कि आर्मेनिया के सभी वयस्क निवासी नागरिक आगे से वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करेंगे। उम्मीद है कि 2025 में अर्जित आय (जिसे 2026 में दाखिल किया जाएगा) से शुरू होकर, यह प्रक्रिया नियमित हो जाएगी। मानक समय सीमा 2025 के बाद प्रत्येक वर्ष 1 मई को पुनः निर्धारित की गई है , जब तक कि कोई और परिवर्तन घोषित नहीं किया जाता है।

अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग: सुधार का एक प्रमुख पहलू यह है कि घोषणाएँ इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करनी होंगी – अब कागजी जमा करना सामान्य बात नहीं है। व्यक्तिगत आयकर रिटर्न व्यक्तियों के लिए एकीकृत इलेक्ट्रॉनिक सेवा प्रणाली (स्व-सेवा पोर्टल: https://self-portal.taxservice.am/ के माध्यम से सुलभ ) के माध्यम से जमा करना अनिवार्य है। यह वेब-आधारित प्रणाली (एक आगामी मोबाइल ऐप के साथ) उपयोगकर्ताओं की सुविधा के लिए अर्मेनियाई, अंग्रेजी और रूसी भाषाओं में उपलब्ध है। अर्मेनियाई सरकार ने इस ई-फाइलिंग आवश्यकता को घोषणा अनिवार्यता के साथ कानून में एकीकृत कर दिया है, जिससे घोषणा करने वाले सभी लोगों के लिए इलेक्ट्रॉनिक जमा करना अनिवार्य हो गया है। परिणामस्वरूप, अर्मेनियाई करदाताओं को अपने नए दायित्वों को पूरा करने के लिए ऑनलाइन उपकरणों का उपयोग करना (या सहायता लेना) सीखना पड़ा।

आर्मेनिया में इलेक्ट्रॉनिक टैक्स रिटर्न कैसे दाखिल करें

आर्मेनिया में इलेक्ट्रॉनिक टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए कुछ प्रारंभिक चरण और ऑनलाइन पोर्टल का उपयोग करना पड़ता है। यहाँ ई-फाइलिंग प्रक्रिया के लिए चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका दी गई है, जिसमें आवश्यक प्लेटफ़ॉर्म और दस्तावेज़ शामिल हैं:

1. इलेक्ट्रॉनिक पहचान और हस्ताक्षर प्राप्त करें: कर ई-फाइलिंग प्रणाली तक पहुंचने के लिए, करदाताओं को एक सुरक्षित इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ स्वयं को प्रमाणित करना होगा। इस डिजिटल आईडी क्रेडेंशियल को प्राप्त करने के कई तरीके हैं:

• पहचान पत्र (ई-आईडी): आर्मेनिया के नागरिक पहचान पत्रों में एक इलेक्ट्रॉनिक चिप होती है जिसमें डिजिटल प्रमाणपत्र संग्रहीत किए जा सकते हैं। यदि आपके पास हाल ही में जारी किया गया नया पहचान पत्र और उसका पिन कोड है, तो आप इसका उपयोग लॉगिन के लिए कर सकते हैं। ई-हस्ताक्षर को सक्रिय करने के लिए आपको पहचान पत्र को अपने कंप्यूटर से कनेक्ट करने हेतु एक स्मार्ट कार्ड रीडर की आवश्यकता होगी।

• मोबाइल आईडी (एमआईडी): यह आपके मोबाइल फोन का उपयोग करने का एक सुविधाजनक विकल्प है। इसके लिए आपको स्थानीय मोबाइल ऑपरेटर से एक विशेष आईडी-सिम कार्ड प्राप्त करना होगा (जो कैरियर सेवा केंद्रों पर उपलब्ध होता है) और इसे अपने पहचान दस्तावेजों के साथ पंजीकृत करना होगा। आईडी-सिम को ई-हस्ताक्षर सेवा (अक्सर ऑपरेटर के माध्यम से या ऑनलाइन) से सक्रिय करने के बाद, आप अपने फोन नंबर के माध्यम से साइन इन कर सकते हैं - अनिवार्य रूप से आपका फोन एक प्रमाणीकरण टोकन में बदल जाता है।

• क्लाउड-आधारित हस्ताक्षर (जैसे "को-साइन" सेवा): आर्मेनिया क्लाउड इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर सेवा (जिसे कभी-कभी को-साइन भी कहा जाता है) भी प्रदान करता है। आप EKENG CJSC जैसे अधिकृत प्रदाताओं या पासपोर्ट एवं प्रवासन सेवा कार्यालयों के माध्यम से क्लाउड हस्ताक्षर के लिए आवेदन कर सकते हैं। इस विधि में किसी भौतिक कार्ड या सिम की आवश्यकता नहीं होती है; इसके बजाय, आपका डिजिटल प्रमाणपत्र सुरक्षित रूप से ऑनलाइन संग्रहीत किया जाता है, और आप इलेक्ट्रॉनिक रूप से हस्ताक्षर करने के लिए क्रेडेंशियल और द्वितीय-कारक प्रमाणीकरण के साथ लॉग इन करते हैं।

