TL. DR
- Անձնական և կորպորատիվ եկամտի վրա 10% հարթ հարկ, որը ԵՄ-ում ամենացածրերից մեկն է. ֆիզիկական անձանց դիվիդենտները հարկվում են 5%-ով։PWC; CMS).
- Անձնական հարստության հարկ չկա. ժառանգության հարկը կիրառվում է միայն որոշակի ժառանգների և շեմից բարձր անձանց նկատմամբ (CMS).
- 70+ կրկնակի հարկման մասին համաձայնագրերը օգնում են խուսափել կրկնակի հարկումից։ Բուլղարիան թվային քոչվորի վիզա է ներդրել 2025 թվականին և միացել է Շենգենյան գոտուն 2025 թվականին։Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում).
- Եվրոյի ընդունումը նախատեսված է 2026 թվականի հունվարի 1-ին՝ ֆիքսված 1 եվրո = 1.95583 բեգ փոխարժեքով։ SAF-T հաշվետվությունը փուլ առ փուլ կներդրվի 2026 թվականից (RegFollower; EY).
Վերջին թարմացումը՝ 2025-11-01
Բուլղարիայի հարկային համակարգը առանձնանում է բարձր զուտ կարողություն ունեցող անհատների (HNWI) և արտասահմանցիների համար, ովքեր ցանկանում են մուտք գործել ԵՄ՝ ցածր, կանխատեսելի հարկերով: Անձնական և կորպորատիվ եկամտի 10% հարթ հարկի և դիվիդենտների 5% հարկի դեպքում ընդհանուր արդյունավետ դրույքաչափը դժվար է գերազանցել, հատկապես հարստության հարկի բացակայության և աճող պայմանագրային ցանցի պայմաններում:
Հարկային բնակության և ներգաղթի ծրագրեր
Հարկային ռեզիդենտությունը որոշում է ձեր Բուլղարիայի հարկային ռիսկը։ Անհատները, որպես կանոն, հարկային ռեզիդենտ են համարվում, եթե նրանք 12 ամսվա ընթացքում Բուլղարիայում անցկացնում են ավելի քան 183 օր կամ ունեն իրենց «կենսական շահերի կենտրոնը» (ամենաամուր տնտեսական և անձնական կապերը) Բուլղարիայում։ Ռեզիդենտները հարկվում են համաշխարհային եկամտից, մինչդեռ ոչ ռեզիդենտները հարկվում են միայն Բուլղարիայի աղբյուրից ստացված եկամտից (PWC): Կորպորատիվ ռեզիդենտությունը սովորաբար հաջորդում է Բուլղարիայում գրանցմանը կամ գրանցված գրասենյակին (PWC).
Շարժունակությանն առնչվող մասնագետների համար 2025 թվականի կեսերին գործարկված նոր «Թվային քոչվոր» վիզան ԵՄ անդամ չհանդիսացող հեռավար աշխատողների համար ապահովում է ավելի հստակ ուղի՝ Բուլղարիայում բնակվելու և օրենքով սահմանված չափանիշներին համապատասխան հարկային ռեզիդենտ դառնալու համար ():Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում): Ճանապարհորդությունը նույնպես ավելի հեշտ է դարձել Բուլղարիայի՝ Շենգենյան գոտի 2025 թվականի հունվարի 1-ին մտնելուց հետո (Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում).
Բուլղարիայի պայմանագրային ցանցը նպաստում է կրկնակի հարկման կանխարգելմանը. այն ստորագրել է կրկնակի հարկման դեմ պայքարի ավելի քան 70 պայմանագիր (Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում)։ Եթե պլանավորում եք բազա, հաշվի առեք նաև, թե ինչպես են բնակության և քաղաքացիության ռազմավարությունները փոխազդում ձեր ավելի լայն տեղափոխման ծրագրի հետ. տե՛ս մեր ուղեցույցը։ բնակության թույլտվություններ, վիզա և երկարաժամկետ քաղաքացիություն ուղիներ:
Հարթ անձնական և կորպորատիվ հարկերի դրույքաչափեր
Բուլղարիան անձնական եկամտի 10% հարթ հարկ է կիրառում անհատական եկամտի կատեգորիաների մեծ մասի համար (PWC)։ 2025 թվականից սկսած՝ երեխաների հարկային արտոնությունը թույլ է տալիս տարեկան հարկային բազայից հանել 6,000 լևա՝ յուրաքանչյուր կախյալ երեխայի համար՝ օրենքով սահմանված պայմաններին համապատասխան։PWC).
