Վերջին թարմացումը՝ 14 հոկտեմբերի 2025թ.
TL. DR
- Հայաստանը գրավիչ է տեխնոլոգիական ոլորտի համար. իրավասու ՏՏ ընկերությունները կարող են մինչև 2031 թվականը ընտրել 1% շրջանառության հարկ, որը կփոխարինի 18% շահութահարկին, եթե համապատասխանեն չափանիշներին և հետևեն հայտարարագրերին ու աշխատավարձի վճարման կանոններին (ուժի մեջ է մտնում 2025 թվականի հունվարից):աղբյուր).
- Վրաստանը կրկնապատկում է նորարարությունը. 2025 թվականի սեպտեմբերից ուժի մեջ մտած նոր օրենքը նորարարական ստարտափներին տրամադրում է 10 տարվա արտոնություն (առաջին 3 տարին ազատված է աշխատավարձից/ապահովագրական ապահովագրությունից, հաջորդ 3 տարին՝ 5%, վերջին 4 տարին՝ 10%) և 5% կորպորատիվ հարկ՝ որակավորված հետազոտությունների և զարգացման ծառայություններ մատուցող ընկերությունների համար (աղբյուր).
- Համապատասխանության մասին նախազգուշացում Վրաստանում. մինչև 2022 թվականը գրանցված ընկերությունները պետք է թարմացնեն գրանցման տվյալները և կանոնադրությունները Հանրային գրանցամատյանում մինչև 2026 թվականի ապրիլի 1-ը, հակառակ դեպքում կարող են խափանվել պայմանագրերը և բանկային գործունեությունը։աղբյուր).
- Հայաստանում ՓՄՁ-ների հարկը 2025 թվականին աճել է. շրջանառության հարկը հունվարից կրկնապատկվել է՝ հասնելով 10%-ի, և որոշակի ոլորտներում գործող շատ ՓՄՁ-ներ պետք է անցնեն 20% ԱԱՀ + 18% շահութահարկի ռեժիմի 2025 թվականի հուլիսից (աղբյուր).
- Հիմնական կորպորատիվ հարկերը մնում են անփոփոխ. Հայաստանի ստանդարտ շահութահարկը կազմում է 18%, իսկ Վրաստանինը՝ 15% (խթաններից առաջ):Հայաստան; Վրաստանը).
Գրանցման վայրի՝ Հայաստանի, թե Վրաստանի ընտրությունը այժմ կախված է 2025 թվականի հարկային բարեփոխումներից և համապատասխանության թարմացումներից: Հիմնադիրները պետք է համեմատեն տեխնոլոգիական և ստարտափների համար նախատեսված խթանները, կորպորատիվ հարկի բազային դրույքաչափը և կարճաժամկետ կարգավորող պարտավորությունները՝ նախքան իրավասություն ընտրելը:
Հիմնադիրների համար գործադիր ամփոփում և որոշումների շրջանակ (ովքեր պետք է գրանցվեն Հայաստանում և Վրաստանում)
Առաջին հայացքից, Հայաստանը գրավիչ է այն ՏՏ ընկերությունների համար, որոնք մինչև 2031 թվականը համապատասխանում են նոր 1% շրջանառության հարկին և կարող են կառավարել համապատասխան աշխատավարձի և հաշվետվությունների կանոնները ():աղբյուր): Մինչդեռ, Վրաստանը ազդարարում է նորարարության երկարաժամկետ աջակցության մասին՝ 2025 թվականի սեպտեմբերից ուժի մեջ մտնող 10-ամյա ստարտափ փաթեթով և 5% կորպորատիվ հարկով համապատասխան հետազոտությունների և զարգացման ծառայություններ մատուցող ընկերությունների համար (աղբյուր).
