Ինչպես ՏՏ ընկերությունները օգտագործում են օֆշորային կառույցները օրինական հարկային խնայողությունների համար

Հարկային օպտիմիզացում՝ օգտագործելով օֆշորային կառույցներ ռազմավարություն է, որտեղ բիզնեսը գործում է օտարերկրյա իրավասությունների կազմակերպությունների միջոցով (հաճախ կոչվում է օֆշորային ընկերություններ) օրինական կերպով նվազեցնել հարկերը և բարելավել արդյունավետությունը: Գործնականում սա նշանակում է, որ Եվրոպայում հիմնված ՏՏ ընկերությունը կարող է միավորել դուստր ձեռնարկություններ կամ հոլդինգային ընկերություններ ցածր հարկերով երկրներում (օրինակ՝ ԱՄՆ, Կիպրոս, Էստոնիա կամ ԱՄԷ)՝ օգտվելու բարենպաստ հարկային դրույքաչափերից, պայմանագրերից և կանոնակարգերից: Այս հոդվածը ներկայացնում է խորը հայացք, թե ինչպես ՏՏ ձեռներեցները կարող են օգտագործել նման կառույցները, մասնավորապես՝ ԱՄՆ ՍՊԸ-ները և այլ օտարերկրյա կազմակերպությունները՝ օպտիմալացնելու հարկումը, միաժամանակ մնալով համապատասխան և արդյունավետ:

1. Օֆշորային կառույցների ակնարկ

Ի՞նչ է «օֆշորային կառույցը»: Պարզ ասած, դա բիզնես կազմակերպություն է, որը ստեղծվել է այլ երկրում, քան հիմնադրի հայրենիքը, սովորաբար ցածր կամ զրոյական հարկերով իրավազորությունում: Սովորաբար օֆշորային ընկերությունները (նաև հայտնի են որպես միջազգային բիզնես ընկերություններ): իրականացնել իրենց գործունեությունը հիմնադրման երկրից դուրս, ուստի դրանք հիմնականում միջազգային բիզնեսը ուղղորդելու միջոցներ են: Հակառակ տարածված առասպելի, օֆշորային ընկերություններն են ամբողջովին օրինական – դրանք խնդրահարույց են դառնում միայն այն դեպքում, եթե դրանք օգտագործվում են ապօրինի գործողությունների համար կամ եթե մեկը չի պահպանում հայրենի երկրի օրենքները: Փաստորեն, շատ ձեռնարկատերեր օրինական կերպով օգտագործում են օֆշորային կազմակերպությունները նվազեցնել իրենց հարկային բեռըխուսափեք ծանրաբեռնված կանոնակարգերից, մուտք գործեք ավելի լավ բանկային համակարգ և դյուրացնեք համաշխարհային բիզնեսը:

Օֆշորային կառույցների նպատակը. Հիմնական նպատակը հաճախ հարկերի օպտիմալացումն է, այսինքն՝ բիզնեսի շահույթի վրա ավելի քիչ հարկ վճարելը, քան կվճարվեր տանը: Սակայն օֆշորային կառույցները ծառայում են նաև այլ նպատակների՝ կարող են առաջարկել արժութային գործառնությունների ավելի մեծ ճկունություն (առանց արտարժույթի վերահսկողության), ակտիվների պաշտպանություն և գաղտնիություն (սեփականության իրավունքը կարող է լինել գաղտնի, օրինական սահմաններում), և միջազգային գործարքներ կատարելու հեշտությունը: ՏՏ ընկերությունների համար, որոնք հաճախ սպասարկում են գլոբալ հաճախորդների բազա և ունեն մտավոր սեփականություն որպես հիմնական ակտիվ, օֆշորային կառույցները կարող են չեզոք, բիզնեսի համար հարմար բազա ապահովել գործառնությունների համար:

Ընդհանուր օֆշորային իրավասություններ ՏՏ ընկերությունների համար. Տարբեր երկրներ հայտնի են տարբեր առավելություններով: Ստորև բերված է եվրոպական ՏՏ բիզնեսների կողմից հաճախ օգտագործվող մի քանի իրավասությունների համեմատություն.

Տարբերությունների պատկերացում. Օրինակ, Էստոնիայի եզակի համակարգը նշանակում է, որ ՏՏ ստարտափը կարող է իր եկամուտը վերաներդնել աճի մեջ՝ առանց կորպորատիվ հարկ վճարելու, մինչև սեփականատերերը շահաբաժիններ չվերցնեն: Կիպրոս, մյուս կողմից, առաջարկում է ավանդական ցածր հարկային դրույքաչափ և հատուկ IP խթաններ, ինչը այն դարձնում է իդեալական ծրագրային ապահովման հեղինակային իրավունքներ կամ արտոնագրեր պահելու համար: Այն ԱՄՆ (Դելավեր/Վայոմինգ) ապահովում է օրինականորեն ամուր տուն բիզնեսի համար. օտարերկրյա սեփականություն հանդիսացող ՍՊԸ-ն, որը չունի ԱՄՆ առևտուր կամ բիզնես, կարող է վճարել ԱՄՆ հարկ չկա իր ոչ ԱՄՆ եկամուտների վրա՝ վայելելով ԱՄՆ հասցեի վստահելիությունը: Յուրաքանչյուր իրավասություն ունի փոխզիջումներ՝ առումներով հարկային դրույքաչափերն ընդդեմ համապատասխանությանԶրոյական հարկով օֆշորային ապաստարանը կարող է պահանջել էության խիստ պահանջներ, մինչդեռ միջին մակարդակի հարկային երկիրը (ինչպես Կիպրոսում 12.5%) կարող է ունենալ ավելի ծանր հաշվետվություններ, բայց պայմանագրային ուժեղ առավելություններ:

2. Առավելությունները ՏՏ ընկերությունների համար

Ինչու՞ ՏՏ ընկերությունն օգտագործի օֆշորային կառույց: Կան մի քանի համոզիչ առավելություններ.

• Ավելի ցածր կորպորատիվ հարկեր. Առավել ակնհայտ օգուտը շահույթի ավելի ցածր հարկն է: Շատ օֆշորային իրավասություններ ունեն շատ ավելի ցածր կորպորատիվ հարկի դրույքաչափեր քան եվրոպական երկրները, նույնիսկ որոշները առաջարկում են ամբողջական հարկային արտոնություններ օտարերկրյա եկամուտների վրա։ Շահույթները ուղևորելով ցածր հարկեր ունեցող կազմակերպությանը՝ ընկերությունը կարող է վճարել, ասենք, 0–12% հարկ՝ 18–25% ներքին հարկի փոխարեն։ Սա ուղղակիորեն ավելացնում է հետհարկային շահույթը հասանելի է վերաներդրման կամ բաշխման համար:
• ԱԱՀ և վաճառքի հարկի խնայողություններ. Օֆշորային ընկերությունները հաճախ գործում են առանց ԱԱՀ-ի (կամ ԵՄ ԱԱՀ-ի շրջանակից դուրս) վայրերից: Օրինակ՝ ԱՄԷ-ից կամ ԱՄՆ-ից միջազգային հաճախորդներին վճարող տեխնոլոգիական ընկերությունը կարող է խուսափել այդ ծառայությունների համար ԱԱՀ գանձելուց (որը ԵՄ-ում գործող տեղական ընկերությունը պետք է ավելացնի): Սա կարող է զիջել գնային առավելությունները և պարզեցրեք համապատասխանությունը. դուք կարիք չեք ունենա ներկայացնել ԱԱՀ-ի բազմաթիվ իրավասություններ, եթե ճիշտ կառուցված լինի: (Նկատի ունեցեք. եթե օֆշորային ընկերությունը վաճառում է որոշակի շուկաներ, այն դեռ պետք է գրանցվի ԱԱՀ-ի համար այնտեղ, երբ վաճառքը գերազանցի շեմը: Հիմնական բանն այն է, որ Ինքն օֆշորային ընկերությունը սովորաբար իր հիմնական բազայում ԱԱՀ չի սպառնում.)
• Նվազեցված պահվող հարկերը. Օֆշորային կառույցները կարող են օգտագործվել նվազագույնի հասցնելու համար պահվող հարկեր (WHT) միջսահմանային վճարումների վերաբերյալ։ Օրինակ, ԵՄ դուստր ձեռնարկությունից շահաբաժիններ ստացող Կիպրոսի հոլդինգը հաճախ կարող է դա անել 0% պահվող հարկովԵՄ դիրեկտիվների շնորհիվ։ Նմանապես, պայմանագրային երկրում գտնվող ընկերությանը վճարվող տոկոսները կամ ռոյալթիները հարկվում են ավելի ցածր WHT դրույքաչափով: Կիպրոսի նման շատ հարկային իրավասություններ պարծենում են ընդարձակ հարկային պայմանագրերի ցանցեր, ապահովելով, որ օֆշորային կազմակերպությանը կատարվող վճարումները ենթարկվեն նվազագույն օտարերկրյա պահումների: Սա նշանակում է, որ ավելի շատ համախառն եկամուտը հասնում է ձեր օֆշորային ընկերությանը չհարկված:
• Միջազգային վճարումներ և վճարումներ. Համաշխարհային հաճախորդների հետ ՏՏ բիզնեսները հաճախ պայքարում են վճարումների մշակման, արժույթի փոխարկման և իրենց երկրում բանկային գործի հետ: Օֆշորային կազմակերպությունը կարող է պարզեցնել միջազգային հաշվարկը – օրինակ՝ Դելավերի կամ Հոնկոնգյան ընկերությունները կարող են հեշտությամբ հաշիվ-ապրանքագրեր կազմել ԱՄՆ դոլարով/Եվրոյով և օգտվել համաշխարհային մակարդակի բանկային ծառայություններից: Օֆշորային իրավասությունները սովորաբար ունեն արտարժույթի վերահսկողություն չկա, այնպես որ ձեր ընկերությունը կարող է անվճար ստանալ և ուղարկել բազմաթիվ արժույթներ: Այս ճկունությունը կարևոր է ծրագրային ապահովման և խորհրդատվական ընկերությունների համար, որոնք գործ ունեն հաճախորդների հետ ամբողջ աշխարհում:
• Մտավոր սեփականության կառավարում. Շատ ՏՏ ընկերություններ հիմնվում են մտավոր սեփականության վրա (ծրագրային ծածկագիր, արտոնագրեր, ապրանքանիշեր): Օֆշորային կառույցները թույլ են տալիս պահել IP-ն բարենպաստ իրավասության մեջ և այնուհետև լիցենզավորել այն ամբողջ աշխարհում: Սա առաջարկում է երկու առավելություն՝ (1) հնարավոր հարկերի նվազեցում (ռոյալթիները կուտակվում են ցածր հարկերով օֆշորային IP հոլդինգային ընկերությունում), և (2) ավելի լավ իրավական պաշտպանություն կամ ՄՍ իրավունքների համախմբում: Օրինակ՝ ձեր ծրագրային ապահովման հեղինակային իրավունքները տեղավորել ա Կիպրոսի IP հոլդինգ ընկերություն նշանակում է, որ ռոյալթիի եկամուտը հարկվում է արդյունավետ 2.5%-ով, և Կիպրոսի իրավական համակարգը (ԵՄ օրենքին համապատասխան) ​​պաշտպանում է այդ IP ակտիվները: Միևնույն ժամանակ, ձեր գործող ընկերությունները վճարում են նվազեցվող հոնորար՝ նվազեցնելով իրենց տեղական հարկվող շահույթը:
• Գործառնական և կարգավորող առավելությունները. Օֆշորային ուղղությունները հաճախ ունեն բիզնեսի համար հարմար կանոնակարգեր և ցածր կարմիր ժապավենը: Ձեռնարկատերերը կարող են վայելել բարենպաստ կանոնակարգեր դա անհասանելի կլինի տանը: Օրինակ, որոշ իրավասություններ ունեն պարզեցված հաշվետվության պահանջներ, փոքր ընկերությունների համար տարեկան աուդիտներ չկան, արագ առցանց միավորում, և այլն։ Շատերը նաև առաջարկում են քաղաքական և տնտեսական կայունություն, որն օգտակար է անկայունություն ունեցող տարածաշրջանների ձեռնարկատերերի համար: Բացի այդ, օֆշորային ընկերությունները կարող են մուտք գործել ավելի լավ բանկային ենթակառուցվածք, ներառյալ կայուն բանկերը, ֆինտեխ ծառայությունները և կապիտալի ավելի բարձր շարժունակությունը:
• Գաղտնիություն և ակտիվների պաշտպանություն. Որոշ օֆշորային իրավասություններ ապահովում են ուժեղացված գաղտնիություն սեփականատերերի համար – նրանք չեն կարող հրապարակայնորեն թվարկել բաժնետերերի անունները, օրինակ. Սա կարող է պաշտպանել ձեռներեցին հետաքրքրասեր աչքերից կամ մեղմել տեղական քաղաքական ռիսկերը: Ավելին, ակտիվները (օրինակ՝ IP-ն կամ կանխիկ պահուստները) օֆշորային կազմակերպության բաժանելը ավելացնում է մի շերտ. ակտիվների պաշտպանություն դատական ​​հայցերի կամ տանը տնտեսական անկայունության դեմ:

Ամփոփելով, ՏՏ բիզնեսի համար հարմարեցված օֆշորային կառույցը կարող է զիջել զգալի հարկային խնայողություններ (ավելի ցածր եկամտահարկ, առանց կրկնակի հարկման), բարելավել գլոբալ բիզնեսով զբաղվելու հեշտությունը և պաշտպանել արժեքավոր ակտիվները: Այս առավելությունները, եթե միավորվեն, կարող են եվրոպական տեխնոլոգիական ձեռներեցին մրցակցային առավելություն տալ՝ ազատելով կապիտալը աճի մեջ վերաներդրումներ անելու կամ հաճախորդների համար ցածր գներով: Հիմնական բանը այս առավելություններին հասնելն է իրավաբանորեն, որը մեզ բերում է հանրաճանաչ կառույցների առանձնահատկություններին և անհրաժեշտ համապատասխանությանը:

3. ԱՄՆ ՍՊԸ-ների հատուկ օգտագործում (Վայոմինգ, Դելավեր)

Օֆշորային ամենահայտնի ռազմավարություններից մեկը ոչ ԱՄՆ-ի ձեռներեցների համար ա ԱՄՆ սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն (ՍՊԸ), հատկապես նահանգներում, ինչպիսիք են Վայոմինգը կամ Դելավերը: Ինչու՞ ԱՄՆ-ը, մի երկիր, որը սովորաբար հարկային դրախտ չի համարվում: Որովհետև Օտարերկրացիներին պատկանող ԱՄՆ ՍՊԸ-ն կարող է լինել «անտեսված կազմակերպություն» հարկերի համար, ինչը նշանակում է, որ ՍՊԸ-ն ինքը չի հարկվում ԱՄՆ-ում: եթե ճիշտ կառուցված լինի: ԱՄՆ-ն չունի դաշնային ԱԱՀ, կայուն իրավական համակարգ և գլոբալ վստահություն իր ընկերությունների նկատմամբ, ինչը այն դարձնում է գրավիչ բազա:

Ինչպես է ԱՄՆ ՍՊԸ-ն աշխատում օտարերկրացիների համար. Լռելյայնորեն, ՍՊԸ-ն փոխանցող կազմակերպություն է: Եթե ​​միանդամ ՍՊԸ-ն է պատկանում է ոչ ԱՄՆ ռեզիդենտին, ով ԱՄՆ-ում բիզնես գործունեություն չի ծավալում, ՍՊԸ-ն պարտք է ԱՄՆ կորպորատիվ եկամտահարկ կամ փաստաթղթեր չկան - եկամուտը սեփականատիրոջը «փոխանցում» է արտասահման: Փաստորեն, Ա Վայոմինգ միանդամ ՍՊԸ-ն, որը պատկանում է ոչ ռեզիդենտին բիզնեսի եկամուտների վճարում ԱՄՆ-ում դաշնային կամ նահանգային հարկի ենթակա չէ, քանի դեռ սեփականատերը չի կատարում աշխատանքը ԱՄՆ-ից Այսինքն, եթե անգամ ձեր հաճախորդները ամերիկացի են, քանի դեռ ծառայությունները կատարում եք դրսից, ԱՄՆ-ը ՍՊԸ-ի եկամուտը վերաբերվում է որպես օտարերկրյա աղբյուրների և չի հարկում: Այս «անտեսված» կարգավիճակը ստիպում է ՍՊԸ-ին արդյունավետորեն ա հարկային չեզոք խողովակ – Դուք այնուհետև զբաղվում եք միայն ձեր հայրենի երկրում հարկման հետ (եթե կիրառելի է):

ԱՄՆ ՍՊԸ-ների (Վայոմինգ/Դելավեր) առավելությունները ՏՏ ընկերությունների համար.