कर एजेंट विभिन्न प्रकार की आय पर स्रोत पर कर रोकने तथा करदाताओं द्वारा देय अंतिम कर राशि की गणना करने के लिए जिम्मेदार होते हैं।

इनमें से कोई भी प्राप्त करने के लिए, आमतौर पर आप आंतरिक मामलों के मंत्रालय के पासपोर्ट और वीजा विभाग (प्रवासन और नागरिकता सेवा) में या EKENG (सरकार के ई-गवर्नेंस अवसंरचना प्रदाता) के माध्यम से आवेदन करते हैं। प्राप्त होने के बाद, सुनिश्चित करें कि आपका इलेक्ट्रॉनिक आईडी/हस्ताक्षर सक्रिय है। (यदि आपके पास पहले से ही एक सक्रिय इलेक्ट्रॉनिक आईडी और हस्ताक्षर है, तो इस चरण में आगे कोई कार्रवाई करने की आवश्यकता नहीं है)।

2. ऑनलाइन टैक्स पोर्टल तक पहुंचें: अगला चरण व्यक्तियों के लिए एसआरसी की ऑनलाइन फाइलिंग प्रणाली में प्रवेश करना है। इस प्लेटफॉर्म तक दो तरीकों से पहुंचा जा सकता है:

• राज्य राजस्व समिति की आधिकारिक वेबसाइट (src.am) पर जाएं । "प्राकृतिक व्यक्ति" या "व्यक्तिगत" अनुभाग पर जाएं और वार्षिक आय घोषणा प्रणाली के लिंक को खोजें (जिसे अक्सर "व्यक्तियों के लिए वार्षिक घोषणा" के रूप में लेबल किया जाता है)।

• सीधे self-portal.taxservice.am पर जाएं , जो व्यक्तियों के लिए इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं की एकीकृत प्रणाली है।

कर एजेंट कराधान प्रणाली में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, विशेष रूप से विभिन्न प्रकार की आय पर कर रोकने के संबंध में।

पोर्टल के लॉगिन पेज पर, आपको “यस एम” राष्ट्रीय पहचान प्रणाली ( अर्मेनियाई भाषा में «Այո եմ» या “इट्स मी”) के माध्यम से साइन इन करने के लिए कहा जाएगा। अपना लॉगिन तरीका चुनें (मोबाइल आईडी, आईडी कार्ड, या कोई अन्य उपलब्ध विकल्प) और प्रमाणीकरण के लिए दिए गए निर्देशों का पालन करें। उदाहरण के लिए, यदि आप आईडी कार्ड का उपयोग कर रहे हैं, तो आप उसे रीडर में डालेंगे और अपना पिन दर्ज करेंगे; यदि आप मोबाइल आईडी का उपयोग कर रहे हैं, तो आप अपने फोन पर भेजे गए कोड की पुष्टि करेंगे। “यस एम” प्रणाली मूल रूप से ई-सरकारी सेवाओं के लिए एकीकृत लॉगिन गेटवे है, और पंजीकरण प्रक्रिया के दौरान यदि आपके पास पहले से कोई करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) नहीं है, तो यह आपको टीआईएन जारी कर देगी। नए उपयोगकर्ता पहली बार पंजीकरण के हिस्से के रूप में इस पोर्टल के माध्यम से अपना टीआईएन भी प्राप्त कर सकते हैं (आवश्यकता पड़ने पर सिस्टम आपको “टीआईएन प्राप्त करें” प्रक्रिया के लिए निर्देशित करेगा)।

