TL; DR
- Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, các công ty khởi nghiệp công nghệ đủ điều kiện của Armenia có thể nộp thuế doanh thu 1% trên doanh thu CNTT đủ điều kiện, thay vì thuế lợi nhuận, cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2031.
- Để đủ điều kiện, ≥90% doanh thu phải đến từ các hoạt động công nghệ cao do chính phủ định nghĩa, công ty không được có khoản nợ thuế quá hạn và phải được liệt kê trong Sổ đăng ký Công nghệ cao mới.
- Chế độ 1% được áp dụng khi doanh thu hàng năm vẫn dưới 115 triệu AMD; vượt quá mức này sẽ khiến bạn không đủ điều kiện.
- Các đơn đăng ký/yêu cầu hỗ trợ hàng quý được nộp trên cổng thông tin của chính phủ trong vòng 20 ngày sau khi kết thúc quý; các thủ tục và nền tảng tự phục vụ đã được phê duyệt vào ngày 17 tháng 4 năm 2025.
- Các ưu đãi bổ sung theo chế độ thuế chung bao gồm giảm 10% thuế thu nhập cho nhân viên nghiên cứu và phát triển (với sự chấp thuận của ủy ban) và khấu trừ 200% lương cho các chuyên gia công nghệ thông tin.
Cập nhật lần cuối vào tháng 12 năm 2025
Armenia đã ban hành một chế độ thuế thân thiện với các công ty khởi nghiệp trong lĩnh vực công nghệ: thuế doanh thu 1% giúp đơn giản hóa việc tuân thủ và tạo điều kiện thuận lợi cho các nhóm khởi nghiệp giai đoạn đầu. Với doanh thu ngành CNTT của đất nước đang tăng mạnh — đạt 837 tỷ AMD vào năm 2023 và tiếp tục tăng trưởng hai chữ số đến năm 2025 — chế độ thuế này được thiết kế để thúc đẩy đà tăng trưởng đó tạo ra việc làm và thúc đẩy đổi mới sáng tạo.
Khung pháp lý
Thuế doanh thu 1% đối với lĩnh vực công nghệ cao của Armenia được ban hành thông qua các sửa đổi đối với Bộ luật Thuế và một đạo luật chuyên biệt cung cấp hỗ trợ nhà nước cho các công ty CNTT/công nghệ cao (Luật HO-498-N). Các cải cách này đưa ra mức thuế doanh thu ưu đãi 1% cho doanh thu công nghệ đủ điều kiện và một cơ chế đăng ký chính thức (Sổ đăng ký công nghệ cao) để xác định điều kiện hưởng thuế.
Các thủ tục triển khai — bao gồm nền tảng ứng dụng tự phục vụ và các đợt nộp hồ sơ hàng quý — đã được Chính phủ phê duyệt vào ngày 17 tháng 4 năm 2025 để vận hành chương trình hỗ trợ và quy trình phê duyệt.
| Trong nháy mắt | Điểm quan trọng |
|---|---|
| Cơ sở pháp lý | Các sửa đổi Bộ luật Thuế (HO-499-N) + Luật hỗ trợ của tiểu bang cho công nghệ cao/CNTT (HO-498-N) |
| Quản trị | Đăng ký công nghệ cao + nộp đơn hàng quý qua cổng thông tin chính phủ. |
Đọc liên quan: Nếu bạn đang thành lập một thực thể mới để tham gia chương trình này, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về... đăng ký kinh doanh tại ArmeniaĐể có cái nhìn tổng quan về các vấn đề tài chính, hãy xem xét tổng quan về thuế và việc tuân thủ pháp luật của Armenia.
Lộ trình và thời điểm kết thúc chế độ doanh thu 1%.
Thuế doanh thu 1% áp dụng cho doanh thu đủ điều kiện thu được từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 và được quy định có hiệu lực đến ngày 31 tháng 12 năm 2031, tạo ra một tầm nhìn lập kế hoạch nhiều năm rõ ràng cho các công ty khởi nghiệp và nhà đầu tư.
