Օտարերկրյա ֆինանսավորում հայկական ՀԿ-ների համար. իրավական շրջանակ և համապատասխանության պահանջներ
Նախատեսու՞մ եք արտերկրից դրամաշնորհներ կամ նվիրատվություններ ստանալ: Այս ուղեցույցը բացատրում է, թե ինչպես հայկական ոչ առևտրային կազմակերպությունները (ՈՉ) կարող են օրինական կերպով ընդունել, կառավարել և զեկուցել օտարերկրյա ֆինանսավորումը` ապահովելով անթերի համապատասխանությունը Հայաստանի օրենքներին, բանկային կանոններին և դոնորների թափանցիկության ակնկալիքներին:
Իմացեք Մասնագիտական NPO աջակցության մասինՆերածություն. Արտաքին ֆինանսավորումը մի հայացքով
Հայաստանի իրավական համակարգը ողջունում է միջազգային աջակցությունը քաղաքացիական հասարակությանը: Այնուամենայնիվ, պատշաճ ջանասիրությունը, ՓԼ (Փողերի լվացման դեմ) միջոցառումները և դոնորների հաշվետվության զարգացող պարտավորությունները նշանակում են, որ օտարերկրյա ֆինանսավորվող ՀԿ-ները բախվում են ավելի խիստ փաստաթղթերի, ավելի շատ բանկային վերահսկողության և թափանցիկության բարձր պահանջների: Այս ուղեցույցը բացատրում է համապատասխանության յուրաքանչյուր փուլ:
1. Օտարերկրյա ֆինանսավորում ընդունելու իրավական հիմքերը
- Թույլատրված ստացողներ. Հայկական ՀԿ-ները (հասարակական կազմակերպությունները և հիմնադրամները) կարող են օրինական կերպով ստանալ ուղղակի օտարերկրյա ֆինանսավորում, ներառյալ դրամաշնորհներ, դրամական փոխանցումներ և բնեղեն օգնություն:
- Հատուկ գրանցում չկա. Միջազգային միջոցներ ստանալու համար «օտարերկրյա գործակալ» պիտակ կամ լրացուցիչ գրանցում չի պահանջվում, բայց լիարժեք թափանցիկությունն ու համապատասխանությունը պարտադիր են օրենքով.
- Հարկային ազատում. Դրամաշնորհները, բարեխիղճ նվիրատվությունները և անդամավճարները հիմնականում ազատված են Հայաստանի շահութահարկից, եթե դրանք օգտագործվում են կանոնադրական նպատակներով: Այնուամենայնիվ, տնտեսական/բիզնեսի եկամուտը ենթակա է հարկման:
Խորը կարգավորող աջակցության համար, խորհրդակցեք Հայաստանի ՀՈԱԿ-ի իրավունքի փորձագետների հետ.