3. कर घोषणा पत्र भरें और जमा करें: लॉग इन करने के बाद, आपको अपना व्यक्तिगत डैशबोर्ड दिखाई देगा। कर प्राधिकरण के पास आपके लिए पहले से भरा हुआ घोषणा पत्र हो सकता है , जिसमें उनके पास मौजूद जानकारी (जैसे आपकी आधिकारिक रूप से रिपोर्ट की गई आय, रोके गए कर आदि) शामिल होगी। पहले से भरी हुई जानकारी की सावधानीपूर्वक समीक्षा करें। आपको कोई भी अतिरिक्त आय जोड़नी होगी जो पहले से रिपोर्ट नहीं की गई थी (उदाहरण के लिए, फ्रीलांस आय, किराये से आय, विदेशी आय, प्राप्त बड़े उपहार या ऋण आदि), और आपको नियमों के अनुसार कर योग्य और कुछ गैर-कर योग्य आय दोनों को शामिल करना चाहिए। सिस्टम में विभिन्न प्रकार की आय और अनुमत कटौतियों को दर्ज करने के लिए फ़ील्ड और फ़ॉर्म हैं। "व्यक्तिगत आयकर और सामाजिक अंशदान गणना (घोषणा)" फ़ॉर्म के सभी आवश्यक अनुभागों को भरने के लिए स्क्रीन पर दिए गए निर्देशों का पालन करें। इंटरफ़ेस अंग्रेजी, अर्मेनियाई और रूसी भाषाओं में उपलब्ध है और आपको चरण-दर-चरण मार्गदर्शन करेगा। आपके पास कुछ महत्वपूर्ण जानकारी या दस्तावेज़ होने चाहिए, जिनमें शामिल हैं: स्वरोजगार या संविदा आय का विवरण (अर्जित राशि), विदेश में अर्जित आय या विदेश में भुगतान किए गए करों के दस्तावेज़ (यदि लागू हो तो क्रेडिट का दावा करने के लिए), और कुछ खर्चों की रसीदें यदि आप स्वीकार्य रिफंड का दावा करने की योजना बना रहे हैं (इस बारे में नीचे और जानकारी दी गई है)। सभी जानकारी सही और पूर्ण होने की पुष्टि करने के बाद, आप पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से घोषणा जमा करेंगे।

सफल सबमिशन के बाद, सिस्टम आमतौर पर एक पुष्टिकरण या संदर्भ संख्या प्रदान करेगा। किसी भी देय कर (जिन आय पर पहले से ही रोक के माध्यम से कर नहीं लगाया गया है) का भुगतान उसी समय सीमा तक किया जाना चाहिए - पोर्टल किसी भी बकाया राशि की गणना करेगा। इसके विपरीत, यदि आपके पास कोई रिफ़ंड बकाया है (उदाहरण के लिए, खर्चों के लिए "सोशल क्रेडिट" के माध्यम से), तो सिस्टम उसे रिकॉर्ड करेगा और सत्यापन के बाद SRC आपके बैंक खाते में प्रतिपूर्ति की प्रक्रिया करेगा।

महत्वपूर्ण तिथियां: 2024 के कर वर्ष (जिसका फाइलिंग वर्ष 2025 में है) के लिए अंतिम तिथि 1 नवंबर, 2025 है (सामान्य 1 मई से बढ़ाकर)। सामान्यतः, आगे चलकर वार्षिक फाइलिंग की अंतिम तिथि आय वर्ष के बाद वाले वर्ष की 1 मई होने की उम्मीद है (उदाहरण के लिए, 2025 की आय के लिए 1 मई, 2026), जब तक कि कोई और घोषणा न की जाए। अंतिम समय में तकनीकी गड़बड़ियों से बचने और लॉगिन या सबमिशन संबंधी किसी भी समस्या को हल करने के लिए समय निकालने हेतु अंतिम तिथि से काफी पहले फाइल करना उचित है (विशेष रूप से सिस्टम पर नए उपयोगकर्ताओं की भारी संख्या को देखते हुए)।

आवश्यक दस्तावेज़: हालांकि ई-फाइलिंग प्रणाली में अधिकांश जानकारी पहले से भरी हुई होती है, फिर भी करदाताओं को सभी प्रासंगिक दस्तावेज़ एकत्र कर लेने चाहिए, जैसे: अर्जित गैर-कर योग्य आय का प्रमाण (अनुबंध, चालान, फ्रीलांस या किराये के भुगतान दर्शाने वाले बैंक स्टेटमेंट), विदेश में भुगतान किए गए करों का प्रमाण (यदि विदेशी कर क्रेडिट का दावा कर रहे हैं), और पात्र खर्चों की रसीदें यदि वे शिक्षा, स्वास्थ्य सेवा या बंधक ब्याज जैसे खर्चों के लिए सरकार की प्रतिपूर्ति (सामाजिक क्रेडिट) का लाभ उठाना चाहते हैं (क्योंकि कर वापसी प्राप्त करने के लिए इन्हें रिपोर्ट करना आवश्यक है)। विदेशी कंपनियों में काम करने वाले निवासियों को विदेशी आय और भुगतान किए गए कर का उल्लेख करना चाहिए, क्योंकि वे उस आय की घोषणा करेंगे और यदि विदेशी कर आर्मेनिया की दर से कम था तो संभवतः अंतर का भुगतान करेंगे। अधिकांश नियमित कर्मचारियों के लिए, मुख्य दस्तावेज़ पहले से ही कर अधिकारियों के पास होते हैं (आपके नियोक्ता की वेतन रिपोर्ट), इसलिए प्रक्रिया सरल होनी चाहिए - आपको मुख्य रूप से डेटा सत्यापित करना होगा और जमा करना होगा।

