Հայաստանը դարձել է գրավիչ կենտրոն միջսահմանային առևտրով և ծառայություններով զբաղվող ձեռնարկատերերի և ընկերությունների համար: Եվրոպայի և Ասիայի միջև իր ռազմավարական դիրքով, բիզնեսի գրանցման պարզեցված գործընթացով և մրցունակ հարկային համակարգով, Հայաստանը բարենպաստ միջավայր է ստեղծում միջազգային հաճախորդների և մատակարարների հետ աշխատող բիզնեսների համար: Այնուամենայնիվ, հարկային համապատասխանության կանոնների ըմբռնումը կարևոր է տուգանքներից խուսափելու և բիզնես գործունեությունը օպտիմալացնելու համար:
Այս հոդվածում մենք կներկայացնենք Հայաստանի հարկային համապատասխանության համապարփակ ակնարկ այն բիզնեսների համար, որոնք գործ ունեն միջազգային գործընկերների հետ։
Պատրա՞ստ եք ձեր բիզնեսը հիմնել Հայաստանում։ Իմացեք ավելին միջազգային բիզնեսների համար մեր համապարփակ իրավաբանական ծառայությունների մասին →
Կորպորատիվ հարկումը Հայաստանում
Հայկական բիզնեսները, որպես կանոն, ենթարկվում են կորպորատիվ եկամտահարկի (ԿԵՀ)՝ 18% դրույքաչափով։ Այնուամենայնիվ, շատ փոքր և միջին ձեռնարկություններ (ՓՄՁ) օգտվում են շրջանառության հարկի ռեժիմից, որը ԿԵՀ-ն և ԱԱՀ-ն փոխարինում է եկամտի 5% պարզեցված հարկով (որը 2025 թվականի հունվարից բարձրանում է մինչև 10%)։
- Այս ռեժիմին կարող են մասնակցել այն ընկերությունները, որոնց տարեկան շրջանառությունը կազմում է 115 միլիոն դրամից (մոտ 300,000 ԱՄՆ դոլար) պակաս։
- Որոշակի ոլորտներ և մասնագիտական ծառայություններ կարող են բացառվել և պարտավորվել վճարել ամբողջական ԱԱՀ և եկամտային հարկ։
Այս ճկուն համակարգը թույլ է տալիս բիզնեսներին, մասնավորապես միջազգային հաճախորդներ ունեցող ծառայություն մատուցողներին, նվազագույնի հասցնել վարչական բեռը։
Օգնություն է պե՞տք Հայաստանի կորպորատիվ հարկային կառուցվածքներում կողմնորոշվելու հարցում։
Ստացեք մասնագիտական իրավաբանական խորհրդատվությունՄիջազգային գործարքների համար ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ)
Հայաստանը ապրանքների և ծառայությունների վաճառքի համար կիրառում է 20% ԱԱՀ, սակայն միջազգային գործարքները հաճախ կարող են ենթարկվել զրոյական դրույքաչափի կամ ազատվել դրանից։
- Ապրանքների արտահանում: Զրոյական դրույքաչափով (0% ԱԱՀ):
- Արտասահմանյան հաճախորդներին մատուցվող ծառայություններ. Հաճախ ազատված է ԱԱՀ-ից, եթե մատակարարման վայրը համարվում է Հայաստանից դուրս։
- Ապրանքների ներմուծում: ԱԱՀ-ով հարկվող, վճարվում է մաքսային ձևակերպման ժամանակ։
Միջազգային հաճախորդների և մատակարարների հետ աշխատող բիզնեսները պետք է ուշադիր փաստաթղթավորեն գործարքների բնույթը՝ ԱԱՀ-ի ճիշտ կիրառումն ապահովելու համար։
Կրկնակի հարկման մասին համաձայնագրեր և հարկի պահում
Հայաստանը կրկնակի հարկման մասին ավելի քան 45 համաձայնագիր է ստորագրել այնպիսի երկրների հետ, ինչպիսիք են Ռուսաստանը, Գերմանիան, Ֆրանսիան, Չինաստանը և ԱՄԷ-ն: Այս համաձայնագրերը նպաստում են եկամուտների, ինչպիսիք են դիվիդենտները, տոկոսները և հոնորարները, կրկնակի հարկումը կանխելուն:
Հայաստանում ստանդարտ հարկային դրույքաչափերն են՝
- Շահաբաժիններ – 5% կամ 10% (կախված DTT դրույթներից):
- Հովանավորներ և տոկոսներ - 10%:
- Ոչ բնակիչների համար սպասարկման վճարներ – 20% (եթե չի նվազեցվում DTT-ով):
Արտասահմանյան մատակարարների հետ աշխատող հայկական բիզնեսները պետք է վերանայեն պայմանագրային արտոնությունները՝ հարկային պարտավորությունները նվազեցնելու համար։
Առավելագույնի հասցրեք ձեր հարկային պայմանագրի արտոնությունները. Մեր իրավաբանական փորձագետները կարող են օգնել ձեզ օպտիմալացնել ձեր միջազգային հարկային կառուցվածքը →
Փոխանցման գնագոյացման կանոններ
Հայաստանը ներդրել է տրանսֆերային գնագոյացման կանոնակարգեր՝ համապատասխան Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության սկզբունքներին: Կապակցված կողմերի հետ միջսահմանային գործարքներ իրականացնող ընկերությունները պետք է ապահովեն, որ գները սահմանվեն ձեռքի հեռավորության վրա:
Հիմնական կետերը `
- Վերաբերում է խոշոր հարկ վճարողներին (տարեկան եկամուտը գերազանցում է 1 միլիարդ դրամը, մոտավորապես 2.6 միլիոն ԱՄՆ դոլար):
- Պետք է պահպանվեն փաստաթղթեր՝ միջազգային գործարքների գնագոյացումը հիմնավորելու համար։
- Տուգանքներ են կիրառվում չհամապատասխանելու կամ թերի հաշվետվություն ներկայացնելու համար։
Հարկային հաշվետվությունների և համապատասխանության պահանջներ
Հայաստանում գործող բիզնեսները պետք է համապատասխանեն մի շարք հաշվետվողական պարտավորությունների.
