Հիմնական միավորներ.
- Հայաստանի 2025–2031 թվականների բարձր տեխնոլոգիաների փաթեթն առաջարկում է երկու ուղի՝ որակավորվող տեխնոլոգիական եկամուտների 1% շրջանառության հարկ ԿԱՄ ընդհանուր ռեժիմ՝ աշխատավարձի խթաններով. դուք պետք է ընտրեք մեկը։
- 1% շրջանառության հարկի ուղղությունը՝ Պարզ 1% համախառն եկամտի վրա, բայց աշխատավարձից պահումներ կամ անձնական եկամտահարկի խթաններ հասանելիություն չկա։
- Ընդհանուր ռեժիմի ուղին. Շահույթից 18% ԱԱՀ, բայց հետազոտությունների և զարգացման աշխատակիցների համար 10% ԱԱՀ, տեղեկատվական տեխնոլոգիաների մասնագետների համար 200% աշխատավարձից պահումներ և նոր վարձված աշխատակիցների համար 60% ԱԱՀ փոխհատուցում։
- Երկու ուղիներն էլ պահանջում են բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից ստացված եկամտի ≥90% և շրջանառության հարկի տարբերակի համար տարեկան շրջանառություն 115 միլիոն դրամից պակաս։
- Վարչությունները/ֆինանսական տնօրենները պետք է մոդելավորեն երկու ուղիներն էլ՝ հիմնվելով շահույթի պրոֆիլի, աշխատակիցների թվաքանակի և աճի ծրագրերի վրա՝ որոշելու համար, թե որն է ապահովում ընդհանուր հարկի ավելի ցածր եկամուտ։
Հայաստանի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ոլորտի հարկային խթանները այժմ կառուցված են երկարաժամկետ հեռանկարի համար։ 2025-ից 2031 թվականներին բարձր տեխնոլոգիական ընկերությունները կարող են զգալիորեն կրճատել իրենց հարկային բեռը, սակայն նրանք պետք է ընտրեն երկու տարբեր ուղիներ՝ տարբեր առավելություններով։
Համառոտ նկար — Հայաստանի 2025–2031 թվականների բարձր տեխնոլոգիաների հարկային փաթեթը համառոտ
Հայաստանը պաշտոնականացրել է բարձր տեխնոլոգիաների/ՏՏ ոլորտի համար երկարաժամկետ հարկային փաթեթ, որը ուժի մեջ կմտնի 2025 թվականի հունվարից մինչև 2031 թվականը։ Կարևոր կետ. Այս արտոնությունները բաժանված են երկու փոխադարձաբար բացառող ռեժիմների։
Ուղի 1. Շրջանառության հարկի ռեժիմ
- 1% շրջանառության հարկ որակավորվող տեխնոլոգիական եկամուտների վրա
- Պարզ հաշվարկ համախառն եկամտի վերաբերյալ
- Աշխատավարձի պահումներից կամ անձնական եկամտահարկի խթաններից օգտվելու հնարավորություն չկա
Ուղի 2. Ընդհանուր հարկային ռեժիմ
- 18% ԱԱՀ զուտ շահույթի վրա
- 10% անձնական եկամտահարկի հարկ՝ հետազոտությունների և զարգացման աշխատակիցների աշխատավարձերի համար (ստանդարտ 20%-ի համեմատ)
- ՏՏ մասնագետների աշխատավարձի 200% զեղչ հարկվող շահույթից
- Տեխնոլոգիական ոլորտ մուտք գործող նոր աշխատակիցների համար անձնական եկամտահարկի 60% փոխհատուցում
- Արտահանման դեպքում 0% ԱԱՀ՝ մուտքային ԱԱՀ-ի վերականգնմամբ
Դուք չեք կարող համատեղել սրանք։ Աշխատավարձի հետ կապված խրախուսանքները հասանելի են միայն ընդհանուր ռեժիմի շրջանակներում։
Երկու ճանապարհ՝ շրջանառության հարկն ընդդեմ խթաններով ընդհանուր ռեժիմի
| Խթանող | Շրջանառության հարկ (1%) | Ընդհանուր ռեժիմ (18% ԱԱՀ) |
|---|---|---|
| 1% համախառն եկամտի վրա | Այո | ❌ Ո՛չ |
| 10% անձնական եկամտահարկի հարկ հետազոտությունների և զարգացման աշխատակիցների համար | ❌ Ո՛չ | Այո |
| Աշխատավարձից 200% պահում | ❌ Ո՛չ | Այո |
| 60% անձնական եկամտահարկի փոխհատուցում | ❌ Ո՛չ | Այո |
| Արտահանման ԱԱՀ | Ազատված | 0% (զրոյական վարկանիշ) մուտքային վերականգնմամբ |
Ուղի 1. 1% շրջանառության հարկ — Մեխանիկա և որակավորման իրավունք
Շրջանառության հարկը բարձր տեխնոլոգիական ոլորտներից ստացված եկամուտների հարկը նվազեցնում է մինչև 1%՝ փոխարինելով ստանդարտ շահութահարկին։ Այն կիրառվում է 2025 թվականի հունվարից մինչև 2031 թվականը։
Իրավասության պահանջներ.