करदाताओं (कर निवासी और गैर-निवासी) पर प्रभाव

अनिवार्य ई-फाइलिंग में बदलाव से करदाताओं पर सकारात्मक और चुनौतीपूर्ण दोनों तरह के महत्वपूर्ण प्रभाव पड़े हैं। यहाँ हम विभिन्न समूहों के लिए लाभ, आम चुनौतियों और अनुपालन मुद्दों पर चर्चा करते हैं:

लाभ और अवसर:

• सरलीकृत कर प्रबंधन: नई प्रणाली व्यक्तियों के लिए कर संबंधी मामलों को निपटाने के लिए एक ही स्थान पर सभी सुविधाएं उपलब्ध कराती है । करदाता अब अपनी दर्ज आय और काटे गए करों को एक ही जगह आसानी से देख सकते हैं। इस पारदर्शिता से व्यक्ति यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि उनके नियोक्ताओं ने उनकी आय और करों की सही जानकारी दी है।

• पूर्व-भरी जानकारी और सरलीकृत अनुपालन: जिन लोगों की आय का एकमात्र स्रोत अर्मेनियाई नियोक्ताओं से प्राप्त वेतन है, उनके लिए घोषणापत्र एसआरसी द्वारा काफी हद तक पूर्व-भरा होता है। ऐसे मामलों में, ऑनलाइन फाइलिंग एक त्वरित समीक्षा और अनुमोदन प्रक्रिया बन जाती है, जिसका अर्थ है कि गणना के संदर्भ में अनुपालन बोझिल नहीं है (यह एक अतिरिक्त प्रशासनिक कदम है, लेकिन कर का कोई अतिरिक्त बोझ नहीं है)।

• सामाजिक क्रेडिट के माध्यम से कर वापसी: एक उल्लेखनीय सकारात्मक प्रभाव सामाजिक क्रेडिट प्रोत्साहन कार्यक्रम की शुरुआत है । घोषणाएँ दाखिल करने वाले व्यक्ति कुछ व्यक्तिगत खर्चों पर आयकर वापसी (क्रेडिट) प्राप्त कर सकते हैं । सरकार करदाता या उनके परिवार के लिए शिक्षा या स्वास्थ्य बीमा पर किए गए खर्चों के एक हिस्से को वापस लेने की अनुमति देती है । उदाहरण के लिए, यदि आपने ट्यूशन फीस या स्वास्थ्य बीमा बिलों का भुगतान किया है, तो आय घोषित करने के बाद उन खर्चों का एक हिस्सा आयकर वापसी के रूप में आपको वापस मिल सकता है। 2025 की शुरुआत तक, अधिकारियों ने बताया कि सैकड़ों नागरिक पहले से ही अपने 2024 के फाइलिंग पर इस तरह की वापसी प्राप्त कर रहे थे, सामाजिक क्रेडिट कार्यक्रम के तहत कुल मिलाकर करोड़ों ड्राम की प्रतिपूर्ति हुई।

• छाया अर्थव्यवस्था से लड़ना: सामाजिक दृष्टिकोण से, सार्वभौमिक घोषणा का उद्देश्य अधिक से अधिक आय को छाया से बाहर लाना है। यदि समग्र अनुपालन बढ़ता है, तो कानून का पालन करने वाले करदाताओं को दीर्घकालिक रूप से लाभ हो सकता है - इससे कर भार का अधिक न्यायसंगत वितरण हो सकता है और बेहतर राजस्व से वित्त पोषित बेहतर सार्वजनिक सेवाएं संभव हो सकती हैं। यह प्रणाली व्यक्तियों की वास्तविक आर्थिक स्थिति की पहचान करने में भी मदद करती है , जिसका उपयोग सरकार सामाजिक सहायता या सब्सिडी को उन लोगों तक पहुंचाने के लिए कर सकती है जिन्हें वास्तव में इसकी आवश्यकता है (क्योंकि उनके पास सभी की आय का व्यापक डेटा होगा)।

