Շրջանառության հարկը 2025 թվականին կկազմի 10%, բայց միայն մինչև տարեկան 120 միլիոն դրամի սահմանաչափը։ Դրանից բարձր լինելու դեպքում դուք անցնում եք ԱԱՀ-ի (20%) և շահութահարկի (18%) ընդհանուր ռեժիմի։
Այս ռեժիմի ընտրությունը ձևավորում է դրամական հոսքը, գնագոյացումը, շահույթը և համապատասխանությունը. ՓՄՁ-ները պետք է մոդելավորեն սցենարները՝ նախքան պարտավորություն ստանձնելը։
Բարձր տեխնոլոգիական ստարտափները կարող են որակավորվել 1% շրջանառության հարկի և հետազոտությունների ու զարգացման խթանների ընդլայնված պայմաններին մինչև 2031 թվականը, եթե բավարարվեն որակավորման պահանջները։
Տարվա ընթացքում 120 միլիոն դրամի սահմանաչափը հատելը կարող է ստիպել անցում կատարել ԱԱՀ/ԱԱՀ-ի, ուստի եկամուտների հետևումը և պայմանագրերի հաջորդականությունը կարևոր են։
Համապատասխանեցրեք ընկերության գրանցման, ներդրումների և վարձման ծրագրերը ձեր ընտրած հարկային ռեժիմի հետ՝ խթանները պահպանելու և տարվա կեսին անակնկալներից խուսափելու համար։
Հայաստանի շրջանառության հարկի և 2025 թվականի ընդհանուր ԱԱՀ/ԱԱՀ ռեժիմի միջև ընտրություն կատարելը մեծ ազդեցություն ունեցող որոշում է: Այն որոշում է յուրաքանչյուր հաշիվ-ապրանքագրի վերաբերյալ ձեր հարկային մոտեցումը, մրցունակ գնագոյացման ձեր կարողությունը և բարձր տեխնոլոգիական խթաններից օգտվելու ձեր կարողությունը: ՓՄՁ հարկային պլանավորման համար այս ռեժիմի ընտրությունը պահանջում է Հայաստանի շրջանառության հարկի, ԱԱՀ-ի և ԱԱՀ-ի փոխզիջումների ուշադիր մոդելավորում:
Ձեզ անհրաժեշտ է մասնագիտական խորհրդատվություն Հայաստանի հարկային պլանավորման վերաբերյալ՞
Մեր լիցենզավորված փաստաբանները օգնում են բիզնեսներին կողմնորոշվել հարկային ռեժիմներում, օպտիմալացնել կառուցվածքները և ապահովել համապատասխանությունը ամբողջ Հայաստանում։
Ուսումնասիրեք ներդրումային ծառայություններըԲառը
- Ինչու են 2025 թվականի հարկային ռեժիմի ընտրությունները կարևոր հայկական բիզնեսների համար
- Ինչ է փոխվել 2025 թվականի համար. կանոնների հիմնական թարմացումները
- Ուժի մեջ մտնելու ամսաթվերը և շեմերը
- Շրջանառության հարկ (պարզեցված ռեժիմ). 10% դրույքաչափ
- 120 միլիոն դրամի սահմանաչափը և ով է մնում իրավասու
- Ընդհանուր ռեժիմ (ԱԱՀ 20% + շահութահարկ 18%). ակտիվացնող գործոններ
- Մեխանիկա և բիզնեսի վրա ազդեցություն
- Բարձր տեխնոլոգիաների և ստարտափների խթաններ (1% շրջանառության + հետազոտությունների և զարգացման նպաստներ). իրավասության իրավունք
- ՀՏՀ
Ինչու են 2025 թվականի հարկային ռեժիմի ընտրությունները կարևոր հայկական բիզնեսների համար
Ձեր 2025 թվականի հարկային ռեժիմի ընտրությունը սահմանում է ձեր արդյունավետ հարկային բեռը և դրամական հոսքերի պրոֆիլը տարվա համար: Պարզեցված շրջանառության հարկի դեպքում, մինչև օրենսդրական սահմանաչափը եկամուտների համար կիրառվում է միասնական դրույքաչափ. ընդհանուր համակարգի դեպքում դուք գանձում եք 20% ԱԱՀ հարկվող մատակարարումներից և վճարում եք 18% կորպորատիվ շահութահարկ շահույթից, որն ունի ավելի բարդ համապատասխանության և դրամական հոսքերի հետևանքներ՝ ԱԱՀ գանձման և կրեդիտավորման պատճառով: 120 միլիոն դրամ շրջանառության սահմանաչափի հաղթահարումը կարող է ստիպել անցում կատարել ընդհանուր ռեժիմին, ուստի աճի պլանավորումը, պայմանագրերի ժամկետները և գնագոյացման բանակցությունները հարկային հետևանքներ են ունենում:
Հիմնադիրները պետք է հաջորդականացնեն ընկերության հիմնադրումը և ներդրումները՝ հաշվի առնելով խթանները: Բարձր տեխնոլոգիական ընկերությունները, որոնք համապատասխանում են որակավորման շեմերին, կարող են նվազեցնել շրջանառության հարկի բեռը՝ մինչև 1%՝ ընդլայնված հետազոտությունների և զարգացման զեղչերով, ինչը կարևոր է դարձնում իրավասության պլանավորումը և փաստաթղթավորումը: Հիմնադրման և կառուցվածքավորման հետ կապված աջակցության համար տե՛ս մեր ուղեցույցները՝ բիզնեսի գրանցում, ներդրումներ և հարկեր Հայաստանում.
