- 2025 թվականի հունվարի 1-ից Հայաստանը կրկնապատկեց առևտրային փոքր և միջին ձեռնարկությունների շրջանառության հարկը՝ 5%-ից դարձնելով 10%, ինչը մեծացրեց փոքր առևտրականների և վերավաճառողների անմիջական ծախսերը։
- Շրջանառության հարկի առաստաղը մնում է տարեկան 120 միլիոն դրամ, որից բարձր՝ բիզնեսները ընկնում են 20% ԱԱՀ-ի և 18% շահութահարկի ստանդարտ ռեժիմի տակ։
- Կառավարությունը ազդարարել է շրջանառության հարկի փուլային վերացման մասին՝ անցնելով միասնական ԱԱՀ + շահութահարկի համակարգի։ Բիզնեսները պետք է պատրաստվեն 2025 թվականի կեսերին անցումային փուլին և հետևեն տեխնիկական ուղեցույցներին։
- ՓՄՁ-ները և արդյունաբերական խմբերը զգուշացնում են բարձր գների, հաշվապահական նոր բեռի և շտապողական գործընթացի մասին, որը կարող է ազդել մոտ 55,000 ընկերությունների վրա։
- Գործողություններ հիմա՝ մոդելավորել դրամական հոսքերը 10% շրջանառության հարկի և 20% ԱԱՀ + 18% շահութահարկի ներքո, ճշգրտել գնագոյացումը և համապատասխանեցնել հաշվապահական համակարգերը տարվա կեսերին հնարավոր փոփոխությունների համար։
Հայաստանի հարկային բարեփոխումները վերաձևավորում են ՓՄՁ-ների դաշտը 2025 թվականին: Հունվարի 1-ից առևտրային ՓՄՁ-ների շրջանառության ավելի բարձր հարկը և 2025 թվականի ընթացքում ԱԱՀ-ի և շահութահարկի ստանդարտ ռեժիմին անցումը ազդում են գնագոյացման, շահույթի և համապատասխանության վրա: Սեփականատերերն ու ներդրողները, մասնավորապես՝ ճկուն կառուցվածքները և անհատ ձեռնարկատերերը, պետք է վաղուց պատրաստվեն շրջանառության հարկի 10%, ԱԱՀ-ի 20% և շահութահարկի 18% շրջադարձին:
Ձեզ անհրաժեշտ է մասնագիտական խորհրդատվություն Հայաստանի հարկային փոփոխությունների վերաբերյալ:
Մեր լիցենզավորված փաստաբանները կօգնեն ձեզ կողմնորոշվել Հայաստանի փոփոխվող հարկային դաշտում և կառուցել ձեր ներդրումը՝ առավելագույն արդյունավետության համար։
Ուսումնասիրեք ներդրումային տարբերակները ՀայաստանումԲառը
- ՓՄՁ-ների գործող հարկային ռեժիմը Հայաստանում. շրջանառության հարկ
- Տոկոսադրույքի փոփոխություն. առևտրային փոքր և միջին ձեռնարկությունների շրջանառության հարկը կրկնապատկվում է՝ 5%-ից դառնալով 10%՝ անմիջական ազդեցություններով։
- 120 միլիոն դրամի առաստաղը և 2025 թվականի կեսերից (հուլիսի 1-ից) անցումը 20% ԱԱՀ + 18% շահութահարկի։
- Կառավարության հիմնավորումը
- Փուլային ժամանակացույց և փոքր բիզնեսներին տրվող պաշտոնական երաշխիքներ
- ՓՄՁ-ների և արդյունաբերության արձագանքները. շտապողական գործընթաց
- Ինչ պետք է անեն ՓՄՁ-ները հիմա. արագ ստուգաթերթիկ
ՓՄՁ-ների գործող հարկային ռեժիմը Հայաստանում. շրջանառության հարկ
Հայաստանի պարզեցված «շրջանառության հարկը» վաղուց ավելի հեշտացրել է հարկային պարտավորությունների կատարման ուղին փոքր բիզնեսների, մասնավորապես՝ առևտրականների և վերավաճառողների համար: Այս ռեժիմի շրջանակներում որակավորված ընկերությունները վճարում են համախառն շրջանառության որոշակի տոկոս՝ կորպորատիվ շահութահարկի և ԱԱՀ-ի լրիվ հաշվառման փոխարեն: Կառավարությունը հաստատել է առևտրային բիզնեսների համար դրույքաչափի բարձրացումը՝ որպես ավելի լայն վերանայման մաս:
ԱԱՀ/շահութահարկի սահմանային արժեքները և դերը
