- 2025 թվականի հունվարի 1-ից Հայաստանում փոքր բիզնեսի, այդ թվում՝ մասնագիտական ծառայությունների շրջանառության հարկը բարձրացել է մինչև եկամտի 10%-ը, ինչը կարճաժամկետ դրամական հոսքը սահմանափակել է այն ընկերությունների համար, որոնք չեն կարող ծախսերը հանել այս հարկային բազայից։
- 2025 թվականի կեսերից շատ ընկերություններ անցան 20% ԱԱՀ գումարած 18% կորպորատիվ եկամտային հարկի ընդհանուր ռեժիմին՝ ավելի բարձր հիմնական դրույքաչափերով, բայց մուտքային ԱԱՀ-ի վերականգնմամբ և ծախսերի եկամտահարկի նվազեցմամբ, վերաձևավորելով գնագոյացումը և շահույթի մարժաները։
- 2025 թվականի օգոստոսին ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի մասին օրենքներում կատարված փոփոխությունները իրավաբաններին, հաշվապահներին և դրանց հետ կապված ՆՈՖԳՏՄ-ներին ենթարկեցին «հաշվետու անձի» հստակ պարտականությունների՝ ընդլայնված հաճախորդի ուսումնասիրությամբ (ներառյալ՝ Միավորների և վարկային կազմակերպությունների ստուգումները), մոնիթորինգով և հաշվետվություններով, ինչպես նաև խախտումների համար տուգանքներով։
- Ընկերությունները պետք է հիմա ինտեգրեն հարկային և հակափլուզման պլանավորումը՝ քարտեզագրելով ներգրավման/տվյալների հոսքերը, նախագծելով ԱԱՀ-ին անցման գնագոյացումը և բյուջե կազմել գործիքների և ուսուցման համար։
- Ակնկալվում է, որ մատակարարման ժամկետները և հաճախորդների հետ հաղորդակցությունը կզարգանան՝ համապատասխանության քայլերի և հարկային հաշիվ-ապրանքագրերի ավելի բարդ դառնալուն զուգընթաց Հայաստանի մասնագիտական ծառայությունների շուկայում։
Հայաստանի մասնագիտական ծառայությունների ոլորտը գտնվում է համապատասխանության խաչմերուկում: 2025 թվականի հունվարի 1-ին շրջանառության հարկի բարձրացումը բախվեց տարվա կեսերին ԱԱՀ-ի անցմանը և օգոստոսին ընդլայնեց ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի տուրքերը: Իրավաբանական, հաշվապահական և խորհրդատվական գործունեության համար այս միաձուլումը ազդում է դրամական հոսքերի, գնագոյացման, ներգրավման և ծառայությունների մատուցման վրա՝ պահանջելով համակարգված ֆինանսական և համապատասխանության պլանավորում:
Ձեզ անհրաժեշտ է մասնագիտական ուղղորդում Հայաստանի 2025 թվականի հարկային և համապատասխանության դաշտում կողմնորոշվելու համար՞
Ուսումնասիրեք մեր ներդրումային ծառայությունները ՀայաստանումԲառը
- Ընդհանուր տեսք. 2025 թվականի հարկային և ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի բարեփոխումները Հայաստանում, որոնք վերաձևավորում են մասնագիտական ծառայությունները
- Շրջանառության հարկը կրկնապատկվում է՝ հասնելով 10%-ի (հունվարի 1). անմիջական ազդեցություն փոքր իրավաբանական, հաշվապահական և խորհրդատվական ընկերությունների վրա
- 2025 թվականի կեսերից անցումը ընդհանուր հարկային ռեժիմին՝ 20% ԱԱՀ գումարած 18% կորպորատիվ հարկ և հետևանքները մուտքային ԱԱՀ-ի վերականգնման համար
- Ռեժիմների համեմատություն. դրամական հոսքերի, գնագոյացման և շահութաբերության փոխզիջումներ մասնագիտական ծառայություններ մատուցող ընկերությունների համար
- Ոչ ֆորմալ ֆինանսական օգնության կազմակերպությունների (NFFBP) համար ընդլայնված պարտավորություններ՝ որպես «հաշվետու անձինք» գրանցվելը և հաշվետվությունների ներկայացման ընդլայնված պարտականությունները։
Ընդհանուր տեսք. 2025 թվականի հարկային և փողերի լվացման/ֆինանսական դեմ պայքարի բարեփոխումները Հայաստանում, որոնք վերաձևավորում են մասնագիտական ծառայությունները
2025 թվականին Հայաստանի մասնագիտական ծառայություններ մատուցող ընկերությունների համար սահմանվել են երեք կարգավորիչ փոփոխություններ.