• Զրո ԱՄՆ հարկ արտաքին եկամտի վրա. Ինչպես նշվեց, պատշաճ կառուցվածքով օտարերկրյա սեփականություն հանդիսացող ՍՊԸ-ն կվճարի 0% ԱՄՆ եկամտահարկ ոչ ԱՄՆ-ի եկամուտների համար: Նույնիսկ ԱՄՆ-ի հաճախորդների վճարումները կարող են զերծ լինել ԱՄՆ-ի հարկերից, եթե ծառայություններն իրականացվում են արտասահմանում: Սա հսկայական խթան է. դուք օգտագործում եք ԱՄՆ-ի հեղինակությունը առանց ԱՄՆ-ի հարկային ծախսերի:
• Կրկնակի հարկում և պայմանագրային առավելություններ չկան. Քանի որ ՍՊԸ-ն փոխանցվում է, շահույթը հարկվում է միայն (եթե ընդհանրապես) սեփականատիրոջ ձեռքում: Եթե ​​ձեր հայրենիքն ունի հարկային պայմանագիր կամ հատուկ կանոններ, դուք կարող եք խուսափել կրկնակի հարկումից: (Հիշեք, որ ԱՄՆ ՍՊԸ-ն ինքը սովորաբար չի կարող մուտք գործել ԱՄՆ հարկային պայմանագրեր, քանի որ այն չի հարկվում որպես ռեզիդենտ կազմակերպություն:)
• Պարզ սպասարկում. Ե՛վ Վայոմինգը, և՛ Դելավերը ունեն նվազագույն ընթացիկ պահանջներ: Վայոմինգ ունի պետական ​​եկամտահարկ չկա, և դա անում է ՍՊԸ-ի անդամներին հրապարակայնորեն չբացահայտել. Դուք պարզապես ներկայացնում եք կարճ տարեկան հաշվետվություն և վճարում եք ցածր վճար (60 դոլար): Դելավեր ՍՊԸ-ները վճարում են տարեկան հարթ արտոնության հարկ (300 ԱՄՆ դոլար) և չեն պահանջում պետական ​​ֆինանսներ: Ոչ մի աուդիտ, ոչ բարդ փաստաթղթեր երկու դեպքում էլ. ա համապատասխանության-թեթև կառուցվածք.
• Ակտիվների պաշտպանություն և իրավական կայունություն. Դելավերը հայտնի է իր բիզնեսի համար հարմար օրենքներով և դատարաններով. Վայոմինգը հայտնի է ՍՊԸ-ի ակտիվների պաշտպանության ուժեղ կանոնադրությամբ: Երկուսն էլ առաջարկում են պատասխանատվության պաշտպանություն սեփականատերերի համար՝ անձնական ակտիվները պաշտպանված են բիզնես պարտավորություններից: Սա արժեքավոր է ցանկացած ձեռնարկատիրոջ համար:
• Հեղինակություն և բանկային գործունեություն. ԱՄՆ-ի ընկերության հաշիվ-ապրանքագրերը հաճախ դիտվում են որպես ավելի «օրինական» միջազգային հաճախորդների կողմից: ԱՄՆ դոլարով վճարելը կարող է նաև ավելի հեշտ լինել: Բանկային հաշիվ բացելը կամ վճարային պրոցեսորների օգտագործումը (PayPal, Stripe և այլն) պարզ է ԱՄՆ կազմակերպության հետ: Դուք նույնիսկ կարող եք հաշիվներ բացել հեռակա կարգով՝ ֆինտեխ ծառայությունների միջոցով (օրինակ՝ Wise կամ Mercury): Ըստ էության, դա ա օրինականորեն ընդունված դեմք համաշխարհային բիզնեսի համար.
• Գաղտնիություն Հատկապես Վայոմինգը թույլ է տալիս անանուն ՍՊԸ-ին սեփականություն ունենալ (կարող եք օգտագործել անվանակարգերը կամ ունենալ միայն գրանցված գործակալը հանրային գրառումներում): ԱՄՆ-ը, ընդհանուր առմամբ, չի կիսում սեփականության մասին տեղեկությունները Համընդհանուր հաշվետվության ստանդարտի (CRS) համաձայն՝ ավելացնելով գաղտնիության շերտ, թեև նշում2024 թվականից սկսած, ԱՄՆ Կորպորատիվ թափանցիկության ակտ պահանջում է մասնավոր կերպով ներկայացնել շահառու սեփականատիրոջ մասին տեղեկությունները FinCEN-ին (ոչ հրապարակային, բայց հասանելի իշխանությունների համար):

Սահմանափակումներ և նկատառումներ.

Թեև ԱՄՆ ՍՊԸ-ները հզոր գործիքներ են, պետք է հաշվի առնել որոշակի սահմանափակումներ.

• ԱՄՆ եկամտի համար ավտոմատ հարկային դրախտ չկա. Եթե ​​ՍՊԸ-ն արդյունավետորեն եկամուտ է ստանում ԱՄՆ-ի հետ կապված (օրինակ՝ բիզնես վարում ԱՄՆ գրասենյակի կամ աշխատակիցների հետ), ապա ԱՄՆ-ի հարկերը կկիրառվեն: Հարկերից ազատ արտոնությունը հիմնականում վերաբերում է օտարերկրյա սեփականատերերի արտասահմանյան եկամուտներին:
• Տնային երկրի հարկում. ՍՊԸ-ի միջոցով վաստակած եկամուտը հավանաբար հարկվող կլինի ձեր երկրում (եթե դուք գտնվում եք հարկերից ազատ ռեժիմում կամ չեք անում հետագա կառուցվածքային): Օրինակ, Ռուսաստանի կամ Ուկրաինայի բնակիչը կարող է ստիպված լինել ՍՊԸ-ի շահույթը ներկայացնել որպես անձնական եկամուտ կամ պոտենցիալ որպես վերահսկվող օտարերկրյա ընկերություն: ՍՊԸ-ն չի վերացնում բնակարանային հարկերը, եթե դա թույլ չի տալիս ձեր երկիրը կամ դուք անձամբ ոչ ռեզիդենտ չեք հարկման համար: Պլանավորեք դա՝ տհաճ անակնկալներից խուսափելու համար:
• Ներկայացման պահանջները ԱՄՆ-ում. Թեև ՍՊԸ-ն հարկ չի վճարում, օտարերկրյա սեփականություն հանդիսացող մեկ անդամ ՍՊԸ-ն պետք է ներկայացնի տեղեկատվության վերադարձ (IRS 5472 ձև 1120 պրոֆորմաով) զեկուցել իր օտարերկրյա սեփականատիրոջ հետ գործարքների մասին: Սա վերջին տարիներին ներդրված համապատասխանության քայլ է: Չներկայացնելը կարող է հանգեցնել տույժերի: Դա պարզ ներկայացում է, եթե դուք պահում եք ՍՊԸ-ի գործարքների հիմնական գրառումները:
• Բանկային գործ և վճարումներ. ԱՄՆ-ի որոշ բանկեր պահանջում են անձամբ այցելել օտարերկրյա սեփականատերերի համար հաշիվներ բացելու համար, թեև շատ ժամանակակից ծառայություններ չեն անում: Նաև ԱՄՆ հաշվին մեծ վճարումներ ստանալը նշանակում է, որ այդ միջոցները գտնվում են ԱՄՆ իրավասության ներքո, որն ունի ուժեղ բանկային, բայց նաև որոշ ռիսկեր (օրինակ՝ հնարավոր գույքի հարկը, եթե օտարերկրացին մահանում է՝ ունենալով ԱՄՆ-ի ակտիվների շեմը բարձր): Սրանք շատ դեպքերում աննշան են, բայց արժե ուշադրություն դարձնել, եթե նախատեսում եք բարձր մնացորդներ պահել ԱՄՆ-ում
• ՍՊԸ-ի եկամուտների համար պայմանագրային օգուտներ չկան. Քանի որ անտեսված ՍՊԸ-ն չունի հարկային կացության վկայական, եթե ձեր ՍՊԸ-ն ստանում է ռոյալթիներ կամ այլ եկամուտներ մի երկրից, որը պահում է հարկը, դուք չեք կարող օգտագործել ԱՄՆ պայմանագիրը դա նվազեցնելու համար. դուք պետք է ապավինեք այդ երկրի և պայմանագրին: Ձեր երկիր կամ դիտարկել այլ կազմակերպության տեսակ:

Քայլ առ քայլ. Վայոմինգ/Դելավեր ՍՊԸ-ի ձևավորում որպես օտարերկրյա ձեռնարկատեր

1. Ընտրեք պետություն. Դելավերը և Վայոմինգը լավագույն ընտրություններն են: Դելավեր նախընտրելի է, եթե ակնկալում եք վենչուրային կապիտալի ավելացում կամ շատ ներդրողների հետ գործ ունենալ (կորպորատիվ կառավարման իրավական ենթակառուցվածքը գերազանց է): Վայոմինգ հիանալի է սերտորեն պահվող բիզնեսների համար, որտեղ գաղտնիությունը և ցածր վճարները առաջնահերթություն են (առանց հանրային անդամների ցուցակների և տարեկան $50 վճար): Երկուսն էլ ՍՊԸ-ների համար պետական ​​մակարդակով եկամտահարկ չունեն։
2. Ընտրեք ընկերության անվանումը. Ընտրեք եզակի անուն, որը համապատասխանում է նահանգի պահանջներին (օրինակ՝ պետք է ներառի «ՍՊԸ» և չխախտի ապրանքային նշանները): Դուք կարող եք անունների որոնում կատարել պետքարտուղարի կայքում՝ առկայությունը ստուգելու համար:
3. Նշանակեք գրանցված գործակալ. Դուք պետք է գրանցված գործակալ ունենաք ձևավորման վիճակում գտնվող ֆիզիկական հասցեով (սա կարող է լինել ծառայություններ մատուցող): Գործակալը ստանում է պաշտոնական ծանուցումներ: Բազմաթիվ ընկերություններ առաջարկում են այս ծառայությունը ~ $50–$100/տարեկան:
4. Ներկայացրեք Կազմակերպության հոդվածները. Սա պաշտոնական գրանցման փաստաթուղթն է: Սովորաբար դա պարզ ձև է (հաճախ մեկ էջ), որտեղ նշվում է ՍՊԸ-ի անունը, գրանցված գործակալը և երբեմն բիզնեսի նպատակը կամ կառավարման կառուցվածքը: Դուք կարող եք առցանց փաստաթղթեր ներկայացնել նահանգի պորտալում: Վճարը կազմում է մոտ $100 Վայոմինգում և $90 Դելավերում (գումարած Դելավերի $50-ի ներկայացման վճարը): Հաստատումը արագ է (նույն օրը մինչև մի քանի օր):
5. Ստացեք EIN (Հարկային ID). Բանկային հաշիվներ բացելու և վճարումները հեշտացնելու համար անհրաժեշտ է գործատուի նույնականացման համարը IRS-ից: Որպես ԱՄՆ-ի ոչ ռեզիդենտ, դուք կարող եք դիմել EIN-ի համար ֆաքսի կամ փոստի միջոցով (Ձև SS-4): Որոշ ծառայություններ կամ գործակալներ կարող են օգնել արագացնել դա: EIN-ն անում է Նշում պարտավորեցնում է ձեզ հարկ վճարել. դա ընդամենը անձը հաստատող փաստաթուղթ է ընկերության համար:
6. Համապատասխանեք Կորպորատիվ թափանցիկության օրենքին. Նոր, սկսած 2024 թվականից, դուք պետք է ներկայացնեք Շահառու սեփականության մասին տեղեկատվության հաշվետվություն FinCEN-ին ձևավորումից հետո 30 օրվա ընթացքում: Այս գաղտնի զեկույցը բացահայտում է, թե ով է պատկանում կամ վերահսկում ՍՊԸ-ն (անունը, DOB, հասցեն և ID համարը): Դա միանվագ ներկայացում է (թարմացվում է, եթե սեփականության իրավունքը փոխվում է), որպեսզի զսպի կեղևային ընկերությունների չարաշահումը: Այս քայլը կարևոր է լրացնել՝ համապատասխան մնալու համար:
7. Բացել բանկային հաշիվ. EIN-ով և ձևավորման փաստաթղթերով բացեք բիզնես բանկային հաշիվ: Շատ օտարերկրյա ձեռներեցներ օգտագործում են ֆինտեխ լուծումներ (օրինակ՝ Mercury կամ Wise Business), եթե նրանք չեն կարող մեկնել ԱՄՆ: Դրանք թույլ են տալիս առցանց ստուգում: ԱՄՆ բանկային հաշիվը հնարավորություն է տալիս հեշտությամբ ստանալ հաճախորդների վճարումները ԱՄՆ դոլարով և կատարել համաշխարհային փոխանցումներ:
8. Գործառնական պայմանագրի նախագիծ. Թեև ՍՊԸ-ի գործառնական պայմանագիրը չի ներկայացվել պետությանը, այն ներքին փաստաթուղթ է, որը սահմանում է ՍՊԸ-ի կանոնները և նույնականացնում սեփականատեր(ներին): Օգտակար է ունենալ (և որոշ պետություններ անուղղակիորեն պահանջում են, որ ընկերությունը պահպանի մեկը): Մեկ անդամ ՍՊԸ-ի համար սա պարզ է: Այն նաև օգնում է ամրապնդել ձեր և ընկերության միջև իրավական տարանջատումը, ինչը լավ է պատասխանատվության պաշտպանության համար:

Շարունակական համապատասխանություն ԱՄՆ ՍՊԸ-ի համար.