Շրջանառության հարկի ռեժիմը սահմանափակվում է տարեկան եկամտի առաստաղով: 120 միլիոն դրամի սահմանաչափը շարունակում է որոշել, թե ով կարող է մնալ շրջանառության հարկի տակ. առաստաղը գերազանցող բիզնեսները պետք է կիրառեն ստանդարտ հարկային համակարգը: Ստանդարտ համակարգի համաձայն՝ հիմնական դրույքաչափերն են՝
- ԱԱՀ: 20%
- Շահույթի (կորպորատիվ եկամտի) հարկ. 18%
Կառավարությունը նաև հայտարարել է շրջանառության հարկից հրաժարվելու և ԱԱՀ-ի ու շահութահարկի վրա հիմնված միասնական համակարգի անցնելու իր մտադրության մասին, ինչը ենթադրում է ժամանակի ընթացքում այս ստանդարտ կանոնների ավելի լայն կիրառում։
Հակիրճ՝ ՓՄՁ հարկային ռեժիմները Հայաստանում (2025)
| Ռեժիմը | Հիմնական տոկոսադրույք(ներ) | Ում է վերաբերում | Հիմնական շեմ | Նշումներ/Ժամանակացույց |
|---|---|---|---|---|
| Շրջանառության հարկ (առևտրային) | 10%՝ 2025 թվականի հունվարի 1-ից | Առևտրային փոքր և միջին ձեռնարկությունների կողմից շրջանառության ռեժիմի շրջանակներում իրականացվող գործունեություն | ≤ 120 միլիոն դրամ/տարի | Կառավարությունը հաստատեց սակագնի բարձրացումը |
| Ստանդարտ ռեժիմ | ԱԱՀ 20% + շահութահարկ 18% | Ընկերությունները գերազանցում են շեմը կամ երբ շրջանառության հարկը փուլ առ փուլ վերացվում է | > 120 միլիոն դրամ/տարի | Կառավարությունը հաստատել է ԱԱՀ + շահութահարկի միասնական համակարգը |
Տոկոսադրույքի փոփոխություն. առևտրային փոքր և միջին ձեռնարկությունների շրջանառության հարկը կրկնապատկվում է՝ 5%-ից դառնալով 10% — Անմիջական ազդեցություն
2025 թվականի հունվարի 1-ից առևտրային ձեռնարկությունների շրջանառության հարկի դրույքաչափը կրկնապատկվել է՝ 5%-ից դառնալով 10%: Անմիջական հետևանքները ներառում են՝
- Համախառն շահույթի սեղմում փոքր մարժայով գործող առևտրականների և վերավաճառողների համար, ովքեր այժմ ականատես են լինում նույն եկամտի հարկերի կրկնապատկմանը։
- Գնային ճնշում քանի որ բիզնեսները քննարկում են աճի մի մասը սպառողներին փոխանցելու հնարավորությունը, հատկապես մանրածախ առևտրի և բաշխման ոլորտում։
- Դրամական հոսքի հարված այն ընկերությունների համար, որոնք պարբերաբար շրջանառության հարկ են վճարում հավաքագրված գումարների հիման վրա, ինչը պահանջում է շրջանառու կապիտալի ավելի խիստ կառավարում։
Ծառայությունների մատուցման այնպիսի ընկերություններ, ինչպիսիք են իրավաբանական, հաշվապահական, շինարարական և տեխնոլոգիական ընկերությունները, մտահոգություն են հայտնում, որ բարեփոխումները 2025 թվականին կբարձրացնեն ընդհանուր շահագործման ծախսերը, հատկապես, եթե/երբ նրանք անցնեն ԱԱՀ-ի և շահութահարկի ստանդարտ կանոններին, որոնք պահանջում են ավելի լիարժեք հաշվապահական հաշվառում և հաշիվ-ապրանքագրեր։ Արդյունաբերության մեկնաբանությունները զգուշացնում են ծառայությունների ավելի բարձր գների և համապատասխանության նոր բեռի մասին։
Պլանավորեք ձեր հարկային ռազմավարությունը լիցենզավորված փաստաբանների հետ
Մի՛ հաղթահարեք այս փոփոխությունները մենակ։ Մեր իրավաբանական թիմը տրամադրում է համապարփակ հարկային պլանավորման և համապատասխանության աջակցություն։
Ստացեք մասնագիտական հարկային խորհրդատվություն120 միլիոն դրամի առաստաղը և 2025 թվականի կեսերին (հուլիսի 1) անցումը 20% ԱԱՀ + 18% շահութահարկի