| Առաջնություն | Հաշվի առեք Հայաստանը, եթե… | Դիտարկենք Վրաստանի տարբերակը, եթե… |
|---|---|---|
| Տեխնոլոգիական հարկային արտոնություններ | Դուք համապատասխանում եք տեղեկատվական տեխնոլոգիաների (2025–2031) ոլորտի 1% շրջանառության հարկին և կարող եք համապատասխանել իրավասության և հայտարարագրերի պահանջներին (աղբյուր). | Դուք համապատասխանում եք 2025 թվականի ռեժիմին (10 տարվա արտոնություն, 5% ԱԱՀ՝ հետազոտությունների և զարգացման համար) որպես նորարարական ստարտափ կամ հետազոտությունների և զարգացման ծառայություններ մատուցող ընկերություն։աղբյուր). |
| Հիմնական CIT | Դուք ընդունում եք ստանդարտ 18% շահութահարկ, եթե չեք գտնվում հատուկ ռեժիմի ներքո (աղբյուր). | Դուք նախընտրում եք 15% կորպորատիվ հարկի բազային մակարդակ՝ հատուկ խթանների բացակայության դեպքում (աղբյուր). |
| Անհապաղ համապատասխանություն | Դուք գործում եք 2025 թվականի ՓՄՁ բարեփոխումների ազդեցության տակ գտնվող ոլորտներում և կարող եք անհրաժեշտության դեպքում պլանավորել ԱԱՀ/շահութահարկի միգրացիա 2025 թվականի հուլիսից (աղբյուր). | Ձեր վրացական կազմակերպությունը (գրանցվել է մինչև 2022 թվականը) կարող է պահպանել 2026 թվականի ապրիլի 1-ի կանոնադրության/թարմացման վերջնաժամկետը՝ պայմանագրային/բանկային խնդիրներից խուսափելու համար (աղբյուր). |
| Սեկտորային ազդանշաններ | Դուք ցանկանում եք օգտագործել Հայաստանի աճող ՏՏ արտահանման բազան (1.18 միլիարդ ԱՄՆ դոլար մինչև 2024 թվականի վերջը) և տաղանդը (աղբյուր). | Դուք նպատակ ունեք համապատասխանել Վրաստանի 2025 թվականի նորարարական խթանմանը և դրան առնչվող արտոնյալ ռեժիմներին (աղբյուր). |
Ինկորպորացիայից այն կողմ պլանավորումը նույնքան կարևոր է: Եթե թիմի շարժունակությունը, ներդրողների ռեզիդենտությունը կամ ակտիվների դիվերսիֆիկացիան կարևոր են, ուսումնասիրեք Հայաստանը: բնակության ընտրանքներ, քաղաքացիության ուղիներ, եւ վիզաԳրանցվելուց հետո հարկային կառուցվածքի համար տե՛ս մեր ամփոփումը։ հարկերը Հայաստանում.
Ընկերության ստեղծման ընթացակարգեր և գործնական քայլ առ քայլ համեմատություն (գրանցամատյաններ, պահանջվող փաստաթղթեր, վերագրանցման վերջնաժամկետներ)
Գրանցամատյաններ և գրանցումներ
Վրաստանում կորպորատիվ գրանցումները և փոփոխությունները մշակվում են Հանրային գրանցամատյանի միջոցով: 2024–2026 թվականների համար համապատասխանության հիմնական կետերից մեկը 2022 թվականից առաջ գրանցված ընկերությունների պարտավորությունն է թարմացնել իրենց գրանցման տվյալները և կանոնադրությունը մինչև 2026 թվականի ապրիլի 1-ը՝ համաձայն 254-րդ հոդվածի: Անհամապատասխանությունը կարող է խաթարել պայմանագրային և բանկային գործունեությունը մինչև դրա վերացումը (աղբյուր)։ Նախկինում հրապարակված հայտարարություններում նշվում էր 2025 թվականի ապրիլի 1-ի վերջնաժամկետը՝ ընդգծելով գործարքներից առաջ գործող ժամկետները ստուգելու անհրաժեշտությունը (աղբյուր).
Գործնական ստուգաթերթ հիմնադիրների համար հիմնադիրների համար
- Վաղուց հաստատեք ձեր նպատակային հարկային ռեժիմը։ Հայաստանում գնահատեք 1% տեղեկատվական տեխնոլոգիաների շրջանառության հարկի և դրա աշխատավարձի/հաշվետվության պահանջների համար իրավասությունը (ուժի մեջ է մտնում 2025 թվականից) (աղբյուր)։ Վրաստանում գնահատեք, թե արդյոք ձեր ձեռնարկությունը համապատասխանում է նորարարական ստարտափի կամ հետազոտությունների և զարգացման ծառայությունների ընկերության չափանիշներին՝ համաձայն 2025 թվականի նոր շրջանակի (աղբյուր).
- 2025 թվականի համար նախատեսված է Հայաստանի ՓՄՁ-ների հարկային փոփոխություններ, եթե դրանք կիրառելի են։ Շրջանառության հարկը կրկնապատկվել է՝ հասնելով 10%-ի 2025 թվականի հունվարից, և որոշակի ոլորտներում գործող շատ ՓՄՁ-ներ հուլիսից անցնում են ԱԱՀ + շահութահարկի։աղբյուր).
- Վրաստանում աուդիտ արեք ձեր կորպորատիվ գրառումները: Եթե ձեր կազմակերպությունը ստեղծվել է 2022 թվականից առաջ, կանոնադրության և տվյալների թարմացումները Հանրային գրանցամատյանում պլանավորեք 2026 թվականի ապրիլից շատ ավելի շուտ (աղբյուր).
- Բազային հարկային պլանավորում։ Հայաստանի ստանդարտ շահութահարկը կազմում է 18%, իսկ Վրաստանինը՝ 15% (հատուկ ռեժիմներից առաջ)։ Կապեք ձեր մոդելը դրանց հետ, եթե չեք համապատասխանում խթանների պահանջներին (Հայաստան; Վրաստանը).