2. Արժույթի վերահսկում և բանկային համապատասխանություն
Բանկային հաշիվների բացում և կառավարում
- Արտերկրից ֆինանսավորում ստանալու համար ՀԿ-ները պետք է օգտագործեն կազմակերպության անունով գրանցված հայկական բանկային հաշիվ: Անհատների անձնական հաշիվները երբեք չպետք է օգտագործվելու ՀԿ-ների դրամաշնորհների համար:
- Հասանելի են ինչպես ԱՄՆ դոլար/Եվրո, այնպես էլ տեղական դրամային հաշիվներ. Դրամական փոխանցումները կարող են ուղղակիորեն ստացվել արտարժույթով, այնուհետև փոխարկվել NPO-ի հայեցողությամբ (ոչ ավտոմատ փոխարկում):
- Ստացող NPO-ն պետք է պատրաստ լինի տրամադրել օժանդակ փաստաթղթեր (օրինակ՝ դրամաշնորհի պայմանագիր կամ դոնորական նամակ), եթե պահանջվում է բանկի կողմից, հատկապես զգալի կամ պարբերական փոխանցումների դեպքում, կամ եթե դրոշմված է համապատասխանության ստուգման համար:
- Բանկերը կարող են տեղեկատվություն պահանջել միջոցների աղբյուրը, դոնորի ինքնությունը և միջոցների օգտագործումը որպես փողերի լվացման դեմ պայքարի (ՓԼ) ներքին ընթացակարգերի մաս:
Դրամաշնորհի պայմանագիր և փաստաթղթերի պահանջներ
- Խստորեն խորհուրդ է տրվում գրավոր դրամաշնորհային կամ նվիրատվության համաձայնագրեր: Համաձայնագրերը պետք է լինեն հայերեն կամ երկլեզու (հայերեն + անգլերեն), քանի որ իշխանությունները հիմնականում պահանջում են տեղական լեզվով փաստաթղթեր. բանկերը սովորաբար թարգմանություններ չեն պահանջում, բայց իշխանությունները կարող են:
- Պահպանեք դրամաշնորհին առնչվող բոլոր փաստաթղթերը՝ դոնորային համաձայնագրեր, ծրագրի բյուջեներ, նամակագրություն, վճարման հանձնարարականներ:
3. Արժույթի և հաշվետվության նկատառումներ
- Արտարժույթով մուտքային փոխանցումները կարող են պահվել, փոխարկվել կամ տեղաբաշխվել ըստ դոնորի ցուցումների՝ պահպանելով հայկական արժույթի վերահսկման կանոնները:
- Փոխանցումներ, որոնք առաջացնում են AML կամ համապատասխանության հարցեր կարող է ենթարկվել լրացուցիչ պատշաճ ուսումնասիրության. արձագանքման ժամանակը կախված է ներկայացված փաստաթղթերից:
- Ավելի մեծ կամ պարբերական փոխանցումների դեպքում ձեր բանկը կարող է պահանջել դրամաշնորհի համաձայնագիր, դոնորի նամակ, ծրագրին օժանդակող փաստաթղթեր և աղբյուրի ապացույց:
Եթե ձեր կազմակերպությունն ակնկալում է հաճախակի կամ բարձրարժեք արտասահմանյան նվիրատվություններ, մտածեք միայն այն բանկերի հետ, որոնք ունեն NPO/INGO փոխանցումների մեծ փորձ:
4. Դրամաշնորհների և նվիրատվության համաձայնագրերի կառուցվածքը
- Իրավական լեզու. Դրամաշնորհների և նվիրատվության պայմանագրերի համար խորհուրդ է տրվում հայերեն կամ երկլեզու (հայերեն/անգլերեն) ձևաչափ:
- Հիմնական պայմաններ. Պայմանագրում հստակ նշեք նպատակը, ծրագրի շրջանակը, հաշվետվության պարտավորությունները, վճարումների ժամանակացույցը, իրավասու ծախսերը և հաշվետվության չափորոշիչները:
- Դոնորների պայմանները. Կատարել դոնորների կողմից առաջադրված բոլոր պահանջները (օրինակ՝ պատմողական/ֆինանսական հաշվետվություն, հրապարակային բացահայտում, հակակոռուպցիոն դրույթներ) և դրանք փաստաթղթավորել պայմանագրում:
- Ստորագրողները. Ապահովել, որ համաձայնագիրը ստորագրված է ինչպես դոնորի, այնպես էլ Հայաստանի ՀԿ-ի լիազոր ներկայացուցիչների կողմից՝ անհրաժեշտության դեպքում կազմակերպչական կնիքներով:
- Պահում. Արխիվացրեք բնօրինակ ստորագրված պատճենները և տրամադրեք սկանավորումներ, եթե պահանջվում է դոնորների կամ աուդիտորների կողմից:
5. Թափանցիկություն և հանրային հաշվետվություն
Հայկական ՀԿ-ները պետք է համապատասխանեն տեղական հաշվետվությունների և թափանցիկության պահանջներին, որոնք ներառում են տարեկան հաշվետվություններում օտարերկրյա ֆինանսավորման բացահայտումը:
- Տարեկան հաշվետվություններ. Հայաստանի օրենսդրությունը պահանջում է, որ ՀԿ-ները հարկային մարմնին (ՊԵԿ) ներկայացնեն տարեկան գործունեության և ֆինանսական հաշվետվությունները՝ ներառյալ օտարերկրյա ֆինանսավորման ընդհանուր գումարը և նպատակը:
- Շահավետ սեփականատերերի հայտարարություններ. Կազմակերպությունները պետք է ներկայացնեն տարեկան և սկզբնական հայտարարագրեր՝ մանրամասնելով վերջնական վերահսկողությունը/շահառուներին, ներառյալ ցանկացած նշանակալի արտաքին վերահսկողություն:
- Բարեգործական ծրագրի կարգավիճակը. ԱԱՀ-ից ազատված կարող են լինել միայն օտարերկրյա կողմից ֆինանսավորվող ծրագրերը, որոնք պաշտոնապես վավերացված են որպես բարեգործական. հաշիվ-ապրանքագրերը պետք է պահպանվեն որպես ապացույց:
- Հանրային բացահայտում. Կայք ունեցող ՀԿ-ները պետք է հրապարակեն իրենց տարեկան հաշվետվությունը առցանց՝ թվարկելով օտարերկրյա նվիրատվությունները և օգտագործման մանրամասները:
6. Ընդհանուր որոգայթներ և համապատասխանության լավագույն փորձ
Ընդհանուր սխալներ
- Օտարերկրյա նվիրատվությունների համար անձնական կամ ոչ պաշտոնական հաշիվների օգտագործումը
- Բացակայում են բնօրինակ/ճիշտ ձևաչափված դրամաշնորհային պայմանագրերը
- Չպահպանելով վավերացված հայերեն կամ երկլեզու պայմանագրեր
- Տարեկան հաշվետվություններում օտարերկրյա ֆինանսավորումը չներառելը
- Առևտրային և դրամաշնորհային/նվիրատվությունների եկամուտների համատեղում առանց տարանջատման
Լավագույն փորձեր
- Ստեղծեք առանձին բանկային հաշիվներ դրամաշնորհների և առևտրային եկամուտների համար
- Պատրաստել պայմանագրեր հայերեն կամ երկլեզու ձևաչափով
- Նախապես մաքրեք հիմնական մուտքային փոխանցումները՝ հաշվի առնելով ձեր բանկի համապատասխանությունը
- Պահպանեք յուրաքանչյուր անդորրագիր և հաշիվ-ապրանքագիր՝ պահելով թվային և ֆիզիկական արխիվներ
- Ներառեք արտաքին ֆինանսավորման թափանցիկությունը խորհրդի վերահսկողության և կառավարման մեջ
7. Սցենարների օրինակներ
Սցենար 1. Միջազգային դրամաշնորհ մարդու իրավունքների ծրագրի համար
Հայկական հասարակական կազմակերպությունը 100,000 եվրո դրամաշնորհ է ստանում արևմտյան դոնորից՝ մարդու իրավունքների ուսուցում անցկացնելու համար: Նրանք բացում են եվրոյի բանկային հաշիվ, մշակում են երկլեզու դրամաշնորհային համաձայնագիր՝ նշելով ծրագրի նպատակները և նախապես մաքրում են փոխանցումը բանկի հետ: ՀԿ-ն ամբողջությամբ փաստաթղթավորում է միջոցների օգտագործումը և ներկայացնում է բոլոր անհրաժեշտ տարեկան հաշվետվությունները, որոնք բացահայտում են օտարերկրյա ֆինանսավորումը: Կանոնակարգային խոչընդոտներ չկան, իսկ դոնորը մնում է գոհ։