- Ամսական ԱԱՀ հաշվետվություններ (եթե գրանցված եք ԱԱՀ-ի համար):
- ՓՄՁ-ների համար պարզեցված ռեժիմների դեպքում եռամսյակային շրջանառության հարկի հայտարարագրերը։
- Տարեկան կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվետվություն։
- Արտասահմանյան կազմակերպություններին վճարումներ կատարելիս հարկային հաշվետվությունների պահպանումը։
- Միջազգային կապակցված կողմերի հետ գործարքներ ունեցող խոշոր հարկ վճարողների համար տրանսֆերային գնագոյացման փաստաթղթեր։
Հայաստանի պետական եկամուտների կոմիտեն (ՊԵԿ) վերահսկում է համապատասխանությունը, և էլեկտրոնային եղանակով հաշվետվությունների ներկայացումը ստանդարտ պրակտիկա է։
Գործնական նկատառումներ միջազգային բիզնեսների համար
- Հարկային ռեզիդենտություն – Ընկերությունը համարվում է Հայաստանի հարկային ռեզիդենտ, եթե այն հիմնադրվել կամ կառավարվում է Հայաստանից։
- Արտարժութային գործարքներ – Գործարարները կարող են հաշիվ-ապրանքագրեր կազմել և վճարումներ կատարել արտարժույթով, սակայն հաշվապահական հաշվառումը պետք է վարվի հայկական դրամով (AMD):
- Մաքսատուրքեր – Հայաստանը Եվրասիական տնտեսական միության (ԵԱՏՄ) անդամ է, որը պարզեցնում է առևտուրը Ռուսաստանի, Ղազախստանի, Ղրղզստանի և Բելառուսի հետ։
- Հարկային խթաններ – Որոշակի ՏՏ ստարտափներ և արտահանմանն ուղղված բիզնեսներ կարող են իրավունք ունենալ հարկային արձակուրդների կամ իջեցված դրույքաչափերի։
Նախատեսո՞ւմ եք ձեր բիզնեսը հիմնել Հայաստանում։
Մեր փորձառու իրավաբանական թիմը տրամադրում է համապարփակ խորհրդատվություն հարկային համապատասխանության, բիզնեսի գրանցման և կարգավորող պահանջների վերաբերյալ։
Ուսումնասիրեք մեր ծառայություններըԸնդհանուր մարտահրավերներ և լուծումներ
Մարտահրավեր. ԱԱՀ կանոնների թյուրըմբռնում սահմանային ծառայությունների վերաբերյալ։
Լուծում Ծառայությունները ճիշտ դասակարգելու համար դիմեք մասնագիտական հարկային խորհրդատվության։
Մարտահրավեր. Կրկնակի հարկման ռիսկերը արտասահմանյան եկամտի վրա։
Լուծում Օգտագործեք Հայաստանի թվային հեռարձակման ցանցը՝ պահվող հարկերը նվազեցնելու համար։
Մարտահրավեր. Բարդ համապատասխանություն խոշոր միջազգային գործունեություն ունեցող բիզնեսների համար։
Լուծում Ներդնել ուժեղ հաշվապահական համակարգեր և ներգրավել տեղական հարկային խորհրդատուներ։
Վերջնական Մտքեր
Հայաստանի մրցակցային հարկային համակարգը, լայնածավալ պայմանագրային ցանցը և ռազմավարական դիրքը այն դարձնում են գրավիչ վայր միջազգային հաճախորդներ և մատակարարներ ունեցող բիզնեսների համար: Այնուամենայնիվ, Հայաստանի հարկային օրենքների պահպանումը պահանջում է ուշադիր ուշադրություն ԱԱՀ կանոններին, պահվող հարկերի պարտավորություններին, տրանսֆերային գնագոյացմանը և հաշվետվությունների պահանջներին:
Տեղեկացված մնալով և փորձառու հարկային մասնագետների հետ համագործակցելով՝ ընկերությունները կարող են լիարժեք օգտվել Հայաստանի բարենպաստ բիզնես միջավայրից՝ միաժամանակ նվազագույնի հասցնելով համապատասխանության ռիսկերը։
Պատրա՞ստ եք սկսել ձեր հայկական բիզնես ճանապարհորդությունը։
Մեր լիցենզավորված փաստաբանների թիմը մասնագիտացած է միջազգային բիզնեսներին օգնելու հարցում՝ կողմնորոշվելու ՀՀ հարկային օրենսդրության մեջ և հաջողակ գործունեություն ծավալելու հարցում։
Բիզնեսի գրանցումից մինչև շարունակական համապատասխանության աջակցություն, մենք տրամադրում ենք ձեզ անհրաժեշտ իրավաբանական փորձագիտություն՝ Հայաստանի դինամիկ շուկայում հաջողության հասնելու համար։
Սկսեք այսօրԱյցելեք մեր համապարփակ ներդրումային ուղեցույցը ավելին իմանալու համար Հայաստանում ձեր բիզնեսը հիմնելու և վարելու մասին։