- Կառավարության կողմից սահմանված բարձր տեխնոլոգիական/ՏՏ գործունեությունից ստացված եկամտի ≥90%-ը
- Տարեկան շրջանառությունը մինչև 115 միլիոն դրամ (~$300,000)
- Ժամկետանց հարկային պարտավորություններ չկան
- Գրանցված է բարձր տեխնոլոգիաների գրանցամատյանում
- Բացառված բիզնեսի տեսակ չէ (իրավաբանական, հաշվապահական, խորհրդատվական, բանկեր և այլն):
- Առանց որակազրկող կապակցված կողմերի հարաբերությունների
Հիմնական սահմանափակումներ.
- Աշխատավարձի խթաններից օգտվելու հնարավորություն չկա — 10% անձնական եկամտահարկը, 200% զեղչը և 60% զեղչը հասանելի չեն
- Շեմի խախտման հետևանքները — եթե դուք գերազանցում եք 115 միլիոն դրամը, դուք անմիջապես դուրս եք գալիս և չեք կարող վերադառնալ մեկ ամբողջ տարի
- Պարզ, բայց անփոփոխ — դուք վճարում եք 1%՝ անկախ շահույթի մարժանից կամ ծախսերից
Լավագույնը ՝
- Բարձր շահույթ ունեցող, վաղ փուլի ընկերություններ, որոնք ցանկանում են պարզություն
- Տեղական նվազագույն աշխատատեղ ունեցող ընկերություններ
- Բիզնեսներ, որոնք առաջնահերթություն են տալիս կանխիկի հոսքին՝ օպտիմալացման փոխարեն
Ուղի 2. Ընդհանուր ռեժիմի խթաններ
Ընդհանուր հարկային ռեժիմում գտնվող ընկերությունները (18% ԱԱՀ + 20% ԱԱՀ) կարող են օգտվել աշխատավարձի բարձր խթաններից, որոնք կարող են հանգեցնել ընդհանուր հարկի ավելի ցածր մակարդակի, քան 1% շրջանառության տարբերակի դեպքում։
10% անձնական եկամտահարկի հարկ հետազոտությունների և զարգացման աշխատակիցների համար
Հետազոտությունների և զարգացման աշխատակիցների աշխատավարձերը հարկվում են 10% անձնական եկամտային հարկով՝ ստանդարտ 20%-ի փոխարեն։ Սա պահանջում է.