Ինչ է փոխվել 2025 թվականի համար. Հիմնական կանոնների թարմացումներ
- Շրջանառության հարկի դրույքաչափի բարձրացում. 2025 թվականի հունվարից սկսած՝ Ազգային լրատվամիջոցների կողմից հաղորդված Հարկային օրենսգրքի փոփոխությունների համաձայն, պարզեցված շրջանառության հարկի դրույքաչափը կրկնապատկվել է հիմնական կատեգորիաներում (օրինակ՝ առևտրի վրա՝ 10%):
- Ռեժիմի սահմանը անփոփոխ է. Շրջանառության հարկի շեմը մնում է տարեկան 120 միլիոն դրամ եկամուտ, որի գերազանցումը բիզնեսներին տեղափոխում է ընդհանուր ռեժիմ։
- Ընդհանուր ռեժիմի դրույքաչափեր՝ Հարկային օրենսգրքի համաձայն՝ ԱԱՀ-ն մնում է 20%, իսկ կորպորատիվ շահութահարկը` 18%:
- Բարձր տեխնոլոգիական խթաններ. Մինչև 2031 թվականը կիրառվելու են 1% շրջանառության հատուկ հարկ և ընդլայնված հետազոտությունների ու զարգացման խթաններ որակավորված բարձր տեխնոլոգիական ընկերությունների համար՝ գործունեության և որակավորման չափանիշներին համապատասխան։
Ուժի մեջ մտնելու ամսաթվերը և շեմերը
- Ուժի մեջ է մտնում 2025 թվականի հունվարից՝ Թարմացված պարզեցված ռեժիմի պարամետրերը (ներառյալ 10% դրույքաչափը) կիրառվում են 2025 թվականի սկզբից, ինչպես նշված է փոփոխությունների ազգային լուսաբանման մեջ։
- Շրջանառության սահմանաչափը. Պարզեցված ռեժիմի համար տարեկան եկամտի սահմանաչափը 120,000,000 ՀՀ դրամ է։ Դրանից այն կողմ ընկերությունները գործում են ԱԱՀ (20%) և շահութահարկի (18%) կանոններով։
- Ընդհանուր ռեժիմի ստանդարտ դրույքաչափերը՝ Հարկային օրենսգրքի համաձայն՝ ուժի մեջ են մնում ԱԱՀ 20%-ը և կորպորատիվ շահութահարկի 18%-ը։
Նախատեսո՞ւմ եք ներդրում կատարել կամ ընդլայնվել Հայաստանում։
Մեր իրավաբանական թիմը տրամադրում է համապարփակ աջակցություն բիզնեսի հիմնադրման, հարկային օպտիմալացման և կարգավորիչ մարմինների համապատասխանության հարցերում։
Ստացեք մասնագիտական իրավաբանական աջակցությունՇրջանառության հարկ (պարզեցված ռեժիմ). 10% դրույքաչափ
Շրջանառության հարկը պարզեցված ռեժիմ է, որը համախառն եկամուտների նկատմամբ կիրառում է հաստատուն դրույքաչափ՝ մինչև օրենքով սահմանված առաստաղը: 2025 թվականի համար դրույքաչափը կազմում է 10% հիմնական կատեգորիաներում, ինչպիսին է առևտուրը, ըստ հաղորդված փոփոխությունների: Այն հեշտ է կառավարել և կարող է նվազագույնի հասցնել միկրո և փոքր ձեռնարկությունների համար համապատասխանության ժամանակը:
Սակայն, քանի որ այն հարկում է եկամուտը, այլ ոչ թե շահույթը, ցածր շահույթ ստացող բիզնեսները կարող են բախվել ավելի բարձր արդյունավետ բեռի, քան ընդհանուր ռեժիմի դեպքում։ ՓՄՁ-ները պետք է շահույթի նկատմամբ զգայունության վերլուծություններ անցկացնեն պարզեցված տարբերակն ընտրելուց առաջ։ Ընդհանուր ուղեցույցի համար տե՛ս մեր ամփոփ նկարագիրը։ հարկերը Հայաստանում.
