TL. DR
- Հայաստանում աշխատողների աշխատավարձից պահվում է 20% անձնական եկամտային հարկ. որևէ արտոնություն կամ սահմանափակող դրույքաչափ չի կիրառվում (PWC).
- 1974 թվականի հունվարի 1-ին/հետո ծնված աշխատողները պետք է կատարեն կուտակային կենսաթոշակային վճարներ՝ 5% մինչև 500,000 դրամ, այնուհետև 10% հանած 25,000 դրամ, առավելագույնը 87,500 դրամ/ամիս (PWC).
- Ամսական պահվում է նաև աստիճանական «զինվորական դրոշմանիշային տուրք». դրույքաչափերը ֆիքսված գումարներ են՝ ըստ աշխատավարձի խմբի (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- Ամսական աշխատավարձի հաշվետվությունը պետք է ներկայացվի և վճարվի մինչև հաջորդ ամսվա 20-ը՝ ՊԵԿ էլեկտրոնային պորտալի միջոցով (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- Տարեկան անձնական եկամտի հայտարարագրերը (եթե պահանջվում է) պետք է ներկայացվեն մինչև 2025 թվականի նոյեմբերի 1-ը։ Ուշացած հայտարարագրերի ներկայացման համար կիրառվում են տուգանքներ (5,000/50,000 դրամ)։Բացահայտիչ; ԱՌԿԱ).
Վերջին թարմացումը՝ 6 նոյեմբերի 2025թ.
Աշխատանքի ընդունվո՞ւմ եք Հայաստանում: Աշխատավարձի ճիշտ հաշվարկը քննարկման ենթակա չէ: Այս ուղեցույցը մարդկային ռեսուրսների թիմերին և հաշվապահներին ցույց է տալիս, թե ինչպես հաշվարկել և հաշվետվություններ ներկայացնել աշխատողների եկամտային հարկի վերաբերյալ Հայաստանում՝ սկսած համախառն եկամտի և զուտ եկամտի հարաբերակցությունից մինչև ամսական հաշվետվություններ և բարձր տեխնոլոգիական ոլորտի համար 2025 թվականի խթաններ:
Բառը
- Աշխատողների աշխատավարձից եկամտային հարկի պահումներ Հայաստանում
- Կուտակային կենսաթոշակային վճարումներ (սոցիալական ապահովագրություն)
- Ռազմական դրոշմանիշային տուրք (Պաշտպանության ֆոնդի վճար)
- Ընդհանուրից զուտ աշխատավարձի հարաբերակցություն. աշխատանքային օրինակներ
- Բարձր տեխնոլոգիաների ոլորտի աշխատավարձի հարկային խթաններ (2025–2031)
- Ամսական աշխատավարձի հաշվետվություն և փոխանցում
- Տարեկան հաշվետվությունների ներկայացման և համապատասխանության վերջնաժամկետներ
- Դիմելու կարգը. աշխատավարձի հաշվարկի կազմում և ներկայացում Հայաստանում
- ՀՏՀ
- Եզրափակում
Աշխատողների աշխատավարձից եկամտային հարկի պահումներ Հայաստանում
Հայաստանը հարկում է աշխատանքային եկամուտը համախառն աշխատավարձի 20%-ի չափով՝ առանց անձնական նպաստի կամ սահմանափակման։PWC)։ Գործատուն հանդես է գալիս որպես հարկային գործակալ և ամսական պահում է սա յուրաքանչյուր աշխատողի համախառն աշխատավարձից։
- Օրինակ՝ 500,000 ՀՀ դրամ համախառն աշխատավարձ → եկամտային հարկ = 100,000 ՀՀ դրամ (20% × 500,000) (PWC).
Արտասահմանյան և տեղացի աշխատողները հայկական ծագում ունեցող աշխատանքային եկամտի դեպքում ենթարկվում են նույն աշխատավարձի պահման դրույքաչափին (PWC).
Նշում տեխնոլոգիական ոլորտի գործատուների համար. Որակավորված հետազոտությունների և զարգացման ոլորտում որակավորված աշխատավարձերը կարող են հարկվել 10% նվազեցված անձնական եկամտահարկի դրույքաչափով՝ 2025–2031 թվականների խթանների շրջանակներում։ Տես ստորև նշված հատուկ բաժինը (EY).