- Հանձնաժողովի կողմից որակավորված հետազոտությունների և զարգացման դերերի հաստատումը
- Աշխատանքի նկարագրությունների և փաստաթղթերի պատշաճ պահպանում
200% աշխատավարձի զեղչ ՏՏ մասնագետների համար
Ընկերությունները կարող են ՏՏ մասնագետների աշխատավարձի 200%-ը հանել հարկվող շահույթից՝ գործնականում կրկնապատկելով տեղական տեխնոլոգիական տաղանդի վրա ծախսված յուրաքանչյուր դրամի հարկային արտոնությունը։
Շրջանակը:
- Վերաբերում է բոլոր ՏՏ մասնագետների աշխատավարձերին, ոչ միայն հետազոտություններին և զարգացմանը
- Հասանելի է միայն Հայաստանի հարկային ռեզիդենտների համար
- Ոչ ռեզիդենտ աշխատակիցները բացառված են 200% զեղչից
- Ենթակա է սահմանափակումների
Փաստաթղթավորումը պահանջվում է.
- Բարձր տեխնոլոգիական պաշտոնների հետ կապված աշխատանքային նկարագրություններ
- Աշխատանքային պայմանագրեր և աշխատանքային ժամանակացույցեր
- Բնակության կարգավիճակը ցույց տվող աշխատավարձի գրառումներ
Նոր վարձվածների համար 60% անձնական եկամտահարկի փոխհատուցում
Պետությունը փոխհատուցում է որոշակի տեխնիկական աշխատողների վարձույթի համար անձնական եկամտահարկի 60%-ը, ինչը նվազեցնում է զբաղվածության ընդհանուր ծախսերը։
Ով է որակավորում.
- Արտասահմանյան մասնագետներ («աշխատանքային միգրանտներ»)
- Առաջին անգամ ոլորտում աշխատանքի ընդունվողներ (աշխատակիցներ, որոնք առաջին անգամ են մտնում ՏՏ ոլորտ)
Կարևոր սահմանափակումներ.
- ՏՏ ոլորտ մուտք գործող «նոր» աշխատակիցների համար 3 տարվա սահմանափակում
- Մինչև 2031 թվականը արտասահմանյան մասնագետների համար
- Հասանելի է միայն ընդհանուր հարկային ռեժիմի ներքո
Կիրառման ցուցումներ՝
- Համապատասխանեցրեք օտարերկրյա վարձվածների մարդկային ռեսուրսների, ներգաղթի և աշխատավարձի ֆայլերը
- Առաջին անգամ ոլորտում վարձվածներին առանձին-առանձին հետևեք՝ իրավասությունը հիմնավորելու համար
- Աշխատավարձը քարտեզագրեք բնակության կարգավիճակի համաձայն՝ բնակիչները կարող են ստանալ 200% զեղչ, իսկ օտարերկրյա մասնագետները՝ 60% զեղչ։
- Վճարման ժամկետում համակարգեք վիզայի/բնակության ձևակերպման ընթացակարգերը՝ աշխատավարձի վճարման ընդհատումներից խուսափելու համար։
Որակավորման թեստեր և հավաստագրման պահանջներ
Երկու ուղիներն էլ պահանջում են համապատասխանության չափանիշների բավարարում.
1% շրջանառության հարկի համար՝
- Բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից ստացված եկամտի ≥90%
- Տարեկան շրջանառությունը մինչև 115 միլիոն դրամ
- Գրանցումը բարձր տեխնոլոգիաների գրանցամատյանում
- Բացառված բիզնեսի տեսակ չէ
- Առանց որակազրկող կապակցված կողմերի հարաբերությունների
Ընդհանուր ռեժիմի խթանների համար՝
- Բարձր տեխնոլոգիական/ՏՏ գործունեությամբ զբաղվող ընկերություն
- Հանձնաժողովը հաստատեց հետազոտությունների և զարգացման դերերի համար 10% անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը
- 200% զեղչի համար ՏՏ մասնագետի պաշտոնների պատշաճ փաստաթղթավորում
- Առաջին անգամ ոլորտում աշխատանքի ընդունվելու կամ 60% զեղչի համար օտարերկրյա մասնագետի կարգավիճակի ապացույց
Բացառված բիզնեսի տեսակները (չի կարելի օգտագործել շրջանառության հարկը).