120 միլիոն դրամի սահմանաչափը և ով է մնում իրավասու
Շրջանառության հարկի համար իրավասության իրավունքը հիմնականում կախված է տարեկան 120 միլիոն դրամ շրջանառության սահմանաչափի սահմաններում մնալուց: Այս սահմանաչափը գերազանցող բիզնեսները պետք է անցնեն ընդհանուր (ԱԱՀ + շահութահարկ) համակարգի: Սա եկամուտների մոնիթորինգը դարձնում է կարևորագույն, հատկապես այն ընկերությունների համար, որոնք մոտ են շեմին կամ սպասում են սեզոնային կտրուկ անկումների: Պայմանագրերի կառուցվածքը և հաշիվ-ապրանքագրերի կազմման կարգը կարող են ազդել սահմանաչափը հատելու ժամանակացույցի և, հետևաբար, կիրառվող հարկային ռեժիմի վրա:
Հիմնադիրները, ովքեր ակնկալում են արագ աճ, կարող են նախընտրել առաջին օրվանից ԱԱՀ-ի և շահութահարկի համար նախագծել, նույնիսկ եթե նրանք սկսեն պարզեցված ռեժիմով: Համապատասխանեցրեք այս ընտրությունը ձեր կապիտալ ծախսերի և վարձման ծրագրերի հետ՝ հնարավորության դեպքում խթանները պահպանելու համար: Կազմակերպության ստեղծման և պլանավորման համար այցելեք մեր կայքը: բիզնեսի գրանցում և ներդրումային ռեսուրսներ.
Ընդհանուր ռեժիմ (ԱԱՀ 20% + շահութահարկ 18%): Գործողություններ
Ընդհանուր համակարգի համաձայն՝ բիզնեսները գանձում և վճարում են ԱԱՀ ստանդարտ 20% դրույքաչափով և վճարում են կորպորատիվ շահութահարկ՝ հարկվող շահույթի 18% դրույքաչափով՝ համաձայն Հարկային օրենսգրքի: Ընդհանուր ռեժիմին միանալու երկու տարածված ուղիներն են՝
- Մեկ տարվա ընթացքում շրջանառության հարկի 120 միլիոն դրամի սահմանաչափը գերազանցելը։
- Գործելով անմիջապես ընդհանուր ռեժիմի ներքո (օրինակ՝ ըստ ընտրության կամ բիզնես մոդելի կարիքների պատճառով), ենթակա լինելով Հարկային օրենսգրքի պահանջներին։
Քանի որ ԱԱՀ-ն փոխում է գնագոյացումը և դրամական հոսքերի դինամիկան՝ գանձելով ելքային ԱԱՀ և կառավարելով մուտքային ԱԱՀ կրեդիտները, բիզնեսները պետք է համապատասխանաբար պատրաստեն համակարգեր և պայմանագրեր։
Մեխանիկա և բիզնեսի վրա ազդեցություն
Յուրաքանչյուր ռեժիմի ներքո տնտեսագիտության վրա ազդող հիմնական մեխանիզմները ներառում են.
- Շրջանառության հարկ՝ Մինչև 120 միլիոն դրամ համախառն եկամտի վրա միասնական հարկ։ Վարչական առումով ավելի պարզ է, բայց անտեսում է շահութաբերությունը և մուտքային ԱԱՀ վարկ չի տրամադրում։
- ԱԱՀ/ԱԱՀ ռեժիմ՝ Հարկային օրենսգրքի համաձայն՝ մուտքային հարկային վարկի մեխանիզմներով հարկվող մատակարարումների համար գանձվում է 20% ԱԱՀ, իսկ զուտ շահույթի համար՝ 18% շահութահարկ։
- Շեմային ռիսկ. 120 միլիոն դրամի շրջանառությունը գերազանցելը հանգեցնում է ԱԱՀ/ԱԱՀ-ի անցման, որն ազդում է գնագոյացման և ցիկլի կեսին զուտ շահույթի վրա։
Շրջանառության հարկը ընդդեմ ԱԱՀ/ԱԱՀ-ի և բարձր տեխնոլոգիաների (2025)
| առանձնահատկություն | Շրջանառության հարկ | Ընդհանուր ռեժիմ (ԱԱՀ/CIT) | Բարձր տեխնոլոգիաների խթան |
|---|---|---|---|
| Վերնագրի տոկոսադրույք | 10% եկամուտներից (կախված կատեգորիայից) | ԱԱՀ 20% + շահութահարկ 18% | 1% եկամուտներից (որակավորված բարձր տեխնոլոգիական) |
| Իրավասության սահմանաչափ | Սահմանափակում՝ 120 միլիոն դրամ շրջանառություն/տարի | Շրջանառության սահմանափակում չկա, ստանդարտ ռեժիմի կանոններ | Գործունեության վրա հիմնված որակավորում; ժամկետային սահմանափակում մինչև 2031 թվականը |