Սցենար 2. Crowdfunding Սփյուռքի աջակիցներից
Փոքր բնապահպանական ՀԿ-ն հավաքում է քրաուդֆանդինգի նվիրատվություններ միջազգային հարթակի միջոցով: Նրանք համախմբում են մուտքային միջոցները NPO-ի բանկային հաշվին, հետևում են յուրաքանչյուր վճարմանը և շնորհակալագրեր են թողարկում յուրաքանչյուր աջակցողին՝ պահպանելով համապատասխանության մատյան: Դոնորների և վճարումների բոլոր տվյալները ներառված են տարեկան գրանցման մեջ:
ՀՏՀ. Հարցեր Հայաստանի ՈԱԿ-ների արտաքին ֆինանսավորման վերաբերյալ
Արդյո՞ք հարկվում են օտարերկրյա դրամաշնորհներն ու նվիրատվությունները Հայաստանի ՀԿ-ներին:
Կանոնադրական նպատակներով օգտագործվող դրամաշնորհները և բարեխիղճ նվիրատվությունները սովորաբար ազատվում են շահութահարկից: Փաստաթղթերին չհամապատասխանելը կամ առևտրային գործունեության համար միջոցների օգտագործումը կարող է հանգեցնել հարկման:
Մեր ՀԿ-ն կարո՞ղ է արտարժույթ պահել: Կա՞ն օգտագործման սահմանափակումներ:
ՀԿ-ները կարող են պահել և օգտագործել արտարժույթ ծրագրային կարիքների համար: Կիրառվում են ՓԼ կանոնները, և լիազորված գործարքները պետք է լինեն կանոնադրական նպատակներով. փոխարկումները կարող են կատարվել NPO-ի հայեցողությամբ:
Արդյո՞ք պետք է զեկուցել արտերկրից անհատ դոնորների մասին:
Եթե պահանջվում է դրամաշնորհի/նվիրատվության համաձայնագրով, կամ եթե իշխանությունները պահանջում են, ձեզ կարող է անհրաժեշտ լինել բացահայտել և զեկուցել առանձին դոնորներին: Թափանցիկության համար գրանցեք և պահեք դոնորների ամբողջ տեղեկատվությունը, հատկապես մեծ կամ կրկնվող ներդրումների համար:
Ինչպե՞ս կարող ենք փաստաթղթավորել օտարերկրյա միջոցների պատշաճ օգտագործումը:
Պահպանել ստորագրված, երկլեզու/հայերեն պայմանագրերը, հաստատված բյուջեները, փոխանցումների/վճարումների անդորրագրերը, խորհրդի կամ գործադիր որոշումները և պահպանել բոլոր հաշիվ-ապրանքագրերն ու հաշվետվությունները առնվազն հինգ տարի:
Եթե արտարժույթով նվիրատվություն ենք ստանում, կարո՞ղ ենք այն պահել արտասահմանյան բանկային հաշիվներում:
Այո՛։ Հայաստանի բանկերը շահույթ չհետապնդող կազմակերպություններին թույլ են տալիս արտարժույթով արտահայտված հաշիվներ վարել։ Փոխարկումներ ՀՀ դրամի կարող են իրականացվել ըստ անհրաժեշտության գործառնությունների համար:
Ո՞րն է ռիսկը, եթե մենք չկատարենք պահանջները:
Ռիսկերը ներառում են արգելափակված բանկային փոխանցումներ, տույժեր AML-ի անհամապատասխանության համար, ապագա օտարերկրյա դրամաշնորհների համար արտոնությունների կորուստ և դոնորների և իշխանությունների հեղինակության վնաս:
Ստացեք ուղեցույց ձեր արտասահմանից ֆինանսավորվող հայկական հասարակական կազմակերպության համար
Միջազգային դրամաշնորհների և նվիրատվությունների պատշաճ իրականացումը կարևոր է հայկական շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունների զարգացման և օրենքին համապատասխանելու համար:
Յուրաքանչյուր փուլում փորձագիտական իրավական և համապատասխանության աջակցության համար դիմեք այսօր:
