Հայաստանում աշխատավարձի հարկի դրույքաչափերի և սոցիալական ապահովագրության վճարների ըմբռնումը կարևոր է գործատուների, մարդկային ռեսուրսների մասնագետների և երկրում գործող բիզնեսների համար: Այս համապարփակ ուղեցույցը ներառում է եկամտային հարկի դրույքաչափերը, սոցիալական ապահովագրության վճարները, հաշվարկման մեթոդները և համապատասխանության պահանջները:
Հարկային բաղադրիչների ակնարկ
Անձնական եկամտահարկ
Բոլոր աշխատանքային եկամտի վրա 20% ֆիքսված դրույքաչափ
Սոցիալական ապահովագրության ներդրումներ
Շերտավոր համակարգ՝ 5%-ից 10%՝ կախված աշխատավարձի մակարդակից
Զինվորական դրոշմակնիք
1,500-ից մինչև 15,000 ՀՀ դրամ ֆիքսված գումարներ
Ո՞վ է ընդգրկված։
Բոլոր աշխատակիցները
ՀՀ քաղաքացիներ և Հայաստանում աշխատող օտարերկրյա քաղաքացիներ
Կենսաթոշակային իրավասություն
Պարտադիր է 1 թվականի հունվարի 1974-ից հետո ծնված անձանց համար
Գործատուի պատասխանատվություն
Բոլոր աշխատավարձային հարկերի պահումը, հաշվետվությունը և վճարումը
Անձնական եկամտահարկի կառուցվածքը
Հարմար հարկի դրույքաչափ
Կիրառվում է բոլոր աշխատանքային եկամտի համար՝ անկախ գումարի չափից
Հատուկ նկատառումներ
ՏՏ ոլորտի խթաններ
Բարձր տեխնոլոգիաների ոլորտի աշխատակիցները կարող են օգտվել գործող օրենսդրությամբ նախատեսված հատուկ հարկային փոխհատուցումներից և խթաններից։
Օտարերկրյա աշխատակիցներ
Նույն 20% դրույքաչափը կիրառվում է հայկական ծագում ունեցող եկամտի համար: Կրկնակի հարկման մասին պայմանագրերը կարող են կիրառվել որոշակի հանգամանքներում:
Սոցիալական ապահովագրության ներդրումներ
Ներդրումների դրույքաչափեր
Համախառն աշխատավարձի ուղղակի 5%-ը
Բանաձև՝ համախառն աշխատավարձի 10%-ը հանած 25,000 ՀՀ դրամ
Գործում է 1,125,000 ՀՀ դրամ համախառն աշխատավարձի սահմանափակում
Ներդրումների օրինակներ
Զինվորական դրոշմակնիք
Զինվորական դրոշմանիշային տուրքը ֆիքսված ամսական վճար է, որը պահանջվում է բոլոր աշխատակիցներից՝ Հայաստանի պաշտպանության ֆոնդը աջակցելու համար: Գումարը կախված է աշխատակցի ամսական համախառն աշխատավարձից և հետևում է աստիճանական կառուցվածքի:
| Համախառն ամսական աշխատավարձ (դրամ) | Նամականիշի տուրք (դրամ) | Մոտավոր ԱՄՆ դոլար |
|---|---|---|
| Մինչեւ 100,000 | 1,500 | ~ $ 4 |
| 100,001 - 200,000 | 3,000 | ~ $ 8 |
| 200,001 - 500,000 | 5,500 | ~ $ 14 |
| 500,001 - 1,000,000 | 8,500 | ~ $ 22 |
| 1,000,001 եւ ավելի բարձր | 15,000 | ~ $ 40 |
Գործնական հաշվարկման օրինակներ
Ազատում պատասխանատվությունից: Հետևյալ օրինակները տեսական հաշվարկներ են միայն նկարազարդման նպատակով և չեն ներկայացնում իրական աշխարհի սցենարներ կամ աշխատակիցների հետ կապված կոնկրետ իրավիճակներ։
Օրինակ 1 ցածր եկամուտ
Օրինակ 2 Միջին եկամուտ
Օրինակ 3 Բարձր եկամուտ
Գործատուի պարտավորությունները և ժամկետները
Ամսական պահանջներ
Ներկայացրեք ամսական աշխատավարձի հարկային հաշվետվությունը մինչև հաջորդ ամսվա 20-ը
Մուծեք բոլոր պահված հարկերը մինչև հաջորդող ամսվա 20-ը
Պահպանեք մանրամասն աշխատավարձի գրառումներ և հաշվարկային աշխատանքային թերթիկներ
Չհամապատասխանելու համար տույժեր
Ուշացած վճարման տոկոսագումար
Չվճարված հարկերի օրական տոկոսագումար (մինչև 730 օր)
Տուգանքի հաշվարկի օրինակ
1,000,000 օրվա ընթացքում չվճարված 30 դրամ = ~22,500 դրամ տուգանքներ
Լրացուցիչ հետևանքներ
- Վարչական տուգանքներ ուշացած ներկայացման համար
- Հնարավոր հարկային աուդիտներ
- Քրեական պատասխանատվություն կոպիտ խախտումների համար
Արտասահմանյան աշխատողների նկատառումները
Հարկային բուժում
Նույն հարկային դրույքաչափերը
Օտարերկրյա քաղաքացիները ենթարկվում են նույն 20% եկամտային հարկի և սոցիալական վճարների, ինչ ՀՀ քաղաքացիները։