• ई-फाइलिंग की सुविधा: इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग का मतलब है कि करदाताओं को कागजी फॉर्म लेकर कर कार्यालयों में शारीरिक रूप से जाने की आवश्यकता नहीं है। यह उन नागरिकों के लिए विशेष रूप से फायदेमंद है जो कर सेवा कार्यालयों से दूर क्षेत्रों में रहते हैं या विदेश में रहते हैं (यदि वे अभी भी निवासी होने की पात्रता रखते हैं)। ऑनलाइन प्रणाली कहीं से भी 24/7 उपलब्ध है और यह तीन भाषाओं का समर्थन करती है, जिससे यह कई लोगों के लिए उपयोगकर्ता के अनुकूल है, जिनमें प्रवासी भी शामिल हैं जो अंग्रेजी या रूसी इंटरफेस को प्राथमिकता दे सकते हैं। समय के साथ, मोबाइल ऐप की उपलब्धता (जैसा कि एसआरसी द्वारा संकेत दिया गया है) सुविधा को और बेहतर बनाएगी, जिससे लोग अपने स्मार्टफोन के माध्यम से फाइल कर सकेंगे।

चुनौतियाँ और समायोजन संबंधी मुद्दे:

• शुरुआती भ्रम और तकनीकी दिक्कतें: नई प्रणाली के लागू होने से जनता में भ्रम और कुछ हद तक घबराहट पैदा हुई । कई नागरिक कर रिटर्न दाखिल करने से पूरी तरह अपरिचित थे, जिससे यह अनिश्चितता पैदा हुई कि क्या घोषित करना है और कैसे। ई-हस्ताक्षर (पहचान पत्र, मोबाइल आईडी) प्राप्त करने की प्रक्रिया में बाधाएं उत्पन्न हुईं - जैसा कि प्रधानमंत्री ने बताया, नए पहचान पत्र प्राप्त करने के लिए लंबा इंतजार करना पड़ा। इसके अलावा, 2024 की शुरुआत में, उपयोगकर्ताओं की अभूतपूर्व संख्या के कारण एसआरसी के इलेक्ट्रॉनिक पोर्टल में तकनीकी दिक्कतें और डाउनटाइम की समस्या आई, जिससे लोगों में निराशा हुई। इन समस्याओं के लिए समय सीमा बढ़ाने और लगातार जन जागरूकता अभियान चलाने की आवश्यकता पड़ी।

• डिजिटल साक्षरता और पहुंच: सभी निवासी तकनीकी रूप से समान रूप से कुशल नहीं हैं। बुजुर्ग करदाताओं या सीमित इंटरनेट पहुंच वाले ग्रामीण क्षेत्रों में रहने वालों को ऑनलाइन प्रणाली का उपयोग करने में चुनौतियों का सामना करना पड़ा। हालांकि आर्मेनिया में मोबाइल फोन का उपयोग काफी अधिक है, फिर भी इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म भरना कुछ लोगों के लिए मुश्किल हो सकता है। इस वजह से कई लोग कर सलाहकारों या तकनीकी रूप से कुशल रिश्तेदारों से मदद लेते हैं, खासकर कर दाखिल करने के पहले वर्ष में। सरकार ने नागरिकों की सहायता के लिए हेल्प डेस्क और ट्यूटोरियल (जिनमें अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न और यहां तक ​​कि इंस्टाग्राम वीडियो गाइड भी शामिल हैं) स्थापित करके इस समस्या का समाधान किया है।

• कुछ प्रकार की आय के लिए अनुपालन का बोझ: एकाधिक आय स्रोतों वाले निवासियों (जैसे विदेशी ग्राहकों के लिए काम करने वाले फ्रीलांसर, मकान मालिक, या विदेश से धन प्राप्त करने वाले) को अब अपनी सभी आय का सावधानीपूर्वक हिसाब रखना और उसकी रिपोर्ट करना आवश्यक है। पुरानी प्रणाली के तहत, इस आय का कुछ हिस्सा बिना रिपोर्ट किए रह जाता था; अब इसे घोषित करना कानूनी रूप से अनिवार्य है। उदाहरण के लिए, एक अर्मेनियाई निवासी जो किसी विदेशी कंपनी के लिए दूरस्थ आईटी कार्य करता है, उसे उस आय की घोषणा करनी होगी और यदि विदेश में भुगतान किया गया कर 20% से कम था, तो उसे अर्मेनियाई कर का भुगतान करना पड़ सकता है। इससे अनुपालन का एक नया बोझ उत्पन्न होता है - उन्हें अतिरिक्त कर की गणना करके उसका भुगतान करना पड़ सकता है, या कम से कम विदेशी कर छूट का दावा करने के लिए आवश्यक कागजी कार्रवाई करनी पड़ सकती है। इन नियमों के बारे में जागरूकता सुनिश्चित करना (विशेष रूप से अर्मेनिया में बढ़ते प्रवासी और डिजिटल घुमंतू समुदाय में ) एक निरंतर चुनौती है।

