आर्मेनिया की नई अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक टैक्स रिटर्न फाइलिंग प्रणाली

आर्मेनिया गणराज्य ने हाल ही में अपनी व्यक्तिगत कर रिटर्न दाखिल करने की प्रणाली में सुधार किया है, अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग अधिकांश नागरिकों के लिए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न का विवरण। यह परिवर्तन व्यापक "सार्वभौमिक आय घोषणा" सुधार का हिस्सा है जिसका उद्देश्य कर अनुपालन और पारदर्शिता में सुधार करना है। नीचे आर्मेनिया में वर्तमान व्यक्तिगत कराधान ढांचे, ई-फाइलिंग में हालिया बदलाव, इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल करने के निर्देश और करदाताओं के लिए निहितार्थों पर गहन जानकारी दी गई है।

आर्मेनिया में व्यक्तिगत कराधान का अवलोकन

कर निवास और दायरा: अर्मेनियाई कर कानून के तहत, निवासी (जो लोग आर्मेनिया में वर्ष में ≥183 दिन रहते हैं या जिनका महत्वपूर्ण हित केंद्र है अर्मेनिया) पर कर लगाया जाता है उनके पर विश्वव्यापी आय, जहाँ तक गैर निवासियों अर्मेनियाई मूल के लोगों पर केवल उनकी आय पर ही कर लगाया जाता है। कर वर्ष कैलेंडर वर्ष होता है।

आयकर दरें: आर्मेनिया में बड़े पैमाने पर फ्लैट आयकर प्रणाली व्यक्तियों के लिए। हाल के वर्षों में, अधिकांश रोजगार और स्वरोजगार आय पर मानक व्यक्तिगत आयकर दर एक समान 20% है। यह समान दर कर की दर में चरणबद्ध कमी (23 में 2020% से 20 तक 2023% तक) के परिणामस्वरूप हुई, जिससे कर व्यवस्था सरल हो गई। प्रमुख कर दरों और कर योग्य आय प्रकारों में शामिल हैं:

• रोजगार और व्यवसाय आय: आम तौर पर फ्लैट दर पर कर लगाया जाता है 20% तक दर (कर आमतौर पर नियोक्ता द्वारा स्रोत पर रोक लिया जाता है)।

• ब्याज आय: 10% तक (यदि विशिष्ट शर्तों के तहत छूट नहीं दी गई हो)

• रॉयल्टी: 10% तक (अंतिम कर, जिसे अक्सर भुगतानकर्ता द्वारा स्रोत पर ही रोक लिया जाता है)।

• किराए से आय: 10% तक किराये की रसीदों पर. (ध्यान दें: यदि किसी व्यक्ति की किराये की आय एक वर्ष में 60 मिलियन ए.एम.डी. से अधिक है, तो उस सीमा से अधिक राशि पर 10% का अतिरिक्त कर लागू होगा, जिससे प्रभावी रूप से अतिरिक्त राशि पर कर की दर 20% हो जाएगी।

• पूंजीगत लाभ और संपत्ति बिक्री: कर लगाया गया 0% सेवा मेरे 20% तक संपत्ति और परिस्थितियों के आधार पर। उदाहरण के लिए, किसी अन्य व्यक्ति को संपत्ति की बिक्री से होने वाले लाभ पर छूट दी जा सकती है, लेकिन कुछ बिक्री (या संगठनों को बिक्री) पर 10%-20% कर लग सकता है।

• लाभांश: सामान्यतः कर लगाया जाता है 5% अर्मेनियाई नागरिकों और विदेशी निवेशकों दोनों के लिए।

अर्मेनिया अपने निवासियों के लिए विश्वव्यापी आय सिद्धांत का पालन करता है, तथा अंतर्राष्ट्रीय संधियों के माध्यम से दोहरे कराधान से बचने के लिए तंत्र उपलब्ध कराता है।

निवासी बनाम गैर-निवासी: यद्यपि निवासियों को समस्त वैश्विक आय की रिपोर्ट करनी होगी, अनिवासी व्यक्ति केवल आर्मेनिया की सीमाओं के भीतर अर्जित आय पर कर लगाया जाता है। आर्मेनिया में नियोक्ता निवासियों और गैर-निवासियों दोनों के वेतन से फ्लैट दर पर कर काटते हैं। परंपरागत रूप से, अधिकांश अर्मेनियाई कर्मचारी नहीं वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है - उनका कर नियोक्ता द्वारा रोके गए धन के माध्यम से पूरी तरह से निपटाया जाता है। केवल कर-मुक्त आय वाले व्यक्तियों (जैसे स्वतंत्र ठेकेदार, मकान मालिक, या अन्य जिनकी आय रोके जाने के अधीन नहीं है) को वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है (आमतौर पर अगले वर्ष के 20 अप्रैल तक)। इस लंबे समय से चली आ रही प्रणाली को अब नए सार्वभौमिक घोषणा जनादेश द्वारा उलट दिया गया है। किसी भी प्रकार की कर योग्य आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों, जिन्हें कर के अधीन आय कहा जाता है, को रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है।

निवासियों की कुछ श्रेणियां जो किसी कानूनी इकाई में महत्वपूर्ण शेयर रखती हैं या उस पर नियंत्रण रखती हैं, वे 2023 से शुरू होने वाले विशिष्ट कर विनियमों से प्रभावित होंगी।

व्यक्तियों को सभी प्रकार की आय की रिपोर्ट करनी होगी, जिसमें कोई भी अतिरिक्त आय शामिल है जो सीधे तौर पर रोजगार से जुड़ी न हो, जैसे कि सिविल अनुबंधों या किराये की संपत्तियों से आय, जिसे अन्य कर योग्य आय कहा जाता है।

लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी जैसी आय के विभिन्न रूप निष्क्रिय आय की श्रेणी में आते हैं, जो विशिष्ट कर दरों और विनियमों के अधीन होते हैं।