- Շրջանառության հարկի դրույքաչափը կրկնապատկվեց՝ հասնելով 10%-ի եկամուտների 2025 թվականի հունվարի 1-ից՝ մեծացնելով այն փոքր ընկերությունների վրա արդյունավետ բեռը, որոնք չեն կարող այս բազայի դեմ ծախսերը հանել։
- ԱԱՀ-ի անցումային և շահութահարկային հարկեր. 2025 թվականի կեսերից շատ ՓՄՁ-ներ անցան ընդհանուր ռեժիմի՝ կիրառելով 20% ԱԱՀ և 18% կորպորատիվ եկամտային հարկ։
- Ընդլայնված AML/CFT պարտականություններ իրավաբանների, հաշվապահների և այլ ոչ ֆինանսական ապահովված անձանց համար 2025 թվականին, ներառյալ «հաշվետու անձանց» գրանցումը, հաճախորդների ավելի ուժեղ ուսումնասիրություն, գործարքների մոնիթորինգի և հաշվետվությունների ներկայացման լիազորություններ՝ չհամապատասխանելու համար պատժամիջոցներով։
Հարկային դրամական հոսքերի, ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերի և հակամեղսունակության դեմ պայքարի ներգրավման փոխազդեցությունը ազդում է գնագոյացման, հաճախորդների ընտրության և առաքման ժամկետների վրա: Գործընթացները վաղ համաձայնեցրած ընկերությունները, հատկապես շրջակա միջավայրի վրա,... հարկերը Հայաստանում և փողերի լվացման դեմ պայքարի վերահսկողությունը՝ ավելի լավ դիրքում են՝ պաշտպանելու շահույթի մարժաները և պահպանելու ժամկետները։
Շրջանառության հարկը կրկնապատկվում է՝ հասնելով 10%-ի (հունվարի 1). Անմիջական ազդեցություն փոքր իրավաբանական, հաշվապահական և խորհրդատվական ընկերությունների վրա
10% շրջանառության հարկը գանձվում է համախառն եկամտից, այլ ոչ թե շահույթից, ուստի այն ազդում է անկախ ծախսերի կառուցվածքից: 2025 թվականի հունվարի 1-ից դրույքաչափը կրկնապատկվել է, ինչը հաստատեց Ֆինանսների նախարարությունը՝ անդրադառնալով ՓՄՁ-ների մտահոգություններին ավելի խիստ բեռի վերաբերյալ:
Անմիջական հետևանքներ փոքր ընկերությունների համար
- Դրամական հոսքի ճնշում. Վճարման ենթակա հարկը աճում է հաշիվ-ապրանքագրերին համընթաց, նույնիսկ եթե հավաքագրումները ուշանում են. շրջանառության ռեժիմի շրջանակներում պահումների միջոցով հարթեցման հնարավորությունները սահմանափակ են։
- Գնագոյացման վերանայում. Պատմական արժեքի մարժաների վրա հիմնված վճարները կարող են թերագնահատել ավելի բարձր հարկային ծախսերը. դիտարկեք փուլային հաշիվ-ապրանքագրերի և պահումների մոդելները։
- Գործունեության շրջանակը և հաճախորդների համադրությունը. Ցածր շահույթով աշխատանքը կարող է դառնալ ոչ տնտեսապես շահավետ. վերանայեք ապրանքային ծառայությունները և բաժանորդագրության փաթեթները՝ եկամուտները կայունացնելու համար։
- Կամուրջի նախագծում. Պատրաստվեք տարվա կեսերին ԱԱՀ/ԱԱՀ անցնելուն, եթե կիրառելի է, որպեսզի խուսափեք գործարքի կեսերին հաշիվ-ապրանքագրերի և հարկային ռեժիմի հետ կապված անակնկալներից։
2025 թվականի կեսերին անցում ընդհանուր հարկային ռեժիմին՝ 20% ԱԱՀ գումարած 18% կորպորատիվ հարկ և հետևանքներ մուտքային ԱԱՀ-ի վերականգնման համար
2025 թվականի կեսերից շատ ՓՄՁ-ներ անցան ընդհանուր ռեժիմի։ Դրա շրջանակներում՝
- Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ)՝ 20% դրույքաչափով վերաբերում է հարկվող մատակարարումներին՝ բիզնես գնումներից մուտքային ԱԱՀ-ն գանձելու մեխանիզմներով՝ համաձայն ԱԱՀ ստանդարտ կանոնների։
- Կորպորատիվ եկամտային հարկ (CIT)՝ 18% վերաբերում է հարկվող շահույթին, հնարավորություն տալով ծախսերի նվազեցման՝ համաձայն Հայաստանի շահութահարկի կանոնների։
Մասնագիտական ծառայությունների համար այս փոփոխությունը փոխեց մաթեմատիկան.