Եթե Ձեզ անհրաժեշտ է ամբողջական աջակցություն փաստաթղթերի ներկայացման հետ կապված, մենք կարող ենք կարգավորել բիզնեսի գրանցում և ստանալ անհրաժեշտ հարկային կարգավիճակները, և, անհրաժեշտության դեպքում, համապատասխանեցնել ներդրում և անշարժ գույք ռազմավարություններ:
Սեփականության կառուցվածքներ, կապիտալի պահանջներ և կառավարման կանոններ (ՍՊԸ ընդդեմ ԲԸ-ի, բաժնետերերի սահմանաչափեր, կանոնադրության թարմացումներ)
ՍՊԸ ընդդեմ ԲԲԸ-ի՝ մի հայացքով
Երկու երկրներում էլ սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունը (ՍՊԸ) ՓՄՁ-ների և տեխնոլոգիական ձեռնարկությունների մեծ մասի համար լռելյայն գործիք է։ Հայաստանում ՍՊԸ-ները գերիշխող կորպորատիվ ձևն են՝ 2023 թվականի սկզբի դրությամբ գրանցված մոտ 91,000 ընկերությունով, ինչը ընդգծում է դրանց գործնական ժողովրդականությունը (աղբյուր)։ Բաժնետիրական ընկերությունները (ԲԲԸ) կարող են հարմար լինել այն ձեռնարկությունների համար, որոնք ակնկալում են բաժնետոմսերի ավելացում և ավելի լայն բաժնետերերի բազա։ Ձեր ընտրությունը պետք է համապատասխանի դրամահավաքի ծրագրերին և ցանկացած ոլորտին հատուկ խթանների, որոնք դուք մտադիր եք պահանջել։
Կանոնադրության թարմացումներ և կորպորատիվ տնային տնտեսություն
- Վրաստան. Եթե ձեր ընկերությունը գրանցվել է մինչև 2022 թվականը, 254-րդ հոդվածը պահանջում է թարմացնել գրանցման տվյալները և կանոնադրությունը մինչև 2026 թվականի ապրիլի 1-ը: Այս կետի բացակայությունը կարող է խոչընդոտել պայմանագրային և բանկային գործունեությանը մինչև խնդրի լուծումը (աղբյուր).
- Հայաստան. Եթե 2025 թվականին ընտրեք տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ոլորտի 1% շրջանառության հարկը, համոզվեք, որ ձեր ներքին քաղաքականությունը, աշխատավարձի հաշվարկը և հայտարարագրերը արտացոլում են իրավասության չափանիշները և ընթացիկ հայտարարագրման պահանջները ռեժիմի ողջ տևողության ընթացքում (մինչև 2031 թվականը):աղբյուր).
Հարկային խթանների համառոտ նկարագրություն (2025) հիմնադիրների համար
- Հայաստան. Բարձր տեխնոլոգիական/ՏՏ ընկերությունները, որոնք իրավասու են այս ծրագրին, կարող են ընտրել 1% շրջանառության հարկ (18% շահութահարկի փոխարեն) 2025 թվականի հունվարից մինչև 2031 թվականը՝ հատուկ հայտարարագրերով և աշխատավարձի հետ կապված հետևանքներով (աղբյուր): Հակառակ դեպքում, կորպորատիվ հարկի ստանդարտ չափը մնում է 18% (աղբյուր).
- Հայաստանի ՓՄՁ-ներ. Շրջանառության հարկը կրկնապատկվել է՝ հասնելով 10%-ի 2025 թվականին. շինարարության, անշարժ գույքի և մասնագիտական ծառայությունների շատ ՓՄՁ-ներ 2025 թվականի հուլիսից անցնում են ԱԱՀ + 18% շահութահարկի։աղբյուր).
- Վրաստան. Նորարարական ստարտափները ստանում են 10-ամյա փաթեթ (նշված աշխատավարձի/ԱԻՏ-ի 0% առաջին 3 տարիների համար, հաջորդ 3 տարիների համար 5%, վերջին 4 տարիների համար 10%), իսկ որակավորված հետազոտությունների և զարգացման ծառայություններ մատուցող ընկերությունները օգտվում են 5% կորպորատիվ հարկից, որը ուժի մեջ է մտնում 2025 թվականի սեպտեմբերից (աղբյուր): Այլ ընկերությունների համար կորպորատիվ հարկի բազային մակարդակը մնում է 15% (աղբյուր).
