- 2025 թվականի հունվարի 1-ից սկսած՝ Հայաստանը վերադարձնում է ՏՏ ոլորտի նոր աշխատակիցներից, այդ թվում՝ տեխնոլոգիական ոլորտում առաջին անգամ աշխատանքի ընդունվածներից պահված անձնական եկամտահարկի (PIT) 60%-ը։
- Որակավորված տեխնոլոգիական ընկերությունները կարող են որակավորված տեխնիկական անձնակազմի աշխատավարձի 200%-ը պահումներ կատարել շահութահարկի (CIT) նպատակներով՝ ենթակա հարկվող եկամտի 50%-ի առավելագույն սահմանաչափի։
- Որակավորվելու համար ընկերության եկամտի առնվազն 90%-ը պետք է ստացվի հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից։
- Խթանիչ փաթեթը ուժի մեջ է մտնում 2025 թվականից և նախատեսվում է, որ կգործի մինչև 2031 թվականը, ինչը ֆինանսական տնօրեններին կտա կայուն պլանավորման հորիզոն։
- Լրացուցիչ միջոցառումները ներառում են հետազոտությունների և զարգացման աշխատավարձերի վրա 10% անձնական եկամտահարկի դրույքաչափ և որոշակի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ծառայությունների համար 1% հատուկ շրջանառության հարկ։
Հայաստանի 2025 թվականի բարձր տեխնոլոգիաների ոլորտի հարկային խթանները էապես բարելավում են տեխնոլոգիական ոլորտի գործատուների վարձման հզորությունը և զուտ շահույթի մարժաները։ Եթե դուք վարում եք ծրագրային ապահովման, տվյալների կամ ինժեներական թիմի աշխատավարձի հաշվարկ, ապա նոր 60% անձնական եկամտահարկի փոխհատուցման և աշխատավարձի 200% պահման սկզբունքների ըմբռնումը կարող է վերաձևավորել ձեր 2025–2031 թվականների վարձատրության ռազմավարությունը և դրամական հոսքը։
Ուսումնասիրեք Հայաստանի ներդրումային հնարավորությունները
Իմացեք, թե ինչպես մեր իրավաբանական թիմը կարող է օգնել ձեզ կողմնորոշվել Հայաստանի տեխնոլոգիական խթանների մեջ և հաստատել ձեր բիզնես ներկայությունը։
Իմացեք ավելին Հայաստանում ներդրումներ կատարելու մասինԲառը
- Ամփոփում. 2025 թվականի բարձր տեխնոլոգիաների հարկային օրենք. Ի՞նչ է փոխվել
- Ո՞վ է որակավորվում — 90% եկամտի կանոն
- 60% անձնական եկամտահարկի փոխհատուցում որակավորված նոր ՏՏ աշխատակիցների համար՝ որակավորման չափանիշներին համապատասխան
- Տեխնիկական անձնակազմի աշխատավարձից 200% զեղչ. Ինչպես է աշխատավարձի կրկնակի հաշվարկը նվազեցնում ԱԱՀ-ն
- Այլ լրացուցիչ միջոցառումներ՝ 10% անձնական եկամտահարկի հարկ հետազոտությունների և զարգացման համար նախատեսված աշխատավարձերի վրա
Ամփոփում. 2025 թվականի բարձր տեխնոլոգիաների հարկային օրենք. Ի՞նչ է փոխվել
Խորհրդարանն ընդունեց Հայաստանի բարձր տեխնոլոգիաների ոլորտին աջակցելու նոր շրջանակ, որը ուժի մեջ կմտնի 2025 թվականից։ Առանձնանում են երկու կարևորագույն առավելություններ՝
- ՏՏ ոլորտի նոր աշխատակիցներից, այդ թվում՝ տեխնոլոգիական ոլորտում առաջին անգամ աշխատանքի ընդունվողներից, պահվում է անձնական եկամտահարկի 60%-ի փոխհատուցում։
- Տեխնիկական անձնակազմի աշխատավարձերի համար կորպորատիվ եկամտահարկի 200% զեղչ, որը սահմանափակվում է հարկվող եկամտի 50%-ով։
Մասնակցության իրավունքը կախված է գործունեությունից. ընկերությունները պետք է եկամտի առնվազն 90%-ը ստանան հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից: Լրացուցիչ միջոցառումներից են՝ հետազոտությունների և զարգացման ոլորտում աշխատավարձերի համար անձնական եկամտահարկի 10% նվազեցված դրույքաչափը և որոշակի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ծառայությունների համար շրջանառության 1% հատուկ հարկը:
Ուժի մեջ մտնելու ամսաթվերը և մայրամուտը
Խթանիչ փաթեթն ընդունվել է 2024 թվականի դեկտեմբերին, ուժի մեջ է մտել 2025 թվականի հունվարի 1-ից և նախատեսված է կիրառվել մինչև 2031 թվականը՝ ապահովելով աշխատուժի և կապիտալ ծախսերի պլանավորման բազմամյա հնարավորություն։
Ո՞վ է որակավորվում — 90% եկամտի կանոն
2025 թվականին Հայաստանի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների հարկային խթաններից օգտվելու համար ընկերությունը պետք է իր եկամտի առնվազն 90%-ը ստանա հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից: Այս շեմը կենտրոնական է իրավասության համար և պետք է վերահսկվի կառավարման հաշվետվություններում և աուդիտի հետքերում:
Գործնական նկատառումներ ֆինանսական թիմերի համար.