Կուտակային կենսաթոշակային վճարումներ (սոցիալական ապահովագրություն)
1974 թվականի հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո ծնված աշխատողները պարտավոր են կատարել պարտադիր կուտակային կենսաթոշակային վճարներ, որոնք պահվում են գործատուի կողմից (PWC).
- Ամսական համախառն աշխատավարձի 5%-ը, եթե համախառն աշխատավարձը ≤ 500,000 ՀՀ դրամ է (PWC).
- Համախառն գումարի 10%-ը հանած 25,000 ՀՀ դրամ, եթե համախառն գումարը > 500,000 ՀՀ դրամ է (PWC).
- Աշխատակցի առավելագույն վճարը՝ ամսական 87,500 ՀՀ դրամ (առավելագույն) (PWC).
Օրինակ՝ 800,000 ՀՀ դրամ համախառն → կենսաթոշակ = (10% × 800,000) – 25,000 = 55,000 ՀՀ դրամ; 1,500,000 ՀՀ դրամ համախառն → կենսաթոշակի չափը սահմանափակված է 87,500 ՀՀ դրամով (PWC).
Ռազմական դրոշմանիշային տուրք (Պաշտպանության ֆոնդի վճար)
Հայաստանը նաև պահում է ֆիքսված ամսական «զինվորական դրոշմանիշային տուրք» յուրաքանչյուր աշխատակցի համար։ Այն աստիճանական, ֆիքսված գումարի վճար է, որը հիմնված է համախառն աշխատավարձի վրա և գանձվում է անձնական եկամտահարկի և կենսաթոշակի հետ միասին (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
| Ամսական համախառն աշխատավարձ (դրամ) | Դրոշմանիշային տուրք (դրամ) |
|---|---|
| Մինչեւ 100,000 | 1,500 |
| 100,001 - 200,000 | 3,000 |
| 200,001 - 500,000 | 5,500 |
| 500,001 - 1,000,000 | 8,500 |
| 1,000,001 եւ ավելի բարձր | 15,000 |
Source: Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց.
Ընդհանուրից զուտ աշխատավարձի հարաբերակցություն. աշխատանքային օրինակներ
Աշխատողի զուտ աշխատավարձը հավասար է համախառն աշխատավարձից հանած՝ (1) 20% անձնական եկամտահարկը, (2) կենսաթոշակը՝ ըստ բանաձևի, և (3) դրոշմանիշային տուրքը՝ ըստ վերևում նշված աղյուսակի (PWC; PWC; Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- Օրինակ Ա — 300,000 ՀՀ դրամ համախառն։
- ԱԱՀ՝ 60,000; Կենսաթոշակ՝ 15,000 (5%); Դրոշմանիշ՝ 5,500; Զուտ՝ 219,500 դրամ։
- Օրինակ Բ — 600,000 ՀՀ դրամ համախառն։
- ԱԱՀ՝ 120,000; Կենսաթոշակ՝ 35,000 (10% × 600 հազար – 25 հազար); Դրոշմանիշ՝ 8,500; Զուտ՝ 436,500 դրամ:
- Օրինակ Գ — 1,300,000 ՀՀ դրամ համախառն։
- ԱԱՀ՝ 260,000; Կենսաթոշակ՝ 87,500 (առավելագույն); Դրոշմանիշ՝ 15,000; Զուտ՝ 937,500 դրամ։
Բարձր տեխնոլոգիաների ոլորտի աշխատավարձի հարկային խթաններ (2025–2031)
2025 թվականից սկսած՝ Հայաստանը նոր խթաններ է մտցրել բարձր տեխնոլոգիաների ոլորտի աճը աջակցելու համար.
- Որակավորված աշխատակիցների համար հավաստագրված հետազոտությունների և զարգացման աշխատավարձերի վրա 10% նվազեցված անձնական եկամտահարկը (PIT):EY; KPMG).
- Մասնագիտական միգրանտ աշխատողների և նոր վարձված առաջին անգամ ոլորտում աշխատողների համար անձնական եկամտահարկի փոխհատուցում, ինչպես նաև աշխատանքային ուսուցման/վերապատրաստման համար անձնական եկամտահարկի աջակցություն (ծրագրի նախագծում 2025–2031) (EY; KPMG).