- Մուտքային ԱԱՀ Վարձակալության, ծրագրային ապահովման, սարքավորումների և ենթակապալառուական ծառայությունների գծով վճարվող գումարը դառնում է հաշվետու ելքային ԱԱՀ-ի դեմ, երբ պայմանները բավարարվում են, բարելավելով զուտ արժեքի դիրքերը։
- Ծախսերի նվազեցում թույլ է տալիս ընկերություններին հաշվի առնել աշխատավարձերը, վերադիր ծախսերը և ամորտիզացիան շահութահարկի հաշվարկման ժամանակ՝ համապատասխանեցնելով հարկումը շահութաբերությանը, այլ ոչ թե համախառն եկամուտներին։
- Հաշիվ-ապրանքագրեր և պայմանագրեր պետք է անդրադառնալ ԱԱՀ գանձմանը, հաճախորդի ԱԱՀ կարգավիճակին և ժամկետներին (օրինակ՝ նախապես հաշիվ-ապրանքագրերի ներկայացումը հանուն կարևորագույն փուլերի)՝ դրամական հոսքը օպտիմալացնելու համար։
ԱԱՀ-ով գրանցված հաճախորդներին սպասարկող ընկերությունները սահմանափակ դիմադրության բախվեցին ԱԱՀ-ն ներառյալ գնագոյացմանը (քանի որ հաճախորդները հաճախ կարող են մուտքային ԱԱՀ-ն հաշվանցել), մինչդեռ B2C պրակտիկաները պետք է հաշվի առնեին ԱԱՀ-ն չներառող վճարի դիրքավորումը և թափանցիկ գնանշումները։
Պլանավորո՞ւմ եք ձեր հարկային ռազմավարությունը Հայաստանի համար: Մեր լիցենզավորված փաստաբանները կարող են օգնել ձեզ օպտիմալացնել ձեր կառուցվածքը:
Ստացեք մասնագիտական հարկային խորհրդատվությունՌեժիմների համեմատություն. դրամական հոսքի, գնագոյացման և շահութաբերության փոխզիջումներ մասնագիտական ծառայություններ մատուցող ընկերությունների համար
Ստորև ներկայացված է 2025 թվականի շրջանակի պլանավորման համառոտ համեմատությունը։
| առանձնահատկություն | Շրջանառության հարկ (10%) | Ընդհանուր ռեժիմ (20% ԱԱՀ + 18% ԱԱՀ) |
|---|---|---|
| Հիմք | Միայն եկամուտ | ԱԱՀ մատակարարումներից, ԱԱՀ շահույթից |
| Գին(ներ) | 10%՝ 2025 թվականի հունվարի 1-ից | ԱԱՀ 20%, ԱԱՀ 18% |
| Ծախսերի նվազեցում | Ոչ (ներառյալ շրջանառության մոդելը) | Այո (CIT-ի համար) |
| Մուտքային ԱԱՀ-ի վերականգնում | Ոչ կիրառելի | Հասանելի է ԱԱՀ կանոնների համաձայն |
| Համապատասխանության կանոններին համապատասխանելը | Ավելի ցածր | Ավելի բարձր (ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրեր, հաշվետվություններ) |
| Դրամական հոսքի սխեման | Հարկային արտահոսքը կապված է հաշիվ-ապրանքագրերի հետ (անկախ շահույթից) | Հաճախորդներից գանձվող ԱԱՀ. ԱԱՀ-ն կապված է զուտ շահույթի հետ |
| 100 միլիոն դրամ եկամտի օրինակ | Հարկ = ~10 միլիոն դրամ (եկամտի 10%-ը) | Արտահոսքի ԱԱՀ = 20 միլիոն դրամ; մուտքային ԱԱՀ-ն կարող է փոխհատուցվել; ԱԱՀ-ն կիրառվում է զուտ շահույթի նկատմամբ։ |
Գնագոյացման և պայմանագրային մարտավարություն 2025 թվականի համար
- Նշեք ԱԱՀ-ից զերծ վճարները՝ B2B-ի համար հստակ ԱԱՀ տողային կետերով, բացատրեք ԱԱՀ-ի հետ կապված հարցերը B2C հաճախորդներին՝ պիտակների վրա ազդող շոկը կառավարելու համար։