Գործնական խորհուրդ. համապատասխանեցրեք ձեր իրավական ձևը և կանոնադրությունը ձեր դրամահավաքի հորիզոնին և նախատեսված խթանման ուղուն: Օրինակ՝ վաղ փուլում գտնվող հայկական ՏՏ ընկերությունները կարող են նախընտրել ՍՊԸ-ի պարզությունը՝ միաժամանակ օգտագործելով 1% շրջանառության հարկը. հետագայում, եթե ձգտում եք ինստիտուցիոնալ կապիտալի, մտածեք, թե արդյոք ԲԸ կառուցվածքն ավելի լավ է համապատասխանում ձեր կառավարման և կապիտալիզացիայի մոդելին:
Վերջապես, կապեք կորպորատիվ պլանավորումը հիմնադրի շարժունակության և հարկային բնակության վայրի հետ: Կախված ձեր նպատակներից, հայ ռեզիդենտություն, քաղաքացիություն, եւ հարկ ռազմավարությունները կարող են էականորեն ազդել հարկումից հետո եկամուտների վրա։
Եզրակացություն. 2025 թվականին Հայաստանում և Վրաստանում ներգրավվելը ավելի շատ կապված է ռազմավարության հետ, քան թղթաբանության հետ։ Հայաստանի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների շրջանառության հարկը և արագ աճող տեղեկատվական տեխնոլոգիաների արտահանման բազան կարող են գրավիչ լինել ծրագրային ապահովման և ծառայությունների համար, մինչդեռ Վրաստանի տասնամյակ տևած ստարտափների/հետազոտությունների և զարգացման խթանները կարող են հարմար լինել հետազոտական կենտրոններ կամ նորարարական ձեռնարկություններ կառուցող հիմնադիրներին։ Օգտագործեք բազային CIT դրույքաչափերը՝ 18% (Հայաստան) ընդդեմ 15% (Վրաստան)՝ որպես խարիսխներ, երբ ձեր նախագիծը չի համապատասխանում հատուկ ռեժիմներին (Հայաստան; Վրաստանը), և նախապես պլանավորեք համապատասխանության հայտնի միջոցառումներ, ինչպիսիք են Վրաստանի 2026 թվականի կանոնադրության թարմացումները (աղբյուր).
Պատրա՞ստ եք կառուցել ձեր ընկերությունը և համապատասխանեցնել այն վիզաների, հարկային և ներդրումային նպատակներին։ Հետադարձ կապ հարմարեցված պլանի համար։
Հաճ. տրվող հարցեր
Ի՞նչ նոր հարկային խթաններ է ներդրել Վրաստանը ստարտափների համար 2025 թվականին։
2025 թվականի սեպտեմբերից սկսած՝ Վրաստանը նորարարական ստարտափներին տրամադրում է 10 տարվա փաթեթ. առաջին 3 տարին ազատված է աշխատավարձից/անձնական եկամտահարկից, հաջորդ 3 տարին՝ 5%, իսկ վերջին 4 տարին՝ 10%: Որակավորված հետազոտությունների և զարգացման ծառայություններ մատուցող ընկերությունները նույնպես օգտվում են 5% կորպորատիվ հարկից (աղբյուր).
Արդյո՞ք 2025 թվականին Հայաստանում ՏՏ ընկերությունների համար գործում է 1% հարկային ռեժիմ։
Այո։ 2025 թվականի հունվարից մինչև 2031 թվականը, իրավասու բարձր տեխնոլոգիական/ՏՏ ընկերությունները կարող են ընտրել 1% շրջանառության հարկ՝ ստանդարտ 18% շահութահարկի փոխարեն, եթե դրանք համապատասխանում են իրավասության չափանիշներին և հայտարարագրման/աշխատավարձի հաշվարկման շարունակական պահանջներին։աղբյուր).
Վրացական ընկերությունները պե՞տք է վերագրանցվեն կամ թարմացնեն իրենց կանոնադրությունները։
Այո։ 2022 թվականից առաջ գրանցված ընկերությունները պետք է թարմացնեն գրանցման տվյալները և կանոնադրությունները Հանրային գրանցամատյանում մինչև 2026 թվականի ապրիլի 1-ը՝ համաձայն 254-րդ հոդվածի։ Անհամապատասխանությունը կարող է խոչընդոտել պայմանագրերի կնքմանը և բանկային գործունեությանը մինչև խնդրի լուծումը (աղբյուր).
Ինչպե՞ս են փոխվել Հայաստանի ՓՄՁ հարկերը 2025 թվականին։
ՓՄՁ շրջանառության հարկը 2025 թվականի հունվարից կրկնապատկվել է՝ 5%-ից դառնալով 10%: Շինարարության, անշարժ գույքի և որոշակի մասնագիտական ծառայությունների ոլորտի շատ ՓՄՁ-ներ պետք է անցնեն ԱԱՀ + 18% շահութահարկի ռեժիմի 2025 թվականի հուլիսից (աղբյուր).