Կորպորատիվ եկամտահարկը նույնպես հարկվող շահույթի վրա կազմում է 10% (CMS) Ակտիվները համախմբող կամ գործառնական հարթակներ կառուցող ձեռնարկատերերի համար ցածր տոկոսադրույքը, ԵՄ շուկային մուտքը և պայմանագրային ցանցը գրավիչ են։ Եթե մտածում եք տեղական մակարդակով հիմնադրվելու մասին, համեմատեք կառուցվածքները և ժամանակացույցը մեր ակնարկի հետ։ բիզնեսի գրանցում և միջսահմանային ներդրում պլանավորում:
Հիմնական գները մեկ հայացքով
| կետ | Rate | Աղբյուր |
|---|---|---|
| Անհատական եկամտահարկ | 10% (հարթ) | PWC |
| Կորպորատիվ եկամտահարկ | 10% (հարթ) | CMS |
| Դիվիդենտի հարկ (ֆիզիկական անձանց համար) | 5% | CMS |
| ԱԱՀ (ստանդարտ դրույքաչափ) | 20% | CMS |
| Երեխաների համար հարկային արտոնություն (2025 թվականից) | 6,000 լև մեկ երեխայի համար | PWC |
Ներդրումների և օտարերկրյա եկամտի հարկում
Բուլղարիայում ֆիզիկական անձանց վճարվող դիվիդենտները սովորաբար հարկվում են 5% դրույքաչափով (CMSԲուլղարական ընկերության կողմից ԵՄ/ԵՏՄ ռեզիդենտ իրավաբանական անձանց վճարված դիվիդենտները կարող են ազատվել հարկից, իսկ Բուլղարիայի ռեզիդենտ ընկերությունների միջև դիվիդենտները սովորաբար ազատված են (CMS).
Ոչ ռեզիդենտներին տոկոսային վճարումները սովորաբար ենթակա են 10% եկամտային հարկի (պայմանագրերը կարող են նվազեցնել այս դրույքաչափը), մինչդեռ Բուլղարիայի ռեզիդենտ ընկերությունները սովորաբար չեն պահում հարկ այլ ռեզիդենտ ընկերություններին վճարված ներքին տոկոսներից (CMS).
Կապիտալի աճը, որպես կանոն, հարկվում է 10%-ով՝ անհատների և ընկերությունների համար, սակայն Բուլղարիայի և ԵՄ/ԵՏՄ ֆոնդային բորսաներում ցուցակված բաժնետոմսերի վաճառքից ստացված շահույթը սովորաբար ազատված է հարկից, ինչը նպաստում է ցուցակված բաժնետոմսերի վրա կենտրոնացած պորտֆելի ռազմավարություններին ():CMS).
Բնակիչները հարկվում են համաշխարհային եկամտից, իսկ ոչ բնակիչները՝ միայն Բուլղարիայում աղբյուրից ստացված եկամտից։ Կրկնակի հարկումից ազատումը հասանելի է Բուլղարիայի լայնածավալ պայմանագրային ցանցի և, որտեղ դա կիրառելի է, միակողմանի վարկային մեխանիզմների միջոցով ():PWC; Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում).
Արտագաղթողների համար խթաններ և արտոնություններ
Հիմնական առանձնահատկությունները, որոնք գրավում են արտասահմանցիներին և բարձրակարգ աշխատողներին, ներառում են.
- Միասնական 10% ֆիքսված անձնական հարկ և 5% դիվիդենտների հարկ ֆիզիկական անձանց համար, որոնք հաճախ իջեցնում են ներդրումային եկամտի խառը արդյունավետ դրույքաչափը (PWC; CMS).
- Անձնական զուտ հարստության հարկ չկա, ինչը նպաստում է երկարաժամկետ ակտիվների կուտակմանը (CMS).
- Կրկնակի հարկման դեմ պայքարի լայնածավալ համաձայնագրերի ցանց (70+), որը նվազեցնում է օտարերկրյա եկամտի կրկնակի հարկման ռիսկը (Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում).
- Նոր թվային քոչվորի վիզա (2025), որը թույլ է տալիս ԵՄ-ից դուրս գտնվող հեռավար աշխատողներին հաստատվել Բուլղարիայում և հնարավոր է՝ որակավորվել որպես հարկային ռեզիդենտներ, եթե նրանք համապատասխանում են օրենքով սահմանված չափանիշներին (Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում).