कर कानून और रिटर्न फाइलिंग में हालिया बदलाव

सार्वभौमिक आय घोषणा: 2022 के अंत में, अर्मेनियाई सरकार ने कर संहिता में संशोधन को मंजूरी दी “सार्वभौमिक आय घोषणा” प्रणाली व्यक्तियों के लिए। यह सुधार लगभग सभी अर्मेनियाई लोगों के लिए कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता का विस्तार करता है निवासी नागरिक, 2023-2025 के दौरान चरणों में लागू किया जाएगा। पहले, केवल कुछ समूह (जैसे उद्यमी या गैर-रोक आय वाले लोग) ही रिटर्न दाखिल करते थे, लेकिन नई प्रणाली के तहत अधिकांश नागरिकों को अपनी वार्षिक आय घोषित करनी होगी, भले ही सभी कर पहले से ही रोक कर चुकाए गए हों। इसका लक्ष्य है कि लोगों तक पहुँच बनाई जाए सब किसी भी आय की पहचान करने के लिए घोषणा में आय (निष्क्रिय और गैर-कर योग्य आय सहित) अपंजीकृत आय पर अंकुश लगाना, कर चोरी से निपटना, तथा पारदर्शिता बढ़ाना व्यक्तिगत वित्त में.

चरणबद्ध रोलआउट (2023–2025): यह अधिदेश तीन चरणों में लागू किया जा रहा है:

• चरण 1 (2023 की आय के लिए, 2024 में दाखिल करना): शुरुआत में, कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों को 2023 कर वर्ष के लिए फाइल करना आवश्यक था। इनमें शामिल थे सरकारी अधिकारियों, बड़े शेयरधारक, लाभकारी मालिक और जिनके पास पर्याप्त ऋण हैं। विशेष रूप से, 2023 के अंत तक: राज्य या सामुदायिक सेवा पदों पर अधिकारी, निवासी जो 1 में सकल आय ≥ AMD 2022 बिलियन वाली कंपनियों के शेयरधारक/मालिक थे, जिन्हें एंटी-मनी-लॉन्ड्रिंग कानूनों के तहत "लाभकारी मालिक" के रूप में पहचाना जाता है, और 20 के दौरान AMD 2023 मिलियन या उससे अधिक का ऋण प्राप्त करने वाले किसी भी व्यक्ति को व्यक्तिगत आय घोषणा दाखिल करने की आवश्यकता थी। 2023 की आय के लिए दाखिल करने की समय सीमा थी 1 मई 2024यह पहली बार था जब कई व्यक्तियों को आर्मेनिया में कर रिटर्न जमा करना पड़ा। जारी किया गया राज्य पंजीकरण प्रमाणपत्र आर्मेनिया गणराज्य के भीतर व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करने वाले व्यक्तियों या संस्थाओं के पंजीकरण की पुष्टि करता है।

• चरण 2 (2024 की आय के लिए, 2025 में दाखिल करना): आवश्यकता को व्यापक बनाकर इसमें निम्नलिखित को भी शामिल किया गया “कर निवासियों का विशाल बहुमत” आर्मेनिया के। वास्तव में, सभी वयस्क कामकाजी अर्मेनियाई नागरिक जिन्हें कर-निवासी माना जाता है (यानी आर्मेनिया में 183+ दिन बिताए हैं) को अब आम तौर पर 2024 के लिए फाइल करना आवश्यक है। इसमें नियमित कर्मचारी (2024 में श्रम या सेवा अनुबंध वाला कोई भी व्यक्ति), कर योग्य नागरिक-अनुबंध आय वाले फ्रीलांसर, चरण 1 की सभी श्रेणियां (अधिकारी, बड़े शेयरधारक, आदि), और अनिवार्य रूप से अधिकांश सामान्य कामकाजी नागरिक शामिल हैं। यहां तक ​​कि वे लोग भी जिनके पास कर-निवासी हैं कोई आय नहीं वर्ष के दौरान यदि वे आवश्यक श्रेणियों में आते हैं (उदाहरण के लिए, यदि उन्होंने पिछले वर्ष दाखिल किया था) तो उन्हें "शून्य" घोषणा दाखिल करनी होगी। मूल कानूनी समय सीमा 1 मई, 2025 थी। हालांकि, कार्यान्वयन चुनौतियों के कारण, सरकार ने एक घोषणा की 1 नवंबर 2025 तक विस्तार 2024 की आय घोषणाओं को दाखिल करने के लिए। यह एक बार का विस्तार इसलिए दिया गया क्योंकि कई नागरिकों के पास इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग सिस्टम के लिए आवश्यक नए जारी किए गए आईडी कार्ड नहीं थे, जिससे आवश्यक इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर प्राप्त करने में देरी हो रही थी।

• चरण 3 (2025 और उसके बाद): 2025 तक, "सार्वभौमिक घोषणा" प्रणाली पूरी तरह से लागू हो जाएगी, जिसका अर्थ है सभी वयस्क निवासी नागरिक आर्मेनिया के लोग आगे से वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करेंगे। उम्मीद है कि 2025 में अर्जित आय (जिसे 2026 में दाखिल किया जाएगा) से शुरू होकर यह प्रक्रिया नियमित हो जाएगी। मानक समय सीमा को वापस उसी पर लाने की योजना है मई 1 प्रत्येक वर्ष (2025 के बाद) के लिए, जब तक कि आगे कोई परिवर्तन घोषित न किया जाए।

अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग: सुधार का एक प्रमुख पहलू यह है कि घोषणाएं इलेक्ट्रॉनिक रूप से दायर किया जाना चाहिए - कागज़ात जमा करना अब आम बात नहीं रह गई है। व्यक्तिगत आयकर रिटर्न को इसके माध्यम से जमा करना आवश्यक है व्यक्तियों के लिए इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं की एकीकृत प्रणाली (स्वयं सेवा पोर्टल के माध्यम से सुलभ: https://self-portal.taxservice.am/)। यह वेब-आधारित प्रणाली (आगामी मोबाइल ऐप के साथ) उपयोगकर्ता की सुविधा के लिए अर्मेनियाई, अंग्रेजी और रूसी में उपलब्ध है। अर्मेनियाई सरकार ने घोषणा जनादेश के साथ-साथ इस ई-फाइलिंग आवश्यकता को कानून में एकीकृत किया, जिससे प्रभावी रूप से उन सभी के लिए इलेक्ट्रॉनिक सबमिशन अनिवार्य हो गया जिन्हें घोषणा करनी है। परिणामस्वरूप, अर्मेनियाई करदाताओं को अपने नए दायित्वों को पूरा करने के लिए ऑनलाइन टूल का उपयोग करना (या सहायता लेना) अपनाना पड़ा।

आर्मेनिया में इलेक्ट्रॉनिक टैक्स रिटर्न कैसे दाखिल करें

आर्मेनिया में इलेक्ट्रॉनिक टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए कुछ प्रारंभिक चरण और ऑनलाइन पोर्टल का उपयोग करना पड़ता है। यहाँ ई-फाइलिंग प्रक्रिया के लिए चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका दी गई है, जिसमें आवश्यक प्लेटफ़ॉर्म और दस्तावेज़ शामिल हैं:

1. इलेक्ट्रॉनिक पहचान और हस्ताक्षर प्राप्त करें: कर ई-फाइलिंग सिस्टम तक पहुँचने के लिए, करदाताओं को एक सुरक्षित इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ खुद को प्रमाणित करना होगा। इस डिजिटल आईडी क्रेडेंशियल को प्राप्त करने के कई तरीके हैं:

• आईडी कार्ड (ईआईडी): अर्मेनिया के नागरिक पहचान पत्र में एक इलेक्ट्रॉनिक चिप होती है जो डिजिटल प्रमाणपत्र रख सकती है। यदि आपके पास नया आईडी कार्ड (हाल के वर्षों में जारी किया गया) और उसके पिन कोड हैं, तो आप लॉगिन के लिए इसका उपयोग कर सकते हैं। आईडी कार्ड को अपने कंप्यूटर से कनेक्ट करने और ई-हस्ताक्षर को सक्रिय करने के लिए आपको स्मार्ट कार्ड रीडर की आवश्यकता होगी।

• मोबाइल आईडी (एमआईडी): यह आपके मोबाइल फोन का उपयोग करने का एक सुविधाजनक विकल्प है। इसके लिए एक विशेष लाइसेंस प्राप्त करना आवश्यक है। आईडी-सिम कार्ड किसी स्थानीय मोबाइल ऑपरेटर (वाहक सेवा केंद्रों पर उपलब्ध) से प्राप्त करें और इसे अपने पहचान दस्तावेजों के साथ पंजीकृत करें। एक बार ई-हस्ताक्षर सेवा (अक्सर ऑपरेटर या ऑनलाइन के माध्यम से) के साथ सक्रिय होने पर, ID-SIM आपको अपने फ़ोन नंबर के माध्यम से साइन इन करने की अनुमति देता है - अनिवार्य रूप से आपके फ़ोन को प्रमाणीकरण टोकन में बदल देता है।

• क्लाउड-आधारित हस्ताक्षर (जैसे “कोसाइन” सेवा): आर्मेनिया क्लाउड इलेक्ट्रॉनिक सिग्नेचर सेवा भी प्रदान करता है (जिसे कभी-कभी कोसाइन भी कहा जाता है)। आप EKENG CJSC जैसे अधिकृत प्रदाताओं या पासपोर्ट और माइग्रेशन सेवा कार्यालयों के माध्यम से क्लाउड सिग्नेचर के लिए आवेदन कर सकते हैं। इस विधि के लिए किसी भौतिक कार्ड या सिम की आवश्यकता नहीं होती है; इसके बजाय, आपका डिजिटल प्रमाणपत्र ऑनलाइन सुरक्षित रूप से संग्रहीत होता है, और आप इलेक्ट्रॉनिक रूप से हस्ताक्षर करने के लिए क्रेडेंशियल और दूसरे-कारक प्रमाणीकरण के साथ लॉग इन करते हैं।

कर एजेंट विभिन्न प्रकार की आय पर स्रोत पर कर रोकने तथा करदाताओं द्वारा देय अंतिम कर राशि की गणना करने के लिए जिम्मेदार होते हैं।

इनमें से कोई भी प्राप्त करने के लिए, आप आमतौर पर आंतरिक मामलों के मंत्रालय के पासपोर्ट और वीज़ा विभाग (प्रवासन और नागरिकता सेवा) या के माध्यम से आवेदन करते हैं एकेंग (सरकार का ई-गवर्नेंस इंफ्रास्ट्रक्चर प्रदाता)। एक बार प्राप्त होने के बाद, सुनिश्चित करें कि आपका इलेक्ट्रॉनिक आईडी/हस्ताक्षर सक्रिय है। (यदि आपके पास पहले से ही एक सक्रिय इलेक्ट्रॉनिक आईडी और हस्ताक्षर है, तो इस चरण पर आगे कोई कार्रवाई करने की आवश्यकता नहीं है)।

2. ऑनलाइन टैक्स पोर्टल तक पहुंचें: अगला कदम व्यक्तियों के लिए एसआरसी की ऑनलाइन फाइलिंग प्रणाली में प्रवेश करना है। इस प्लेटफ़ॉर्म तक दो तरीकों से पहुंचा जा सकता है:

• भेंट राज्य राजस्व समिति की आधिकारिक वेबसाइट (src.am)। “प्राकृतिक व्यक्ति” या “व्यक्तिगत” अनुभाग पर जाएँ और वार्षिक आय घोषणा प्रणाली (जिसे अक्सर “व्यक्तियों के लिए वार्षिक घोषणा” कहा जाता है) के लिंक को देखें।

• सीधे यहां जाएं self-portal.taxservice.amजो व्यक्तियों के लिए इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं की एकीकृत प्रणाली है।