- Բանկեր, վարկային կազմակերպություններ, ապահովագրական կազմակերպություններ
- Ներդրումային ընկերություններ և ֆոնդեր
- Իրավաբանական ծառայություններ մատուցողներ
- Աուդիտային կազմակերպություններ
- Հաշվապահական գործունեություն (NACE 69)
- Կառավարման խորհրդատվություն (NACE 70)
- Ժամանակավոր զբաղվածության գործակալություններ
Ինչպես դիմել:
- Հաստատեք իրավասությունը — ստուգել եկամտի կազմը, շրջանառության մակարդակը և բիզնեսի տեսակը
- Գրանցվել բարձր տեխնոլոգիաների գրանցամատյանում նախարարության ընթացակարգերի համաձայն
- Ընտրեք ձեր ուղին — ընտրել շրջանառության հարկը ԿԱՄ պատրաստվել ընդհանուր ռեժիմի խթաններին
- Պատրաստել փաստաթղթեր — աշխատավարձի գրառումներ, պաշտոնի նկարագրություններ, բնակության կարգավիճակ, անձնական եկամտահարկի հաշվարկներ
- Ժամանակին ներկայացրեք ընտրությունները — շրջանառության հարկի ընտրությունը պետք է կատարվի գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում կամ ամեն տարի մինչև փետրվարի 20-ը
Բիզնեսի գրանցման, հարկային համապատասխանության և այս խթանները մեծացնելու համար կառուցվածքավորման հետ կապված համապարփակ աջակցության համար այցելեք մեր կայքը։ Բիզնեսի գրանցման ծառայություններ էջ:
Ո՞ր ուղին է ճիշտ ձեր ընկերության համար։
Ընտրեք 1% շրջանառության հարկ, եթե՝
- Դուք գտնվում եք սկզբնական փուլում՝ բարձր շահույթով և նվազագույն տեղական աշխատակազմով։
- Դուք ցանկանում եք պարզություն՝ ծախսերի հետևման կարիք չկա
- Ձեր եկամուտը կմնա 115 միլիոն դրամից պակաս
- Ձեզ աշխատավարձի խթաններ պետք չեն
Ընտրեք ընդհանուր ռեժիմը, եթե՝
- Դուք ունեք զգալի տեղական աշխատուժ՝ 200% զեղչը մեծացնում է խնայողությունները
- Դուք ագրեսիվ կերպով եք վարձում. 60% անձնական եկամտահարկի զեղչը նվազեցնում է վարձման ծախսերը։
- Դուք ունեք հետազոտությունների և զարգացման աշխատակիցներ՝ 10% անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը խնայում է բարձր աշխատավարձերը։
- Դուք արտահանման վրա կենտրոնացած եք՝ արտահանման վրա 0% ԱԱՀ գումարած մուտքային ԱԱՀ-ի վերականգնում
- Ձեր շահույթի մարժաները փոփոխական են՝ շահութահարկը կիրառվում է միայն շահութաբեր լինելու դեպքում։
- Դուք գերազանցել եք կամ կգերազանցեք 115 միլիոն դրամը։
Համեմատության օրինակ.