• अनिवासी और विदेशी: एक महत्वपूर्ण पहलू यह है कि आर्मेनिया में काम करने या रहने वाले गैर-नागरिकों (विदेशी नागरिकों) को नई सार्वभौमिक प्रणाली के तहत कर दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है । उन पर कर कटौती के माध्यम से या पिछले नियमों के तहत कर लगाया जाता रहेगा। इस अंतर का अर्थ है कि विदेशी निवासियों के लिए प्रक्रिया सरल है (वार्षिक घोषणा की आवश्यकता नहीं), जबकि आर्मेनियाई नागरिकों को निवास मानदंडों को पूरा करने पर कर दाखिल करना होगा। हालांकि, कुछ विदेशी अभी भी कर दाखिल करना चुन सकते हैं यदि उनकी आय आर्मेनिया से आती है और उस पर स्रोत पर कर नहीं लगता है। प्रवासी आर्मेनियाई लोगों के लिए, कानून भ्रामक हो सकता है: एक आर्मेनियाई नागरिक जो वर्ष का अधिकांश समय विदेश में रहता है, उसे छूट प्राप्त है यदि वह आर्मेनिया में 183 दिनों से कम समय बिताता है। लेकिन यदि वे अक्सर आर्मेनिया की यात्रा करते हैं या वर्ष के मध्य में वापस आ जाते हैं, तो वे अनजाने में "कर निवासी" बन सकते हैं और इस प्रकार उन्हें विश्वव्यापी आय घोषित करने के लिए बाध्य होना पड़ सकता है। दोहरी नागरिकता वाले लोगों और प्रवासी सदस्यों के लिए 183-दिन का नियम समझना महत्वपूर्ण है ताकि वे नियमों का पालन कर सकें या यह जान सकें कि वे छूट के पात्र हैं या नहीं।

संक्षेप में, करदाताओं पर पड़ने वाले प्रभावों में अधिक सशक्तिकरण और संभावित वित्तीय लाभ (आसान रिफंड और करों का पारदर्शी रिकॉर्ड) से लेकर डिजिटल कर अनुपालन युग में अनुकूलन की शुरुआती कठिनाइयाँ शामिल हैं । समय के साथ, जैसे-जैसे लोग इससे परिचित होते जाएंगे और प्रणाली स्थिर होती जाएगी, उम्मीद है कि वार्षिक ई-फाइलिंग अर्मेनियाई निवासियों के लिए व्यक्तिगत वित्त का एक सामान्य और सरल पहलू बन जाएगा।

ई-फाइलिंग अधिदेश के तहत कर एजेंटों के लिए छूट और दंड

किसे वार्षिक आय विवरण दाखिल करने से छूट है? सार्वभौमिक विवरण दाखिल करने की आवश्यकता व्यापक रूप से लागू होती है, लेकिन कुछ विशिष्ट छूटें भी हैं। यदि आप निम्नलिखित श्रेणियों में से किसी में भी आते हैं, तो आपको वार्षिक आय विवरण दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है :

• अनिवासी नागरिक: अर्मेनियाई नागरिक जो कर वर्ष के दौरान 183 दिनों से कम समय के लिए अर्मेनिया में रहते हैं, उन्हें कर निवासी नहीं माना जाता है और इसलिए उन्हें उस वर्ष के लिए कर दाखिल करने से छूट दी जाती है। उदाहरण के लिए, विदेश में रहने वाला कोई अर्मेनियाई नागरिक जो थोड़े समय के लिए ही अर्मेनिया आता है, उसे अर्मेनिया में आय घोषित करने की आवश्यकता नहीं है।

• पर्यटक और विशेष दर्जा प्राप्त निवासी: आर्मेनिया आने वाले विदेशी नागरिक (पर्यटक) या वे लोग जिनके पास 5 या 10 साल का विशेष निवास पासपोर्ट है (यह दर्जा अक्सर अर्मेनियाई प्रवासी समुदाय के सदस्यों या कुछ निवेशकों को दिया जाता है) आमतौर पर कर से मुक्त होते हैं। अर्मेनियाई स्रोतों से प्राप्त उनकी आय, यदि कोई हो, तो आमतौर पर कर कटौती या अन्य तंत्रों के माध्यम से नियंत्रित की जाती है, और उन्हें इसकी घोषणा करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

• आर्मेनिया में काम करने वाले गैर-नागरिक : यदि आप आर्मेनिया के नागरिक नहीं हैं (चाहे आपने देश में कितने भी दिन बिताए हों), तो आप नई सार्वभौमिक घोषणा प्रणाली के अंतर्गत नहीं आते हैं। (ऐसे व्यक्ति वेतन के माध्यम से स्थानीय आय पर आर्मेनियाई कर का भुगतान कर सकते हैं या आवश्यकता पड़ने पर पुराने नियमों के तहत फाइल कर सकते हैं, लेकिन वे नागरिकता-आधारित अनिवार्यता से बाहर हैं।)