- Բարձր տեխնոլոգիական եկամուտը ցույց տալու համար հատվածի եկամտի հոսքերը հստակորեն համապատասխանում են 90% թեստին։
- Համապատասխանեցրեք պայմանագրերը, աշխատանքային գրաֆիկը (SOW) և հաշիվ-ապրանքագրերի նկարագրությունները նախարարության կողմից հաստատված գործունեության սահմանումներին։
- Եթե դուք ստեղծում եք նոր կազմակերպություն՝ Հայաստանում տեխնոլոգիական եկամուտները կենտրոնացնելու համար, տե՛ս մեր ուղեցույցը։ բիզնեսի գրանցում և միջսահմանային հարկային պլանավորում Հայաստանում.
Հաստատված գործունեություն և ընկերության որակավորման թեստեր
«Հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունները» սահմանվում են ոլորտի կառավարության ծրագրով: Բարձր տեխնոլոգիական արդյունաբերության նախարարությունը պահպանում է տեխնոլոգիական բիզնեսների համար հարկային արտոնությունների վերաբերյալ տեղեկատվություն, որը պետք է ուղղորդի, թե ինչպես համապատասխանեցնել ձեր ծառայություններն ու ապրանքները խրախուսական կանոններին:
Իրավասության ստուգաթերթիկ (Ֆինանսների/Վերահսկիչի օգտագործում)
- Հաստատեք, որ եկամտի 90%-ից ավելին ստացվում է հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից։
- Փաստաթղթավորեք այն աշխատանքային դերերը, որոնք որակվում են որպես «տեխնիկական անձնակազմ» աշխատավարձի պահման համար։
- Նշեք «նոր ՏՏ աշխատակիցներին» (ներառյալ առաջին անգամ տեխնիկական աշխատողներին)՝ անձնական եկամտահարկի փոխհատուցման հետևման համար։
- Սահմանեք աշխատավարձի և հաշվապահական հաշվառման պիտակներ՝ հայցերն ու աուդիտները հիմնավորելու համար, և համապատասխանեցրեք ներքին վերահսկողությունը ձեր Հայաստանի հարկային օրացույցին։
60% անձնական եկամտահարկի փոխհատուցում որակավորված նոր ՏՏ աշխատակիցների համար՝ որակավորման չափանիշներին համապատասխան
Օրենքը նախատեսում է ՏՏ ոլորտում նոր որակավորված աշխատակիցների աշխատավարձից պահված անձնական եկամտահարկի 60%-ի փոխհատուցում, ներառյալ տեխնոլոգիական ոլորտում իրենց առաջին աշխատանքը ստանձնող անձանց։ Սա նվազեցնում է գործատուի կողմից աշխատավարձի արդյունավետ ծախսերը և կարող է ընդլայնել ձեր վարձման բյուջեն կրտսեր և միջին մակարդակի պաշտոնների համար։
Գնահատման հիմնական կետերը.
- «Նոր վարձու» և «առաջին անգամ տեխնիկական աշխատող» կարգավիճակները պետք է ստուգելի լինեն HR ֆայլերում՝ պնդումը հիմնավորելու համար։
- Փոխհատուցումը հաշվարկվում է աշխատավարձում իրականում պահված անձնական եկամտահարկի (PIT) հիման վրա, այլ ոչ թե համախառն աշխատավարձի։
- Տեղափոխե՞լ եք ոչ ռեզիդենտ տաղանդներ Հայաստան: Վաղուց համաձայնեցնե՞լ ներգաղթի և աշխատավարձի վճարման ժամանակացույցերը: Մեր էջերը՝ Հայաստանի վիզաներ և ժամանակավոր ու մշտական բնակության վիզաներ ուրվագծել օտարերկրյա ինժեներներին համապատասխանելու տարբերակները։
Գործողության շրջանակը և փոխհատուցման մեխանիզմը
Գործում են նաև նոր ՏՏ աշխատակիցների համար պահված և վճարված անձնական եկամտահարկի գումարները. այդ անձնական եկամտահարկի 60%-ը փոխհատուցվում է այնքանով, որքանով ընկերությունը համապատասխանում է բարձր տեխնոլոգիական որակավորման պահանջներին: Համապատասխանեցրեք աշխատավարձի հաշվարկը և հաշվապահությունը, որպեսզի ձեր անձնական եկամտահարկի գրանցամատյանները, աշխատակիցների կարգավիճակը և հիմնավորող փաստաթղթերը պատրաստ լինեն պահանջի վերանայման համար:
Աշխատավարձի վրա ազդեցության օրինակ (մեկ աշխատող)
| կետ | Արդյունք՝ 60% անձնական եկամտահարկի փոխհատուցմամբ |
|---|---|
| Նոր վարձված անձանց համար պահվող անձնական եկամտահարկը (PIT) | 60%-ը վերադարձվում է գործատուին, եթե իրավասու է |
| Գործատուի աշխատավարձի զուտ արժեքը | Նվազեցված է փոխհատուցված անձնական եկամտահարկի գումարով (դրամական հոսքի օգուտ, պլանը կանխատեսումներում) |
Պատրա՞ստ եք օգտվել Հայաստանի հարկային խթաններից։
Մեր իրավաբանական մասնագետները կարող են ձեզ ուղղորդել որակավորման պահանջների և կազմակերպության կառուցվածքի հարցում։
Ստացեք իրավաբանական խորհրդատվություն Հայաստանում ներդրումների վերաբերյալՏեխնիկական անձնակազմի աշխատավարձից 200% զեղչ. Ինչպես է աշխատավարձի կրկնակի հաշվարկը նվազեցնում ԱԱՀ-ն
Եվ կիրառելի սահմանափակումներ
Կորպորատիվ շահութահարկի համար իրավասու ընկերությունները կարող են հարկվող շահույթը հաշվարկելիս հանել որակավորված տեխնիկական անձնակազմի աշխատավարձի 200%-ը՝ գործնականում «կրկնակի հաշվելով» այդ աշխատավարձերը: Այս ընդլայնված հանումը ենթակա է սահմանափակման. այն կարող է նվազեցնել հարկվող եկամուտը միայն մինչև շահույթի բազայի 50%-ը:
Ինչպես է գործում 200% զեղչը (պարզ օրինակ)
Ենթադրենք, որ ձեր ընկերությունն ունի 100 միլիոն դրամ որակավորված տեխնիկական աշխատավարձ և 180 միլիոն դրամ նախնական հարկվող շահույթ՝ որակավորված գործունեությունից։
- Ստանդարտ աշխատավարձի նվազեցում. 100 միլիոն դրամ (բազային հաշվառում):
- Ընդլայնված զեղչ. 200 միլիոն դրամ՝ 100 միլիոնի փոխարեն, ստեղծելով լրացուցիչ 100 միլիոն դրամի չափով հարկային արտոնություն։
- Գլխարկ: Եթե լրացուցիչ նվազեցումը կնվազեցնի հարկվող եկամուտը ավելի քան 50%-ով, ապա օգուտը համապատասխանաբար սահմանափակվում է։
Գործողություններ վերահսկիչների համար.
- Ուշադիր քարտեզագրեք «տեխնիկական անձնակազմի» պաշտոնները մարդկային ռեսուրսների/աշխատավարձի քաղաքականության մեջ՝ համապատասխանեցնելով դրանք որակավորման չափանիշներին։
- Եռամսյակային հարկային կանխատեսումներում մոդելավորեք 50% սահմանաչափը՝ օգուտի չափազանց մեծ նշանակությունից խուսափելու համար։
Այլ լրացուցիչ միջոցառումներ՝ 10% անձնական եկամտահարկի հարկ հետազոտությունների և զարգացման համար նախատեսված աշխատավարձերի վրա
Հիմնական խթաններից բացի, Հայաստանի բարձր տեխնոլոգիաների փաթեթը ներառում է այլ գործիքներ, որոնք կարող են կուտակվել՝ ենթակա լինելով համապատասխանության և չհամընկնելու կանոններին.
- Հետազոտությունների և զարգացման աշխատակիցների աշխատավարձի վրա անձնական եկամտահարկի (PIT) 10% նվազեցված դրույքաչափ։
- Որոշակի ՏՏ ծառայությունների համար կիրառվող հատուկ 1% շրջանառության հարկ։
Սրանք կարող են զգալիորեն կրճատել ինչպես աշխատանքային, այնպես էլ եկամտի վրա հիմնված հարկային բեռը նորարարական ուղղվածություն ունեցող բիզնեսների համար: Եթե դուք մշակում եք աճի ծրագիր, դիտարկեք խթանների համադրությունը ձեր վարձման ճանապարհային քարտեզի և եկամտի մոդելի հետ մեկտեղ: Ավելի մեծ կապիտալի տեղաբաշխման համար տե՛ս մեր ամփոփ նկարագիրը: ներդրումներ Հայաստանում.
bottom Line
2025 թվականին Հայաստանի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ոլորտի հարկային խթանները, մասնավորապես՝ անձնական եկամտահարկի 60% փոխհատուցումը և աշխատավարձի 200% պահումը, կարող են զգալիորեն նվազեցնել աշխատավարձի և եկամտի ապահովագրության ծախսերը, եթե դուք համապատասխանում եք բարձր տեխնոլոգիաների ոլորտի 90% եկամտի կանոնին: Ձեր եռամսյակային ամփոփման մեջ ներառեք իրավասության թեստեր, թարմացրեք մարդկային ռեսուրսների/աշխատավարձի պիտակավորումը և մանրակրկիտ փաստաթղթավորեք պահանջները՝ 2025-2031 թվականների համար արտոնությունները ամրագրելու համար:
Մասնագիտական իրավաբանական օգնություն է պե՞տք։
Ստուգեք ձեր իրավասությունը, կառուցեք ձեր հայկական կազմակերպությունը կամ կազմեք աշխատավարձի հաշվարկ՝ մեր իրավաբանական թիմի օգնությամբ խթաններից օգտվելու համար։
Կապվեք մեզ հետ՝ անհատականացված պլանի համարՀՏՀ
Որքա՞ն կտևեն Հայաստանի 2025 թվականի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների հարկային խթանները։
Դրանք ուժի մեջ են մտել 2025 թվականի հունվարի 1-ից և, ըստ ընդունված փաթեթի վերաբերյալ հրապարակային զեկույցների, նախատեսվում է, որ կկիրառվեն մինչև 2031 թվականը։
Ի՞նչ է 90% եկամտի կանոնը և ո՞վ պետք է համապատասխանի դրան։
Խթաններից օգտվելու համար իրավասու ընկերությունը պետք է իր եկամտի առնվազն 90%-ը ստանա հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից։
Ինչպե՞ս է գործում 60% անձնական եկամտահարկի փոխհատուցումը նոր ՏՏ աշխատակիցների համար։
Որակավորված նոր աշխատակիցների աշխատավարձից պահված անձնական եկամտահարկի 60%-ը փոխհատուցվում է, այդ թվում՝ առաջին անգամ աշխատանքի ընդունվող տեխնոլոգիական աշխատակիցների համար՝ համապատասխանության և փաստաթղթերի պահանջներին համապատասխան։
Որքա՞ն է CIT-ի համար աշխատավարձի 200% զեղչի սահմանաչափը։
Որակավորված ընկերությունները կարող են պահումներ կատարել որակավորված տեխնիկական անձնակազմի աշխատավարձերից 200%-ի չափով, սակայն ավելացված պահումը կարող է նվազեցնել հարկվող եկամուտը միայն մինչև շահույթի բազայի 50%-ը։
Կա՞ն արդյոք այլ խթաններ, բացի անձնական եկամտահարկի 60% փոխհատուցումից և 200% զեղչից:
Այո։ Փաթեթը ներառում է 10% անձնական եկամտահարկի դրույքաչափ՝ հետազոտությունների և զարգացման ոլորտում աշխատողների աշխատավարձերի համար, իսկ որոշ տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ծառայությունների համար՝ 1% հատուկ շրջանառության հարկ։
Ուսումնասիրեք ավելի շատ ռեսուրսներ
Բացահայտեք համապարփակ տեղեկատվություն Հայաստանում ձեր բիզնեսը հիմնելու և զարգացնելու վերաբերյալ։
Այցելեք մեր ներդրումային ուղեցույցը