Hồ sơ được nộp theo chu kỳ hàng quý, với một khoảng thời gian cố định sau mỗi quý để nộp thông qua cổng thông tin của chính phủ (xem “các bước nộp hồ sơ và thời gian phê duyệt của chính phủ” bên dưới). Chính phủ đã phê duyệt các thủ tục và nền tảng triển khai vào ngày 17 tháng 4 năm 2025.
Thuế doanh thu 1% bao gồm những gì: tỷ lệ
Các công ty công nghệ cao đủ điều kiện sẽ được đánh thuế ở mức 1% trên doanh thu đủ điều kiện, thay vì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên lợi nhuận cho các hoạt động đó.
Lưu ý về các ưu đãi bổ sung: Các ưu đãi việc làm bổ sung (thuế thu nhập 10% cho nhân viên nghiên cứu và phát triển, khấu trừ lương 200% cho chuyên gia CNTT) chỉ áp dụng theo chế độ thuế chung, không áp dụng theo chế độ thuế doanh thu. Hầu hết các công ty CNTT nhỏ sử dụng thuế doanh thu 1% và không được hưởng các khoản khấu trừ này.
Cơ sở và phạm vi chịu thuế
Đối với các công ty được phê duyệt theo chế độ này, cơ sở tính thuế là tổng doanh thu từ các hoạt động công nghệ cao/CNTT do chính phủ định nghĩa — tức là tổng doanh thu không bao gồm các khoản khấu trừ chi phí — với điều kiện đáp ứng tiêu chí tỷ lệ hoạt động 90% được mô tả bên dưới.
Quan trọng: Chỉ doanh thu từ các hoạt động công nghệ cao đủ điều kiện mới được chịu thuế 1%. Các hoạt động không đủ điều kiện thuộc chế độ thuế tiêu chuẩn và có thể làm mất tư cách hưởng ưu đãi nếu vượt quá ngưỡng quy định về cơ cấu hoạt động.
Quy tắc đủ điều kiện: các hoạt động đủ điều kiện
Để được hưởng mức thuế doanh thu 1%, công ty phải đáp ứng tất cả các điều kiện sau:
- Ít nhất 90% tổng doanh thu phải đến từ các hoạt động công nghệ cao/CNTT do chính phủ định nghĩa (ví dụ: phát triển phần mềm, dữ liệu/trí tuệ nhân tạo, kỹ thuật và nghiên cứu & phát triển).
- Không có khoản nợ thuế quá hạn nào tại thời điểm nộp đơn và trong suốt thời gian tham gia.
- Được đăng ký và công nhận trong Sổ đăng ký Công nghệ cao của tiểu bang (xem bên dưới).
- Không thuộc các loại hình kinh doanh bị loại trừ (ngân hàng, bảo hiểm, dịch vụ pháp lý, kế toán, tư vấn quản lý, v.v. bị cấm sử dụng thuế doanh thu).
- Không có quan hệ liên quan với các thực thể sẽ khiến bạn bị loại theo Điều 30 Bộ luật Thuế Armenia.
Các tiêu chí này được thiết kế để đảm bảo rằng mức thuế ưu đãi nhắm đến các hoạt động công nghệ cốt lõi thực sự và ngăn chặn việc lạm dụng bởi các doanh nghiệp không thuộc lĩnh vực công nghệ.
Danh sách kiểm tra đủ điều kiện nhanh
- ☐ Tỷ lệ hoạt động công nghệ cao ≥90%?
- ☐ Doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD?
- ☐ Không có khoản nợ thuế quá hạn?
- ☐ Đã đăng ký trong Sổ đăng ký Công nghệ cao?
- ☐ Không phải là loại hình doanh nghiệp bị loại trừ?
- ☐ Không có quan hệ họ hàng nào gây cản trở?
Ngưỡng doanh thu (115 triệu AMD) và điều kiện loại trừ
Chế độ ưu đãi 1% doanh thu chỉ áp dụng cho các công ty có doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD (khoảng 300,000 USD). Nếu một công ty vượt quá mức này, công ty đó sẽ không còn được hưởng chế độ ưu đãi.
Quan trọng: Nếu doanh thu của bạn vượt quá ngưỡng quy định vào năm 2025, bạn không thể quay lại chế độ thuế doanh thu vào năm 2026. Bạn chỉ có thể quay lại vào năm 2027, với điều kiện doanh thu năm 2026 của bạn dưới 115 triệu AMD. Có một năm gián đoạn bắt buộc.
Các yếu tố loại trừ chính bao gồm:
- Giảm xuống dưới ngưỡng hoạt động công nghệ cao 90% trong một kỳ báo cáo.
- Có các khoản nợ thuế quá hạn tại thời điểm nộp đơn hoặc trong quá trình tham gia
- Vượt mức doanh thu tối đa 115 triệu USD của AMD.
- Là bên liên quan đến các thực thể có tổng doanh thu vượt quá 115 triệu AMD.
- Tham gia vào các hoạt động bị cấm (dịch vụ pháp lý, kế toán, tư vấn)
Sổ đăng ký công nghệ cao
Luật này thiết lập một Cơ quan đăng ký công nghệ cao để xác định và theo dõi các thực thể đủ điều kiện. Việc đăng ký vào Cơ quan đăng ký là bắt buộc để được hưởng các ưu đãi về thuế và các ưu đãi việc làm liên quan.
Vào ngày 17 tháng 4 năm 2025, Chính phủ đã phê duyệt các thủ tục và nền tảng kỹ thuật số tự phục vụ để quản lý các đơn đăng ký, báo cáo hàng quý và phê duyệt theo chương trình hỗ trợ, bao gồm các cơ chế để xác thực các dự án (như nghiên cứu và phát triển) và theo dõi việc duy trì đủ điều kiện.
Nếu bạn đang thành lập một công ty mới để đăng ký, nhóm của chúng tôi có thể hỗ trợ bạn từ đầu đến cuối. Đăng ký doanh nghiệp Armenia và việc tuân thủ thuế liên tục.
Các bước nộp đơn và thời gian phê duyệt của chính phủ
Các đơn đăng ký và yêu cầu hỗ trợ hàng quý được xử lý trực tuyến thông qua cổng thông tin của chính phủ, với hạn nộp ngay sau khi kết thúc mỗi quý. Dưới đây là hướng dẫn thực tế từng bước dựa trên các thủ tục đã được phê duyệt.
- Xác nhận điều kiện đủ tư cách của bạn: Xác minh tỷ lệ hoạt động công nghệ cao ≥90%, không có nợ thuế quá hạn và doanh thu dự kiến dưới 115 triệu AMD.
- Chuẩn bị tài liệu: Mô tả hoạt động kinh doanh, cơ cấu doanh thu chứng minh việc đáp ứng điều kiện 90%, và các dữ liệu khác theo yêu cầu của biểu mẫu trên cổng thông tin.
- Đăng ký vào Cơ sở dữ liệu Công nghệ cao: Tạo tài khoản trên nền tảng tự phục vụ và gửi hồ sơ đăng ký ban đầu của bạn.
- Nộp đơn theo quý: Vui lòng gửi yêu cầu hỗ trợ trong vòng 20 ngày sau khi kết thúc mỗi quý thông qua cổng thông tin.
- Chờ quyết định của chính phủ: Việc phê duyệt/công nhận được thực hiện thông qua nền tảng theo các quy trình đã được phê duyệt; cần lưu giữ hồ sơ tuân thủ để phục vụ việc giám sát.
| Mục | Dòng thời gian / Ngưỡng |
|---|---|
| Bắt đầu chương trình | Ngày 1 tháng 2025 năm XNUMX |
| Hoàng hôn theo chương trình | Ngày 31 tháng 2031 năm |
| Giới hạn doanh thu | 115,000,000 AMD hàng năm |
| Cửa sổ nộp hồ sơ hàng quý | Trong vòng 20 ngày sau khi kết thúc quý. |
| Sự kết hợp các hoạt động | ≥90% doanh số bán hàng công nghệ cao đạt tiêu chuẩn |
Bạn đang cân nhắc việc chuyển các nhà sáng lập hoặc nhân viên chủ chốt đến Armenia để hưởng lợi từ chương trình này? Hãy tìm hiểu các lựa chọn về visa và cư trú cùng với sự hỗ trợ đầu tư của chúng tôi.
Kết luận
Chính sách thuế doanh thu 1% của Armenia dành cho các công ty khởi nghiệp công nghệ mang đến một lộ trình rõ ràng, ít rào cản để hoạt động và mở rộng quy mô trong một khu vực pháp lý tiết kiệm chi phí, với những lợi ích có thể dự đoán được đến năm 2031. Nếu cơ cấu hoạt động của bạn đáp ứng quy tắc 90% và doanh thu của bạn duy trì dưới 115 triệu AMD, chế độ này có thể kéo dài đáng kể thời gian hoạt động và đơn giản hóa việc tuân thủ.
Bạn có thắc mắc về điều kiện, đăng ký hoặc cơ cấu hoạt động kinh doanh tại Armenia? Hãy liên hệ với đội ngũ chuyên gia công nghệ và thuế của chúng tôi để được tư vấn phù hợp.
Để được hỗ trợ toàn diện về đăng ký kinh doanh, tuân thủ thuế và cơ cấu doanh nghiệp tại Armenia, hãy truy cập trang web của chúng tôi. Dịch vụ đăng ký doanh nghiệp .
FAQ
Thuế doanh thu 1% đối với lĩnh vực công nghệ của Armenia có hiệu lực từ khi nào và kéo dài bao lâu?
Quy định này áp dụng cho doanh thu đủ điều kiện bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 và được pháp luật quy định có hiệu lực đến ngày 31 tháng 12 năm 2031.
Mức doanh thu tối đa áp dụng cho chế độ 1% là bao nhiêu?
Doanh thu hàng năm phải dưới 115 triệu AMD. Vượt quá mức này sẽ khiến bạn không đủ điều kiện hưởng chế độ ưu đãi, và bạn phải nghỉ một năm trọn vẹn trước khi có thể quay lại.
Các tiêu chí đủ điều kiện cốt lõi dành cho các công ty khởi nghiệp công nghệ là gì?
Bạn phải có ít nhất 90% doanh thu đến từ các hoạt động công nghệ cao do chính phủ định nghĩa, không có khoản nợ thuế quá hạn, không thuộc loại hình kinh doanh bị loại trừ và được liệt kê trong Sổ đăng ký Công nghệ cao.
Các cá nhân kinh doanh độc lập (chủ doanh nghiệp cá thể) có đủ điều kiện hay chỉ các công ty mới đủ điều kiện?
Cả các tổ chức thương mại và các doanh nhân cá nhân đều có thể được công nhận đủ điều kiện nhận hỗ trợ của nhà nước, với điều kiện đáp ứng các điều kiện theo luật định và các yêu cầu của Cơ quan đăng ký.
Tôi cần nộp đơn như thế nào và khi nào cho mỗi quý?
Các đơn đăng ký/yêu cầu hỗ trợ được nộp thông qua cổng tự phục vụ của chính phủ trong vòng 20 ngày sau khi kết thúc mỗi quý, theo quy trình đã được phê duyệt vào ngày 17 tháng 4 năm 2025.
Điều gì sẽ xảy ra nếu tôi vượt quá ngưỡng AMD 115M?
Bạn sẽ rời khỏi chế độ thuế doanh thu và phải chuyển sang hệ thống chung (18% thuế thu nhập doanh nghiệp + 20% thuế giá trị gia tăng). Bạn không thể quay lại chế độ thuế doanh thu vào năm sau — bạn phải đợi đủ một năm, sau đó mới nộp đơn lại nếu doanh thu năm đó dưới mức quy định.