• Տարեկան պետական ​​փաստաթղթեր. Ժամանակին վճարեք Դելավերի արտոնության հարկը (~ $300, որը կվճարվի հունիսի 1-ին) կամ Վայոմինգի տարեկան հաշվետվության վճարը (սկսվում է $60-ից)՝ ընկերությունը լավ վիճակում պահելու համար: Սրանք պարզ են և կատարվում են առցանց:
• IRS տեղեկատվության ներկայացում. Եթե ​​ձեր ՍՊԸ-ն մեկ անդամ է և օտարերկրյա սեփականություն է, ամեն տարի պատրաստեք Ձև 5472 + pro forma 1120՝ ձեզ հետ ՍՊԸ-ի գործարքների մասին զեկուցելու համար (օրինակ, եթե դուք ներդրել եք կապիտալ կամ բաշխումներ եք վերցրել): Եթե ​​բազմանդամ (գործընկերություն), ներկայացրեք IRS-ի գործընկերության վերադարձը (Ձև 1065) և թողարկեք K-1-ներ սեփականատերերին: Նույնիսկ եթե ԱՄՆ-ի հարկ չկա, ներկայացրեք պահանջվող ձևերը՝ տույժերից խուսափելու համար:
• Հաշվապահական հաշվառում. Պահպանել ՍՊԸ-ի հիմնական հաշվապահությունը (եկամուտ, ծախսեր, բանկային հաշվետվություններ): Սա ձեզ կարող է անհրաժեշտ լինել ձեր սեփական տեղական հարկային հաշվետվությունների համար, և դա կօգնի, եթե երբևէ ԱՄՆ իշխանությունները խնդրել են տեղեկատվության վերադարձման աջակցություն:
• ԱՄՆ եկամուտ չկա՞ Այնուհետև, որպես կանոն, այլ փաստաթղթեր չկան: ԱՄՆ-ի աղբյուրներից եկամուտ չունեցող ՍՊԸ-ները սովորաբար անում են Նշում ներկայացնել կանոնավոր եկամտահարկի հայտարարագրեր. պարզապես սեփականատերը ներկայացնում է եկամուտը տանը: (Եթե ՍՊԸ-ն ունի ԱՄՆ եկամուտ կամ ընտրում է հարկվել որպես C-corp, ապա նա կներկայացնի ԱՄՆ հարկային հայտարարագիր և համապատասխանաբար հարկ կվճարի, բայց դա մեր սցենարից դուրս է):

Հետևելով այս քայլերին՝ ՏՏ ձեռներեցը, ասենք, Հայաստանից կամ Ուկրաինայից կարող է ունենալ ա Վայոմինգ ՍՊԸ-ն կսկսի գործել մի քանի օրվա ընթացքում. Այս ՍՊԸ-ն կարող է ամբողջ աշխարհում հաճախորդներին դոլարով հաշիվ-ապրանքագրեր փոխանցել, վճարումներ ստանալ ԱՄՆ բանկից և օրինական կերպով վճարել 0% հարկ ԱՄՆ-ում Ձեռնարկատերն այնուհետև կզբաղվի հարկման հետ, երբ շահույթը տուն բերի կամ ըստ իր անձնական հարկային իրավիճակի:

Օրինակ առավելություն. Ուկրաինացի ծրագրային ապահովման մշակողը կարող է ստեղծել «DevSolutions LLC» Դելավերում, որպեսզի ԱՄՆ հաճախորդին 100,000 դոլար վճարի նախագծի համար: ԱՄՆ հաճախորդը վճարում է Դելավեր ՍՊԸ-ին. ԱՄՆ-ի ոչ մի հարկ չի պահվում կամ վճարվում քանի որ դա ԱՄՆ-ից դուրս կատարված ծառայության եկամուտն է: Մշակողը կարող է այնուհետև վճարել իրենց ՍՊԸ-ից: Եթե ​​խելամտորեն կառուցված լինի տեղական խորհրդատվություններով (հնարավոր է, որ այն դիտարկվի որպես օտարերկրյա եկամուտ կամ օգտագործելով Ուկրաինայի ձեռնարկատերերի հարկային ռեժիմը, եթե կիրառելի է), ընդհանուր հարկը կարող է շատ ավելի քիչ լինել, քան եթե նրանք հաշիվ-ապրանքագրեր կազմեին որպես ուկրաինական ընկերություն և բախվեին տեղական կորպորատիվ հարկին գումարած շահաբաժինների հարկին: Սա ցույց է տալիս, թե ինչու են ԱՄՆ ՍՊԸ-ները դարձել միջազգային տեխնոլոգիական ֆրիլանսերների և ստարտափների համար նախատեսված միջոց:

4. Տրանսֆերային գնագոյացման ռազմավարություններ

Երբ դուք գործում եք մի քանի կազմակերպությունների միջոցով սահմաններից դուրս (ասենք տեղական ընկերություն և օֆշորային ընկերություն ցածր հարկերի իրավասության տարածքում), տրանսֆերային գնագոյացում դառնում է քննադատական ​​նկատառում: Տեղափոխման գներ վերաբերում է փոխկապակցված ընկերությունների միջև գործարքների գնագոյացումը – օրինակ, վճարը, որը ձեր օֆշորային կազմակերպությունը վճարում է ձեր տեղական թիմին զարգացման աշխատանքների համար, կամ հոնորարը, որը ձեր տեղական ընկերությունը վճարում է օֆշորային IP ընկերությանը: Հարկային մարմինները ստուգում են այս գները՝ համոզվելու համար, որ դրանք արտացոլում են «ձեռքի երկարության» արժեքը (այն գինը, որի շուրջ կպայմանավորվեն կապակցված կողմերը): Եթե ​​գները չափազանց բարձր կամ ցածր են, և շահույթը ոչ պատշաճ կերպով տեղափոխում են, իշխանությունները կարող են դրանք ճշգրտել:

Ինչու matters: Տրանսֆերային գնագոյացման կանոնները գործում են կանխել շահույթի փոփոխությունը որը քայքայում է երկրի հարկային բազան։ Եվրոպայի (և ամբողջ աշխարհի) շատ երկրներ ընդունել են ՏՀԶԿ-ի համաձայն տրանսֆերային գնագոյացման օրենքներ: Եթե ​​դուք ստեղծեք օֆշորային կառույց, հավանաբար կունենաք որոշ միջսահմանային միջընկերությունների գործարքներ (ծառայություններ, լիցենզավորում, ֆինանսավորում): Դա է վճռական դրանք արժենալ արդար, շուկայական եղանակով: Հակառակ դեպքում, դուք ռիսկի եք դիմում հարկերի ճշգրտումների, տույժերի կամ կրկնակի հարկման (մեկ երկիր հարկում է չափազանց բարձր շահույթ, մյուսը՝ նույնպես):

Գործնական օրինակներ ՏՏ ընկերությունների համար.

• Ծրագրային ապահովման մշակման աութսորսինգ. Պատկերացրեք, որ ունեք ա Կիպրոսի ընկերություն որը ստորագրում է 500 հազար դոլարի պայմանագիր՝ հաճախորդի համար ծրագրակազմ մշակելու համար: Փաստացի զարգացումը կատարվում է ձեր կողմից հայկական դուստր ձեռնարկություն (կամ թիմ): Կիպրոսի կազմակերպությունը կվճարի հայկական կազմակերպությանը զարգացման ծառայությունների համար։ Որքա՞ն: Եթե ​​Կիպրոսը վճարի ընդամենը 100 հազար դոլար, մինչդեռ հայկական թիմը կատարեց ամբողջ աշխատանքը, ապա Հայաստանի հարկային մարմինները կարող են ասել, որ վճարը չափազանց ցածր է (հետևաբար շահույթի մեծ մասը մնացել է Կիպրոսում): Ապահով լինելու համար դուք կարող եք օգտագործել a «ծախս-պլյուս» մեթոդ – օրինակ՝ Հայաստանի արժեքը եղել է $300k, դուք ավելացնում եք 5% մակնշում ($15k շահույթ հայկական կազմակերպության համար) և գանձում եք այն՝ $315k ընդհանուր։ Այդ կերպ Հայաստանը ստանում է փոքր շահույթի մարժա, որը կարող է ստանալ երրորդ կողմի կապալառուն (5%-ը տեխնոլոգիական զարգացման ծառայությունների ընդհանուր շրջանակում է), իսկ մնացած $185 հազար շահույթը մնում է Կիպրոսում։ Այս պառակտումն ավելի պաշտպանելի է որպես ձեռքի երկարություն:
• IP լիցենզավորում. Ենթադրենք ձեր Էստոնական ընկերություն մշակել է SaaS արտադրանք և IP-ն փոխանցել ա ԱՄԷ հոլդինգ ընկերություն. ԱՄԷ ընկերությունն այժմ լիցենզավորում է ծրագրակազմը ձեր էստոնական վաճառքի ընկերությանը: Դուք պետք է սահմանեք ռոյալթիի դրույքաչափ: Եթե ​​այն սահմանեք, ասենք, եկամտի 30%-ի չափով, Էստոնիայում գրեթե ոչ մի շահույթ չթողնելով, Էստոնիայի հարկային մարմինը կարող է վիճարկել դա: Դուք պետք է արդարացնեք 30%-ը՝ ցույց տալով ռոյալթիի համեմատելի պայմանագրեր շուկայում: Եթե ​​ոչ, ապա ավելի ապահով մոտեցում կարող է լինել, օրինակ, 15% ռոյալթիը՝ էստոնական կազմակերպությանը նույնպես որոշակի շահույթ թողնելով: Փաստաթղթերը (ինչպես նմանատիպ ծրագրերի համար ռոյալթիի դրույքաչափերի հենանիշային վերլուծությունը) կաջակցի ձեր գործին:
• Կառավարման ծառայություններ կամ աջակցություն. Հաճախ ձեռնարկատերերն ունեն մեկ կազմակերպության «կառավարում» կամ մարքեթինգային աջակցություն մյուսին: Համոզվեք, որ ձեր ընկերությունների միջև ցանկացած կառավարման վճար արտացոլում է իրական ծառայությունները և ողջամիտ արժեքը: Ձեր օֆշորային ընկերության կողմից տեղական ընկերությանը գանձվող չափից ավելի կառավարման վճարը (պարզապես տեղական շահույթը ջնջելու համար) կարմիր դրոշներ կբարձրացնի:

Փոխանցման գնագոյացման մեթոդներ և փաստաթղթեր. Հարկային մարմինները սովորաբար ընդունում են գնագոյացման մի քանի մեթոդներ (համեմատելի գին, ծախս-պլյուս, վերավաճառք մինուս, շահույթի բաժանում և այլն): Շատ ՏՏ ծառայությունների համար ա ծախս-պլյուս մեթոդ սովորական է. ծառայություններ մատուցողին (հաճախ ցամաքային մշակողների թիմին) փոխհատուցվում է իր ծախսերը՝ գումարած համեստ շահույթի նշագծում: -ի նշում 2–10%-ը բնորոշ է ՏՏ/ծառայությունների ոլորտում – Դուք կարող եք մեջբերել ոլորտի հաշվետվությունները կամ տվյալների բազաները՝ ճշգրիտ թիվը հիմնավորելու համար: Բանալին հետևողականությունն է և հիմնավորումը:

Պետք է նաև պատրաստել փոխանցման գնագոյացման փաստաթղթեր եթե պահանջվում է օրենքով: Շատ երկրներ պահանջում են տեղական ֆայլ, որը փաստաթղթավորում է կապակցված կողմերի գործարքները, եթե դրանք գերազանցում են որոշակի շեմերը: Օրինակ, Ուկրաինան 10 միլիոն UAH (~300 հազար եվրո) ավելի գործարքներ է համարում առնչվող կամ ցածր հարկեր ունեցող սուբյեկտների հետ որպես «վերահսկվող» և պարտավորեցնում է ներկայացնել տրանսֆերային գնագոյացման հաշվետվություն: Նույնիսկ եթե ձեր բիզնեսն ավելի փոքր է, խելամիտ է պահպանել ներքին փաստաթղթերմիջընկերությունների պայմանագրեր, հուշագիր, թե ինչպես եք սահմանում գները և ապացույցներ (երրորդ կողմի վաճառողների գնանշումներ, շուկայական դրույքաչափեր և այլն): Սա ոչ միայն ձեզ հետ է պահում, այլև տպավորում է ներդրողներին՝ ցույց տալով, որ դուք պատասխանատու եք կատարում կորպորատիվ պարտականությունները:

Համապատասխանության խորհուրդներ.

• Պաշտոնական համաձայնագրեր ունենալ. Յուրաքանչյուր միջընկերության գործարք (ծառայություն, վարկ, լիցենզիա) պետք է կարգավորվի գրավոր պայմանագրով: Սա պարզ է դարձնում, թե յուրաքանչյուր կողմ ինչ է անում և վճարում:
• Հաշվարկեք ձեր դրույքաչափերը. Հնարավորության դեպքում գտեք արտաքին հղման կետեր: Օրինակ, ձեր տարածաշրջանի աութսորսինգ ընկերությունները յուրաքանչյուր ծրագրավորողի համար ի՞նչ են գանձում: Քանի՞ հոնորարի տոկոս են վճարում նմանատիպ ծրագրային ապահովման ընկերությունները տեխնոլոգիայի համար: Օգտագործեք դրանք ձեր ներքին գները սահմանելու համար:
• Պահպանեք գրառումները. Պահպանեք հաշիվ-ապրանքագրեր և վճարման ապացույցներ միջընկերությունների գանձումների համար: Եկեք հարկային ստուգման ժամանակ, դուք կարող եք ցույց տալ, որ, այո, ձեր Դելավեր ընկերությունը արեց վճարեք ձեր ուկրաինական ընկերությանը այդ նախագծի ծախսերի 5%-ի չափով, համաձայն պայմանագրի:
• Հաշվի առեք տեղական անվտանգ նավահանգիստները. Որոշ երկրներ առաջարկում են անվտանգ նավահանգստի կանոններ (պարզեցված ենթադրություններ) փոքր գործարքների դեպքում տրանսֆերային գնագոյացման համար: Ստուգեք տեղական կանոնակարգերը. օրինակ՝ երկիրը կարող է ասել, որ 7%-ից ցածր շահույթով սպասարկման վճարը ինքնաբերաբար ընդունելի է: Եթե ​​այո, ապա դրան հավատարիմ մնալն ավելի հեշտ է դարձնում կյանքը:
• Պարբերաբար վերանայել գները. Ձեր բիզնես մոդելը կարող է փոխվել, կամ կանոնակարգերը կարող են թարմացվել (ՏՀԶԿ ուղեցույցները զարգանում են): Վերանայեք ձեր փոխանցման գները տարեկան ապահովելու համար, որ այն դեռևս համապատասխանում է իրականությանը: Եթե ​​ձեր օֆշորային կազմակերպությունը հանկարծ ավելին է անում (կամ ավելի քիչ), համապատասխանաբար կարգավորեք գները:

Հիշեք, տրանսֆերային գնագոյացումը կապված չէ ամբողջությամբ հարկերից խուսափելու հետ. խոսքը գնում է շահույթի արդար բաշխման մասին: Եթե ​​հարգում եք կանոնները, դուք դեռ կարող եք հասնել զգալի հարկային խնայողության՝ օրինական կերպով շահույթը փոխանցելով ձեր օֆշորային կազմակերպությանը, անկախ կուսակցությունների անելիքների սահմաններում. Եվ դա անելով ճիշտ՝ դուք խուսափում եք վատագույն սցենարից, երբ հարկային մարմինները նորից հարկեր գցեն ձեր օֆշորային եկամուտների վրա՝ սխալ գնագոյացման պատճառով:

5. Մտավոր սեփականության (ՄՍ) կառուցվածքներ

ՏՏ ընկերությունների համար մտավոր սեփականությունը հաճախ թագի զարդն է՝ լինի դա ծրագրային ծածկագիր, ալգորիթմներ, արտոնագրեր, թե ապրանքանիշեր: Ինչպես և որտեղ եք դրամայնացնում այդ IP-ն, կարող է կտրուկ ազդել հարկերի վրա: Օֆշորային IP հոլդինգի կառուցվածքի օգտագործումը հարկերի օպտիմալացման դասական խաղ է. լիցենզավորել այն գործող ընկերություններին կամ երրորդ անձանց, գանձելով հոնորարներ ցածր հարկերի իրավասության մեջ։

Ինչպես է օֆշորային IP կառուցվածքը ավելացնում արժեք.