कर एजेंट कराधान प्रणाली में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, विशेष रूप से विभिन्न प्रकार की आय पर कर रोकने के संबंध में।

पोर्टल के लॉगिन पृष्ठ पर, आपको लॉगिन के माध्यम से साइन इन करने के लिए कहा जाएगा। “यस एम” राष्ट्रीय पहचान प्रणाली (ब्रांडेड के रूप में «अरे वाह» या अर्मेनियाई में "यह मैं हूँ")। अपनी लॉगिन विधि (मोबाइल आईडी, आईडी कार्ड या अन्य उपलब्ध विकल्प) चुनें और प्रमाणीकृत करने के लिए संकेतों का पालन करें। उदाहरण के लिए, यदि आईडी कार्ड का उपयोग कर रहे हैं, तो आप इसे रीडर में डालेंगे और अपना पिन दर्ज करेंगे; यदि मोबाइल-आईडी का उपयोग कर रहे हैं, तो आप अपने फोन पर भेजे गए कोड की पुष्टि करेंगे। "यस एम" प्रणाली अनिवार्य रूप से ई-सरकारी सेवाओं के लिए एकीकृत लॉगिन गेटवे है, और यह आपका करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) जारी करेगा यदि आपके पास पंजीकरण प्रक्रिया के दौरान पहले से ही एक नहीं है। नए उपयोगकर्ता पहली बार पंजीकरण के हिस्से के रूप में इस पोर्टल के माध्यम से अपना टीआईएन भी प्राप्त कर सकते हैं (यदि आवश्यक हो तो सिस्टम आपको "टीआईएन प्राप्त करें" प्रक्रिया के लिए मार्गदर्शन करेगा)।

3. कर घोषणा पूरी करें और जमा करें: लॉग इन करने के बाद, आपको अपना व्यक्तिगत डैशबोर्ड मिलेगा। कर प्राधिकरण के पास एक हो सकता है पूर्व-भरा मसौदा घोषणापत्र आपके लिए, उनके पास मौजूद जानकारी से भरा हुआ (जैसे कि आपकी आधिकारिक रूप से रिपोर्ट की गई वेतन आय, रोके गए कर, आदि)। पहले से भरे गए डेटा की सावधानीपूर्वक समीक्षा करें। आपको यह करना होगा कोई अतिरिक्त आय जोड़ना जो पहले से रिपोर्ट नहीं किया गया था (उदाहरण के लिए, फ्रीलांस आय, किराये की आय, विदेशी आय, बड़े उपहार या प्राप्त ऋण, आदि), और आपको नियमों के अनुसार कर योग्य और कुछ गैर-कर योग्य आय दोनों को शामिल करना चाहिए। सिस्टम में विभिन्न आय प्रकार और अनुमत कटौतियों को दर्ज करने के लिए फ़ील्ड और फ़ॉर्म हैं। सभी आवश्यक अनुभागों को भरने के लिए ऑन-स्क्रीन निर्देशों का पालन करें “व्यक्तिगत आयकर और सामाजिक योगदान गणना (घोषणा)” फॉर्म। इंटरफ़ेस अंग्रेजी, अर्मेनियाई और रूसी में उपलब्ध है, और आपको चरण-दर-चरण मार्गदर्शन करेगा। आपके पास मौजूद मुख्य जानकारी या दस्तावेज़ों में शामिल हैं: किसी भी स्व-रोजगार या अनुबंध आय (अर्जित राशि) का विवरण, विदेश में भुगतान की गई किसी भी आय या करों के लिए दस्तावेज़ (यदि लागू हो तो क्रेडिट का दावा करने के लिए), और कुछ खर्चों के लिए रसीदें यदि आप स्वीकार्य धनवापसी का दावा करने की योजना बनाते हैं (इसके बारे में नीचे अधिक जानकारी दी गई है)। यह पुष्टि करने के बाद कि सभी जानकारी सही और पूर्ण है, आप घोषणापत्र इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत करें पोर्टल के माध्यम से।

सफल सबमिशन के बाद, सिस्टम आमतौर पर एक पुष्टिकरण या संदर्भ संख्या प्रदान करेगा। किसी भी देय कर (जिन आय पर पहले से ही रोक के माध्यम से कर नहीं लगाया गया है) का भुगतान उसी समय सीमा तक किया जाना चाहिए - पोर्टल किसी भी बकाया राशि की गणना करेगा। इसके विपरीत, यदि आपके पास कोई रिफ़ंड बकाया है (उदाहरण के लिए, खर्चों के लिए "सोशल क्रेडिट" के माध्यम से), तो सिस्टम उसे रिकॉर्ड करेगा और सत्यापन के बाद SRC आपके बैंक खाते में प्रतिपूर्ति की प्रक्रिया करेगा।

प्रमुख तिथियां: 2024 कर वर्ष (2025 में दाखिल) के लिए, समय सीमा है नवम्बर 1/2025 (सामान्य 1 मई से आगे बढ़ा दिया गया)। सामान्य तौर पर, आगे चलकर वार्षिक फाइलिंग की समय सीमा बढ़ने की उम्मीद है मई 1 आय वर्ष के बाद वाले वर्ष की अंतिम तिथि (जैसे 1 की आय के लिए 2026 मई, 2025), जब तक कि अन्यथा घोषित न किया जाए। अंतिम समय की तकनीकी गड़बड़ियों से बचने और किसी भी लॉगिन या सबमिशन समस्या को हल करने के लिए खुद को समय देने के लिए समय सीमा से पहले फाइल करना उचित है (विशेष रूप से सिस्टम पर नए उपयोगकर्ताओं की उच्च मात्रा को देखते हुए)।

आवश्यक दस्तावेज: जबकि ई-फाइलिंग प्रणाली को बड़े पैमाने पर पहले से ही भरा हुआ माना जाता है, करदाताओं को सभी प्रासंगिक दस्तावेज इकट्ठा करने चाहिए जैसे: अर्जित किसी भी कर-मुक्त आय का प्रमाण (अनुबंध, चालान, फ्रीलांस या किराये के भुगतान को दर्शाने वाले बैंक स्टेटमेंट), विदेश में भुगतान किए गए करों का प्रमाण (यदि विदेशी कर क्रेडिट का दावा किया जाता है), और करों की रसीदें। पात्र व्यय यदि वे शिक्षा, स्वास्थ्य सेवा या बंधक ब्याज जैसे खर्चों के लिए सरकार की प्रतिपूर्ति (सामाजिक ऋण) का उपयोग करने की योजना बनाते हैं (क्योंकि कर वापसी प्राप्त करने के लिए उन्हें रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है)। विदेशी कंपनियों के लिए काम करने वाले निवासियों को विदेशी आय और भुगतान किए गए कर को नोट करना चाहिए, क्योंकि वे उस आय की घोषणा करेंगे और संभवतः अंतर का भुगतान करेंगे यदि विदेशी कर आर्मेनिया की दर से कम था। अधिकांश नियमित कर्मचारियों के लिए, मुख्य "दस्तावेज़ीकरण" पहले से ही कर अधिकारियों (आपके नियोक्ता की पेरोल रिपोर्ट) के पास है, इसलिए प्रक्रिया सीधी होनी चाहिए - आपको मुख्य रूप से डेटा को सत्यापित करने और सबमिट करने की आवश्यकता है।

करदाताओं (कर निवासी और गैर-निवासी) पर प्रभाव

अनिवार्य ई-फाइलिंग में बदलाव से करदाताओं पर सकारात्मक और चुनौतीपूर्ण दोनों तरह के महत्वपूर्ण प्रभाव पड़े हैं। यहाँ हम विभिन्न समूहों के लिए लाभ, आम चुनौतियों और अनुपालन मुद्दों पर चर्चा करते हैं:

लाभ और अवसर:

• सुव्यवस्थित कर प्रबंधन: नई प्रणाली एक वन-स्टॉप पोर्टल व्यक्तियों के लिए कर मामलों को संभालने के लिए। करदाता अब आसानी से अपनी दर्ज की गई आय और रोके गए करों को एक ही स्थान पर देख सकते हैं। यह पारदर्शिता व्यक्तियों को दोबारा जांचने की अनुमति देती है कि उनके नियोक्ता ने उनकी आय और करों को सही तरीके से रिपोर्ट किया है या नहीं।

• पूर्व-भरा डेटा और सरलीकृत अनुपालन: जिन लोगों की एकमात्र आय अर्मेनियाई नियोक्ताओं से वेतन है, उनके लिए घोषणापत्र काफी हद तक SRC द्वारा पहले से भरा हुआ है। ऐसे मामलों में दाखिल करना एक त्वरित समीक्षा-और-अनुमोदन कार्य बन जाता है, जिसका अर्थ है कि गणना के मामले में अनुपालन बोझिल नहीं है (यह एक अतिरिक्त प्रशासनिक कदम है, लेकिन अतिरिक्त कर बोझ नहीं है)।

• “सोशल क्रेडिट” के माध्यम से कर रिफंड: एक उल्लेखनीय सकारात्मक प्रभाव एक की शुरूआत है सामाजिक साख प्रोत्साहन कार्यक्रम। जो व्यक्ति घोषणाएं दाखिल करते हैं, वे प्राप्त कर सकते हैं आयकर पर रिफंड (क्रेडिट) कुछ व्यक्तिगत खर्चों के लिए। सरकार भुगतान की गई लागतों के कुछ हिस्से को वापस पाने की अनुमति देती है शिक्षा या स्वास्थ्य बीमा करदाता या उनके परिवार के लिए। उदाहरण के लिए, यदि आपने ट्यूशन फीस या स्वास्थ्य बीमा बिल का भुगतान किया है, तो उन खर्चों का एक हिस्सा आपके द्वारा अपनी आय घोषित करने के बाद आयकर रिफंड के रूप में आपको वापस जमा किया जा सकता है। 2025 की शुरुआत तक, अधिकारियों ने बताया कि सैकड़ों नागरिक पहले से ही अपने 2024 के दाखिलों पर इस तरह के रिफंड प्राप्त कर रहे हैं, जो सामाजिक ऋण कार्यक्रम के तहत प्रतिपूर्ति में कुल मिलाकर सैकड़ों मिलियन ड्रम है।

• छाया अर्थव्यवस्था से लड़ना: सामाजिक दृष्टिकोण से, सार्वभौमिक घोषणा का उद्देश्य अधिक आय को छाया से बाहर लाना है। यदि समग्र अनुपालन बढ़ता है, तो कानून का पालन करने वाले करदाताओं को लंबे समय में लाभ हो सकता है - इससे कर के बोझ का अधिक निष्पक्ष वितरण हो सकता है और बेहतर राजस्व द्वारा वित्तपोषित संभावित रूप से बेहतर सार्वजनिक सेवाएँ मिल सकती हैं। यह प्रणाली व्यक्तियों की पहचान करने में भी मदद करती है वास्तविक आर्थिक स्थिति, जिसका उपयोग सरकार सामाजिक सहायता या सब्सिडी को उन लोगों तक पहुंचाने के लिए कर सकती है जिन्हें वास्तव में इसकी आवश्यकता है (क्योंकि उनके पास प्रत्येक व्यक्ति की आय के बारे में व्यापक डेटा होगा)।

• ई-फाइलिंग की सुविधा: इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग का मतलब है कि करदाताओं को कागजी फॉर्म के साथ कर कार्यालयों में शारीरिक रूप से जाने की आवश्यकता नहीं है। यह विशेष रूप से कर सेवा कार्यालयों से दूर क्षेत्रों में रहने वाले नागरिकों या विदेश में रहने वालों (यदि वे अभी भी निवासी के रूप में योग्य हैं) के लिए फायदेमंद है। ऑनलाइन सिस्टम कहीं से भी 24/7 सुलभ है, और यह तीन भाषाओं का समर्थन करता है, जिससे यह कई लोगों के लिए उपयोगकर्ता के अनुकूल है, जिनमें प्रवासी वापस लौटने वाले लोग भी शामिल हैं जो अंग्रेजी या रूसी इंटरफेस पसंद कर सकते हैं। समय के साथ, एक मोबाइल ऐप की उपलब्धता (जैसा कि SRC द्वारा संकेत दिया गया है) सुविधा में और सुधार करेगी, जिससे लोग अपने स्मार्टफोन के माध्यम से फाइल कर सकेंगे।

चुनौतियाँ और समायोजन संबंधी मुद्दे:

• प्रारंभिक भ्रम और तकनीकी गड़बड़ियाँ: नई प्रणाली के लागू होने से काफी उत्साह का अनुभव हुआ है। जनता में भ्रम और कुछ घबराहटबहुत से नागरिक टैक्स रिटर्न दाखिल करने से बिलकुल भी परिचित नहीं थे, जिससे इस बात को लेकर अनिश्चितता बनी हुई थी कि क्या घोषित किया जाना चाहिए और कैसे। ई-हस्ताक्षर (आईडी कार्ड, मोबाइल आईडी) प्राप्त करने की प्रक्रिया ने अड़चनें पैदा कीं - नए आईडी कार्ड प्राप्त करने के लिए लंबा इंतजार करना पड़ा, जैसा कि प्रधान मंत्री ने उल्लेख किया है। इसके अतिरिक्त, 2024 की शुरुआत में, एसआरसी के इलेक्ट्रॉनिक पोर्टल में तकनीकी दिक्कतें और उपयोगकर्ताओं की अभूतपूर्व संख्या के कारण डाउनटाइम, जिससे निराशा होती है। इन मुद्दों के लिए समय सीमा बढ़ाने और निरंतर सार्वजनिक शिक्षा प्रयासों की आवश्यकता थी।

• डिजिटल साक्षरता और पहुंच: सभी निवासी समान रूप से तकनीक-प्रेमी नहीं हैं। बुजुर्ग करदाता या ग्रामीण क्षेत्रों में सीमित इंटरनेट एक्सेस वाले लोगों को ऑनलाइन सिस्टम का उपयोग करने में चुनौतियों का सामना करना पड़ा। हालाँकि आर्मेनिया में मोबाइल फोन के उपयोग की दर बहुत अधिक है, लेकिन कुछ लोगों के लिए इलेक्ट्रॉनिक फ़ॉर्म को नेविगेट करना कठिन हो सकता है। इस वजह से कई लोग टैक्स कंसल्टेंट या तकनीक-प्रेमी रिश्तेदारों से मदद मांगते हैं, खासकर फाइलिंग के पहले साल में। सरकार ने इस प्रक्रिया में नागरिकों की सहायता के लिए हेल्पडेस्क और ट्यूटोरियल (FAQ और यहां तक ​​कि Instagram वीडियो गाइड सहित) स्थापित करके प्रतिक्रिया दी है।

• कुछ आय प्रकारों के लिए अनुपालन बोझ: कई आय स्रोतों वाले निवासी (जैसे विदेशी ग्राहकों, मकान मालिकों, या विदेश से धन प्राप्त करने वाले फ्रीलांसर) को अब उस सभी आय को ध्यान से ट्रैक करना और रिपोर्ट करना होगा। पुरानी व्यवस्था के तहत, इस आय का कुछ हिस्सा रिपोर्ट नहीं किया गया होगा; अब इसे घोषित करना कानूनी बाध्यता है। उदाहरण के लिए, एक विदेशी कंपनी के लिए दूरस्थ आईटी कार्य करने वाले अर्मेनियाई निवासी को उस आय की घोषणा करनी चाहिए और यदि विदेशी-भुगतान किया गया कर 20% से कम था, तो उसे अर्मेनियाई कर देना पड़ सकता है। यह एक नया अनुपालन बोझ बनाता है - उन्हें अतिरिक्त कर की गणना और भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है, या कम से कम विदेशी कर क्रेडिट का दावा करने के लिए कागजी कार्रवाई करनी पड़ सकती है। इन नियमों के बारे में जागरूकता सुनिश्चित करना (विशेष रूप से बढ़ते हुए प्रवासी और डिजिटल मनोदशा समुदाय आर्मेनिया में) एक सतत चुनौती है।

• अनिवासी एवं विदेशी: एक उल्लेखनीय पहलू यह है कि गैर-नागरिक (विदेशी नागरिक) अर्मेनिया में काम करना या रहना नहीं नई सार्वभौमिक प्रणाली के तहत फाइल करना आवश्यक है। उन पर रोक लगाकर या पिछले नियमों के तहत कर लगाया जाना जारी है। इस अंतर का मतलब है कि विदेशी निवासियों के लिए एक सरल प्रक्रिया है (कोई वार्षिक घोषणा नहीं), जबकि अर्मेनियाई नागरिकों को निवास मानदंड पूरा करने पर फाइल करना होगा। हालाँकि, कुछ विदेशी अभी भी फाइल करना चुन सकते हैं यदि उनके पास अर्मेनियाई-स्रोत आय है जिस पर स्रोत पर कर नहीं लगाया जाता है। प्रवासी अर्मेनियाई लोगों के लिए, कानून भ्रामक हो सकता है: वर्ष के अधिकांश समय विदेश में रहने वाला अर्मेनियाई नागरिक मुक्त यदि वे आर्मेनिया में 183 दिनों से कम समय बिताते हैं। लेकिन यदि वे अक्सर वहां यात्रा करते हैं अर्मेनिया या स्थानांतरित वर्ष के मध्य में, वे अनजाने में “कर निवासी” बन सकते हैं और इस प्रकार दुनिया भर में आय घोषित करने के लिए बाध्य हो सकते हैं। 183-दिवसीय नियम दोहरी नागरिकता वाले और प्रवासी सदस्यों के लिए अनुपालन में बने रहने या यह जानने के लिए महत्वपूर्ण है कि क्या वे छूट के लिए योग्य हैं।

संक्षेप में, करदाताओं पर प्रभाव इस प्रकार है अधिक सशक्तीकरण और संभावित वित्तीय लाभ (आसान रिफंड और करों के पारदर्शी रिकॉर्ड के माध्यम से) डिजिटल कर अनुपालन युग के अनुकूल ढलने में बढ़ती हुई परेशानियाँसमय के साथ, जैसे-जैसे परिचितता बढ़ेगी और प्रणाली स्थिर होगी, आशा है कि वार्षिक ई-फाइलिंग अर्मेनियाई निवासियों के लिए व्यक्तिगत वित्त का एक सामान्य, सीधा पहलू बन जाएगा।

ई-फाइलिंग अधिदेश के तहत कर एजेंटों के लिए छूट और दंड

फाइलिंग से किसे छूट है? सार्वभौमिक फाइलिंग आवश्यकता व्यापक रूप से लागू होती है, लेकिन इसमें विशिष्ट छूट भी हैं। नहीं यदि आप इनमें से किसी भी श्रेणी में आते हैं तो आपको वार्षिक आय घोषणा दाखिल करना आवश्यक है:

• अनिवासी नागरिक: कर वर्ष के दौरान आर्मेनिया में 183 दिनों से कम समय बिताने वाले अर्मेनियाई नागरिकों को कर निवासी नहीं माना जाता है, और इस प्रकार उन्हें उस वर्ष के लिए दाखिल करने से छूट दी जाती है। उदाहरण के लिए, विदेश में रहने वाला एक अर्मेनियाई नागरिक जो केवल थोड़े समय के लिए देश का दौरा करता है, उसे आर्मेनिया में आय घोषित करने की आवश्यकता नहीं है।

• पर्यटक एवं विशेष दर्जा प्राप्त निवासी: अर्मेनिया आने वाले विदेशी नागरिक (पर्यटक) या जिनके पास विशेष 5-वर्ष या 10-वर्ष का निवास पासपोर्ट है (अक्सर अर्मेनियाई प्रवासी या कुछ निवेशकों को दी जाने वाली स्थिति) उन्हें आम तौर पर छूट दी जाती है। अर्मेनियाई स्रोतों से उनकी आय, यदि कोई हो, तो आमतौर पर रोक या अन्य तंत्रों के माध्यम से संभाली जाती है, और उन पर कोई घोषणा शुल्क नहीं है।

• गैर नागरिकों आर्मेनिया में कार्य करना: यदि आप अर्मेनियाई नागरिक नहीं हैं (चाहे आपने देश में कितने भी दिन बिताए हों), तो आप नई सार्वभौमिक घोषणा प्रणाली के अधीन नहीं हैं। (ऐसे व्यक्ति अभी भी स्थानीय आय पर अर्मेनियाई कर का भुगतान पेरोल के माध्यम से कर सकते हैं या यदि आवश्यक हो तो पुराने नियमों के तहत फाइल कर सकते हैं, लेकिन वे नागरिक-आधारित जनादेश से बाहर हैं।)

• नाबालिगों: कर वर्ष के अंत तक जिन व्यक्तियों की आयु 18 वर्ष से कम थी, उन्हें घोषणा पत्र दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।

• व्यक्तिगत उद्यमी (आई.ई.) और एकमात्र स्वामी: यह श्रेणी थोड़ी जटिल है। आर्मेनिया में पंजीकृत उद्यमी (एकमात्र मालिक) पहले से ही अपनी व्यावसायिक गतिविधियों के लिए अलग-अलग कर रिपोर्ट दाखिल करते हैं। एसआरसी ने स्पष्ट किया है कि यदि कोई व्यक्ति “व्यक्तिगत उद्यमी” के रूप में पंजीकृत है और उनकी सारी आय उनके व्यवसाय से है, जिसकी वे अलग से रिपोर्ट करते हैं, वे करते हैं नहीं व्यक्तिगत आय घोषणा में इसे शामिल करने की आवश्यकता है। वास्तव में, IE को अपनी व्यावसायिक आय के लिए नई घोषणा दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन यदि उनके पास अन्य आय भी है (जैसे कि कर्मचारी के रूप में एक साइड जॉब, या किसी भी ऐसी श्रेणी जिसके लिए घोषणा की आवश्यकता होती है), तो उन्हें उन आय के लिए फाइल करना होगा। संक्षेप में, व्यवसाय के मालिक अपनी व्यावसायिक आय की दोहरी घोषणा नहीं करते हैं, लेकिन उन्हें व्यवसाय के बाहर अन्य व्यक्तिगत आय की घोषणा करनी चाहिए।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इससे छूट प्राप्त करना फाइलिंग आवश्यकता किसी को किसी भी देय कर का भुगतान करने से छूट नहीं मिलती है। उदाहरण के लिए, एक गैर-निवासी अभी भी स्थानीय आय पर लागू अर्मेनियाई कर का भुगतान करता है (रोक के माध्यम से या यदि आवश्यक हो तो अलग रिटर्न के माध्यम से), लेकिन उन्हें वार्षिक घोषणा औपचारिकता से छूट दी जाती है। उपरोक्त श्रेणियां अनिवार्य रूप से दायरे को सीमित करने के लिए अलग-अलग हैं “निवासी नागरिक” - अर्थात, नीति का ध्यान अर्मेनिया के उन नागरिकों पर है जो मुख्यतः अर्मेनिया में रहते हैं।

गैर-अनुपालन के लिए दंड: नए नियमों को लागू करने के लिए सरकार ने दंड व्यवस्था लागू की है, हालांकि यह लोगों को समायोजित करने के लिए धीरे-धीरे शुरू होती है। यदि कोई व्यक्ति समय सीमा तक दाखिल करने में विफल रहता है तो यह इस प्रकार काम करता है:

• पहली बार चूक, व्यक्ति को आम तौर पर एक प्राप्त होगा आधिकारिक चेतावनीएसआरसी करदाता को सूचित करेगा कि उन्होंने अपना घोषणापत्र प्रस्तुत नहीं किया है और उन्हें स्थिति सुधारने के लिए एक छोटी अवधि (जैसे 30 दिन) देगा।

• यदि व्यक्ति चेतावनी अवधि (30 दिन) के बाद भी फाइल न करना, फिर एक मौद्रिक जुर्माना लगाया जाता है। जुर्माने की राशि करदाता की श्रेणी के अनुसार अलग-अलग होती है:

  • आम व्यक्तियों पर जुर्माना लगाया जाता है AMD 5,000 (लगभग $10-$15) का जुर्माना दाखिल न करने पर।

  • जो लोग कंपनियों में प्रमुख भागीदार हैं (जैसे कि ~ AMD 1 बिलियन से अधिक सकल आय वाली बड़ी कंपनियों के शेयरधारक या भागीदार) उन्हें अधिक जुर्माना देना होगा। AMD 50,000 (लगभग $120-$130), जो महत्वपूर्ण वित्तीय पदों पर बैठे लोगों से अपेक्षित अधिक जिम्मेदारी को दर्शाता है।

• बाद के वर्षों में लगातार गैर-अनुपालन या बार-बार उल्लंघन करने पर प्रशासनिक अपराध संहिता के तहत अधिक जुर्माना या अन्य प्रशासनिक प्रतिबंध लग सकते हैं, जिसे घोषणा प्रणाली के लिए दंड शामिल करने के लिए संशोधित किया गया था। चरम मामलों में, कर चोरी के साथ-साथ जानबूझकर फाइल न करने पर संभावित रूप से कानूनी दायित्व हो सकता है, लेकिन अधिकांश व्यक्तियों के लिए तत्काल जोखिम प्रशासनिक जुर्माना है।

इस बात पर जोर देना उचित होगा कि सरकार का दृष्टिकोण शुरू में नरमी के साथ-साथ लालच और दंड वाला अधिक था: प्रथम वर्ष (2023 में दाखिल करना 2024 में) ज़्यादातर चेतावनियाँ और एक शैक्षिक दृष्टिकोण देखा गया। प्रधान मंत्री और एसआरसी ने यह समझने का संकेत दिया है कि लोगों को पहचान पत्र प्राप्त करने और सिस्टम के अभ्यस्त होने के लिए समय चाहिए, यही वजह है कि समय सीमा बढ़ा दी गई और पहले अपराध के लिए केवल चेतावनी दी गई। हालाँकि, जैसे-जैसे सिस्टम परिपक्व होता है, करदाताओं से सालाना अनुपालन की उम्मीद की जाती है। दंड से बचने के लिए, व्यक्तियों को वार्षिक समय सीमा के लिए अपने कैलेंडर को चिह्नित करना चाहिए और समय पर फाइल करना चाहिए, भले ही उनके पास रिपोर्ट करने के लिए कोई आय न हो (जिस स्थिति में यदि वे अनिवार्य समूह में हैं तो शून्य-आय घोषणा दाखिल करना आवश्यक है)।

व्यक्तिगत कर रिटर्न की इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग के लिए आर्मेनिया का अधिदेश कर प्रशासन में डिजिटलीकरण और पारदर्शिता की दिशा में एक बड़ा बदलाव दर्शाता है। हालांकि यह करदाताओं के लिए नई आवश्यकताओं के अनुकूल होने के लिए अल्पकालिक चुनौतियां पेश करता है, लेकिन यह अधिक व्यापक और आधुनिक कर प्रणाली की नींव रखता है। सरकार का तर्क निष्पक्षता और दक्षता पर केंद्रित है - सभी नागरिकों को कर के दायरे में लाना, आसान अनुपालन के लिए प्रौद्योगिकी का लाभ उठाना और कर क्रेडिट के साथ अच्छे व्यवहार को पुरस्कृत करना।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

1. आर्मेनिया की नई प्रणाली के तहत किसे आयकर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है?
   कर्मचारियों सहित लगभग सभी अर्मेनियाई कर निवासियों को वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करना होगा, भले ही स्रोत पर कर रोक लिया गया हो।

2. मेरा कर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि क्या है?
   2024 में अर्जित आय के लिए, दाखिल करने की अंतिम तिथि 1 नवंबर, 2025 है (सामान्य 1 मई से आगे बढ़ाई गई)। 2026 से शुरू होकर, मानक समय सीमा हर साल 1 मई को वापस आ जाएगी।

3. मैं अपना कर रिटर्न दाखिल करने के लिए इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर कैसे प्राप्त करूं?
   आप आर्मेनिया का उपयोग कर सकते हैं आईडी कार्ड (ईआईडी), मोबाइल आईडी (एमआईडी)या, क्लाउड-आधारित हस्ताक्षर सेवाएँ ई-फाइलिंग के लिए अपनी पहचान प्रमाणित करने के लिए। इन्हें EKENG या पासपोर्ट सेवा केंद्रों के माध्यम से प्राप्त किया जा सकता है।

4. यदि मैं अपना कर रिटर्न दाखिल करने में असफल हो जाऊं तो क्या होगा?
   पहली बार गैर-अनुपालन के परिणामस्वरूप आम तौर पर चेतावनी दी जाती है। बार-बार विफलता के कारण व्यक्तियों के लिए AMD 5,000 और प्रमुख शेयरधारकों के लिए AMD 50,000 का जुर्माना हो सकता है।

5. क्या गैर-निवासियों को कर रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है?
   नहीं, गैर-निवासियों (अर्मेनियाई नागरिकों सहित, जो आर्मेनिया में 183 दिनों से कम समय बिताते हैं) को सार्वभौमिक घोषणा अधिदेश से छूट दी गई है।

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