• नाबालिग: कर वर्ष के अंत तक 18 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों को घोषणा पत्र दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।

• व्यक्तिगत उद्यमी (IEs) और एकल स्वामित्व वाले व्यवसाय: यह श्रेणी थोड़ी जटिल है। आर्मेनिया में पंजीकृत उद्यमी (एकल स्वामित्व वाले व्यवसाय) पहले से ही अपने व्यावसायिक गतिविधियों के लिए अलग-अलग कर रिपोर्ट दाखिल करते हैं। एसआरसी ने स्पष्ट किया है कि यदि कोई व्यक्ति "व्यक्तिगत उद्यमी" के रूप में पंजीकृत है और उसकी सारी आय उसके व्यवसाय से है जिसे वह अलग से रिपोर्ट करता है , तो उसे इसे व्यक्तिगत आय घोषणा में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है । वास्तव में, IEs को अपनी व्यावसायिक आय के लिए नई घोषणा दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन यदि उनकी अन्य आय भी है (जैसे कि कर्मचारी के रूप में अतिरिक्त काम, या ऐसी कोई भी श्रेणी जिसके लिए घोषणा आवश्यक है), तो उन्हें उन आयों के लिए भी घोषणा करनी होगी। संक्षेप में, व्यवसाय के मालिक अपनी व्यावसायिक आय की दोहरी घोषणा नहीं करते हैं, लेकिन उन्हें व्यवसाय से बाहर की अन्य व्यक्तिगत आय की घोषणा करनी होगी।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि टैक्स फाइल करने की आवश्यकता से छूट मिलने का मतलब यह नहीं है कि व्यक्ति को देय करों का भुगतान करने से छूट मिल जाएगी। उदाहरण के लिए, एक अनिवासी व्यक्ति स्थानीय आय पर लागू अर्मेनियाई कर का भुगतान करता है (कर कटौती के माध्यम से या आवश्यकता पड़ने पर अलग रिटर्न दाखिल करके), लेकिन उसे वार्षिक घोषणा की औपचारिकता से छूट प्राप्त है। उपरोक्त श्रेणियां मूल रूप से "निवासी नागरिकों" तक दायरे को सीमित करने के लिए बनाई गई हैं - यानी, नीति का ध्यान मुख्य रूप से अर्मेनियाई नागरिकों पर केंद्रित है जो मुख्य रूप से अर्मेनियाई में रहते हैं।

नियमों का पालन न करने पर दंड: नए नियमों को लागू करने के लिए सरकार ने दंड प्रणाली बनाई है, हालांकि शुरुआत में इसे धीरे-धीरे लागू किया गया है ताकि लोगों को इसके अनुकूल होने का समय मिल सके। यदि कोई व्यक्ति निर्धारित समय सीमा तक आवेदन जमा नहीं करता है, तो यह इस प्रकार काम करेगा:

• पहली बार चूक होने पर , व्यक्ति को आमतौर पर एक आधिकारिक चेतावनी दी जाएगी । एसआरसी करदाता को सूचित करेगा कि उन्होंने अपना घोषणा पत्र जमा नहीं किया है और उन्हें स्थिति को सुधारने के लिए एक छोटी अवधि (जैसे 30 दिन) देगा।

• यदि कोई व्यक्ति चेतावनी अवधि (30 दिन) के बाद भी कर दाखिल नहीं करता है , तो उस पर आर्थिक जुर्माना लगाया जाता है। जुर्माने की राशि करदाता की श्रेणी के अनुसार अलग-अलग होती है।

  • सामान्य व्यक्तियों को फाइल जमा न करने पर 5,000 एएमडी (लगभग 10-15 डॉलर) का जुर्माना देना पड़ सकता है ।

  • जो लोग कंपनियों में प्रमुख भागीदार हैं (जैसे कि शेयरधारक या लगभग 1 बिलियन AMD से अधिक की सकल आय वाली बड़ी फर्मों के साझेदार) उन्हें 50,000 AMD (लगभग $120-$130) का अधिक जुर्माना देना पड़ता है, जो महत्वपूर्ण वित्तीय पदों पर बैठे लोगों से अपेक्षित अधिक जिम्मेदारी को दर्शाता है।

• बाद के वर्षों में लगातार गैर-अनुपालन या बार-बार उल्लंघन करने पर प्रशासनिक अपराध संहिता के तहत अधिक जुर्माना या अन्य प्रशासनिक प्रतिबंध लग सकते हैं, जिसे घोषणा प्रणाली के लिए दंड शामिल करने के लिए संशोधित किया गया था। चरम मामलों में, कर चोरी के साथ-साथ जानबूझकर फाइल न करने पर संभावित रूप से कानूनी दायित्व हो सकता है, लेकिन अधिकांश व्यक्तियों के लिए तत्काल जोखिम प्रशासनिक जुर्माना है।