120 միլիոն դրամի առաստաղը մնում է պարզեցված և ստանդարտ հարկման միջև առանցքային գիծը։ Դրանից բարձր՝ ընկերությունները պետք է կիրառեն 20% ԱԱՀ և 18% շահութահարկ՝ ստանդարտ կանոնների համաձայն։
Առանձին, կառավարությունը հրապարակավ հայտարարել է շրջանառության հարկի ռեժիմից ընդհանրապես հրաժարվելու և միասնական ԱԱՀ + շահութահարկի համակարգի անցնելու իր ծրագրի մասին, որը ավելի շատ ՓՄՁ-ների կներգրավի ԱԱՀ-ով հաշիվ-ապրանքագրերի և կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվառման լիարժեք համակարգում: Չնայած շուկայական քննարկումները վերաբերում են 2025 թվականի կեսերին անցմանը, բիզնեսները պետք է հետևեն պաշտոնական ուղեցույցներին՝ հրապարակվելուց հետո ճշգրիտ միացման ամսաթվերի և հաշվետվությունների մեխանիզմների վերաբերյալ:
Կառավարության հիմնավորումը
Պաշտոնյաները բարեփոխումը ներկայացնում են որպես ավելի պարզ, միասնական հարկային ճարտարապետության ուղղությամբ քայլ, որը կնվազեցնի պարզեցված և ստանդարտ ռեժիմների միջև աղավաղումները և կընդլայնի հարկային բազան՝ ավելի շատ բիզնեսներ համապատասխանեցնելով ԱԱՀ-ի և շահութահարկի կանոններին: Վարչապետը շեշտել է, որ շրջանառության հարկի փոփոխությունը «ուղղված չէ փոքր բիզնեսի դեմ», ինչը նշանակում է, որ վարչակազմը ձգտում է հավասարակշռության հասնել հարկաբյուջետային կարիքների և ՓՄՁ-ների կենսունակության միջև:
Փուլային ժամանակացույց և պաշտոնական երաշխիքներ փոքր բիզնեսներին
Հաստատվել է առևտրային ձեռնարկությունների համար 2025 թվականի հունվարի 1-ից շրջանառության հարկի 10% դրույքաչափը։ Շրջանառության հարկից դեպի միասնական ԱԱՀ + շահութահարկի համակարգ անցումը փուլ առ փուլ է իրականացվում, և կառավարությունը նշում է, որ բարեփոխումների ընթացքում կտրամադրի տեխնիկական ուղեցույց և անցումային կանոններ։ Պաշտոնական հաղորդագրությունները շարունակում են վստահեցնել ՓՄՁ-ներին, որ քաղաքականությունը նախատեսված չէ նրանց վրա ճնշում գործադրելու համար, նույնիսկ այն դեպքում, երբ շահագրգիռ կողմերը պատրաստվում են ավելի բարդ հաշվետվությունների ԱԱՀ-ի և շահութահարկի ներքո։
ՓՄՁ-ների և արդյունաբերության արձագանքները. շտապողական գործընթաց
Փոքր բիզնեսի խմբերը քննադատել են փոփոխությունների տեմպն ու լայնությունը: Արդյունաբերության մեկնաբանությունները զգուշացնում են ծառայությունների գների բարձրացման, որոշ ընկերությունների գործունեության կրճատման կամ ոչ ֆորմալ տեղափոխման ռիսկի, ինչպես նաև մասնագիտական հաշվապահական աջակցության համար վճարելու նոր անհրաժեշտության մասին, քանի որ նրանք հարմարվում են ԱԱՀ-ի և շահութահարկի համապատասխանությանը: Նույն լուսաբանումը նշում է, որ բարեփոխումների փաթեթը ազդում է մոտավորապես 55,000 ընկերությունների վրա և մատնանշում է օրենսդրական գործընթացում սահմանափակ խորհրդակցությունները:
Խաղադրույքները էական են. ՓՄՁ-ները կազմում են Հայաստանի ՀՆԱ-ի մոտ 25%-ը, ուստի նույնիսկ ծախսերի չնչին աճը կամ համապատասխանության հետ կապված խնդիրները կարող են ազդել զբաղվածության և սպառողական գների վրա։
Ինչ պետք է անեն ՓՄՁ-ները հիմա. Արագ ստուգաթերթիկ
- Մոդել երկու սցենարներ՝ (ա) շրջանառության հարկը՝ 10%՝ հունվարի 1-ից սկսած։ (բ) ստանդարտ ռեժիմ՝ ԱԱՀ 20% + շահութահարկ 18%, ներառյալ մուտքային ԱԱՀ կրեդիտները և հարկվող շահույթի հաշվարկները։