Ընկերություն A. 100 միլիոն դրամ եկամուտ, 30 միլիոն դրամ շահույթ, նվազագույն անձնակազմ
- 1% շրջանառության հարկ՝ 1 միլիոն դրամ հարկ
- Ընդհանուր ռեժիմ՝ 5.4 միլիոն դրամ ԱԱՀ (30 միլիոնի 18%-ը)
- Հաղթող՝ Շրջանառության հարկ
Ընկերություն Բ. 100 միլիոն դրամ եկամուտ, 40 միլիոն դրամ շահույթ, 50 միլիոն դրամ ՏՏ ոլորտի աշխատավարձեր
- 1% շրջանառության հարկ՝ 1 միլիոն դրամ հարկ
- Ընդհանուր ռեժիմ՝ 40 միլիոն դրամ շահույթ – 100 միլիոն դրամի պահում (50 միլիոն աշխատավարձի 200%-ը) = բացասական հարկվող եկամուտ = 0 դրամ ԱԱՀ
- Հաղթող՝ Ընդհանուր ռեժիմ
ՀՏՀ
Որքա՞ն ժամանակ են գործում Հայաստանի բարձր տեխնոլոգիական խթանները։
2025 թվականի հունվարից մինչև 2031 թվականի դեկտեմբերը՝ կախված որակավորման պահանջներից և հավաստագրումից։
Կարո՞ղ եմ օգտագործել 1% շրջանառության հարկը ԵՎ 200% աշխատավարձի պահումը։
Ոչ։ Սրանք փոխադարձաբար բացառող են։ 200% զեղչը, 10% անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը և 60% զեղչը հասանելի են միայն ընդհանուր հարկային ռեժիմի շրջանակներում։ Եթե դուք ընտրեք 1% շրջանառության հարկը, չեք կարող օգտվել աշխատավարձի խթաններից։
Ո՞վ կարող է օգտվել 1% շրջանառության հարկից։
Որակավորված բարձր տեխնոլոգիական ընկերություններ՝ ≥90% որակավորվող եկամտով, 115 միլիոն դրամից պակաս տարեկան շրջանառությամբ և պատշաճ գրանցմամբ: Բացառվում են իրավաբանական, հաշվապահական և խորհրդատվական բիզնեսները:
Ո՞վ իրավունք ունի աշխատավարձի 200% զեղչ ստանալու։
Ընկերություններ, որոնք գտնվում են Հայաստանի հարկային ռեզիդենտ ՏՏ մասնագետների աշխատավարձի ընդհանուր հարկային ռեժիմի տակ: Ոչ ռեզիդենտ աշխատակիցները բացառված են այս զեղչից (սակայն կարող են իրավունք ունենալ 60% անձնական եկամտահարկի զեղչի, եթե նրանք օտարերկրյա մասնագետներ են):
Ինչպե՞ս է գործում 60% անձնական եկամտահարկի փոխհատուցումը։
Պետությունը փոխհատուցում է օտարերկրյա մասնագետների և ոլորտում առաջին անգամ աշխատանքի ընդունվողների անձնական եկամտահարկի 60%-ը: Նոր աշխատակիցների համար նպաստը գործում է 3 տարի ժամկետով, իսկ օտարերկրյա մասնագետների համար՝ մինչև 2031 թվականը: Հասանելի է միայն ընդհանուր ռեժիմի շրջանակներում:
Ի՞նչ կլինի, եթե ես գերազանցեմ 115 միլիոն դրամը։
Դուք անմիջապես դուրս եք գալիս շրջանառության հարկի ռեժիմից և պետք է անցնեք ընդհանուր համակարգին։ Դուք չեք կարող վերադառնալ հաջորդ տարում՝ դուք պետք է բաց թողնեք մեկ ամբողջական տարի, ապա կրկին դիմեք, եթե այդ տարվա եկամուտը շեմից ցածր է եղել։
Ի՞նչ պետք է անել արտասահմանյան ՏՏ մասնագետների վարձելուց առաջ։
Վաղուց համաձայնեցրեք ներգաղթի, բնակության և աշխատավարձի վերաբերյալ փաստաթղթերը: Արտասահմանցի մասնագետները կարող են ստանալ անձնական եկամտահարկի 60% փոխհատուցում, բայց չեն կարող օգտվել աշխատավարձի 200% պահումից: Նախապես պլանավորեք վիզայի/բնակության կարգավիճակը:
Ներքեւի գիծ: Հայաստանի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների հարկային խթանները առաջարկում են երկու տարբեր ուղի։ 1% շրջանառության հարկը պարզ է, բայց սահմանափակ։ 200% աշխատավարձի պահումով, 10% անձնական եկամտահարկով և 60% զեղչով ընդհանուր ռեժիմը կարող է հանգեցնել անձնակազմի ինտենսիվ գործառնությունների համար ընդհանուր հարկի ավելի ցածր մակարդակի։ Մոդելավորեք երկու ուղիներն էլ ձեր շահույթի պրոֆիլի և աշխատակիցների թվաքանակի համեմատ՝ իմաստուն ընտրություն կատարելու համար։