- Ընդունեք պահպանման/նշանակալի փուլեր՝ դրամական հոսքը հարթելու և ԱԱՀ-ի ժամկետները աշխատանքի կատարման հետ համապատասխանեցնելու համար։
- Վերանայեք զեղչերի քաղաքականությունը. փոքր տոկոսային զեղչերը կարող են անհամաչափորեն նվազեցնել զուտ շահույթի մարժաները՝ ԱԱՀ/ԱԱՀ հաշվի առնելուց հետո։
Գործառնական ուղեցույց. ֆինանսների և համապատասխանության ինտեգրում
- Քարտեզագրեք հաճախորդների ներգրավումը և տվյալների հոսքերը. ով է հավաքում KYC/UBO տվյալները, ինչպես են դրանք ստուգվում, պահվում և վերահսկվում, կապեք ստուգումները ներգրավվածության ընդունման հետ։
- Գործիքավորման բյուջե՝ էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի և ԱԱՀ կոդավորման, KYC/UBO ստուգում, գրառումների պահպանում՝ համաձայն AML կանոնների։
- Աշխատակազմի վերապատրաստում. հաճախորդների կառավարիչների հարկային/ԱԱՀ գրագիտություն, փողերի լվացման վտանգի մասին զգուշացնող ազդանշաններ և հարկ վճարողների համար աստիճանականացման արձանագրություններ։
Անօրինական առևտրային կազմակերպությունների (ՆՖԳՏՄ) համար ընդլայնված ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի պարտավորություններ. գրանցում որպես «հաշվետու անձինք» և ընդլայնված հաշվետվությունների պարտականություններ
Հայաստանի 2025 թվականի հակամեղադրական միջոցների դեմ պայքարի բարեփոխումների ալիքը ոչ ֆինանսական մասնագետներին՝ փաստաբաններին, հաշվապահներին, կազմակերպությունների գրանցման գործակալներին և այլոց, բացահայտորեն ներառեց «հաշվետու անձի» շրջանակում՝ գրանցման պահանջներով և ընդլայնված պարտավորություններով: Մամուլում հրապարակված Ֆինանսական մոնիթորինգի կենտրոնի հաղորդագրության համաձայն՝ փոփոխությունները ընդլայնել են հաճախորդների ուսումնասիրությունը, գործարքների մոնիթորինգը և հաշվետվությունների ներկայացման լիազորությունները՝ չհամապատասխանելու համար տուգանքներով:
Ինչ է սա նշանակում գործնականում
- Հաշվետու անձի գրանցում. ՆՈՖԳՏՄ-ները պետք է գրանցվեն Հայաստանի ֆինանսական մոնիթորինգի կենտրոնում որպես հաշվետու կազմակերպություններ։
- Հաճախորդի պատշաճ ուսումնասիրություն (CDD): Հաճախորդների և իրական սեփականատերերի (UBO) ստուգում, ռիսկերի գնահատում և շարունակական մոնիթորինգ՝ համահունչ լինելով Հայաստանի իրական սեփականատերերի թափանցիկության ավելի լայն մղմանը։
- Կասկածելի գործունեության մասին հաղորդում. Հաշվետվությունների ներկայացման ավելի լայն լիազորություններ և հաշվետվությունների չներկայացման հետևանքներ, որոնք մեծացնում են ներքին էսկալացիայի արձանագրությունների և փաստաթղթավորման անհրաժեշտությունը։
