- 2025 թվականին հիմնական շեմը մնում է տարեկան 120 միլիոն դրամ շրջանառությունը. հատեք այն, և ձեր բիզնեսը կանցնի ընդհանուր ռեժիմի՝ 20% ԱԱՀ-ով և 18% շահութահարկով։
- Շինարարական, անշարժ գույքի միջնորդական և ճարտարագիտական բազմաթիվ գործունեություններ վերադասակարգվում են ԱԱՀ/շահութահարկի ռեժիմի մեջ՝ անկախ շրջանառության ծավալից։
- ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերի կազմումը և մուտքային կրեդիտների ուշացած գանձումը կարող են ծանրաբեռնել ընթացիկ հաշիվ-ապրանքագրերի վրա հիմնված դրամական հոսքերը, փոփոխելով գործարքների գնագոյացումը և վճարման պայմանները։
- Արտասահմանյան ներդրողները պետք է մոդելավորեն կազմակերպությունների շրջանառությունը, գործարքների հոսքերը և հաշիվ-ապրանքագրերը՝ ԱԱՀ-ի հետ կապված ռիսկերը և համապատասխանությունը կառավարելու համար, ներառյալ էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերը։
- Պայմանագրերի, փուլերի և գնումների շուրջ վաղ կառուցվածքավորումը կարող է մեղմել ԱԱՀ-ի ազդակները և համապատասխանեցնել այն Հայաստանի շրջանառության հարկի բարեփոխումներին։
Ձեզ անհրաժեշտ է մասնագիտական խորհրդատվություն Հայաստանի անշարժ գույքի ներդրումների կառուցվածքավորման վերաբերյալ:
Ուսումնասիրեք ներդրումային լուծումներըԲառը
- Բարեփոխումները մեկ հայացքով. ի՞նչ փոխվեց
- Ինչու է դա կարևոր (Հայաստանի վրա հատուկ ազդեցությունը)
- Շրջանառության շեմը. ակտիվացման մեխանիզմ և անմիջական հարկային հետևանքներ
- Ո՞ր անշարժ գույքի և շինարարական գործունեությունն է կորցնում շրջանառության հարկի ռեժիմը
- ԱԱՀ-ի և շահութահարկի մեխանիզմը ընդհանուր ռեժիմի ներքո
- Հաշիվ-ապրանքագրերի և մուտքագրման-կրեդիտավորման ժամկետները
- Համապատասխանության նոր պահանջներ՝ էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրեր
Բարեփոխումները մեկ հայացքով. ի՞նչ փոխվեց
2025 թվականի հունվարից սկսած՝ Հայաստանը պահպանում է Տարեկան շրջանառության սահմանաչափը՝ 120,000,000 ՀՀ դրամ ՓՄՁ-ների համար, սակայն խստացնում է արդյունքները այն գերազանցողների համար. սահմանաչափի հաղթահարումը բիզնեսը տեղափոխում է ստանդարտ ռեժիմի, որտեղ հաշիվ-ապրանքագրերը ունեն 20% ԱԱՀ, իսկ շահույթը հարկվում է 18%-ով՝ պարզեցված շրջանառության հարկի փոխարեն: Լրատվամիջոցների հաղորդագրությունները նաև նշում են ՓՄՁ-ների համար շրջանառության հարկի ավելի բարձր դրույքաչափեր՝ պահպանելով նույն սահմանաչափը, ինչը մեծացնում է շեմային զգայունությունը սահմանին մոտ գտնվող փոքր օպերատորների համար: Ընդհանուր ռեժիմի շրջանակներում անշարժ գույքի և շինարարության գործարքները բախվում են... 20% ԱԱՀ հարկվող մատակարարումների վրա և 18% շահութահարկ.