- Հետազոտությունների և զարգացման համար նախատեսված ծախսերի համար գեր-զեղչերի միջոցառումներ (օրինակ՝ աշխատավարձի ծախսերի ավելացված զեղչեր) (EY).
Գործատուները պետք է հաստատեն հավաստագրումը և շրջանակը՝ աշխատավարձի նվազեցված դրույքաչափերը կիրառելուց առաջ: Ավելի լայն պլանավորման համար տե՛ս մեր ուղեցույցը: ներդրումներ կատարել Հայաստանում և բիզնեսի գրանցում.
Ամսական աշխատավարձի հաշվետվություն և փոխանցում
Աշխատավարձի հայտարարագրերը էլեկտրոնային եղանակով են և ներկայացվում են ՊԵԿ առցանց պորտալի միջոցով: Աշխատավարձատուները նախորդ ամսվա համար հայտարարագրերը ներկայացնում և վճարում են մինչև հաջորդ ամսվա 20-ը (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- Հաշվետվության բովանդակությունը՝ աշխատողի նույնականացուցիչներ, համախառն եկամուտ, պահված անձնական եկամտահարկը (PIT), կենսաթոշակային վճարը և դրոշմանիշային տուրքի գումարները (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- Վճարում՝ բանկային փոխանցում ՀՀ դրամով գանձապետարանին։ Պորտալը տրամադրում է վճարման ենթակա գումարները ներկայացումից հետո (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- «Զրոյական» ամիսներ. ներկայացնել զրոյական հաշվետվություն, երբ աշխատավարձ չի վճարվում՝ համապատասխանությունը պահպանելու համար (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
Համապատասխանության արագ ստուգաթերթիկ
- Ճիշտ հաշվարկեք անձնական եկամտահարկը (20%), կենսաթոշակը (բանաձևով) և դրոշմանիշային տուրքը (PWC; PWC; Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- Ամսական հաշվետվությունը ներկայացնել մինչև հաջորդ ամսվա 20-ը (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- Վճարեք ամբողջ գումարը նույն ժամկետում (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- Պահպանեք աշխատավարձի գրանցամատյանները և վճարման ապացույցները։
Տարեկան հաշվետվությունների ներկայացման և համապատասխանության վերջնաժամկետներ
Հայաստանը երկարաձգել է անհատական եկամտի համընդհանուր հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետը մինչև 2025 թվականի նոյեմբերի 1-ը (մայիսի 1-ից): Կիրառվում են ֆիքսված տուգանքներ ուշ հայտարարագրման համար՝ 5,000 դրամ անհատների մեծ մասի համար և 50,000 դրամ ձեռնարկատերերի/խոշոր մասնակիցների համար (Բացահայտիչ; ԱՌԿԱ).
Գործնական կետեր գործատուների և աշխատողների համար.
- Ամսական աշխատավարձից պահումները սովորաբար կարգավորում են աշխատանքային եկամտի հարկը։ Անհատները տարեկան հայտարարագրեր են ներկայացնում, եթե ունեն այլ հարկվող եկամուտ կամ այլ կերպ պարտավոր են դա անել (PWC).
- Բնակվող օտարերկրյա աշխատողները հետևում են նույն տարեկան հայտարարագրի կանոններին և ժամկետին, որտեղ դա կիրառելի է (Բացահայտիչ).
- Վճարման կամ հաշվետվությունների ուշացման համար կարող են կիրառվել տույժեր և տոկոսներ։ Ժամանակին էլեկտրոնային հաշվետվությունների ներկայացումը և փոխանցումը նվազագույնի են հասցնում ռիսկը (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
Պարտավորությունների շուրջ ավելի լայն պլանավորման համար տե՛ս մեր ամփոփ նկարագիրը։ հարկերը Հայաստանում և ուղեցույց բնակության թույլտվություններ և վիզա.