- Ուսուցում և կառավարում. Ամբողջ ոլորտում կարողությունների զարգացումը ընթացքի մեջ է, օրինակ՝ Եվրոպայի խորհրդի գործունեությունը, որն աջակցում է Հայաստանում փաստաբաններին և այլ մասնագիտությունների մասնագետներին՝ ՓԼ ընթացակարգերին համապատասխանելու համար։
Համապատասխանություն ըստ նախագծի. 90-օրյա գործողությունների ծրագիր
- 1–2 շաբաթներ: Նշանակեք ՀՓԼ համապատասխանության ղեկավար, փաստաթղթավորեք ձեր ծառայությունների գծերը և հաճախորդների ռիսկի մակարդակները, համապատասխանեցրեք ներգրավվածության ընդունումը ՀԴՊ հիմնական ազդակների հետ։
- 3–6 շաբաթներ: Ընտրեք KYC/UBO ստուգման գործիքներ, սահմանեք էսկալացիայի և հաշվետվությունների աշխատանքային հոսքեր, թարմացրեք գաղտնիության և պահպանման քաղաքականությունները՝ արտացոլելով AML գրառումների պահպանումը։
- 7–10 շաբաթներ: Ինտեգրեք ՀՓԼ ստուգումները ձեր պրակտիկայի կառավարման/CRM-ում։ Թարմացրեք պարտավորագրի նամակները՝ արտացոլելու ԱԱՀ անցումը և ՀՓԼ հայտարարությունները։
- 11–12 շաբաթներ: Ուսուցանեք գործընկերներին և անձնակազմին վտանգի նշանների, UBO ստուգումների և փաստաթղթավորման ստանդարտների վերաբերյալ, փորձարկեք հաշվետվությունների գծերը սեղանի վրա կատարվող վարժության միջոցով։
Ինչու է սա կարևոր շուկայում դիրքավորման համար
- Հաճախորդի վստահությունը. Ինստիտուցիոնալ և միջազգային հաճախորդները ավելի ու ավելի հաճախ են պահանջում ապացուցելի հակափլուզման կանոնների համապատասխանություն մատակարարների ներգրավման ընթացքում:
- Մատակարարման ժամկետներ՝ CDD և UBO ստուգումները ավելացնում են նախապատրաստման ժամանակը, ներառում են ստուգման քայլերը նախագծի պլաններում և վաղ շրջանում հաղորդակցում են SLA-ները:
- Ռիսկի վրա հիմնված գնագոյացում. Բարձր ռիսկային գործարքները կարող են արդարացնել պրեմիում վճարները՝ լրացուցիչ մոնիթորինգի և փաստաթղթավորման աշխատանքների շնորհիվ։
2025 թվականի հարկային և դրամական միջոցների դեմ պայքարի փոփոխությունները պահանջում են համատեղ պլանավորում ֆինանսական, իրավաբանական և գործառնական ոլորտներում: Եթե դուք վերակազմակերպում եք կազմակերպություններ, ներգրավում օտարերկրյա հաճախորդների կամ վերագնահատում ԱԱՀ-ի համար, համակարգեք ձեր հարկային օպտիմալացման և համապատասխանության գործընթացների նախագծման հարցերը մեր թիմի հետ:
Ուսումնասիրեք մեր ուղեցույցները հարկերը Հայաստանում, բիզնեսի գրանցում և ներդրումներ կատարել Հայաստանում.
Կապվեք մեզ հետ՝ քննարկելու ձեր 2025 թվականի ճանապարհային քարտեզըՀաճախակի տրվող հարցեր
Պատրա՞ստ եք կողմնորոշվել Հայաստանի զարգացող բիզնես միջավայրում։ Մեր լիցենզավորված փաստաբանները տրամադրում են համապարփակ խորհրդատվություն Հայաստանում հարկային օպտիմալացման, համապատասխանության և բիզնեսի կառուցվածքի վերաբերյալ։
Իմացեք ավելին մեր ծառայությունների մասին