- Ընտանեկան նպաստ. տարեկան 6,000 լեվա զեղչ յուրաքանչյուր երեխայի համար (2025 թվականից)՝ որոշակի պայմաններին համապատասխան (PWC).
Եթե անշարժ գույքը ձեր ծրագրի մաս է կազմում, վերանայեք նաև կառուցվածքային և ծախսերի նկատառումները մեր անշարժ գույք ուղղորդում և համակարգում ընդհանուրի հետ հարկային պլանավորում.
Հարստության, գույքի և ժառանգության հարկեր
Հարստության հարկ։ Բուլղարիան անձնական զուտ հարստության հարկ չի գանձում (CMS).
Ժառանգության հարկ։ Ամուսիններն ու ուղիղ ժառանգները ազատված են հարկից։ Եղբայրների և քույրերի ու նրանց երեխաների համար ժառանգության 250,000 լեգալից ավելի մասի համար հարկը սովորաբար տատանվում է 0.4%-ից մինչև 0.8%, իսկ մյուս ժառանգների համար՝ տեղական կանոններով սահմանված համայնքային շեմերի 3.3%-ից մինչև 6.6%-ով բարձր։CMS).
Գույքի հարկեր: Համայնքային տարեկան գույքահարկը սովորաբար տատանվում է հարկի արժեքի 0.15%-ից մինչև 0.30%-ի սահմաններում, իսկ առանձին գույքի փոխանցման հարկը սովորաբար կազմում է մոտ 2%՝ գումարած գրանցման և նոտարական վճարները, ամեն ինչ կախված է համայնքից (CMS).
Վերջին հարկային և քաղաքական թարմացումները
- Բուլղարիան միացավ Շենգենյան գոտուն 2025 թվականի հունվարի 1-ին, ինչը հեշտացրեց ճանապարհորդությունը և տարածաշրջանային շարժունակությունը շատ արտասահմանցիների համար (Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում).
- 2025 թվականի կեսերին ներդրվել է թվային քոչվորի համար նախատեսված վիզա՝ ԵՄ անդամ չհանդիսացող հեռավար աշխատողներին ներգրավելու համար (Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում).
- Եվրոյի ընդունումը նախատեսված է 2026 թվականի հունվարի 1-ին՝ 1 եվրո = 1.95583 բել ֆիքսված փոխարժեքով (հետևելով ERM II-ի համարժեքությանը), ինչը կապահովի արժույթի կայունություն եվրոյով արտարժույթով ներդրողների համար (RegFollower).
- Հարկային ստանդարտ աուդիտի ֆայլ (SAF-T). 2025 թվականի պետական բյուջեի մասին օրենքը ներկայացնում է SAF-T-ն՝ խոշոր ձեռնարկությունների համար ամսական հաշվետվություններով՝ սկսած 2026 թվականի հունվարից (փուլային կարգով բոլոր ընկերություններին մինչև 2030 թվականը): Համապատասխանաբար պատրաստեք համակարգերը և տվյալների որակը (RegFollower; EY).
- ԱԱՀ գրանցման շեմը. 2025 թվականի հունվարի 1-ից բարձրացվել է մինչև 166,000 բելա, ինչը հեշտացնում է փոքր օպերատորների համար պահանջների կատարումը (RegFollower).
Ինչպես դիմել
Բուլղարիայում հաստատվել ցանկացող բարձրակարգ աշխատողների և արտասահմանցիների համար ահա համապատասխանության գործնական հաջորդականությունը.
- Ընտրեք ներգաղթի ճիշտ ուղին (օրինակ՝ աշխատանք, բիզնեսի հիմնադրում, ընտանեկան հիմքեր կամ 2025 թվականի թվային քոչվորի վիզա հեռավար աշխատողների համար) և ստացեք օրինական բնակության/բնակության կարգավիճակ (Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում)։ Բնակության ընդհանուր գործընթացի պլանավորման համար տե՛ս մեր ուղեցույցը բնակության թույլտվություններ և վիզա.
- Հաստատեք հարկային ռեզիդենտի կարգավիճակ՝ 12 ամսվա ընթացքում 183 օրից ավելի մնալով կամ Բուլղարիայում ձեր կենսական շահերի կենտրոնը ցույց տալով, այնուհետև անհրաժեշտության դեպքում գրանցվեք հարկային նպատակներով (PWC).
- Եթե բիզնես եք վարում, ընտրեք կառուցվածք և գրանցվեք տեղում. 10% կորպորատիվ հարկը և ԵՄ շուկա մուտք գործելը Բուլղարիան գրավիչ են դարձնում գործող կազմակերպությունների և գործառույթների համար (CMS)։ Տես համեմատական նշումները մեր բիզնեսի գրանցում ակնարկ.