• Նվազեցված ռոյալթիի եկամտի հարկը. Մի քանի երկրներ առաջարկում են հատուկ IP Box ռեժիմներ կամ պարզապես ռոյալթիի ցածր հարկ: Օրինակ՝ cyprus թույլ է տալիս 80% ազատում որակավորվող IP շահույթից՝ ապահովելով արդյունավետ հարկային դրույքաչափ՝ մինչև 2.5% IP եկամտի վրա. Եթե ​​ձեր օֆշորային IP ընկերությունը վաստակում է $1 մլն ծրագրային ապահովման լիցենզավորման վճարներ, ապա նա կարող է վճարել ընդամենը $25k հարկ Կիպրոսում՝ ի տարբերություն $200k+ ավելի բարձր հարկվող երկրում: Նմանապես, լյուքսեմբուրգ և Բելգիա ունեն ~80% բացառություններ (արդյունավետ ~5% հարկ) որոշակի IP-ի համար, և netherlands ունի «Ինովացիոն արկղ»՝ մոտ 7% արդյունավետ հարկով։ Նույնիսկ UAE 0% կորպորատիվ հարկով կարող է գրավիչ լինել (չնայած այն պետք է բավարարի IP բիզնեսի էության պահանջներին): Արդյունքը. ձեր ծրագրային ապահովման եկամտի մեծ մասը կարող է կուտակվել հարկերից նվազագույն էրոզիայի դեպքում:
• Խուսափելով ռոյալթիների վրա պահվող հարկերից. IP-ն լավ հարկային պայմանագրեր ունեցող իրավասության մեջ դնելը կարող է նվազեցնել անդրսահմանային ռոյալթիների պահումները: Օրինակ՝ ա Կիպրոսի IP ընկերություն ԵՄ ընկերությունից հոնորարներ ստանալն օգտվում է ԵՄ տոկոսների և ռոյալթիների դիրեկտիվից (շատ դեպքերում ԵՄ-ի ներսում 0% պահում): Կամ Կիպրոսի պայմանագրերը ԵՄ անդամ չհանդիսացող երկրների հետ հաճախ նվազեցնում են ռոյալթիի պահումները մինչև 0-5%: Սա նշանակում է, որ ավելի շատ համախառն հոնորարը հասնում է ցածր հարկերի նավահանգիստին: Եթե ​​փոխարենը հոնորարները վճարվեին մի ընկերությանը, որը գտնվում է ոչ պայմանագրային հանգրվանում (ինչպես Կարիբյան կղզին), ապա վճարողը կարող է սկզբում պահել 15-30% հարկը:
• IP կենտրոնացում և պաշտպանություն. Հարկերից բացի, օֆշորային IP հոլդինգ կազմակերպությունը համախմբում է ձեր ոչ նյութական գույքի սեփականությունը: Սա կարող է պարզեցնել մի քանի դուստր ձեռնարկությունների լիցենզավորում – յուրաքանչյուր գործող միավոր պարզապես լիցենզիա է ստորագրում IP ընկերության հետ: Այն կարող է նաև ներգրավել ներդրողներին. նրանք կարող են մխիթարվել, որ IP-ն գտնվում է կայուն, չեզոք իրավասության մեջ (ասենք, Մեծ Բրիտանիայի կամ հոլանդական ընկերությունում), այլ ոչ թե, օրինակ, ավելի թույլ ՄՍ-ի կիրարկում ունեցող երկրում: Բացի այդ, եթե դուք նախատեսում եք վաճառել բիզնեսը կամ IP-ն, ավելի հեշտ է վաճառել օֆշորային IP հոլդինգային ընկերությունը կամ լիցենզավորել այդ հանգույցից գլոբալ առումով:

Լավագույն իրավասությունները IP հոլդինգների համար. Իդեալական իրավասությունն ունի ուժեղ իրավական պաշտպանություն, հարկային արդյունավետություն և պայմանագրային ցանցեր: Որոշ լավագույն ընտրանքները ներառում են.

• Կիպրոս: Հաճախ ցուցակի առաջատարը Արևելյան Եվրոպայի բիզնեսների համար: Անգլախոս իրավական համակարգ, ընդհանուր իրավունքի արմատներ, ԵՄ անդամ։ Դրա IP Box-ն ընդգրկում է արտոնագրերը, ծրագրային ապահովման հեղինակային իրավունքները և այլ ոչ նյութական գույքը, որոնք մշակվել են 2012 թվականից հետո, որոնք պահանջում են Կիպրոսում որոշակի հետազոտությունների և զարգացման ներկայություն՝ 80% բացառության համար: Նույնիսկ եթե դուք չեք որակվում որպես «որակավորվող IP», Կիպրոսը թույլ է տալիս ամորտիզացնել ոչ նյութական գույքը և սեփական կապիտալից ենթադրյալ տոկոսների նվազեցում, ինչը դեռ կարող է նվազեցնել հարկը մոտ 2.5%: IP-ի վաճառքից կապիտալ շահույթի հարկ չկա: Այն ունի 65+ հարկային պայմանագրեր նվազեցնել պահումները. Ծրագրային ապահովման և ապրանքանիշերի պահպանման համար շատ տարածված ընտրություն:
• Լյուքսեմբուրգ ՄՍ-ի ուժեղ ռեժիմ (80% ազատում որոշակի IP եկամուտից, թեև խիստ պայմաններով և կապի պահանջներով): Գերազանց պայմանագրեր և հեղինակություն: Տարածված է ավելի մեծ տեխնոլոգիական ընկերությունների եվրոպական IP-ի համար:
• Նիդեռլանդներ Հայտնի է IP պլանավորման մեջ իր նախկին կիրառմամբ («հոլանդական սենդվիչ» Իռլանդիայի հետ համատեղ՝ մեծ տեխնոլոգիաների կողմից): Նիդեռլանդների ինովացիոն արկղը կարող է նվազեցնել նորարարական IP եկամուտների հարկը մինչև 7%: Այն ունի IP-ի բարձր մակարդակի իրավական պաշտպանություն և պայմանագրեր: Այնուամենայնիվ, այն ավելի բարդ է և սովորաբար օգտագործվում է ավելի մեծ ընկերությունների կողմից, որոնք ունեն զգալի հետազոտություն և զարգացում:
• Միացյալ Թագավորություն/Իռլանդիա: Մեծ Բրիտանիան ուներ արտոնագրային արկղ (10% հարկ արտոնագրային շահույթի վրա) և թեև այն դեռ ուժի մեջ է, այժմ այն ​​ավելի նեղ է: Գոյություն ունի Իռլանդիայի Գիտելիքի զարգացման տուփը (6.25% որակավորման IP-ի դեպքում), բայց հազվադեպ է օգտագործվում, բացառությամբ խոշոր գիտահետազոտական ​​ոլորտի ընկերությունների: Սրանք տարբերակներ են, եթե ձեր R&D-ի մեծ մասը կա:
• Միացյալ Նահանգներ (Դելավեր): ԱՄՆ-ը IP-ի համար հատուկ ցածր հարկային ռեժիմ չունի. իրականում ռոյալթիի եկամուտը սովորաբար հարկվում է որպես սովորական եկամուտ (իսկ օտարերկրյա սեփականատերերին վճարումները կկատարեն 30% պահումներ՝ պայմանագրի բացակայության դեպքում): Այս պատճառով, ԱՄՆ-ը սովորաբար չի օգտագործվում որպես «IP-ի պահպանման ապաստարան» հարկային նպատակներով: Այնուամենայնիվ, ԱՄՆ ՄՍ օրենսդրությունը չափազանց ուժեղ է: Որոշ ընկերություններ ընտրում են արտոնագրեր և ապրանքանիշեր գրանցել ԱՄՆ-ում կամ ԵՄ-ում, այնուհետև դրանք հանձնել օֆշորային կազմակերպությանը:
• Զրո հարկային իրավասություններ (Cayman, BVI, Bermuda): Պատմականորեն, այնպիսի հսկաներ, ինչպիսիք են Google-ը և Apple-ը, IP-ն ուղղում էին Կարիբյան ավազանի կազմակերպություններին (հայտնի «Կրկնակի իռլանդական հոլանդական սենդվիչով» շահույթ էր ուղարկում Բերմուդյան մի ընկերության՝ 0% հարկով): Այս իրավասությունները դեռ առաջարկում են 0% հարկ IP եկամտի վրա, սակայն նրանք այժմ ունեն Տնտեսական նյութերի մասին օրենքներԱրժեքավոր IP-ով մաքուր կեղևը չի հանդուրժվում: Օրինակ՝ Bvi և Cayman դասակարգել IP-ի հոլդինգը որպես բարձր ռիսկային գործունեություն, որը պահանջում է տնտեսական նյութ (նշանակում է, որ դուք պետք է ցույց տաք տեղական աշխատողներին կամ որոշումներ կայացնել IP-ի համար): Համապատասխանությունը կարող է ծախսատար լինել (տեղական տնօրենների, գրասենյակների վարձում): Այսպիսով, փոքր ընկերությունները հաճախ ընտրում են ցածր հարկերով ԵՄ իրավասությունները, քան IP-ի համար զրոյական հարկային դրախտավայրերը. դա ավելի հեշտ է արդարացնել:

Գործնականում շատ եվրոպական ՏՏ ընկերություններ ընտրում են Կիպրոս IP-ի համար եթե նրանք ունեն լիցենզավորման զգալի եկամուտ: Մյուսները կարող են IP-ն կառուցել ա-ի միջոցով Հոլանդական Բ.Վ or Լյուքսեմբուրգ SARL եթե նրանց անհրաժեշտ է ԵՄ ատոմակայանի իրավասություն (հաճախ, երբ գործ ունեն ԵՄ հաճախորդների հետ, ովքեր կարող են հարկերը պահել առանց պայմանագրի):

Օֆշորային IP կառուցվածքի ստեղծում.

1. Ստեղծեք IP հոլդինգ ընկերություն. Ձևավորեք ընկերություն ընտրված իրավասության մեջ (օրինակ, Կիպրոս ՍՊԸ կամ Կայման ՍՊԸ): Համոզվեք, որ դուք համապատասխանում եք տեղական պահանջներին, օրինակ՝ Կիպրոսում, հնարավոր է, որ ունեք որևէ նյութ, ինչպիսին է տեղական տնօրենը կամ նվազագույն R&D գործունեություն՝ IP ռեժիմին համապատասխանելու համար:
2. Փոխանցել կամ գրանցել IP. Դուք պետք է մտավոր սեփականություն մտցնեք այդ ընկերության մեջ: Եթե ​​IP-ն նոր է մշակվել, կարող եք ձեր թիմին տալ բոլոր իրավունքները օֆշորային ընկերությանը սկզբից: Եթե ​​IP-ն արդեն գտնվում է ձեր տան ընկերությունում, կարող եք վաճառել կամ լիցենզավորել այն օֆշորային ընկերությանը։ Զգույշ եղեք. շուկայական արժեքից ցածր IP-ի փոխանցումը կարող է հարկեր առաջացնել տանը (շատ երկրներ հարկում են IP փոխանցումները, կարծես թե վաճառվել են իրական արժեքով): Երբեմն ավելի անվտանգ մոտեցում է օֆշորային ընկերություն ունենալը լիցենզիա IP-ն հայրենի ընկերությունից վճարովի, այլ ոչ թե ուղղակի փոխանցման, անհապաղ հարկումից խուսափելու համար: Բարդ դեպքերը կարող են ներառել IP-ի անկախ գնահատում:
3. Միջընկերությունների լիցենզային պայմանագրեր. Ստեղծեք համաձայնագրեր, որոնց համաձայն IP holdco-ն լիցենզավորում է տեխնոլոգիան/բրենդը ձեր գործող կազմակերպություններին: Օրինակ, ձեր Delaware sales LLC-ն իրավունք է ստանում վաճառել ծրագրակազմը IP holdco-ին X% ռոյալթիի դիմաց: Կատարեք հոնորարը ձեռքի երկարությունը (տե՛ս վերևում տրանսֆերային գները) – միգուցե մատնանշեք, թե ինչպիսին են ծրագրային ապահովման լիցենզավորման նմանատիպ գործարքները: Այս հոնորարը ծախս է գործառնական միավորում (այնտեղ հարկ է խնայում) և եկամուտ IP holdco-ում (այնտեղ թեթև հարկվում է):
4. Հավաքեք ռոյալթիները և կառավարեք միջոցները. IP holdco-ն կկուտակի ռոյալթի կամ արտոնագրման եկամուտը: Վճարեք ցանկացած պահանջվող տեղական հարկ (օրինակ՝ 2.5% Կիպրոսում): Հարկերից հետո ստացված շահույթը հաճախ կարող է անորոշ ժամանակով պահպանվել կամ բաշխվել շղթայի վրա (օրինակ, Կիպրոսը ոչ ռեզիդենտներին շահաբաժինների վրա պահում հարկ չի սահմանում, այնպես որ դուք կարող եք համեմատաբար ազատ շահույթ ստանալ վերջնական հոլդինգին կամ ինքներդ ձեզ):
5. Ապահովել նյութը (անհրաժեշտության դեպքում). Եթե ​​նյութ պահանջող իրավասությունում (օրինակ՝ Կայմանը կամ ԱՄԷ-ն IP-ի համար), նշանակեք որակավորված տեղական տնօրեններ, այնտեղ որոշ խորհրդի նիստեր կազմակերպեք, գուցե վարձեք կես դրույքով տեղական IP մենեջեր կամ ադմինիստրատոր: Ըստ էության, ցույց տվեք, որ IP holdco-ն իրական որոշումներ կայացնելու ներկայություն ունի և պարզապես փոստարկղ չէ:
6. Պաշտպանության միջոցառումներ. Գրանցեք արտոնագրեր/ապրանքանիշեր հիմնական շուկաներում, բայց IP holdco-ի անունով: Այդ կերպ, եթե ինչ-որ մեկը խախտում է, holdco-ն կարող է կիրառել իրավունքները: Հաշվի առեք նաև IP-ի առանձնացումը գործառնական պարտավորություններից – IP holdco-ն սովորաբար առևտուր չի անում հաճախորդների հետ՝ մեկուսացնելով նրան դատական ​​հայցերից, եթե ինչ-որ բան այն սխալ է գործում:

Գործի կետ: Ասենք ա Բուլղարական խաղային ընկերություն մշակում է բջջային հավելված: Նրանք ստեղծել են ա Կիպրոսի IP ընկերություն հավելվածի կոդը և ապրանքանիշը տիրապետելու համար: Կիպրոսի ընկերությունը բացառիկ արտոնագիր է տալիս իրենց բուլղարական գործող ընկերությանը՝ հավելվածը Արևելյան Եվրոպայում տարածելու համար՝ եկամտի 10% հոնորարով: Այն նաև արտոնագրում է իռլանդական ընկերությանը (հնարավոր է, որ ստեղծված է ԵՄ շուկայի համար) Արևմտյան Եվրոպայում բաշխման համար 10% հոնորարով: Այդ հոնորարները հոսում են Կիպրոս 0% պահումով (ԵՄ հրահանգների համաձայն): Կիպրոսը հարկում է այդ եկամտի միայն 20%-ը (քանի որ մնացածը ազատված է IP Box-ի ներքո), ուստի փաստացի հարկը կազմում է ~2.5%: Բուլղարական կազմակերպությունը նվազեցնում է հոնորարները՝ նվազեցնելով այնտեղ իր շահույթը (և կորպորատիվ հարկը): Ընդհանուր առմամբ, շահույթի մեծ մասը գրավվում է Կիպրոսում շատ ցածր հարկային արժեքով, օրինական ճանապարհով: Ընկերությունը նաև օգտվում է Կիպրոսի կայուն իրավական համակարգից IP-ի համար և հետագայում կարող է վաճառել IP հոլդինգ ընկերությանը կամ հենց IP-ին առանց հարկերի (Կիպրոսում IP վաճառքից կապիտալ շահույթ չկա):

Ամփոփելով, օֆշորային IP կառույցները թույլ են տալիս ՏՏ ընկերություններին շահագործել իրենց ոչ նյութական գույքը հարկային արդյունավետ եղանակով. Նրանք պահանջում են զգույշ կարգավորում (գնահատումներ, իրավական համաձայնագրեր) և տրանսֆերային գնի շարունակական համապատասխանություն: Այնուամենայնիվ, արտադրանքի վրա հիմնված ընկերության համար երկարաժամկետ հեռանկարում խնայողությունները կարող են հսկայական լինել՝ արդյունավետ օգտվելով հոնորարների համաշխարհային հոսքից՝ միանիշ հարկային դրույքաչափով. Միշտ խորհրդակցեք փորձագետների հետ, քանի որ ՄՍ-ի կառուցվածքը հակված է լինել բարդ և ենթակա է հատուկ հակախուսափման կանոնների (օրինակ, որոշ երկրներ այժմ ունեն ելքի հարկեր IP-ի միգրացիայի համար, և ՏՀԶԿ-ի «նեքուս» մոտեցումը IP-ների համար նշանակում է, որ դուք պետք է կատարեք որոշակի R&D IP ընկերության երկրում՝ լիարժեք օգուտներ ստանալու համար): Ճիշտ է արված, սակայն, դա հզոր գործիք է տեխնոլոգիական ձեռներեցների համար:

6. Ռիսկերը, համապատասխանությունը և իրավական նկատառումները

Օֆշորային կառույցների օգտագործումը զուր չէ ռիսկերն ու պարտականությունները. Երկարաժամկետ հեռանկարում իսկապես օգուտ քաղելու համար ՏՏ ընկերությունը պետք է մնալ օրենքի աջ կողմում բոլոր համապատասխան իրավասություններում։ Աշխարհի իշխանությունները տեղյակ են օֆշորային սխեմաների մասին և կանոններ են կիրառել չարաշահումները զսպելու համար: Այստեղ մենք լուսաբանում ենք համապատասխանության հիմնական կետերը և ինչպես խուսափել խելացի հարկային ռազմավարությունը օրինական գլխացավանքի վերածելուց:

Վերահսկվող օտարերկրյա ընկերության (CFC) կանոններ. Եվրոպական շատ երկրներ ունեն CFC օրենքներ, որոնք հարկում են տեղական բնակիչների կողմից վերահսկվող օտարերկրյա ընկերությունների չբաշխված շահույթը: Օրինակ, Ռուսաստանը, Ուկրաինան և մյուսները օֆշորային կազմակերպությունը կհամարեն «CFC», եթե դուք ունեք որոշակի տոկոսից ավելի (հաճախ >50%, երբեմն ավելի քան 25% կամ նույնիսկ որոշ դեպքերում >10%): Սա նշանակում է, որ դուք կարող եք ստիպված լինել զեկուցեք օֆշորային ընկերության եկամուտը ձեր անձնական հարկային հայտարարագրում և վճարեք հարկը դրա վրա տանը, նույնիսկ եթե գումարը հետ չեք բերել։ CFC կանոնները սովորաբար կիրառվում են, եթե օֆշորային ընկերությունը գտնվում է ցածր հարկերի իրավասության տակ (հարկերի դրույքաչափը ցածր է որոշակի շեմից, օրինակ՝ տան հարկի 50%-ից պակաս): Մեղմելու համար. Ստուգեք, թե արդյոք ձեր երկիրն ունի CFC-ից բացառություններ (որոշներն ազատում են բիզնեսի ակտիվ եկամուտը կամ թույլատրում են շահույթի շեմ): Ձեզ կարող է անհրաժեշտ լինել իրականում բաշխել որոշակի շահույթ և վճարել որոշակի հարկ տանը՝ իշխանություններին գոհ պահելու համար: CFC կանոնները չեն նշանակում, որ օֆշորային ռազմավարություններն անիմաստ են. նրանք պարզապես նշանակում են, որ դուք կարող եք վերջապես վճարել հարկի մի մասը տանը այդ օֆշորային եկամուտների համար: Օրինակ, Ուկրաինայի CFC կանոնները (գործում է 2022թ.) պահանջում են հաշվետվություններ ներկայացնել և հարկել որոշակի օֆշորային շահույթ, բայց եթե օֆշորը վճարի առնվազն 13% հարկ, այն կարող է համարվել բավականաչափ հարկված (քանի որ Ուկրաինայի շեմը կազմում է 13%, նրա 26% կորպորատիվ + շահաբաժինների կեսը):

Տնտեսական նյութերի պահանջներ. Եթե ​​ձեր օֆշորային ընկերությունը գտնվում է դասական «ոչ հարկային» ապաստարանում (BVI, Cayman, ԱՄԷ ազատ գոտիներ և այլն), տեղյակ եղեք էության օրենքների մասին: Այս օրենքները պահանջում են, որ եթե ընկերությունը զբաղվում է համապատասխան գործունեությամբ (հոլդինգային ընկերություն, IP բիզնես, ֆինանսավորում և այլն), ապա նա պետք է ցույց տա իր բիզնեսի նկատմամբ համապատասխան տեղական նյութ (աշխատակիցներ, տարածքներ, ծախսեր): Բարձր ռիսկային IP ընկերություններ հաճախ պահանջվում է ունենալ զգալի հսկողություն իրականացնող անձինք: Անհամապատասխանությունը կարող է հանգեցնել տուգանքների կամ նույնիսկ ընկերության դադարեցման: ԵՄ-ն առաջ քաշեց այս կանոնները՝ կանխելու փողային սալիկների ընկերությունները: Այսպիսով, եթե դուք չեք կարող նյութ տրամադրել, մտածեք օգտագործել այնպիսի իրավասություններ, ինչպիսիք են Կիպրոսը կամ Էստոնիան, որտեղ նյութը բնորոշ է (որպես իրական բիզնես կենտրոններ) կամ պահանջները նվազագույն են:

Մշտական ​​հաստատության (ՄԿ) ռիսկ. Եթե ​​դուք կառավարում եք ձեր օֆշորային ընկերությունը ձեր հայրենի երկրից, կարող եք ակամա ստեղծել ա հարկվող ներկայություն (PE) այդ օֆշորային ընկերության ձեր հայրենի երկրում: Օրինակ, եթե «օֆշորային» ընկերությունը, ըստ էության, ամեն օր ղեկավարվում է, ասենք, Վրաստանից (բոլոր տնօրենները Վրաստանում, պայմանագրերը բանակցված են Վրաստանում), Վրաստանի հարկային մարմինը կարող է պնդել, որ ընկերությունը արդյունավետորեն կառավարվում է Վրաստանում և, հետևաբար, հարկվում է որպես Վրաստանի ռեզիդենտ: Սրանից խուսափելու համար հետևեք ձևականություններին. կազմակերպեք խորհրդի նիստեր արտասահմանում (նույնիսկ տեսագրությամբ, բայց արտասահմանում ստորագրված արձանագրություններով), գրագրության համար օգտագործեք օֆշորային ընկերության բլանկը և հասցեն և սահմանափակեք որոշումների կայացումը հայրենի երկրում: Որոշ երկրներ հավատարիմ են կորպորատիվ բնակության իրավունքի «արդյունավետ կառավարման վայրի» թեստին: Իմացեք ձեր տեղական կանոնները. գուցե անհրաժեշտ լինի նշանակել տնօրենների մեծամասնությունը օֆշորային իրավասության մեջ կամ գոնե ռազմավարական որոշումներ չընդունել բացառապես տնից: Օֆշորային ընկերության համար պրոֆեսիոնալ անվանակոչված տնօրենների կամ կորպորատիվ ծառայություններ մատուցողների օգտագործումը կարող է օգնել պարզել, որ ընկերությունը կառավարվում է տեղում (հատկապես հոլդինգային կամ ֆինանսական ընկերությունների համար):

Հաշվետվություն և բացահայտում. Նույնիսկ եթե դուք ներկայումս օֆշորային եկամուտների համար հարկ չեք պարտք, երկրների մեծամասնությունը պահանջում է օտարերկրյա բանկային հաշիվների, ընկերությունների, տրաստների և այլնի բացահայտում: Զեկուցումը չկատարելու դեպքում կարող են տույժեր լինել: Օրինակ, ԱՄՆ-ի անձինք պետք է ներկայացնեն FBAR արտասահմանյան հաշիվների համար. Նմանապես, Լեհաստանում կամ Ուկրաինայում ձեռնարկատերերը կարող են ստիպված լինել իրենց տարեկան հարկային հայտարարագրում հայտարարագրել օտարերկրյա կազմակերպությունները: Միշտ թափանցիկ եղեք պահանջվող փաստաթղթերում: Բանկային գաղտնիքի դարաշրջանն ավարտվել է ՏՀԶԿ հաշվետվության ընդհանուր ստանդարտ (CRS), մեկ երկրի բանկերն ավտոմատ կերպով հայտնում են հաշվի մանրամասները սեփականատիրոջ ռեզիդենտ երկրին (նշում. ԱՄՆ-ը չի ընդունել CRS, այդ իսկ պատճառով ԱՄՆ կազմակերպությունները երբեմն օգտագործվում են գաղտնիության համար): Այնուամենայնիվ, ենթադրեք, որ հարկային մարմինները կա՛մ գիտեն, կա՛մ կարող են իմանալ ձեր օֆշորային ունեցվածքի մասին: Առաջնային լինելը զգալիորեն նվազեցնում է ռիսկը. իշխանությունները հակված են ավելի շատ տուգանել չբացահայտումը, քան զուտ օֆշորային ընկերություն ունենալու փաստը:

Խուսափելով հարկերից խուսափելուց ընդդեմ հարկերի իրավական մեղմացման. Կարևոր է շեշտել, որ այստեղ քննարկված ամեն ինչի մասին է օրինական հարկերի օպտիմալացում (հարկերից խուսափելը օրինական իմաստով), ոչ ապօրինի խուսափում։ Գիծը երբեմն կարող է մշուշվել, եթե մեկը չափազանց ագրեսիվ է: Ապահով մնալու համար.

• Ունեցեք վավեր բիզնես նպատակ ձեր կառուցվածքի համար՝ պարզապես հարկերից դուրս: Եթե ​​ձեր օֆշորային կազմակերպությունը վիճարկվում է, դուք ցանկանում եք ցույց տալ, որ գոյություն ունի կոմերցիոն պատճառներով (օրինակ՝ «Մեր Դելավեր ՍՊԸ-ն օգնում է մեզ սահուն կերպով վճարումներ ստանալ համաշխարհային հաճախորդներից» կամ «Մեր Կիպրոսի IP ընկերությունը կենտրոնացնում է մեր IP-ն և օգնում է հեշտացնել արտոնագրումը մեր տարբեր տարածաշրջանային գրասենյակներում»: Նյութը ձևի հարցերում:
• Մի սխալ բնութագրեք գործարքները: Օրինակ, մի փորձեք քողարկել, թե որն է իրականում աշխատավարձի վճարումը, որպես հարկերից խուսափելու այլ բան: Վճարեք ձեզ ողջամիտ աշխատավարձ բարձր հարկային իրավասություններում, եթե այնտեղ աշխատանք եք կատարում, և օգտագործեք օֆշորը պասիվ կամ ավելորդ շահույթ ստանալու համար: Երկրների մեծ մասն ակնկալում է, որ եթե դուք ապրում եք ինչ-որ տեղ և աշխատում եք, այդ աշխատանքի համար արդար աշխատավարձ եք վճարում, նույնիսկ եթե օֆշորային ընկերություն ունեք:
• Պահպանեք ամեն ինչի փաստաթղթերը: Եթե ​​դուք երբևէ բախվեք հարցման, կարողանալով կազմել խորհրդի արձանագրություններ, պայմանագրեր, հաշիվ-ապրանքագրեր և փոխանցման գնագոյացման փաստաթղթեր, որոնք աջակցում են ձեր կառուցվածքին, երկար ճանապարհ կհաստատեն, որ դուք վարել եք օրինական միջազգային բիզնես և ոչ թե կեղծիք:

Համապատասխանության ծախսեր. Ընդունեք, որ օֆշորային կառույցների պահպանումն անվճար չէ: Կան տարեկան վճարներ գրանցված գործակալների, հաշվապահների համար և, հնարավոր է, իրավաբանական խորհրդատվություն հաշվետվություններ ներկայացնելու համար: Պլանավորեք դրանք ձեր բյուջեում: Դեռևս հաճախ արժե այն (մի քանի հազար վճար վճարել՝ տասնյակ հազարավոր հարկեր խնայելու համար), բայց անակնկալ ծախսեր կարող են առաջանալ, եթե, ասենք, աուդիտ պահանջվի, կամ նոր օրենքը պարտադրի տեղական խորհրդատու վարձել:

Իրավաբանական խորհրդատվություն և թարմացումներ. Խելամիտ է ունենալ միջազգային հարկային խորհրդատու կամ իրավաբան, ով կարող է ձեզ տեղեկացնել օրենքների փոփոխությունների մասին: Օրինակ՝ համաշխարհային նվազագույն հարկ (սյունակ 2) այժմ չի ազդում փոքր ընկերությունների վրա (դա նախատեսված է $750 մլն+ խմբերի համար), սակայն նման նախաձեռնությունները ցույց են տալիս բացերը փակելու միտումը: ԱՄՆ-ը, որը պահանջում է շահառու սեփականատերերի հաշվետվություններ 2024 թվականից, զարգացող համապատասխանության ևս մեկ օրինակ է: Պարբերաբար վերանայեք, թե արդյոք ձեր կառույցը դեռ լավագույն տարբերակն է գործող օրենքների համաձայն:

Հարկային մարմնի ստուգում. Ի՞նչը կարող է առաջացնել անցանկալի ստուգում: Սովորաբար, խոշոր, հանկարծակի փոխանցումները օֆշորային հաշիվներ, հատկապես եթե հայտնի ապաստարաններ, կարող են հարցեր առաջացնել: Ձեր տնային բիզնեսում կրկնվող գործառնական կորուստները, քանի որ ամբողջ շահույթը տեղափոխվում է օֆշոր, կարող է աուդիտ առաջացնել (ինչպե՞ս է ներքին բիզնեսը գոյատևում առանց շահույթի): Եթե ​​դուք ընտրված եք աուդիտի համար, ապա ձեր փաստաթղթերը կարգի բերելով այն կանցնի հարթ: Եթե ​​դուք կատարել եք համապատասխան պահանջներ, հաճախ հարկային մարմինները կընդունեն ձեր կառուցվածքը: Օրինակ, լեհական տեխնոլոգիական ընկերությունը, որն ունի համապատասխան տրանսֆերային գնագոյացման փաստաթղթեր Կիպրոսի ծնողներից մեկին իր վճարումների համար, կարող է աուդիտ անցնել առանց ճշգրտումների, եթե ամեն ինչ համաչափ էր:

Տույժեր. Անհամապատասխանությունը կարող է լուրջ լինել: Տրանսֆերային գնագոյացման պահանջվող փաստաթղթերը կամ CFC հաշվետվություն չներկայացնելը կարող է հանգեցնել տուգանքների (օրինակ, Ուկրաինան կարող է տույժեր գանձել մինչև հարյուր հազարավոր գրիվնա TP փաստաթղթերը բացակայելու համար): Հարկերից խուսափելը (ինչպես չզեկուցվող եկամուտը օֆշորում թաքցնելը) կարող է նույնիսկ քրեական մեղադրանքների պատճառ դառնալ որոշ իրավասություններում: Չի կարելի բավականաչափ ընդգծել. համապատասխանել, համապատասխանել, ենթարկվել. Նպատակը դա է օպտիմալացնել հարկերը օրենքի շրջանակներում, համակարգին չխաբելու համար։ Լավ նորությունն այն է, որ պատշաճ պլանավորման դեպքում կարելի է անել առաջինը` չշեղվելով երկրորդի մեջ:

Մի խոսքով, դժվարություններից խուսափելու համար. իմացեք ձեր պարտավորությունները (ինչպես օֆշորային, այնպես էլ տանը), պահել իրերը թափանցիկ իշխանությունների հետ, պահպանել էությունը և փաստաթղթերը, եւ բարդ հարցերի համար մասնագետի առաջնորդություն փնտրեք. Արեք դա, և դուք կարող եք քաղել օֆշորային կառույցների օգուտները նվազագույն ռիսկով: Ինչպես մի ռեսուրս դիպուկ ասեց, Օֆշորային ընկերությունները անօրինական չեն. անհամապատասխանությունն անօրինական է. Ճիշտ օգտագործված դրանք լեգիտիմ գործիքներ են համաշխարհային ձեռներեցության մեջ:

7. Դեպքի ուսումնասիրություններ կամ օրինակներ

Ցույց տալու համար, թե ինչպես են այս հասկացությունները միավորվում, եկեք նայենք մի քանի պարզեցված դեպքի ուսումնասիրությունների՝ ոգեշնչված օֆշորային կառույցներ օգտագործող ՏՏ ընկերությունների իրական սցենարներով: Այս օրինակները ցույց են տալիս գործող ռազմավարությունները և ընդգծում են և՛ ձեռք բերված օգուտները, և՛ այն նկատառումները, որոնք ձեռնարկվել են համապատասխանության պահպանման համար:

Դեպքի ուսումնասիրություն 1. Ուկրաինական ՏՏ ծառայությունների ընկերություն – Դելավեր բիլինգ ընկերություն
Սցենար. Կիևում ծրագրային ապահովման մշակման ընկերությունը հաճախորդներ ունի ԱՄՆ-ում և ԵՄ-ում: Ուկրաինական ընկերությունը խնդիրներ ունի. օտարերկրյա հաճախորդները տատանվում են կանխավճար վճարել Ուկրաինային, իսկ Ուկրաինայի կորպորատիվ հարկը (~18%) գումարած շահաբաժինների հարկը (~5%) հանգեցնում է շահույթի: Հիմնադիրները ստեղծեցին DevCo ՍՊԸ Դելավերում որպես վճարային կազմակերպություն: Հաճախորդի բոլոր պայմանագրերը կնքված են DevCo ՍՊԸ-ի հետ, որը հաշիվ-ապրանքագրեր է կատարում ԱՄՆ դոլարով և եվրոյով: Իրական զարգացման աշխատանքները կատարվում են Ուկրաինայում իրենց տեղական ՍՊԸ-ի կողմից՝ DevCo-ի հետ պայմանագրով: DevCo ՍՊԸ-ն ա ուկրաինացի հիմնադիրներին պատկանող միանդամ ՍՊԸ, հետեւաբար անտեսել ԱՄՆ-ի հարկերը նպատակներ։ Այն չունի ԱՄՆ գրասենյակ, ուստի իր եկամտի վրա վճարում է 0 դոլար հարկ: Հաճախորդները ուրախ են վճարել ԱՄՆ բանկային հաշվին: Ամեն ամիս DevCo ՍՊԸ-ն ուկրաինական ընկերությանը վճարում է սպասարկման վճար, որը հավասար է ծրագրավորողների աշխատավարձին + 10% նշագրում (ապահովում է, որ Ուկրաինան ցույց է տալիս համեստ շահույթ): Արդյունքը. Եթե DevCo-ն մեկ տարվա ընթացքում հաճախորդներից ստանում է 1,000,000 ԱՄՆ դոլար, այն ուկրաինական կազմակերպությանը վճարում է 600 հազար դոլար (ծախսերը ծածկելով): Այդ 600 հազար դոլարը հարկվում է Ուկրաինայում (ասենք ~ 108 հազար դոլար հարկ 18 տոկոսից հետո): Մնացած $400-ը մնում է որպես շահույթ DevCo LLC-ում՝ չհարկված ԱՄՆ-ում։ Ուկրաինացի սեփականատերերը որոշում են անմիջապես չփոխանցել այն տուն՝ հետաձգելով ուկրաինական հարկումը։ Նրանք դրա մի մասը վերաներդրում են նոր արտադրանքի մշակման մեջ Դելավեր ընկերության միջոցով կամ այն ​​պահում են ԱՄՆ դոլարով` որպես տեղական արժույթի արժեզրկման հեջ: Նրանք անում են Դելավեր ՍՊԸ-ի մասին հայտնել Ուկրաինայի հարկային մարմիններին որպես վերահսկվող օտարերկրյա ընկերություն (այժմ պահանջվում է նոր օրենքներով), բայց քանի որ այն զբաղվում է ակտիվ բիզնեսով, իսկ տեղական մասում Ուկրաինայի արդյունավետ հարկը մոտ էր շեմին, նրանք կարողանում են չվճարել լրացուցիչ CFC հարկ (հարկերի մանրակրկիտ պլանավորման և պայմանագրի դրույթների օգտագործման միջոցով): Օգուտ. Ընկերությունը արդյունավետ 40%-ով նվազեցրել է իր հարկվող բազան Ուկրաինայում (այն տեղափոխելով օֆշոր) և խուսափել վճարումների հետ կապված դժվարություններից: Սեփականատերերը նախատեսում են աստիճանաբար դիվիդենտներ հայտարարել DevCo ՍՊԸ-ից հետագա տարիներին, երբ նրանք կարող են օգտվել Ուկրաինայի բարենպաստ պատերազմի ժամանակ հարկային կանոններից կամ եթե տեղափոխվեն այլ երկիր: Համապատասխանություն. Նրանք պահպանում էին տրանսֆերային գնագոյացման փաստաթղթերը, որոնք ապացուցում էին, որ 10% նշագրումը արդար է (ապահովված է ոլորտի տվյալներով) և ներկայացրեցին բոլոր անհրաժեշտ հաշվետվությունները Ուկրաինայում: Այսպիսով, նույնիսկ եթե աուդիտի ենթարկվեն, նրանք կարող են հիմնավորել իրենց կառուցվածքը. Դելավեր ՍՊԸ-ն գործում է որպես իսկական վաճառքի գրասենյակ, ոչ միայն կեղծիք, քանի որ դա զգալիորեն բարելավեց նրանց միջազգային գործունեությունը (բիզնեսի հիմնավորում):

Դեպքի ուսումնասիրություն 2. Բելառուսական SaaS ընկերություն – IP Կիպրոսում, Գործողություններ Լեհաստանում
Սցենար. Բելառուսում թիմը մշակել է SaaS հարթակ: Քաղաքական անկայունության պատճառով նրանք գործողությունները տեղափոխեցին Լեհաստան: ԵՄ ներդրողներից ֆինանսավորում փնտրելու համար նրանք կառուցվել են հետևյալ կերպ Cyprus Holdings Ltd, որն ունի ամբողջ IP-ն (ծրագրային ծածկագիրը և ապրանքանիշերը փոխանցվել են նրան, երբ ապրանքը գտնվում էր բետա փուլում՝ ողջամիտ գնահատմամբ): Նրանք էլ ստեղծեցին Լեհաստանի Սպ. z oo որպես մարքեթինգի, աջակցության և գիտահետազոտական ​​անձնակազմի գործող ընկերություն: Cyprus Holdings Ltd-ն լիցենզավորում է SaaS-ը Poland Sp. z oo Եվրոպայում բաշխման համար՝ գանձելով ռոյալթի, ասենք, եկամտի 15%-ի չափով: Երբ նրանք սկսեցին վաճառել բաժանորդագրությունները, փողը հոսում է. եվրոպացի հաճախորդները վճարում են լեհական ընկերությանը (որը մոտ է իրենց և զբաղվում է տեղական վաճառքով): Այնուհետեւ լեհական ընկերությունը դրա 15%-ը վճարում է Կիպրոսի ընկերությանը՝ որպես հոնորար։ Լեհաստան-Կիպրոս հարկային պայմանագրի համաձայն՝ կիրառվում է Լեհաստանը Ռոյալթիից 0% պահում հարկ (քանի որ պայմանագիրը կամ ԵՄ ռոյալթիի հրահանգը նվազեցնում է այն՝ ենթադրելով, որ պայմանները բավարարված են): Լեհական ընկերությունն իր մնացած շահույթի վրա վճարում է 19% կորպորատիվ հարկ։ Կիպրոսի ընկերությունը վճարում է 2.5% ռոյալթիի եկամտի վրա (որակավորման IP): Արդյունք. Եթե 1,000,000 եվրո եկամուտ է, 150 հազար եվրոն գնում է Կիպրոս (հարկվում է 3.75 հազար եվրո), 850 հազար եվրո մնում է Լեհաստանում (հարկվում է 161.5 հազար եվրո): Համակցված հարկ ~ 165 հազար եվրո, որը 16.5% արդյունավետ է ընդհանուր շահույթի վրա. զգալիորեն ցածր քան եթե Լեհաստանում ամբողջ 1 մլն եվրոն հարկվեր (որը կկազմի 190 հազար եվրո): Քանի որ բիզնեսը մեծանում է, Կիպրոսում ավելի շատ շահույթ կարող է կուտակվել ցածր հարկերով: Նրանք նաև գտնում են, որ Կիպրոսում IP ունենալը հանգստացրել է հրեշտակ ներդրողին, ով վերցրել է 20% բաժնետոմս Կիպրոսի հոլդկո մակարդակում (նշանակում է, որ նրանք կիսում են համաշխարհային հոնորարները): Համապատասխանություն և նյութ. Նրանք վարձեցին կիպրացի կես դրույքով տնօրեն և վարձակալեցին մի փոքրիկ գրասենյակ Նիկոսիայում՝ նյութը բավարարելու համար: Բոլոր լիցենզային պայմանագրերը փաստաթղթավորված են: Բելառուսն ունի CFC կանոններ, սակայն հիմնադիրները հարկային ռեզիդենտությունը տեղափոխել են Լեհաստան, որն ունի ԵՄ-ի հետ համաձայնեցված CFC օրենքները՝ ակտիվ ընկերությունների համար բացառություններով: Նրանք երաշխավորում են, որ Կիպրոս ՍՊԸ-ն բաշխում է շահույթի առնվազն 30%-ը որպես շահաբաժիններ, որոնք Լեհաստանում կարող են բացառվել ԵՄ մայր-դուստր ձեռնարկության հրահանգով, երբ ստացվում է Կիպրոսի լեհ մայր կազմակերպության կողմից (եթե, օրինակ, միջանկյալի հետ կառուցված է): Այս դեպքը ցույց է տալիս օգտագործումը բազմաբնույթ իրավասության կառուցվածք. IP-ն ցածր հարկերով մի երկրում, գործառնությունները մեկ այլ երկրում, իսկ սեփականատերերը երրորդում` կիրառելով պայմանագրերը և ԵՄ դիրեկտիվները` վերացնելու պահվող հարկերը և կրկնակի հարկումը:

Case Study 3. Armenian Startup – ԱՄԷ ազատ գոտու ընդլայնում
Սցենար. Հայկական կողմից հիմնադրված բջջային հավելվածների ստարտափ սկզբնապես հիմնադրվել է Հայաստանում: Երբ նրանք օգտատերեր ձեռք բերեցին ամբողջ աշխարհում, նրանք ձգտում էին խուսափել Հայաստանի ԱԱՀ-ի և արժույթի հետ կապված խնդիրներից՝ հավելվածներից գնումների համար: Նրանք հիմնել են ա Ազատ գոտի ընկերություն ԱՄԷ-ում (Դուբայ) լինել բջջային հավելվածի հրատարակիչը հավելվածների խանութներում: Հավելվածների խանութի բոլոր եկամուտները (աշխարհի օգտատերերից) այժմ հոսում են ԱՄԷ ընկերության բանկային հաշիվ: ԱՄԷ ընկերությունը զերծ է կորպորատիվ հարկից (որակվում է 0% ազատ գոտու ռեժիմի համար) և ենթակա չէ ԱԱՀ-ի ԱՄԷ-ից դուրս վաճառքի համար: Մինչդեռ հայկական սուբյեկտը դառնում է կապալառու՝ վարձավճարով զարգացում և աջակցություն տրամադրելով ԱՄԷ ընկերությանը։ ԱՄԷ-ն CFC-ի հետ կապված խնդիրներ չունի Հայաստանի հետ (Հայաստանը ներկայումս չունի CFC-ի խիստ կանոններ), ուստի շահույթը կարող է կուտակվել առանց հարկերի: Նրանք ապահովում են որոշակի նյութ Դուբայում, օրինակ՝ մի հիմնադիր տեղափոխվել է Դուբայ ռեզիդենտ վիզայով գրասենյակ բացելու համար, և նրանք համապատասխանում են. Տնտեսական նյութերի կանոնակարգեր ունենալով տեղական կառավարում թվային բիզնեսի համար: Այժմ եկամուտները, որոնք կհարկվեին 18% շահութահարկով և 20% ԱԱՀ-ով Հայաստանում, մեծ մասամբ. ԱՄԷ-ում չհարկված, բացառությամբ հայկական մշակողների թիմին վճարված մի փոքր մասի (հարկվում է Հայաստանի ՏՏ եկամտահարկի համեմատաբար ցածր ռեժիմով): Այն գործառնական օգուտ նույնպես հսկայական էր. նրանք շրջանցեցին հայկական արժույթի վերահսկողության հարցերը և կարող էին եկամուտները պահել դոլարով: Նրանք պետք է ներդրումներ կատարեին Դուբայում տեղական ներկայության մեջ (կեցության արժեքը, գրասենյակի վարձավճարը), բայց դա արդարացված է հարկային խնայողություններով և գլոբալ կապով: Արդյունքը: Ստարտափը խնայեց գումար և նաև ավելի գրավիչ դարձավ մերձավորարևելյան ներդրողների համար (ովքեր նախընտրում են ԱՄԷ-ի կազմակերպությունը): Նշում: Հիմնադիրները դեռ հայտնում են Հայաստանի հարկային մարմիններին, որ իրենց է պատկանում ԱՄԷ ընկերությունը (Հայաստանը մասնակցում է տեղեկատվության փոխանակմանը): Նրանք իրենց վճարում են համեստ աշխատավարձեր Հայաստանում (սովորաբար հարկվում են) և, հավանաբար, ԱՄԷ-ից ստացվող ցանկացած բաշխում կվերաբերվեն որպես օտարերկրյա շահաբաժինների, որոնք ենթակա են Հայաստանի 5% շահաբաժինների հարկին, որը փոքր գին է, եթե հաշվի առնվի 0% կորպորատիվ հարկը:

Դեպքի ուսումնասիրություն 4. «Կրկնակի իռլանդական» մեծ տեխնոլոգիական օրինակ (պատմական)
Սցենար. (Հեռանկարի համար) 2010-ականներին Google-ը գործի դրեց տխրահռչակին «Կրկնակի իռլանդական հոլանդական սենդվիչով» կառուցվածքը։ Նրանք լիցենզավորեցին ԱՄՆ-ից իրենց որոնման և գովազդային IP-ն իռլանդական դուստր ընկերությանը, որն իր հերթին ռոյալթիներ էր վճարում երկրորդ իռլանդական ընկերությանը, որը հարկային ռեզիդենտ էր Բերմուդայում (հոլանդական խողովակի միջոցով՝ իռլանդական պահումները խուսափելու համար): Սա թույլ տվեց Google-ին միլիարդներ կուտակել Բերմուդյան կղզիներում (0% հարկ): Տարիների ընթացքում դա նրանց խնայեց անթիվ հարկեր (նրանք հաճախ վճարում էին արդյունավետ հարկեր միանիշ թվերով ոչ ԱՄՆ-ի եկամուտների համար): Թեև այն ժամանակ այս սխեման օրինական էր, ճնշումը մեծացավ, և Իռլանդիան աստիճանաբար դուրս բերեց այն մինչև 2020 թվականը: Google-ն այնուհետև իր IP-ն տեղափոխեց ԱՄՆ: Դաս փոքր ընկերությունների համար. Թեև դուք չեք կրկնի դա, այն ցույց է տալիս, թե որքան հզոր կարող է լինել IP տեղադրությունը: Դա նույնպես ցույց է տալիս կանոնները կարող են փոխվել – Պետք է հարմարեցնել կառույցները, քանի որ օրենքները զարգանում են: Շատ խոշոր ընկերություններ այն ժամանակվանից անցել են ավելի պարզ կառույցների (օրինակ՝ IP-ն պահելն այնպիսի երկրներում, ինչպիսիք են Իռլանդիան կամ Սինգապուրը ուղղակիորեն, վճարելով ~ 12.5% հարկ կամ վերադարձել ԱՄՆ նոր GILTI ռեժիմով): Ձեզ համար հիմնականը հասանելի ռազմավարություններ իրականացնելն է, բայց մնալ ճկուն և տեղեկացված:

Յուրաքանչյուր դեպք ընդգծում է դրա կարևորությունը հիմնավորումը և համապատասխանությունըՈւկրաինական ընկերությունը կարող է մատնանշել Դելավերի բիզնես պատճառները (ավելի հեշտ վճարումներ, ԱՄՆ-ի հաճախորդներ), բելառուսական/լեհական կառույցը պայմանավորված է ներդրումների և IP պաշտպանության շարժառիթներով, հայկականը՝ գործառնական ընդլայնմամբ, իսկ Google-ին՝ օգտվելով բացերից (հետագայում փակվել է): Բոլոր հաջողված դեպքերում անհրաժեշտ էին մանրամասն թղթաբանություն և խորհրդատվություն: Բացի այդ, այս բոլոր կառույցները ստեղծվել են վերջնական աչքով ելքի ռազմավարությունՀոլդինգային ընկերություն ունենալը (Դելավեր, Կիպրոս, ԱՄԷ) հեշտացնում է բիզնեսի վաճառքը կամ ներդրողների ներգրավումը այդ մակարդակում, քան տեղական ընկերություն վաճառելը:

8. Առաջարկություններ և լավագույն փորձ

Եթե ​​դուք ՏՏ ձեռներեց եք Եվրոպայից և մտածում եք օֆշորային կառույց ստեղծելու մասին, ահա գործող լավագույն փորձը ապահովելու համար, որ դուք ստանում եք առավելություններ՝ նվազագույնի հասցնելով ռիսկերը.

• Կատարեք ձեր տնային աշխատանքը (կամ վարձեք փորձագետ). Միջազգային հարկային պլանավորումը բարդ է: Ներգրավեք որակավորված հարկային խորհրդատու կամ փաստաբան, ով հասկանում է և՛ ձեր երկրի օրենքները, և՛ օֆշորային իրավասության օրենքները: Նրանք կարող են նախագծել ձեր կարիքներին հարմարեցված կառուցվածք և զգուշացնել ձեզ ցանկացած տեղական սահմանափակումների մասին (օրինակ՝ «Ուկրաինան ունի CFC նոր կանոններ, այնպես որ մենք պետք է զեկուցենք X-ին և միգուցե վճարենք Y-ին»):
• Ընտրեք հեղինակավոր իրավասություններ. Սովորաբար ավելի լավ է մնալ հայտնի, կայուն իրավասություններ բիզնեսներին աջակցելու փորձառությամբ (Դելավեր/Վայոմինգ, Կիպրոս, Էստոնիա, Սինգապուր, ԱՄԷ և այլն), այլ ոչ թե անհասկանալի հարկային դրախտներ, որոնք ներառված են միջազգային սև ցուցակում: Հեղինակավոր իրավասությունները հեշտացնում են բանկային հաշիվներ բացելը և քիչ հավանական է, որ անմիջապես կասկածներ առաջացնեն: Ինչպես նշվում է մեկ զեկույցում, իրավասությունները նման են Կիպրոսը մնում է գլխավոր ընտրությունը մրցունակ հարկային շրջանակների և պայմանագրային լայն ցանցերի շնորհիվ: Երկիրը, որը ճանաչված բիզնես կենտրոն է, կդարձնի ձեր կյանքը ավելի պարզ:
• Հստակ սահմանեք ձեր կառուցվածքի նպատակը. Պատրաստ եղեք պատասխանել «Ինչու՞ եք X ընկերությունը ներառել Y երկրում»: Պատասխանը պետք է լինի ավելին, քան «հարկերը խնայելը»: Թերեւս դա է «Մուտք գործելու միջազգային վճարային համակարգեր և հաճախորդների», «ԻՊ-ը չեզոք իրավասության մեջ պահել»Կամ «օտարերկրյա ներդրումներ ներգրավելու համար».. Այս պատճառները լեգիտիմացնում են կառույցը։ Փաստագրեք այս պատճառները խորհրդի նիստի արձանագրություններում կամ ներքին հուշագրերում. այն ցույց է տալիս մտադրությունը, եթե երբևէ կասկածի տակ է դրվել:
• Պահպանել նյութի և բնակության պահանջները. Համոզվեք, որ ձեր կառուցվածքի յուրաքանչյուր ընկերություն համապատասխանում է տեղական պահանջներին: Անհրաժեշտության դեպքում ունեցեք տեղական տնօրեններ կամ գործակալներ, անցկացրեք տարեկան ժողովներ և պահեք ընկերությունը լավ վիճակում: Եթե ​​դուք ստեղծել եք էստոնական ընկերություն e-Residency-ի միջոցով, հիշեք, որ կառավարման որոշումները պետք է կայացվեն Էստոնիայից (կամ գոնե ոչ բոլորը ձեր հայրենի երկրից): Եթե ​​դուք հիմնում եք ԱՄԷ ազատ գոտու ընկերություն, հետևեք այդ ազատ գոտու կանոններին (գրասենյակի վարձակալություն, տեղական մենեջեր և այլն) և ամեն տարի ներկայացրեք Տնտեսական նյութի վերադարձը, եթե պահանջվում է: Այս ձևականությունները թույլ չեն տալիս, որ ձեր ընկերությունը պիտակվի որպես կեղծիք:
• Իրականացնել պինդ փոխանցման գնային քաղաքականություն. Ինչպես քննարկվեց, ձեր կազմակերպությունների միջև ցանկացած գնագոյացում պետք է լինի շուկայական դրույքաչափերով: Նախագծել միջընկերությունների համաձայնագրեր՝ այս պայմանավորվածությունները պաշտոնականացնելու համար: Օրինակ՝ ստեղծեք Ծառայության պայմանագիր ձեր օֆշորային ընկերության և տեղական ընկերության միջև, Լիցենզային համաձայնագիր IP-ի համար և այլն՝ յուրաքանչյուրը կոմերցիոն առումով ողջամիտ պայմաններով: Վերանայեք դրանք ամեն տարի՝ տեսնելու, թե արդյոք գները ճշգրտման կարիք ունեն: Այս նախաձեռնողականությունը ցույց է տալիս, որ դուք պատասխանատու եք կառավարում կառուցվածքը:
• Պահպանեք անբասիր գրառումներ. Լավ հաշվապահական հաշվառումը և հաշվառումը սակարկելի չեն: Օգտագործեք պրոֆեսիոնալ հաշվապահություն յուրաքանչյուր կազմակերպության համար և համախմբեք արդյունքները՝ ամբողջական պատկերը տեսնելու համար: Պահպանեք ձեր կազմակերպությունների միջև բոլոր պայմանագրերի պատճենները: Եթե ​​ձեր տան հարկային մարմինը հարցնի «Ինչու՞ է ձեր տեղական ընկերությունը վճարել 500 հազար դոլար այս արտասահմանյան մասնաճյուղին», դուք կարող եք անմիջապես տրամադրել պայմանագիրը և հաշվարկը, որը ցույց կտա, որ դա բարեխիղճ ծառայությունների կամ հոնորարների համար է: Մտածեք ձեր օֆշորային կազմակերպությունների համար աուդիտի ենթարկված ֆինանսական հաշվետվություններ ստանալու մասին, եթե ձեր գործառնությունները նշանակալի են. աուդիտները բարձրացնում են վստահելիությունը:
• Համապատասխանել Տնային երկրի բոլոր պարտավորություններին. Ժամանակին ներկայացրեք պահանջվող օտարերկրյա ակտիվների/ընկերության հաշվետվությունները: Եթե ​​դուք տիրապետում եք օտարերկրյա ընկերության >10%-ին, ստուգեք, արդյոք ձեզ անհրաժեշտ է այն բացահայտել ձեր տարեկան հարկային հայտարարագրում: Եթե ​​կիրառվում են CFC-ի կանոնները, կամ վճարեք հարկը, կամ համոզվեք, որ գործում է բացառություն և ներկայացրեք անհրաժեշտ ձևը: Դա հաճախ է ոչ թե հարկային խնայողությունն ինքնին, որը դժվարություններ է առաջացնում, այլ չբացահայտում. Թափանցիկ լինելով՝ դուք զգալիորեն նվազեցնում եք տույժերի ռիսկը։ Օրինակ, հայտարարեք շահաբաժիններ, որոնք ստանում եք օֆշորային ընկերությունից և վճարեք կիրառելի անձնական հարկը. մի փորձեք այն գաղտնի ուղղորդել. չափավոր, հայտարարագրված եկամուտը օֆշորից հաճախ ընկնում է ռադարի տակ, քանի որ դրանք համապատասխանում են:
• Միջոցների հայրենադարձման պլան. Ի վերջո, դուք կցանկանաք օգտագործել օֆշորում վաստակած գումարը՝ լինի անձնական օգտագործման, թե ներդրումների համար: Նախապես մտածեք, թե ինչպես եք դա անելու հարկային արդյունավետ եղանակով: Որոշ տարբերակներ. դուք կարող եք ինքներդ ձեզ շահաբաժիններ վճարել մեկ տարվա ընթացքում, եթե բարձր հարկեր ունեցող երկրի հարկային ռեզիդենտ չեք (որոշ ձեռնարկատերեր մեկ կամ երկու տարով տեղափոխվում են ցածր հարկերի ռեզիդենտ՝ նվազագույն հարկով շահաբաժիններ վերցնելու համար): Կամ օգտագործեք օֆշորային միջոցները այլ բիզնեսում ներդրումներ կատարելու համար (հնարավոր է հենց օֆշորի միջոցով): Կամ եթե ձեր երկիրն ունի մասնակցության բացառում (ԵՄ շատ երկրներ չեն հարկում շահաբաժիններ օտարերկրյա բաժանորդներից, եթե դուք ունեք >10-15%), կառուցվածքը, որը համապատասխանում է դրան: Օֆշորային շահույթների համար վերջնախաղ ունենալը երաշխավորում է, որ դուք պարզապես չեք թակարդում փողը, որը վախենում եք տուն բերելուց:
• Եղեք թարմացված իրավական փոփոխությունների մասին. Միջազգային հարկային դաշտը փոխվում է. Օրինակ՝ ԵՄ-ն շարունակաբար թարմացնում է սև ցուցակներըՏՀԶԿ-ն նոր կանոններ է առաջ քաշում (օրինակ՝ նվազագույն հարկը, որը ներկայումս ազդում է միայն խոշոր բազմազգ ընկերությունների վրա, բայց ով գիտի ապագա շեմերը), և այնպիսի երկրներ, ինչպիսիք են. ԱՄԷ-ն կորպորատիվ հարկ է մտցրել 2023թ մինչդեռ նախկինում զրո էր։ Սովորություն դարձրեք ամեն տարի խորհրդակցել ձեր խորհրդատուի հետ օֆշորային իրավասության կամ ձեր հայրենի երկրի ցանկացած փոփոխության մասին, որը կարող է ազդել ձեզ վրա: Անհրաժեշտության դեպքում հարմարեցրեք ձեր կառուցվածքը. ավելի լավ է ակտիվորեն կսմթել, քան պայքարել այն բանից հետո, երբ օրենքի փոփոխությունը ձեզ անսպասելի կբերի:
• Օգտագործեք մասնագիտական ​​ծառայություններ կառավարման համար. Օֆշորային ընկերություն ղեկավարելը հաճախ պահանջում է գործ ունենալ անծանոթ օրինականության հետ: Վստահելի կորպորատիվ ծառայություններ մատուցողների օգտագործումը այնպիսի բաների համար, ինչպիսիք են գրանցված գործակալը, փոստի վերահասցեավորումը, հաշվապահությունը և տարեկան փաստաթղթերը, կարող են ապահովել, որ ոչինչ չի սահում ճեղքերից: Այո, դա գումար է արժե, բայց դա հանգիստ է տալիս, որ, օրինակ, ձեր Կայմանի տարեկան հաշվետվությունը ճիշտ է ներկայացվել, կամ ձեր էստոնական էլեկտրոնային հարկային փաստաթղթերը կատարված են:
• Հաշվի առեք հարկային ռեզիդենտությունը և անձնական տեղափոխությունը. Որոշ ձեռնարկատերեր ավելի արմատական ​​ռազմավարություն են ընդունում իրենց սեփական հարկային ռեզիդենտությունը ցածր հարկերով երկրի փոխելը, հատկապես, եթե նրանք նախատեսում են օֆշորներում զգալի հարստություն կուտակել: Օրինակ՝ տեղափոխվելով երկիր, որտեղ տարածքային հարկ կա կամ օտարերկրյա եկամտի վրա հարկ չկա (օրինակ՝ ԱՄԷ-ն կամ Մալթայի նման մի վայրում ոչ տնային տնտեսություն դառնալը), կարող է օրինական կերպով պաշտպանել ձեր օֆշորային եկամուտները ցանկացած անձնական հարկից: Սա իրագործելի կամ ցանկալի չէ բոլորի համար (քո կյանքն արմատախիլ անելը մեծ քայլ է), բայց դա ճանապարհ է, եթե նպատակ ունես առավելագույն հարկային արդյունավետության: Նույնիսկ Արևելյան Եվրոպայում կան տարբերություններ. օրինակ՝ Վրաստանը բարենպաստ ռեժիմ ունի ՏՏ ոլորտի ձեռնարկատերերի և տարածքային տարրերի համար: Նման քայլերը պետք է կշռադատվեն անձնական և բիզնես գործոնների հետ:

Եզրակացնել, ամփոփել, օֆշորային կառուցվածքը գործիք է – հզոր, բայց խնամքով օգտագործելու համար: Հիմնական առաջարկությունը ձեր օֆշորային կազմակերպությունների հետ վարվելն է որպես իրական բիզնեսներհարգեք բոլոր օրենքները, փաստաթղթավորեք բոլոր գործարքները և մի խառնեք անձնական ծախսերը կամ մի օգտագործեք դրանք որպես խոզաբուծական բանկեր՝ առանց համապատասխան գրառումների: Եթե ​​դուք դա անեք, դուք կտեսնեք, որ օգուտները (հարկային խնայողություններ, համաշխարհային հասանելիություն, ակտիվների պաշտպանություն) շատ ավելին են, քան ծախսերն ու դժվարությունները: Արևելյան Եվրոպայի շատ հաջողակ տեխնոլոգիական ընկերություններ հետևել են այս գրքույկին համաշխարհային դառնալու համար:

ՀՏՀ. ընդհանուր մտահոգություններ Արևելյան Եվրոպայի ձեռներեցների շրջանում

Q1. Արդյո՞ք օրինական է օգտագործել օֆշորային ընկերություն՝ իմ հարկերը նվազեցնելու համար:
A: Այո, օֆշորային ընկերություններից օգտվելն օրինական է քանի դեռ դուք հետևում եք կանոններին. Պարզ ասած, հարկերից խուսափելը (օրենքով պահանջվող նվազագույն հարկը վճարելու համար գործերի կառուցվածքային իմաստով) օրինական է. հարկերից խուսափելը (եկամուտը թաքցնելը, ստելը կամ պարտավորված գումարը դիտավորյալ չվճարելը) այդպես չէ: Շատ երկրներ բացահայտորեն թույլ են տալիս ձեռնարկություններին առևտուր անել միջազգայնորեն օտարերկրյա դուստր ձեռնարկությունների միջոցով: Օրինակ՝ օֆշորային ընկերությունները «միանգամայն օրինական են». ինչպես շեշտում է բիզնես իրավունքի մի աղբյուր: Օրինականության աջ կողմում մնալու համար ապահովեք ձեզ զեկուցեք ձեր օֆշորային կազմակերպություններին և եկամուտներին ձեր տան հարկային մարմնին, ինչպես պահանջվում է, և վճարեք բոլոր հարկերը, որոնք ենթակա են հակախուսափման կանոնների, ինչպիսիք են CFC-ն կամ կառավարման/վերահսկման կանոնները: Լինելով թափանցիկ և հնազանդ՝ դուք հստակ ցույց եք տալիս, որ զբաղվում եք հարկերի օրինական օպտիմալացմամբ, այլ ոչ թե գաղտնիությամբ կամ խուսափելով:

Q2. Հայտնի «հարկային դրախտի» օգտագործումը ինձ չի՞ դնի սև ցուցակում կամ չի՞ հարուցի աուդիտ:
A: Ոչ ավտոմատ կերպով: Իշխանությունները լրացուցիչ ուշադրություն են դարձնում որոշակի իրավասությունների հետ գործարքներին: Այնուամենայնիվ, եթե ձեր կառույցը ներառում է հեղինակավոր իրավասություններ, և դուք հետևել եք բացահայտման կանոններին, դա սովորաբար լավ է: Օրինակ՝ Կիպրոսը և Էստոնիան լավ համբավ ունեցող ԵՄ իրավասություններ են – դրանց օգտագործումը սովորաբար չի ընկալվում որպես ստվերային (և դրանք սև ցուցակներում չեն): Նույնիսկ BVI-ի նման զրոյական հարկային ապաստարան օգտագործելը կարող է լավ լինել, բայց այնուհետև դուք պետք է կատարեք նյութերի թեստեր և հաշվետվություններ: Եթե ​​անհանգստանում եք, կարող եք հավատարիմ մնալ «միջափնյա» իրավասություններ (չափավոր հարկեր, բայց բիզնեսի համար հարմար, ինչպես Իռլանդիան, Կիպրոսը, Դելավերը և այլն), այլ ոչ թե դասական ապաստարաններ: Ի վերջո, էություն և թափանցիկություն ավելի կարևոր է, քան իրավասության պիտակը: Լիովին ներկայացված Դելավեր ՍՊԸ-ն ավելի քիչ ռիսկային է, քան չհայտարարագրված հաշիվը Շվեյցարիայում, օրինակ:

Q3. Ինչպե՞ս կարող եմ գումար ստանալ օֆշորային ընկերությունից իմ անձնական օգտագործման համար:
A: Սովորաբար շահաբաժիններով կամ աշխատավարձով: Եթե ​​օֆշորային ընկերության սեփականատերն եք, կարող եք ինքներդ ձեզ դիվիդենտ հայտարարել: Այնուհետև դուք կվճարեք անձնական եկամտահարկ այդ շահաբաժնի վրա ձեր բնակության երկրում (որոշ երկրներ ունեն շահաբաժինների ավելի ցածր հարկային դրույքաչափեր): Որպես այլընտրանք, դուք կարող եք ձեզ աշխատավարձ վճարել օֆշորային ընկերությունից, բայց դա կարող է պարտավորեցնել ընկերությանը գրանցել գործատուի ներկայությունը ձեր երկրում, ինչը կարող է բարդացնել «օֆշորային» բնույթը: Շատ ձեռներեցներ պարզապես եկամուտներ են կուտակում օֆշորներում, իսկ հետո ռազմավարական առումով շահաբաժիններ են վերցնում հարկերի համար բարենպաստ ժամանակահատվածում: Մեկ այլ մեթոդ. թող օֆշորային ընկերությունը գումար տրամադրի ձեզ կամ ձեր հայրենի ընկերությանը, բայց կապակցված կողմերի վարկերը կարող են խնդիրներ ունենալ և պահանջել համապատասխան տոկոսադրույքներ, ուստի շահաբաժիններն ավելի մաքուր են: Pro tip. որոշ երկրներ թույլ են տալիս փոխանցումներ որոշակի պայմաններով հարկերից զերծ (օրինակ, եթե դուք մեկ երկրի ոչ մշտական ​​բնակիչ եք, դուք կարող եք չհարկվել մինչև այնտեղ գումար չփոխանցեք): Միշտ ստուգեք տեղական հարկը օտարերկրյա շահաբաժինների վրա, նախքան մեծ գումար վերադարձնելը:

Q4. Ինչ վերաբերում է բանկային հաշիվների բացմանը: Հիմա դժվար չէ՞ օֆշորային ընկերությունների համար։
A: Դա կարող է մարտահրավեր լինել, բայց կառավարելի: Ավանդական բանկերը Եվրոպայում/ԱՄՆ-ում խստացրել են համապատասխանությունը. նրանք կարող են վարանել հաշիվներ բացել, ասենք, բելիզյան ընկերության համար, որտեղ ներկայություն չկա: Լուծումը եղել է վերելքը ֆինտեխ և թվային բանկինգ. Օրինակ, Դելավեր ՍՊԸ-ն կամ UK LLP-ն կարող է հեշտությամբ հաշիվ ստանալ առցանց ծառայություններով, ինչպիսիք են Wise, Mercury, Revolut Business և այլն: Կիպրոսի ընկերությունները կարող են բանկային հաշիվներ բացել Կիպրոսում կամ EMI (Էլեկտրոնային փողի հաստատություններ) հաշիվներ ԵՄ-ում: ԱՄԷ ընկերությունները կարող են բանկ կատարել ԱՄԷ-ում (այնտեղի բանկերը հասկանում են, որ ազատ գոտու ընկերությունները հաճախ ղեկավարվում են օտարերկրացիների կողմից): Այսպիսով, չնայած այն այնքան էլ հեշտ չէ, որքան տասնամյակներ առաջ, դուք կարող եք միանշանակ ապահովել բանկային գործունեությունը օրինական օֆշորային կազմակերպությունների համար: Վատագույն դեպքում, դուք կարող եք օգտագործել օֆշորային ընկերությունը պարզապես միջոցներ ստանալու համար և այնուհետև դրանք փոխանցել ձեր հայրենի ընկերության բանկ, բայց դա կարող է վերականգնել հարկը, ուստի ավելի լավ է օֆշորային բանկը կազմակերպել բարեկամական իրավասության մեջ: Պլանավորեք բանկային գործունեությունը ձևավորման փուլում. երբեմն իրավասության ընտրությունը կարող է կախված լինել նրանից, թե որտեղ կարող եք բանկինգ կատարել (օրինակ՝ ոմանք օգտագործում են Նևիսի կազմակերպությունները, բայց խրված են բանկային գործի մեջ. սինգապուրյան ընկերության ընտրությունը կարող է հեշտացնել բանկային գործունեությունը, բայց մի փոքր ավելի շատ հարկերով և այլն): Ընդհանրապես, ԱՄՆ, ԵՄ և ԱՄԷ կազմակերպությունները բանկային լավ տարբերակներ ունեն, մինչդեռ շատ հեռավոր կղզիները կարող են բարդ լինել:

Q5. Արդյո՞ք ես ստիպված եմ լինելու հարկեր վճարել իմ հայրենի երկրում, նույնիսկ եթե գումարը մնա օֆշորում:
A: Դա կախված է ձեր երկրի կանոններից.

• Եթե ​​ձեր հայրենիքն ունի CFC կանոնները, ապա, հնարավոր է, այո, դուք կարող եք հարկ վճարել օֆշորային շահույթի վրա, նույնիսկ եթե տուն չբերեք, հատկապես, եթե դուք դրանք ամբողջությամբ տիրապետում եք և դրանք պասիվ են: Որոշ երկրներ հարկում են միայն որոշակի տեսակի եկամուտներ (օրինակ՝ պասիվ եկամուտը) կամ եթե օֆշորում հարկային դրույքաչափը շատ ցածր է: Եթե ​​ձեր օֆշորային ընկերությունը ակտիվ առևտուր է իրականացնում և խելամիտ հարկ է վճարում արտասահմանում, ապա որոշ CFC ռեժիմներ չեն հարկի այն: Միշտ խորհրդակցեք տեղական օրենսդրության հետ. օրինակ, Ռուսաստանը կհարկի ձեզ 100% օտարերկրյա ընկերության շահույթից ցածր հարկային իրավազորությունում, նույնիսկ եթե դուք չեք բաշխում դրանք. Ուկրաինան վերջերս սկսեց նմանատիպ կանոններ. մինչդեռ Վրաստանը (ներկայումս) չի հարկում ռեզիդենտների արտասահմանյան ընկերությունների շահույթները, քանի դեռ դրանք չեն բաշխվել:
• Եթե ​​CFC-ի կանոններ չկան (կամ դուք գտնվում եք շեմերից ցածր), դուք սովորաբար չեք հարկվի այնքան ժամանակ, մինչև դուք անձամբ գումար չստանաք (շահաբաժին, աշխատավարձ և այլն) օֆշորային կազմակերպությունից:
• Շահաբաժիններ ձեզ տանը. Գրեթե միշտ, երբ դուք գումար եք բերում որպես շահաբաժին, դա ենթակա է որոշակի հարկի (բացառությամբ այն դեպքերի, երբ դուք գտնվում եք 0% հարկային երկրում կամ օգտագործում եք պայմանագիր, որը նրան ազատում է): Արևելյան Եվրոպայի շատ երկրներ օտարերկրյա դիվիդենտները հարկում են ստանդարտ դրույքաչափերով (կամ որոշներն ունեն ավելի ցածր հաստատագրված դրույքաչափ):

Մի խոսքով, վաստակը կարող աճեք առանց հարկերի օֆշորներում, բայց պլանավորեք, թե ի վերջո ինչպես և երբ դրանք կհարկվեն ձեզ համար: Որոշ ձեռնարկատերեր գումարները պահում են օֆշորում՝ նոր նախագծերում կամ ակտիվներում վերաներդրումներ անելու համար՝ անորոշ ժամանակով հետաձգելով անձնական հարկը:

Q6. Ինչպե՞ս կարող եմ խուսափել հարկերից խուսափելու համար դրոշակվելուց:
A: Պարզ պատասխանը խաղալ կանոններով. Դա նշանակում է.

• Հայտարարելով բոլոր անհրաժեշտ տեղեկությունները հարկային հայտարարագրերի վերաբերյալ:
• Կեղծ թեկնածուների կամ բարդ շերտերի օգտագործումը զուտ սեփականությունը թաքցնելու համար (շահառու սեփականության թափանցիկությունն այժմ նորմ է):
• Վճարման ենթակա հարկերի վճարում (օրինակ, եթե ձեր երկիրն ասում է, որ «եթե դուք օֆշորի >50%-ի սեփականատերն եք, և այն ունի >$X պասիվ եկամուտ, ներառեք այն ձեր հարկվող եկամտի մեջ», ապա արեք դա):
• Ձեր գրքերը մաքուր պահեք. մի խառնեք անձնական ծախսերը ձեր օֆշորային ընկերության մեջ՝ առանց պատշաճ հաշվառման (ընկերությունից չհարկված արտոնություններ վերցնելը դասական հարկերից խուսափելու կարմիր դրոշ է):

Եթե ​​դուք երբևէ վստահ չեք, սխալվեք բացահայտման հարցում և ապա օգնություն կամ վարկ փնտրեք օտարերկրյա հարկերի համար, քան չբացահայտելու փոխարեն: Հարկերից խուսափելը սովորաբար ներառում է դիտավորյալ թաքցնում կամ խարդախություն: Ի հակադրություն, հարկերից խուսափելը ձեր օգտին օգտագործում է օրինական հայտարարություններ և կանոնադրություններ. Եթե ​​հետևեք այս հոդվածի լավագույն փորձին և լավ խորհուրդներ ստանաք, կխուսափեք առաջինից: Հիշեք, որ շատ խոշոր ընկերություններ անում են հենց դա, բայց նրանք ունեն հաշվապահների բանակ՝ ապահովելու համար, որ դրանք համապատասխանեն: Դուք պետք է լինեք ձեր սեփական մինի բանակը կամ վարձեք մեկին:

Q7. Իսկ եթե օրենքները փոխվեն, և իմ կառուցվածքն այլևս բարենպաստ չլինի:
A: Սա կարող է պատահել: Հարկային օրենքները դինամիկ են. Եթե ​​օրենքը փոխվում է, որը նվազեցնում է ձեր առավելությունները (ասենք, որ ձեր երկիրը սահմանում է CFC-ի խիստ ռեժիմ, կամ օֆշորային իրավասությունը նոր հարկ է ներմուծում), դուք ունեք տարբերակներ.

• Հարմարեցրեք կառուցվածքը. գուցե դուք գործառույթները տեղափոխեք մեկ այլ սուբյեկտ կամ իրավասություն: Օրինակ, երբ ԱՄԷ-ն մտցրեց 9% հարկ, որոշ ընկերություններ որոշեցին տեղափոխվել Բահրեյն կամ ինչ-որ տեղ շարունակվող 0% (չնայած Բահրեյնը նաև էական կանոններ ունի): Կամ, եթե ձեր IP ռեժիմի առավելությունը հանվի, գուցե դուք IP-ն ցամաքում եք այնտեղ, որտեղ գտնվում է R&D և փոխարենը ապավինում եք R&D վարկերին:
• Կատարեք և կրեք որոշակի հարկեր. նույնիսկ եթե կորցնեք որոշ առավելություններ, կարող եք պահպանել կառուցվածքը, եթե այն գործառնական առավելություններ ունի: Վճարեք նոր հարկը և վերագնահատեք զուտ օգուտը:
• Դուրս եկեք կառուցվածքից. Դուք կարող եք լուծարել կամ ընտելացնել օֆշորային ընկերությունը, եթե այն այլևս արժեք չի տալիս: Նախապես պլանավորեք ելքի ծախսերը (որոշ երկրներ ելքի հարկ են գանձում շարժվող ակտիվներից):

Խելամիտ է պարբերական վարել «Ինչ-եթե» սցենար – Իսկ եթե ես ստիպված լինեի վճարել ամբողջ տեղական հարկը, կարո՞ղ է բիզնեսը գոյատևել: Եթե ​​ոչ, դուք կարող եք չափից ավելի կախված լինել օֆշորային օգուտից: Ընդհանրապես, ճկուն ռազմավարությունը կախված չէ մեկ սողանցքից, այլ չափավոր առավելությունների համակցումից: Օրենքները սովորաբար փոխվում են մեծահայրենասիրությամբ կամ ծանուցմամբ, այնպես որ դուք ժամանակ կունենաք արձագանքելու: Տեղեկացված մնալը (կրկին խորհրդատուի օգնությամբ կամ միջազգային հարկային նորություններ կարդալը) ձեր լավագույն պաշտպանությունն է:

Q8. Կարո՞ղ եմ համատեղել բազմաթիվ իրավասություններ ավելի շատ առավելությունների համար (օրինակ՝ օֆշորային հոլդինգ, որը պատկանում է մեկ այլ օֆշորային ընկերության):
A: Այո, երբեմն կառույցները ներառում են մի քանի շերտեր. օրինակ՝ BVI ընկերությանը պատկանող Դելավեր ՍՊԸ, կամ Մալթայում անձնական հոլդինգային ընկերությանը պատկանող Կիպրոսի ընկերություն և այլն: Դա կարող է արվել պայմանագրի օգտագործումը առավելագույնի հասցնելու, ակտիվների պաշտպանությունը բարձրացնելու կամ որոշակի ելքի երթուղիների պատրաստվելու համար: Այնուամենայնիվ, բարդությունը հանուն բարդության խորհուրդ չի տրվում փոքր բիզնեսի համար: Յուրաքանչյուր շերտ ավելացնում է ծախսերի և համապատասխանության բեռը: Նաև հարկային մարմինները կարող են ուսումնասիրել չափազանց բարդ պայմանավորվածությունները, եթե կարծում են, որ դա պարզապես սեփականության իրավունքը թաքցնելու համար է: Ձեռնարկատերերի մեծ մասի համար ա ավելի պարզ կառուցվածքը ավելի հեշտ է կառավարել և բացատրել. Այսպիսով, օգտագործեք նվազագույն թվով սուբյեկտներ, որոնք անհրաժեշտ են ձեր նպատակներին հասնելու համար: Ընդհանուր շերտային մոտեցումը կարող է լինել. ունենալ բարձր մակարդակի հոլդինգ ընկերություն (հնարավոր է, որ ձեր հայրենի երկրում կամ ինչ-որ տեղ, ինչպիսին է Մեծ Բրիտանիան կամ Նիդեռլանդները, եթե նախատեսում եք ներգրավել կապիտալ), որը ունի գործող դուստր ձեռնարկություններ տարբեր երկրներում (ներառյալ ցածր հարկերը): Սա իրականում կարող է պարզեցնել ապագա ֆինանսավորումը կամ վաճառքը, քանի որ ներդրողները կարող են բաժնետոմսեր վերցնել առաջատար հոլդկոյում, և դուք առանձնացրել եք տարածաշրջանային ռիսկերը յուրաքանչյուր դուստր ձեռնարկության համար: Նախագծեք ձեր կառուցվածքը՝ հաշվի առնելով ոչ միայն հարկերը, այլև կորպորատիվ կառավարումը և ներդրումները:

Հաշվի առնելով այս ՀՏՀ-ներն ու պատասխանները՝ դուք ավելի լավ պատրաստ կլինեք լուծելու մտահոգությունները, որոնք անխուսափելիորեն առաջանում են օֆշորային կառուցվածքի ճանապարհորդության ժամանակ: Հիշեք, որ հազարավոր ՏՏ ձեռներեցներ Արևելյան Եվրոպայից հաջողությամբ ընդլայնվել են աշխարհում՝ օգտագործելով օֆշորային ընկերությունները. դա ապացուցված ճանապարհ է, պայմանով, որ այն ջանասիրաբար կատարեք։ Որպես վերջնական միտք. մտածեք օֆշորային կառույցների մասին որպես միջոց միջազգայնացնել ձեր բիզնեսը. Ճիշտ անելով՝ դուք ոչ միայն օպտիմալացնում եք հարկերը, այլև մուտք եք ստանում դեպի նոր շուկաներ, ավելի լավ իրավական պաշտպանություն և ավելի մեծ ֆինանսական ազատություն: Այսօրվա համաշխարհային թվային տնտեսության մեջ դա կարող է փոխել ձեր ՏՏ ձեռնարկությունը:

Յուրաքանչյուր ռազմավարություն պետք է վերանայվի գործող օրենքների և կոնկրետ իրավիճակի լույսի ներքո: Եթե ​​կասկածներ ունեք, դիմեք մասնագետին. հարկային խնայողությունները և գործառնական օգուտները կարող են զգալի լինել, բայց միայն այն դեպքում, եթե դրանք իրականացվեն բոլոր ներգրավված իրավասությունների իրավական շրջանակներում: