FATCA/CRS հաշվետվությունները Հայաստանում (ընդհանուր տեսք)

Համաշխարհային մասշտաբով շարժուն ձեռնարկատերերի և ներդրողների համար Հայաստանում FATCA/CRS հաշվետվությունների ըմբռնումը կարևոր է՝ համապատասխանությունը պահպանելու և անակնկալներից խուսափելու համար: Այս ուղեցույցը բացատրում է, թե ինչ են հավաքագրում հայկական բանկերը, ինչն է փոխանակվում սահմաններից դուրս և ինչն է մնում ներքին, մասնավորապես՝ ինչպես է ձեր հարկային ռեզիդենտությունը որոշում, թե արդյոք ձեր հաշիվները փոխանակվում են:

Բառը

• Ընդհանուր տեսք. FATCA-ն և CRS-ը Հայաստանում՝ շրջանակը և կարևորությունը
• FATCA-ի ներդրումը Հայաստանում (II մոդելի միջկառավարական համաձայնագրի գրանցում և իրավական հիմք)
• Բանկային պատշաճ ուսումնասիրություն FATCA-ի համաձայն. ԱՄՆ անձանց փաստաթղթերի նույնականացում և արգելադրման ռիսկեր
• CRS-ի ընդունումը և Հայաստանի իրավական շրջանակը. AEOI պարտավորությունը և փոփոխված հարկային կանոնները
• Բանկային հաշվետվությունների պարտավորությունները CRS-ի համաձայն. ինչ պետք է բանկերը հավաքեն և հաշվետվություն տան Հայաստանի իշխանություններին
• Բնակության վրա հիմնված հաշվետվության կանոններ. որ հաշիվներն են փոխանակվում (ոչ ռեզիդենտների համար) և որոնք են մնում ներքին

Ընդհանուր տեսք. FATCA-ն և CRS-ը Հայաստանում՝ շրջանակը և կարևորությունը

Հայաստանը մասնակցում է երկու հիմնական միջսահմանային հարկային թափանցիկության շրջանակների: Առաջինը՝ ԱՄՆ-ի «Օտարերկրյա հաշիվների հարկային համապատասխանության մասին» օրենքը (FATCA) կիրառվում է II մոդելի միջկառավարական համաձայնագրի (IGA) միջոցով, որի համաձայն՝ հայկական ֆինանսական հաստատությունները նույնականացնում և հաշվետվություն են ներկայացնում ԱՄՆ հաշիվների տերերին անմիջապես IRS-ին՝ համաձայն IGA-ի պայմանների:

Երկրորդ, Հայաստանը ընդունել է Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության (OECD) ընդհանուր հաշվետվության ստանդարտը (CRS) և պարտավորվել է մինչև 2025 թվականը սկսել ֆինանսական հաշիվների տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակում, որի շրջանակներում տեղեկատվությունը կփոխանակվի մոտ 120 գործընկեր իրավասությունների հետ: Կարևոր է, որ CRS փոխանակումը հիմնված է բնակության վայրի վրա. բանկերը հաշվետվություն են ներկայացնում օտարերկրյա հարկային ռեզիդենտների հաշիվների մասին՝ հետագա փոխանակման համար, մինչդեռ հայ հարկային ռեզիդենտների կողմից պահվող հաշիվները միջազգային փոխանակում չեն իրականացվում:

FATCA-ի ներդրումը Հայաստանում (II մոդելի միջկառավարական համաձայնագրի գրանցում և իրավական հիմք)

Հայաստանի FATCA ռեժիմը հիմնված է 2018 թվականին Միացյալ Նահանգների հետ ստորագրված Model II միջկառավարական համաձայնագրի վրա, որը սահմանում է իրավական շրջանակը, թե ինչպես են հայկական ֆինանսական հաստատությունները համապատասխանում պահանջներին և տեղեկատվություն փոխանցում IRS-ին: II մոդելի համաձայն, հաշվետվությունները, որպես կանոն, ֆինանսական հաստատությունների կողմից ներկայացվում են անմիջապես IRS-ին՝ համաձայն IGA-ի և դրան առնչվող FFI համաձայնագրերի, այլ ոչ թե կառավարությունից կառավարություն փոխանցման միջոցով:

II մոդելի պարտավորությունները կատարելու համար հայկական բանկերը գրանցվում են IRS-ում որպես FATCA-ին համապատասխանող ֆինանսական հաստատություններ և կիրառում են IGA-ի պատշաճ ուսումնասիրության և հաշվետվությունների կանոնները: Տեղական բանկերը հրապարակայնորեն հաստատում են իրենց FATCA-ին գրանցումը և համապատասխանությունը՝ նշելով հավաքագրվող փաստաթղթերը և չկատարման հետևանքները: Իրավական հիմքը բխում է IGA-ից, որը հրապարակվել է Հայաստանի պաշտոնական իրավական պորտալում:

Բանկային պատշաճ ուսումնասիրություն FATCA-ի համաձայն. ԱՄՆ անձանց նույնականացում

Հայկական բանկերը պետք է որոշեն, թե արդյոք հաճախորդը «ԱՄՆ անձ» է, և եթե այո, հավաքեն ԱՄՆ հարկային տեղեկատվություն: Ցուցիչները կարող են ներառել ԱՄՆ քաղաքացիություն կամ բնակության վայր, ԱՄՆ հասցե կամ հեռախոսահամար կամ ԱՄՆ-ում այլ կապեր. ԱՄՆ անձ համարվող հաճախորդները պարտավոր են տրամադրել ԱՄՆ հարկ վճարողի նույնականացման համարը և համապատասխան IRS ձևաթղթերը (օրինակ՝ W-9)՝ որպես FATCA-ի գրանցման և հաշվի վերանայման մաս:

Հայաստանում հաշիվներ բացող կամ վարող հաճախորդները պետք է պատրաստ լինեն պատասխանել FATCA-ի հարցերին և տրամադրել պահանջվող փաստաթղթերը: Այս ուսումնասիրությունը վերաբերում է ինչպես անհատներին, այնպես էլ կազմակերպություններին (ներառյալ որոշակի դեպքերում վերահսկող անձանց նույնականացումը՝ համաձայն միջազգային ստանդարտների):

Փաստաթղթավորման և պահումների ռիսկեր

Անհրաժեշտ է տրամադրել ամբողջական և ճշգրիտ տեղեկատվություն: Եթե հաճախորդը, որը, կարծես թե, կապված է ԱՄՆ-ի հետ, չի համագործակցում FATCA-ի փաստաթղթերի հետ, բանկերը կարող են հաշիվը դասակարգել որպես չհամապատասխանող. նման հաշիվները կարող են ենթարկվել 30% պահման ԱՄՆ-ից որոշակի վճարումների համար՝ համաձայն FATCA-ի կանոնների: Սա ԱՄՆ-ի կողմից կիրառվող պահում է FATCA-ի շրջանակներում և առանձին է ՀՀ հարկային կանոններից:

CRS-ի ընդունումը և Հայաստանի իրավական շրջանակը. AEOI պարտավորությունը և փոփոխված հարկային կանոնները

Հայաստանը պաշտոնապես պարտավորվել է կիրառել Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության (OECD) ֆինանսական հաշիվների տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակման ստանդարտը (CRS/AEOI), որի փոխանակումները նախատեսվում է սկսել 2025 թվականին: Տեղական բանկերը հայտարարել են հաճախորդների տեղեկատվության պահանջների համապատասխան փոփոխությունների մասին՝ Հարկային օրենսգրքի փոփոխություններից հետո, որոնք հնարավորություն են տալիս CRS-ի ներդրումը, ներառյալ ոչ ռեզիդենտ հաճախորդների և որոշակի կազմակերպությունների համար հարկային ռեզիդենտությունը որոշելու և հաշվետվող տվյալներ հավաքելու պարտավորությունը:

Գործնականում սա նշանակում է, որ ֆինանսական հաստատությունները կդասակարգեն հաճախորդներին ըստ հարկային ռեզիդենտության և կբացահայտեն «վերահսկող անձանց» պասիվ կազմակերպությունների համար՝ համապատասխանեցնելով հայկական պրակտիկան գլոբալ CRS մոտեցմանը: Տեղափոխման պլանավորման համար համապատասխանեցրեք ձեր բանկային փաստաթղթերը ձեր նախատեսված ռեզիդենտության ուղու և ՀՀ հարկային ռեզիդենտության հետ:

Բանկային հաշվետվությունների պարտավորությունները CRS-ի համաձայն. ինչ պետք է բանկերը հավաքեն և հաշվետվություն տան Հայաստանի իշխանություններին

CRS-ի համաձայն՝ հայկական բանկերը պարտավոր են.

• Ստացեք հարկային ռեզիդենտության ինքնահավաստագիր գրանցման պահին և անհրաժեշտության դեպքում՝ առկա հաճախորդների համար, ներառյալ հաճախորդի օտարերկրյա հարկային նույնականացման համարը (TIN), եթե այն հարկային ռեզիդենտ է արտասահմանում։
• Նույնականացրեք օտարերկրյա հարկային ռեզիդենտների կողմից պահվող հաշվետվող հաշիվները, իսկ պասիվ կազմակերպությունների համար՝ նույնականացրեք և փաստաթղթավորեք օտարերկրյա հարկային ռեզիդենտներ հանդիսացող վերահսկող անձանց։
• Հավաքված հաշվետվողական տեղեկատվությունը ներկայացնել Հայաստանի հարկային մարմնին՝ գործընկեր իրավասությունների հետ տարեկան ավտոմատ փոխանակման համար՝ սկսած 2025 թվականից։

Հայաստանի փոխանակման ցանցը կընդգրկի մոտավորապես 120 իրավասություն՝ համապատասխան Գլոբալ ֆորումի AEOI համակարգին: Եթե դուք իրականացնում եք միջսահմանային գործունեություն հայկական ընկերության միջոցով, համաձայնեցրեք ձեր բանկային և կորպորատիվ փաստաթղթերը:

FATCA-ն ընդդեմ CRS-ի Հայաստանում՝ արագ համեմատություն

Կերպարանք	FATCA (ԱՄՆ)	CRS (OECD)
Ո՞վ է գտնվում շրջանակի մեջ	Բանկերի կողմից նույնականացված ԱՄՆ անձինք (անհատներ/կազմակերպություններ)	Ոչ ռեզիդենտ հաճախորդներ (օտարերկրյա հարկային ռեզիդենտներ) և պասիվ կազմակերպությունների վերահսկող անձինք
Ու՞ր են գնում տվյալները	Անմիջապես ԱՄՆ IRS-ին՝ համաձայն Model II IGA-ի	Հայաստանի հարկային մարմնին, այնուհետև ավտոմատ կերպով փոխանակվում է գործընկեր իրավասությունների հետ 2025 թվականից սկսած
Ինչ են տրամադրում հաճախորդները	ԱՄՆ հարկային համարանիշ (TIN) և պարտադիր IRS ձևաթղթեր (օրինակ՝ W‑9), երբ գոյություն ունեն ԱՄՆ կարգավիճակի ցուցիչներ։	Հարկային ռեզիդենտության ինքնահաստատում և օտարերկրյա հարկ վճարողի համարանիշ (եթե կա), վերահսկող անձի մանրամասներ
Պահման ռիսկ	ԱՄՆ որոշակի աղբյուրներից կատարված վճարումների 30%՝ չհամապատասխանող հաշիվների համար	CRS-ին հատուկ պահումներ չկան. կիրառվում են ներպետական ​​օրենսդրության հաշվետվությունների պարտավորությունները

Բնակության վրա հիմնված հաշվետվության կանոններ. որ հաշիվներն են փոխանակվում (ոչ ռեզիդենտների համար) և որոնք են մնում ներքին

ՀԴՀ-ն (CRS) հիմնված է ռեզիդենտության վրա: Հայկական բանկերը կբացահայտեն այն հաճախորդներին, ովքեր հարկային ռեզիդենտներ են Հայաստանից դուրս և կհայտարարեն այդ հաշիվների մասին՝ գործընկեր իրավասությունների հետ ավտոմատ փոխանակման համար՝ սկսած 2025 թվականից: Հայաստանի ռեզիդենտների հաշիվները միջազգային մակարդակով չեն փոխանակվում ՀԴՀ-ի շրջանակներում. հաշվետվությունները կենտրոնանում են ոչ ռեզիդենտ հաճախորդների և կազմակերպությունների վերահսկող անձանց վրա, որոնք օտարերկրյա հարկային ռեզիդենտներ են:

Ի տարբերություն դրա, FATCA-ն հիմնված է կարգավիճակի վրա (ԱՄՆ անձ կամ ոչ անձ) և կիրառվում է անկախ ձեր ՀՀ հարկային ռեզիդենտությունից: Եթե դուք ԱՄՆ անձ եք, որը բանկային գործունեություն է ծավալում Հայաստանում, ակնկալեք FATCA-ի փաստաթղթեր և անմիջական հաշվետվություն ԱՄՆ ներքին եկամուտների ծառայությանը (IRS):

Ինչ է դա նշանակում ձեզ համար

• Եթե ​​դուք միայն Հայաստանի հարկային ռեզիդենտ եք՝ Ձեր հայկական բանկային հաշիվները CRS-ի շրջանակներում ավտոմատ կերպով չեն փոխանակվում։
• Եթե ​​դուք հարկային ռեզիդենտ եք այլուր՝ Ձեր հայկական հաշիվները կհայտարարվեն Հայաստանի հարկային մարմնին և կփոխանակվեն ձեր հարկային ռեզիդենտության երկրի հետ (գործընկերների ցանկին համապատասխան)՝ սկսած 2025 թվականից։
• Եթե ​​դուք ԱՄՆ քաղաքացի եք. ակնկալեք FATCA-ի նույնականացում, փաստաթղթեր (ներառյալ ԱՄՆ հարկ վճարողի համարը) և անմիջական հաշվետվություն ԱՄՆ ներքին եկամուտների ծառայությանը (IRS), իսկ ԱՄՆ-ում որոշակի վճարումներից կարող է գանձվել 30% պահում, եթե չհամապատասխանեք պահանջներին։

Անկախ նրանից՝ դուք բանկային գործունեություն եք ծավալում որպես անհատ, թե կազմակերպության միջոցով, պահեք ձեր հարկային ռեզիդենտության փաստաթղթերը թարմացված։ Նախաձեռնողական համապատասխանությունը պարզեցնում է հաշվի բացումը և խուսափում հաշվետվությունների կամ պահումների հետ կապված խնդիրներից։ Ձեր նպատակներին համապատասխան անհատական ​​բանկային գործունեության և կառուցվածքի համար խոսեք մեր թիմի հետ։