Առանձին, 2025 թվականի փոփոխություններով շինարարության, անշարժ գույքի միջնորդության և ճարտարագիտական բազմաթիվ գործունեություններ տեղափոխվում են ԱԱՀ/շահութահարկի ռեժիմ՝ անկախ շրջանառության չափից, այդ ոլորտների համար վերացնելով շրջանառության հարկի պարզեցված մոտեցումը։
Ինչու է դա կարևոր (Հայաստանի վրա հատուկ ազդեցությունը)
Շինարարության և անշարժ գույքի գործարքները Հայաստանում հաճախ ներառում են առաջընթացի հաշիվ-ապրանքագրեր և խոշոր փուլային վճարումներ՝ գործարքներ, որոնք կարող են կազմակերպությանը արագորեն հասցնել 120 միլիոն դրամի սահմանագծից այն կողմ։ Այդ մեկ հատումը պարզեցված, կանխատեսելի շրջանառության հարկի ծախսը վերածում է հաշիվ-ապրանքագրի վրա 20% ԱԱՀ գումարած 18% շահութահարկի միջավայրի, փոփոխելով ընթացիկ նախագծերի դրամական հոսքերը և շահույթի մարժաները։
Կառավարության հայտարարած նպատակն է ընդլայնել հարկային բազան և նվազեցնել արտոնյալ վերաբերմունքը. հանրային հաշվետվությունը կանխատեսում է այս բարեփոխումներից տարեկան լրացուցիչ բյուջետային եկամուտներ՝ ընդգծելով քաղաքականության ազդեցությունը տարբեր ոլորտներում: Արտասահմանյան ներդրողների համար սա նշանակում է, որ Հայաստանի անշարժ գույքի ԱԱՀ-ի ազդեցությունը պետք է մոդելավորվի հատուկ մասնավոր ներդրողի մակարդակով և ներառվի գնագոյացման, պայմանագրային կառուցվածքների և վճարման ժամանակացույցերի մեջ:
Պլանավորո՞ւմ եք անշարժ գույքի նախագիծ Հայաստանում: Թույլ տվեք մեր փաստաբաններին օգնել ձեզ կառուցել ձեր սեփական կառուցվածքը՝ ապահովելով օպտիմալ հարկային արդյունավետություն:
Ստացեք մասնագիտական իրավաբանական աջակցությունՇրջանառության շեմը. ակտիվացման մեխանիզմ և անմիջական հարկային հետևանքներ
Տարեկան շրջանառության շեմը՝ 120 միլիոն դրամ շրջադարձային կետն է։ Երբ ձեր կազմակերպությունը գերազանցում է այն, դուք շրջանառության հարկից անցնում եք ընդհանուր ռեժիմի, որտեղ հարկվող վաճառքները ենթակա են 20% ԱԱՀ, իսկ շահույթը հարկվում է 18%Գործնական հետևանքները ընթացիկ անշարժ գույքի և շինարարական նախագծերի համար ներառում են՝
- ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերի կազմում՝ Հաճախորդներին կամ գնորդներին ուղղված հարկվող հաշիվ-ապրանքագրերը պետք է ներառեն 20% ԱԱՀ, երբ դուք անցնեք ընդհանուր ռեժիմի։
- Եկամտի վրա հիմնված շահութահարկ. Շահույթը հարկվում է 18% դրույքաչափով՝ փոխարինելով շրջանառության հարկի պարզեցված հաշվարկներին։
- Հաշվապահական հաշվառում և համակարգեր. Դուք պետք է վարեք կուտակային հաշվապահություն և հետևեք ԱԱՀ կանոններին, ներառյալ էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերը և ԱԱՀ-ի նվիրված հաշվետվությունները։
Կարեւոր է. Ոլորտային վերադասակարգումը (հաջորդ բաժին) կարող է ձեզ տեղավորել ընդհանուր ռեժիմում նույնիսկ նախքան 120 միլիոն դրամին հասնելը։
Ո՞ր անշարժ գույքի և շինարարության գործունեությունն է կորցնում շրջանառության հարկի հաշվառումը (ոլորտային վերադասակարգում):
2025 թվականի փոփոխությունների համաձայն՝ անշարժ գույքի հետ կապված բազմաթիվ գործունեություններ վերադասակարգվում են ԱԱՀ/շահութահարկի համակարգում։ անկախ շրջանառությունիցԱզդակիր խումբը ներառում է բազմաթիվ շինարարական ծառայություններ, անշարժ գույքի միջնորդական/գործակալական և ճարտարագիտական տիպի գործունեություն, որոնք այլևս չեն օգտվում շրջանառության հարկի պարզեցված ընթացակարգից նույնիսկ 120 միլիոն դրամ սահմանաչափի դեպքում։
Ներդրողների համար սա նշանակում է, որ այս գործունեությունն իրականացնող հատուկ մասնագիտացված ընկերությունները պետք է ԱԱՀ-ն պլանավորեն առաջին օրվանից, ներառյալ համակարգերը, գնագոյացումը և պայմանագրի պայմանները։
ԱԱՀ-ի և շահութահարկի մեխանիզմը ընդհանուր ռեժիմի ներքո. դրույքաչափեր
Հիմնական մեխանիզմները, երբ դուք գտնվում եք ընդհանուր ռեժիմի ներքո.