- Սթրես-թեստի գնագոյացում. Գնահատեք պահանջարկի զգայունությունը, եթե դուք անցնեք հարկերի բարձրացման մի մասը։ Հաշվի առեք աստիճանական գնագոյացումը և երկարաժամկետ պայմանագրային ճշգրտումները։
- Հաշվապահական հաշվառման արդիականացում. Համոզվեք, որ ձեր ERP կամ հաշվապահական համակարգը կարող է կարգավորել ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերը, մուտքային ԱԱՀ-ի հետևումը և շահութահարկի հաշվարկները նախքան անցումը։
- Վերանայեք պայմանագրերը և մատակարարման շղթան. թարմացնել պայմանները՝ արտացոլելու ԱԱՀ-ի հետ կապված մոտեցումը. մատակարարներին ներգրավել հաշիվ-ապրանքագրերի կազմման պրակտիկայի վերաբերյալ՝ մուտքային ԱԱՀ-ի գանձումը պահպանելու համար։
- Դիտեք 120 միլիոն դրամի շեմը։ Եթե մոտ եք առաստաղին, պլանավորեք ստանդարտ ռեժիմի փաստաթղթավորումը, ներկայացման կարգը և դրամական հոսքի վրա ազդեցությունը։
- Դիտարկենք կառուցվածքային տարբերակները. գնահատել, թե արդյոք խմբային կառուցվածքները, կազմակերպությունների բաժանումները կամ համախմբումը համապատասխանում են առևտրային իրականությանը և հարկային կանոններին: Եթե նոր ձեռնարկություն եք սկսում, տե՛ս մեր Բիզնեսի գրանցման ուղեցույց Հայաստանում.
- Պլանավորեք ձեր անձնական հարկային/բնակության դիրքը. Տեղափոխությունը դիտարկող օտարերկրյա սեփականատերերը/օպերատորները կարող են վերանայել բնակության ուղիները և ավելի լայն հարկեր Հայաստանում.
- Վաղաժամ ներգրավեք խորհրդատուներին. Հաշվի առնելով փուլային մոտեցումը՝ համաձայնեցրեք հաշվապահների և իրավաբանական խորհրդատուների հետ՝ տեխնիկական ուղեցույցի հրապարակմանը զուգընթաց հարմարվելու համար։
Եթե դուք կշռադատում եք կապիտալի տեղաբաշխումը կամ վերակառուցումը բարեփոխման լույսի ներքո, մեր թիմը կարող է օգնել մոդելավորել սցենարները և համապատասխանեցնել իրականացումը համապատասխանությանը։ Ուսումնասիրեք ներդրումային տարբերակները Հայաստանում և համակարգել հարկային ռազմավարությունը մեր լիցենզավորված փաստաբանների հետ։
Պատրա՞ստ եք կողմնորոշվել Հայաստանի հարկային դաշտում։
Անկախ նրանից, թե դուք վերակառուցում եք ձեր գործող բիզնեսը, թե պլանավորում եք նոր ներդրումներ, մեր իրավաբանական թիմը կտրամադրի ձեզ անհրաժեշտ փորձագիտությունը։
Կապվեք մեր լիցենզավորված փաստաբանների հետ այսօրԵզրափակում
Հայաստանի 2025 թվականի ՓՄՁ հարկային փոփոխությունները, որոնցից ամենաանմիջականը՝ շրջանառության հարկի 10%-ը հունվարի 1-ից և փուլային անցումը 20% ԱԱՀ և 18% շահութահարկի ռեժիմներին, վերաձևավորում են ՓՄՁ ծախսերի կառուցվածքը և համապատասխանությունը։ Ժամկետների և մեխանիզմների հստակեցման հետ մեկտեղ, հաղթող ռազմավարությունը կրկնակի մոդելների պատրաստումն է, համակարգերի թարմացումը և ճկուն մնալը։ Անհատականացված պլանավորման և հաշվետվությունների ներկայացման համար՝ դիմեք մեզ.
ՀՏՀ
Ձեզ անհրաժեշտ է մասնագիտական իրավաբանական աջակցություն Ձեր բիզնեսի համար Հայաստանում՞
Մեր լիցենզավորված փաստաբանները համապարփակ աջակցություն են ցուցաբերում հարկային պլանավորման, բիզնեսի կառուցվածքի և ներդրումային ռազմավարության հարցերում Հայաստանում։
Իմացեք ավելին Հայաստանում ներդրումներ կատարելու մասին