- Վերանայեք պայմանագրային դրույթները և պահանջեք կրկնակի հարկումից ազատում, ըստ անհրաժեշտության։ Բուլղարիան ունի կրկնակի հարկումից ազատման 70+ պայմանագրեր՝ օտարերկրյա եկամտի կրկնակի հարկումը մեղմելու համար։Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում).
- Պատրաստվեք համապատասխանության ցիկլերին (տարեկան հաշվետվություններ, ԱԱՀ, եթե կիրառելի է): Եթե դուք մեծ ձեռնարկություն եք, պլանավորեք SAF-T տվյալների և համակարգերի պատրաստվածությունը մինչև 2026 թվականի հունվարը (EY).
Բուլղարիան հարմար է՞ ձեր անձնական հարստության ծրագրի համար։
- Դուք առաջնահերթություն եք տալիս եկամտի և դիվիդենտների ցածր, կանխատեսելի հարկին (10% և 5%):
- Ձեզ տարածքային համակարգ պետք չէ. կարող եք պլանավորել համաշխարհային հարկման և պայմանագրային արտոնությունների միջոցով։
- Դուք կարևորում եք ԵՄ/Շենգենի շարժունակությունը և եվրոյի կայունությունը 2026 թվականից սկսած։
- Դուք պլանավորում եք ունենալ ցուցակված արժեթղթեր կամ դիվիդենտ վճարող ակտիվներ և հնարավոր է՝ տիրապետեք ԵՄ անշարժ գույքի:
Հաճ. տրվող հարցեր
Որքա՞ն է Բուլղարիայում անձնական և կորպորատիվ եկամտահարկի դրույքաչափը։
Ինչպե՞ս են շահաբաժինները հարկվում ֆիզիկական անձանց համար։
Ֆիզիկական անձանց կողմից ստացված դիվիդենտները սովորաբար հարկվում են 5%-ով։ Որոշակի բացառություններ կարող են կիրառվել ԵՄ/ԵՏՄ ռեզիդենտ իրավաբանական անձանց վճարվող դիվիդենտների համար (CMS).
Բուլղարիան ունի՞ զուտ հարստության հարկ։
Ոչ։ Բուլղարիան անձնական զուտ հարստության հարկ չի սահմանում (CMS).
Ինչպե՞ս դառնալ Բուլղարիայի հարկային ռեզիդենտ։
Դուք, որպես կանոն, հարկային ռեզիդենտ եք համարվում, եթե 12 ամսվա ընթացքում Բուլղարիայում եք անցկացնում ավելի քան 183 օր, կամ եթե ձեր կենսական շահերի կենտրոնը գտնվում է Բուլղարիայում։ Ռեզիդենտները հարկվում են համաշխարհային եկամտից (PWC).
Կա՞ բուլղարական թվային քոչվորի վիզա:
Այո՛։ Բուլղարիան 2025 թվականին ներդրեց թվային քոչվորի վիզա՝ ստեղծելով կառուցվածքային ուղի ԵՄ անդամ չհանդիսացող հեռավար աշխատողների համար Բուլղարիայում բնակվելու համար (Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում).
Ե՞րբ է Բուլղարիան ընդունելու եվրոն։
Բուլղարիան պատրաստվում է եվրոյին անցնել 2026 թվականի հունվարի 1-ին՝ 1 եվրոյի և 1.95583 բելի ֆիքսված փոխարժեքով։RegFollower).
Եզրափակում
Բուլղարիայի բարձր կարողություն ունեցող անհատների և արտասահմանցիների հարկային համակարգը համատեղում է ԵՄ կայունությունը պարզության հետ՝ 10% հարթ եկամտային հարկ, 5% դիվիդենտային հարկ անհատների համար, հարստության հարկի բացակայություն, միջսահմանային եկամտի պայմանագրային պաշտպանություն և բնակության և հարկային բնակության հստակ ուղիներ։ Շենգենյան ինտեգրման և եվրոյի ընդունման առջևում այն ավելի ու ավելի գրավիչ է դառնում ԵՄ արդյունավետ մուտք և կանխատեսելի կանոններ փնտրող մասնավոր հաճախորդների համար ():PWC; CMS; Հեռավար աշխատանք Եվրոպայում)։ Հարմարեցված կառուցվածքի և քայլ առ քայլ իրականացման համար՝ դիմեք մեզ.