- ԱԱՀ: Հարկվող մատակարարումների նկատմամբ կիրառվում է 20% ստանդարտ ԱԱՀ-ն։ ԱԱՀ-ն գանձվում է հաշիվ-ապրանքագրերից և կարող է փոխհատուցվել մուտքերի համար՝ համապատասխան փաստաթղթավորման և ժամկետների պահպանման պայմանով։
- Շահութահարկ՝ Կորպորատիվ շահույթը հարկվում է 18% դրույքաչափով։
- Հաշվապահություն ` Պահանջվում է ԱԱՀ-ի լրիվ հաշվապահություն և հաշվեգրման հաշվառում, որոնք ազդում են եկամտի և մուտքային հարկի ճանաչման վրա։
Անշարժ գույքի գործարքներ. ռեժիմի համեմատություն մեկ հայացքով
| կետ | Շրջանառության հարկի ռեժիմ (≤ 120 միլիոն դրամ և չվերադասակարգված) | Ընդհանուր ռեժիմ (ԱԱՀ + շահութահարկ) |
|---|---|---|
| Հաշիվ-ապրանքագրերի վաճառքի հարկ | Պարզեցված ռեժիմի դեպքում հաշիվ-ապրանքագրերը ԱԱՀ չեն գանձվում | 20% ԱԱՀ հարկվող հաշիվ-ապրանքագրերի վրա |
| Շահույթը | Կիրառվում է պարզեցված շրջանառության հարկի մեթոդաբանություն (դրույքաչափերը տարբերվում են ըստ գործունեության տեսակի): | 18% շահութահարկ կորպորատիվ շահույթի վրա |
| Շեմային համապատասխանություն | Հասանելի է մինչև 120 միլիոն դրամ շրջանառություն (եթե ոլորտը չի վերադասակարգվում) | Կիրառվում է, երբ շեմը գերազանցվում է կամ եթե ոլորտը վերադասակարգվում է |
| համապատասխանության | Պարզեցված հաշվառում | Պահանջվում է էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի ներկայացում և ԱԱՀ-ի լրիվ հաշվառում |
Հաշիվ-ապրանքագրերի և մուտքագրման-կրեդիտավորման ժամկետները
ԱԱՀ-ի համաձայն, հարկը գանձվում է հաշիվ-ապրանքագրերից, իսկ մուտքային կրեդիտները պահանջվում են, երբ ստացվում և գրանցվում են վավեր ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրեր: Շինարարական և առևտրային անշարժ գույքի նախագծերի դեպքում սա ստեղծում է ժամանակային բացեր հաճախորդներից ելքային ԱԱՀ գանձելու և նյութերի, ենթակապալառուների կամ մասնագիտական վարձատրության մուտքային ԱԱՀ-ն գանձելու միջև: Արդյունքը շրջանառու կապիտալի սեղմում է, հատկապես առաջընթացի հաշվառման պայմանագրերի դեպքում, որոնք ԱԱՀ-ի մեծ ծախսերը նախապես կատարում են մինչև մուտքային կրեդիտների լիարժեք հասանելիությունը:
ԱԱՀ ժամկետները կառավարելու համար ստուգաթերթիկի կառուցվածքավորում
- Համապատասխանեցրեք գնումների և հաշվառման ցիկլերը, որպեսզի մուտքային ԱԱՀ-ն, որտեղ հնարավոր է, համապատասխանի ելքային ԱԱՀ-ի հետ նույն ԱԱՀ ժամանակահատվածներին։