यह बात विशेष रूप से ध्यान देने योग्य है कि सरकार का प्रारंभिक दृष्टिकोण नरमी के साथ-साथ प्रोत्साहन और दंड का मिश्रण है: पहले वर्ष (2024 में 2023 का फाइलिंग) में मुख्य रूप से चेतावनी और शिक्षाप्रद दृष्टिकोण अपनाया गया। प्रधानमंत्री और एसआरसी ने संकेत दिया है कि वे समझते हैं कि लोगों को आईडी प्राप्त करने और प्रणाली से परिचित होने के लिए समय चाहिए, यही कारण है कि समय सीमा बढ़ाई गई और पहली बार उल्लंघन करने पर केवल चेतावनी दी गई। हालांकि, जैसे-जैसे प्रणाली परिपक्व होती जाएगी, करदाताओं से वार्षिक रूप से अनुपालन करने की अपेक्षा की जाएगी। जुर्माने से बचने के लिए, व्यक्तियों को वार्षिक समय सीमा को अपने कैलेंडर में चिह्नित करना चाहिए और समय पर फाइल करना चाहिए, भले ही उन्हें कोई आय रिपोर्ट न करनी हो (इस मामले में, यदि वे अनिवार्य समूह में आते हैं तो शून्य-आय घोषणा दाखिल करना आवश्यक है)।

व्यक्तिगत कर रिटर्न की इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग के लिए आर्मेनिया का अधिदेश कर प्रशासन में डिजिटलीकरण और पारदर्शिता की दिशा में एक बड़ा बदलाव दर्शाता है। हालांकि यह करदाताओं के लिए नई आवश्यकताओं के अनुकूल होने के लिए अल्पकालिक चुनौतियां पेश करता है, लेकिन यह अधिक व्यापक और आधुनिक कर प्रणाली की नींव रखता है। सरकार का तर्क निष्पक्षता और दक्षता पर केंद्रित है - सभी नागरिकों को कर के दायरे में लाना, आसान अनुपालन के लिए प्रौद्योगिकी का लाभ उठाना और कर क्रेडिट के साथ अच्छे व्यवहार को पुरस्कृत करना।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

1. आर्मेनिया की नई प्रणाली के तहत किसे आयकर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है?
   कर्मचारियों सहित लगभग सभी अर्मेनियाई कर निवासियों को वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करना होगा, भले ही स्रोत पर कर रोक लिया गया हो।

2. मेरा कर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि क्या है?
   2024 में अर्जित आय के लिए, दाखिल करने की अंतिम तिथि 1 नवंबर, 2025 है (सामान्य 1 मई से आगे बढ़ाई गई)। 2026 से शुरू होकर, मानक समय सीमा हर साल 1 मई को वापस आ जाएगी।

3. मैं अपना कर रिटर्न दाखिल करने के लिए इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर कैसे प्राप्त करूं?
   आप आर्मेनिया का उपयोग कर सकते हैं आईडी कार्ड (ईआईडी), मोबाइल आईडी (एमआईडी)या, क्लाउड-आधारित हस्ताक्षर सेवाएँ ई-फाइलिंग के लिए अपनी पहचान प्रमाणित करने के लिए। इन्हें EKENG या पासपोर्ट सेवा केंद्रों के माध्यम से प्राप्त किया जा सकता है।

4. यदि मैं अपना कर रिटर्न दाखिल करने में असफल हो जाऊं तो क्या होगा?
   पहली बार गैर-अनुपालन के परिणामस्वरूप आम तौर पर चेतावनी दी जाती है। बार-बार विफलता के कारण व्यक्तियों के लिए AMD 5,000 और प्रमुख शेयरधारकों के लिए AMD 50,000 का जुर्माना हो सकता है।

5. क्या गैर-निवासियों को कर रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है?
   नहीं, गैर-निवासियों (अर्मेनियाई नागरिकों सहित, जो आर्मेनिया में 183 दिनों से कम समय बिताते हैं) को सार्वभौमिक घोषणा अधिदेश से छूट दी गई है।

क्या आपको आर्मेनिया की नई कर फाइलिंग प्रणाली पर मार्गदर्शन की आवश्यकता है? वर्दयान एंड पार्टनर्स के हमारे कानूनी विशेषज्ञ आपको इलेक्ट्रॉनिक कर रिटर्न को समझने और अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद करने के लिए मौजूद हैं। हमसे संपर्क करें आज व्यक्तिगत सहायता के लिए!