Բնակության կանոններ
Հարկային ռեզիդենտությունը որոշվում է 183-օրյա կանոնով կամ կենսական շահերի կենտրոնով Հայաստանում
Կրկնակի հարկի մասին պայմանագրեր
Հայաստանը պայմանագրեր ունի բազմաթիվ երկրների հետ, որոնք կարող են ազդել հարկային պարտավորությունների վրա։
Համապատասխանության պահանջներ
Գրանցում
Օտարերկրյա աշխատողները պետք է ստանան ՀՀ հարկային նույնականացման համար (TIN)
Աշխատանքային թույլտվություններ
Աշխատավարձի մշակումից առաջ անհրաժեշտ է պատշաճ ներգաղթային կարգավիճակ
Հաշվետվական
Ամսական հաշվետվությունների նույն պահանջները կիրառվում են բոլոր աշխատակիցների համար
Հաճախակի տրվող հարցեր
Հարց. Կա՞ն արդյոք աշխատակիցների համար հարկային արտոնություններ կամ զեղչեր:
Ա. Ոչ, Հայաստանը կիրառում է 20% եկամտային հարկի ֆիքսված դրույքաչափ ամբողջ համախառն աշխատավարձի համար՝ առանց անձնական նպաստների կամ գործող համակարգի համաձայն՝ հարկերից ազատման շեմերի։
Հարց. Արդյո՞ք գործատուները վճարումներ են կատարում սոցիալական ապահովագրության համար աշխատողների անունից:
Ա. Ոչ, Հայաստանի մասնավոր հատվածի գործատուները առանձին սոցիալական ապահովագրության վճարներ չեն կատարում: Բոլոր վճարները պահվում են աշխատողների աշխատավարձից, իսկ կառավարությունը համաֆինանսավորում է տրամադրում պետական բյուջեից:
Հարց. Ի՞նչ է պատահում, եթե աշխատակիցը ծնվել է մինչև 1 թվականի հունվարի 1974-ը:
Ա. 1 թվականի հունվարի 1974-ից առաջ ծնված աշխատողները ազատված են պարտադիր կուտակային կենսաթոշակային վճարներից, սակայն դեռևս ենթակա են եկամտային հարկի և զինվորական դրոշմանիշային տուրքի:
Հարց. Կարո՞ղ են աշխատակիցները հրաժարվել սոցիալական ապահովագրության վճարներից:
Ա. Ոչ, սոցիալական վճարումներից հրաժարվելու հնարավորությունը դադարեցվել է 1 թվականի հուլիսի 2018-ին: Բոլոր իրավասու աշխատակիցները այժմ պետք է մասնակցեն կուտակային կենսաթոշակային համակարգին:
Հարց. Որքա՞ն հաճախ պետք է գործատուները հաշվետվություն ներկայացնեն և վճարեն աշխատավարձի հարկերը:
Ա. Գործատուները պետք է ամսական աշխատավարձի հարկային հաշվետվություններ ներկայացնեն և բոլոր պահված հարկերը վերադարձնեն մինչև հաջորդ ամսվա 20-ը: Սա խիստ վերջնաժամկետ է՝ չկատարման համար նշանակալի տուգանքներով:
Հարց. Արդյո՞ք բոնուսները և արտաժամյա աշխատանքը ենթարկվում են նույն հարկային դրույքաչափերին:
Ա. Այո, աշխատանքային բոլոր եկամուտները, ներառյալ բոնուսները, արտաժամյա աշխատանքը և այլ փոխհատուցումները, ենթակա են 20% ֆիքսված եկամտային հարկի և համապատասխան սոցիալական վճարների:
Հարց. Ի՞նչ փաստաթղթեր պետք է պահպանեն գործատուները աշխատավարձի հարկերի համար:
Ա. Գործատուները պետք է վարեն աշխատավարձի մանրամասն գրառումներ, աշխատանքային պայմանագրեր, հաշվարկային աշխատանքային թերթիկներ և հարկային վճարումների ապացույցներ՝ ամսական հաշվետվությունները հիմնավորելու և հնարավոր աուդիտներին նախապատրաստվելու համար:
Հիմնական տուփեր
Պարզ հարկային կառուցվածք
Հայաստանը կիրառում է պարզ, հարթ հարկային համակարգ՝ հստակ դրույքաչափերով և հաշվարկներով։
Երեք բաղադրիչներ
Եկամտային հարկ (20%), սոցիալական վճարներ (5-10%) և զինվորական դրոշմանիշային տուրք (ֆիքսված գումարներ)
Ամսական պարտավորություններ
Գործատուները պարտավոր են ներկայացնել և վճարել մինչև յուրաքանչյուր ամսվա 20-ը՝ առանց բացառության
Համընդհանուր դիմում
Նույն սակագները կիրառվում են ինչպես ՀՀ քաղաքացիների, այնպես էլ օտարերկրյա աշխատողների համար
Խիստ պատժամիջոցներ
Ուշացած վճարումների համար օրական 0.075% տոկոսագումարը կարող է արագ կուտակվել
Մասնագիտական խորհրդատվություն
Բարդ իրավիճակները կարող են պահանջել հարկային մասնագետների հետ խորհրդակցություն