| Մուտքային ԱԱՀ վարկեր | Ոչ | Այո (ըստ ԱԱՀ կանոնների) | Կիրառելի չէ, եթե հարկվում է շրջանառության հիման վրա. տե՛ս խրախուսման մանրամասները։ |
Ինչպես մոդելավորել և ընտրել ձեր ռեժիմը
- Կանխատեսեք 2025 թվականի եկամուտը և ստուգեք 120 միլիոն դրամի սահմանաչափին մոտ լինելը։
- Կառուցեք շահույթի սցենարներ (ցածր/բազային/բարձր)՝ համեմատելու եկամտի 10%-ը 18%-ի և շահույթի 20% գումարած ԱԱՀ մեխանիզմների հետ։
- Քարտեզագրեք մատակարարման շղթայի ԱԱՀ-ն. նույնականացրեք մուտքային ԱԱՀ-ն, որը կարող եք վերականգնել ընդհանուր ռեժիմի շրջանակներում՝ զուտ հարկային արժեքը ճշգրտելու համար։
- Գնահատեք բարձր տեխնոլոգիաների համար համապատասխանությունը և գրանցումների/ներդրումների ժամկետները՝ 1% ռեժիմից և, անհրաժեշտության դեպքում, հետազոտությունների և զարգացման խթաններից օգտվելու համար։
- Համապատասխանեցրեք հաճախորդների հետ կնքված պայմանագրերը և գնագոյացումը ձեր ընտրած ռեժիմին (օրինակ՝ ԱԱՀ-ով կամ առանց ԱԱՀ-ի գնագոյացում, որտեղ կիրառելի է):
Պատրա՞ստ եք օպտիմալացնել ձեր հայկական բիզնեսի կառուցվածքը։
Թույլ տվեք մեր փորձառու իրավաբաններին օգնել ձեզ կողմնորոշվել հարկային ռեժիմներում, ապահովել համապատասխանությունը և առավելագույնի հասցնել ձեր խթանները։
Կապվեք մեր իրավաբանական թիմի հետԲարձր տեխնոլոգիաների և ստարտափների խթաններ (1% շրջանառություն + հետազոտությունների և զարգացման նպաստներ). իրավասության իրավունք
Հայաստանը բարձր տեխնոլոգիական ընկերությունների համար թիրախային արտոնություններ է առաջարկում մինչև 2031 թվականը: Որակավորված սուբյեկտները, որոնք համապատասխանում են գործունեության չափանիշներին և այլ պայմաններին, կարող են վճարել 1% շրջանառության հարկ և ստանալ ընդլայնված հետազոտությունների և զարգացման խթաններ (ներառյալ որակավորվող աշխատավարձի/հետազոտությունների և զարգացման ծախսերի համար ավելացված զեղչերը), համաձայն վերջին փոփոխությունների ամփոփող միջազգային հարկային խորհրդատվական նյութերի:
Երկու գործնական հետևանք.
- Եթե ձեր ապրանքի/եկամտի համադրությունը կարող է բավարարել իրավասության շեմերը, տարվա սկզբին կառուցվածքավորումը մեծացնում է օգուտների պատուհանը։
- Ինժեներների վարձումը և որակավորող հետազոտությունների և զարգացման գործունեության փաստաթղթավորումը կարևոր է խրախուսական դրույթների շրջանակներում պահանջները հիմնավորելու համար:
Եթե պլանավորում եք տեխնոլոգիական ձեռնարկություն հիմնել կամ տեղափոխել, համակարգեք ձեր ընկերության գրանցում, ներդրումներ և հարկային պլանավորում հնարավորության դեպքում ամրագրել 1% տարբերակը։
Ներքեւի գիծ: Հայաստանում ռեժիմի ընտրությունը՝ շրջանառության հարկը, ԱԱՀ-ն և եկամտային հարկի հարկը, պետք է լինեն տվյալների վրա հիմնված որոշում: Նախքան պարտավորություն ստանձնելը, մոդելավորեք ձեր 2025 թվականի ներդրումային ծրագիրը, շահույթի պրոֆիլը և խրախուսման իրավասությունը: Անհատականացված խորհրդատվության և իրականացման համար (հիմնադրում, գրանցումներ և շարունակական համապատասխանություն), կապվեք մեր թիմի հետ.
ՀՏՀ
Կատարեք ճիշտ հարկային որոշում ձեր հայկական բիզնեսի համար
Մեր իրավաբանական փորձագետները համապարփակ աջակցություն են ցուցաբերում հարկային պլանավորման, բիզնեսի գրանցման և ներդրումների կառուցվածքավորման հարցերում Հայաստանում։
Սկսեք այսօր