- Օգտագործեք ծախսերի կուտակումն արտացոլող հանգրվաններ՝ յուրաքանչյուր հաշիվ-ապրանքագրի վրա ԱԱՀ-ի զուտ ազդեցությունը նվազեցնելու համար։
- Բանակցեք վճարման պայմանների շուրջ (օրինակ՝ ավելի կարճ փոխանցման պատուհաններ)՝ վճարման ենթակա ԱԱՀ-ի տատանումները նվազեցնելու համար։
- Մոդելավորեք հատուկ մասնագիտացված ընկերության շրջանառությունը՝ կանխատեսելու համար, թե արդյոք/երբ կհատվի 120 միլիոն դրամի շեմը, և ներառեք ԱԱՀ-ն գնագոյացման և պայմանագրերի մեջ։
- Վերադասակարգված գործունեության համար ենթադրել ԱԱՀ-ն առաջին օրվանից և համապատասխանաբար նախագծել համակարգերը։
Համապատասխանության նոր պահանջներ՝ էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրեր
Երբ դուք գերազանցեք շեմը, կամ եթե զբաղվում եք վերադասակարգված գործունեությամբ, ակնկալեք ԱԱՀ-ի հետ կապված լիարժեք համապատասխանության պահանջներ, ներառյալ՝
- ԱԱՀ գրանցում և ԱԱՀ հաշվետվությունների շարունակական ներկայացում։
- Պարտադիր էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի և կուտակային հաշվապահական հաշվառման պրակտիկա՝ համապատասխանեցված Հայաստանի ԱԱՀ կանոններին։
- Համակարգերի և գործընթացների փոփոխություններ՝ մուտքային ԱԱՀ-ն հաշվառելու, հարկային կետերը հետևելու և ամսական ԱԱՀ դիրքերը համաձայնեցնելու համար։
Հայաստանում նորեկ կազմակերպությունների համար ԱԱՀ-ն ներառեք ձեր գործունեության ճանապարհային քարտեզում սկզբից։ Մեր թիմը կարող է համակարգել բիզնեսի գրանցումը, անշարժ գույքի գործարքների աջակցությունը և ներդրումային կառուցվածքը, որպեսզի ձեր հատուկ գործող ընկերությունը պատրաստ լինի ԱԱՀ-ի համար նախքան առաջին հաշիվ-ապրանքագրի տրամադրումը։
Հայաստանում անշարժ գույքի ներդրումների հիմնական սկզբունքը. 2025 թվականի շրջանառության հարկի բարեփոխումը 120 միլիոն դրամի շեմը և ոլորտային վերադասակարգումը դարձնում է Հայաստանի անշարժ գույքի ԱԱՀ-ի և 18% շահութահարկի որոշիչ գործոն: Վաղ փուլում մոդելավորեք ձեր հատուկ մասնագիտացված ընկերության շրջանառությունը, պայմանագրերը և վճարման ժամանակացույցը՝ արդյունավետ դրույքաչափերը, դրամական հոսքը և համապատասխանությունը վերահսկողության տակ պահելու համար:
Կապվեք մեր իրավաբանական թիմի հետՀՏՀ
Պատրա՞ստ եք ճիշտ ձևով կառուցել ձեր ներդրումը Հայաստանում անշարժ գույքում։
Մեր փաստաբանները մասնագիտանում են Հայաստանում անշարժ գույքի նախագծերի միջազգային գործարքների, հարկային պլանավորման և կարգավորիչ համապատասխանության մեջ։
Սկսեք ձեր ներդրումային ճանապարհորդությունը