Դիմելու կարգը. աշխատավարձի հաշվարկի կազմում և ներկայացում Հայաստանում
- Գրանցեք ձեր հայկական կազմակերպությունը և ստացեք մուտք դեպի ՊԵԿ էլեկտրոնային պորտալ՝ էլեկտրոնային հարկային հաշվետվությունների համար (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց)։ Եթե դեռ գրանցված չեք, տե՛ս մեր բիզնեսի գրանցում ուղեցույց:
- Հավաքեք աշխատակիցների հարկային նույնականացման համարները (TIN) և գրանցեք դրանք ձեր աշխատավարձի համակարգում (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- Հաշվարկեք ամսական պահումները՝ 20% անձնական եկամտահարկը, կենսաթոշակը՝ ըստ օրենսդրական բանաձևի և դրոշմանիշային տուրքը՝ ըստ խմբի (PWC; PWC; Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- Ամսական աշխատավարձի հաշվետվությունը պորտալի միջոցով ներկայացնել մինչև հաջորդ ամսվա 20-ը (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- Նույն ժամկետում վճարեք գանձապետարանին պահված ամբողջ գումարը և պահպանեք վճարման ապացույցը (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
- Վերահսկել այն աշխատակիցների տարեկան պահանջները, ովքեր պետք է անձնական եկամտի հայտարարագրեր ներկայացնեն մինչև 2025 թվականի նոյեմբերի 1-ը (Բացահայտիչ; ԱՌԿԱ).
ՀՏՀ
Որքա՞ն է աշխատավարձի եկամտային հարկի դրույքաչափը Հայաստանում։
Համախառն աշխատանքային եկամտից պահվում է 20% ֆիքսված տոկոսադրույք։ Չկան սահմանափակող կամ անձնական նպաստներ։PWC).
Ինչպե՞ս են հաշվարկվում պարտադիր կենսաթոշակային վճարները։
1974 թվականի հունվարի 1-ին/հետո ծնված աշխատողները վճարում են 5%՝ մինչև 500,000 դրամ, այնուհետև՝ համախառն եկամտի 10%-ը՝ հանած դրանից ավելիի 25,000 դրամը, առավելագույնը 87,500 դրամ/ամիս (PWC).
Կա՞ պաշտպանության համար հատուկ աշխատավարձի հարկ (դրոշմանիշային տուրք):
Այո։ Ամսական ֆիքսված «զինվորական դրոշմանիշային տուրքը» պահվում է աշխատավարձի խմբերի հիման վրա (օրինակ՝ ամսական 1,500-ից մինչև 15,000 դրամ):Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
Ե՞րբ են պետք աշխատավարձի հայտարարագրերը և վճարումները։
Մինչև աշխատավարձի ամսվան հաջորդող ամսվա 20-ը, ՊԵԿ էլեկտրոնային պորտալի միջոցով (Armenian-Lawyer-ի աշխատավարձի ուղեցույց).
Ի՞նչ է փոխվել անձնական եկամտի տարեկան հայտարարագրի համար։
Վերջնաժամկետը երկարաձգվեց մինչև 2025 թվականի նոյեմբերի 1-ը։ Ուշացած ներկայացման համար տուգանքները կազմում են 5,000 դրամ անհատների մեծ մասի համար և 50,000 դրամ ձեռնարկատերերի/խոշոր մասնակիցների համար (Բացահայտիչ; ԱՌԿԱ).
Եզրափակում
Հայաստանում աշխատողների եկամտային հարկը հաշվարկելու և հաշվետվություն ներկայացնելու համար պահեք 20% անձնական եկամտահարկը (PIT), կիրառեք օրենքով սահմանված կենսաթոշակային բանաձևը (առավելագույնը՝ 87,500 դրամ) և պահեք զինվորական դրոշմանիշային տուրքը, այնուհետև էլեկտրոնային եղանակով ներկայացրեք և վճարեք մինչև յուրաքանչյուր ամսվա 20-ը: Հաշվի առեք 2025–2031 թվականների բարձր տեխնոլոգիական խթանները, եթե դրանք կիրառելի են: Ժամկետներին հետևելը և SRC պորտալն օգտագործելը կապահովի ձեր աշխատավարձի համապատասխանությունը, իսկ ձեր թիմին ժամանակին վճարելը (PWC; PWC; EY).
Անհրաժեշտ է՞ գործնական օգնություն աշխատավարձի հաշվարկման, հաշվետվությունների ներկայացման կամ արտասահմանցիների վարձման հարցում: Հետադարձ կապ.
