Giải thích về Thuế doanh thu 1 phần trăm của Armenia dành cho các công ty khởi nghiệp công nghệ

Armenia đã ban hành một chế độ thuế thân thiện với các công ty khởi nghiệp trong lĩnh vực công nghệ: thuế doanh thu 1% giúp đơn giản hóa việc tuân thủ và tạo điều kiện thuận lợi cho các nhóm khởi nghiệp giai đoạn đầu. Với doanh thu ngành CNTT của đất nước đang tăng mạnh — đạt 837 tỷ AMD vào năm 2023 và tiếp tục tăng trưởng hai chữ số đến năm 2025 — chế độ thuế này được thiết kế để thúc đẩy đà tăng trưởng đó tạo ra việc làm và thúc đẩy đổi mới sáng tạo.

Khung pháp lý

Thuế doanh thu 1% đối với lĩnh vực công nghệ cao của Armenia được đưa ra thông qua các sửa đổi Bộ luật Thuế được thông qua vào ngày 4 tháng 12 năm 2024, cùng với một Luật riêng về Hỗ trợ Nhà nước cho Ngành Công nghệ Cao. Hai luật này hoạt động độc lập: Bộ luật Thuế quy định mức thuế suất 1% đối với người nộp thuế doanh thu từ thu nhập từ các hoạt động công nghệ cao được liệt kê, trong khi luật hỗ trợ nhà nước tạo ra Cơ quan Đăng ký Công nghệ Cao và một chương trình hỗ trợ tiền lương bằng tiền mặt với các điều kiện riêng, nghiêm ngặt hơn.

Danh sách các hoạt động công nghệ cao đủ điều kiện được quy định trong Quyết định số 142-N của Chính phủ (ngày 13 tháng 2 năm 2025). Các thủ tục thực hiện hỗ trợ tiền lương — bao gồm nền tảng ứng dụng tự phục vụ và các đợt nộp hồ sơ hàng quý — đã được Chính phủ phê duyệt vào ngày 17 tháng 4 năm 2025.

Đọc thêm: Nếu bạn đang thành lập một thực thể mới để tiếp cận chế độ này, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về đăng ký kinh doanh tại Armenia . Để có những cân nhắc chung về thuế, hãy xem tổng quan về thuế và tuân thủ pháp luật của Armenia.

Lộ trình và thời điểm kết thúc chế độ doanh thu 1%.

Thuế doanh thu 1% áp dụng cho doanh thu đủ điều kiện thu được từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 và được quy định có hiệu lực đến ngày 31 tháng 12 năm 2031, tạo ra một tầm nhìn lập kế hoạch nhiều năm rõ ràng cho các công ty khởi nghiệp và nhà đầu tư.

Không có đơn đăng ký riêng cho mức thuế suất 1%: doanh nghiệp đã chọn chế độ thuế doanh thu sẽ áp dụng mức thuế này cho thu nhập từ các hoạt động công nghệ cao được liệt kê. Các báo cáo hàng quý trên cổng thông tin được mô tả bên dưới chỉ liên quan đến hỗ trợ tiền lương bằng tiền mặt.

Thuế doanh thu 1% bao gồm những gì: tỷ lệ

Các doanh nghiệp nộp thuế theo doanh thu được đánh thuế ở mức 1% đối với thu nhập từ các hoạt động công nghệ cao đủ điều kiện, thay vì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên lợi nhuận đối với thu nhập đó.

Cơ sở và phạm vi chịu thuế

Cơ sở tính thuế là tổng doanh thu — doanh thu không bao gồm các khoản khấu trừ chi phí — từ các hoạt động nằm trong danh sách của Chính phủ theo Quyết định 142-N, chẳng hạn như phát triển phần mềm, tư vấn máy tính chuyên biệt, quản lý hệ thống, xuất bản phần mềm và một số hoạt động dữ liệu và cổng thông tin điện tử.

Quy tắc đủ điều kiện: các hoạt động đủ điều kiện

Để được hưởng mức thuế doanh thu 1%, công ty cư trú hoặc cá nhân kinh doanh đã đăng ký phải:

1. Kiếm thu nhập từ một hoạt động nằm trong danh mục công nghệ cao của Chính phủ (Quyết định 142-N).
2. Phải tham gia chế độ thuế doanh thu, sau khi đã lựa chọn chế độ này đúng thời hạn (thông thường trước ngày 20 tháng 2, hoặc trong vòng 20 ngày kể từ ngày đăng ký đối với doanh nghiệp mới thành lập).
3. Giữ doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD.
4. Không thuộc phạm vi loại trừ theo Điều 254 — ví dụ như các loại hình kinh doanh bị loại trừ như ngân hàng, bảo hiểm, dịch vụ pháp lý, kế toán và tư vấn quản lý, và một số thỏa thuận giữa các bên liên quan và theo hợp đồng.

Việc đăng ký vào Sổ đăng ký Công nghệ cao, tỷ lệ chia sẻ doanh thu công nghệ cao 90% và không có thuế quá hạn không phải là điều kiện để được hưởng mức thuế suất 1%. Chúng áp dụng cho khoản hỗ trợ tiền lương bằng tiền mặt riêng biệt (xem bên dưới).

Ngưỡng doanh thu (115 triệu AMD) và điều kiện loại trừ

Chế độ ưu đãi 1% doanh thu chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD (khoảng 300,000 USD). Nếu một công ty vượt quá mức này, công ty đó sẽ không còn được hưởng chế độ ưu đãi.

Các yếu tố chính khiến tỷ lệ 1% bị loại trừ bao gồm:

• Vượt mức doanh thu tối đa 115 triệu USD của AMD.
• Là bên liên quan đến các thực thể có tổng doanh thu vượt quá 115 triệu AMD.
• Tham gia vào các hoạt động bị loại trừ (dịch vụ pháp lý, kế toán, tư vấn)
• Bỏ lỡ thời hạn đăng ký lựa chọn thuế doanh thu

Đăng ký công nghệ cao và hỗ trợ tiền lương bằng tiền mặt

Luật Hỗ trợ Nhà nước cho Ngành Công nghệ Cao thiết lập một Cơ quan Đăng ký Công nghệ Cao và một chương trình hỗ trợ tiền lương bằng tiền mặt. Việc đăng ký vào Cơ quan Đăng ký là điều kiện bắt buộc để được hưởng hỗ trợ tiền lương; đây không phải là điều kiện để được hưởng thuế suất doanh thu 1%. Để đủ điều kiện nhận hỗ trợ tiền lương, ít nhất 90% doanh thu phải đến từ các hoạt động công nghệ cao được liệt kê và doanh nghiệp không được có các khoản nợ thuế quá hạn. Nếu tỷ lệ này thấp hơn 90%, việc hỗ trợ tiền lương sẽ chấm dứt nhưng bản thân điều này không ảnh hưởng đến thuế suất 1%.

Vào ngày 17 tháng 4 năm 2025, Chính phủ đã phê duyệt các thủ tục và nền tảng kỹ thuật số tự phục vụ để quản lý các đơn đăng ký, báo cáo hàng quý và phê duyệt theo chương trình hỗ trợ, bao gồm các cơ chế để xác thực các dự án (như nghiên cứu và phát triển) và theo dõi việc duy trì đủ điều kiện.

Nếu bạn đang thành lập một công ty mới để đăng ký, đội ngũ của chúng tôi có thể hỗ trợ bạn toàn diện trong quá trình đăng ký kinh doanh tại Armenia và tuân thủ các quy định thuế.

Cách sử dụng mức thuế suất 1% và cách yêu cầu hỗ trợ tiền lương

Với mức thuế suất 1%:

1. Xác nhận các hoạt động của bạn nằm trong danh sách Quyết định 142-N và doanh thu dự kiến ​​vẫn ở mức dưới 115 triệu AMD.
2. Kiểm tra các trường hợp ngoại lệ theo Điều 254bao gồm cả các thỏa thuận giữa các bên liên quan và các thỏa thuận theo hợp đồng.
3. Chọn chế độ thuế doanh thu đúng thời hạn — Thông thường là trước ngày 20 tháng 2, hoặc trong vòng 20 ngày kể từ ngày đăng ký kinh doanh mới.
4. Áp dụng mức 1% vào thu nhập đủ điều kiện Trong tờ khai thuế doanh thu thông thường, hãy lưu giữ hồ sơ thể hiện rõ thu nhập nào đến từ các hoạt động đã liệt kê.

Hỗ trợ tiền lương bằng tiền mặt (tùy chọn, riêng):

1. Kiểm tra các điều kiện bổ sung: Ít nhất 90% doanh thu đến từ các hoạt động công nghệ cao đã niêm yết và không có khoản nợ thuế quá hạn.
2. Đăng ký vào Cơ sở dữ liệu Công nghệ cao: Tạo tài khoản trên nền tảng tự phục vụ và gửi hồ sơ đăng ký ban đầu của bạn.
3. Nộp đơn theo quý: Vui lòng gửi yêu cầu hỗ trợ trong vòng 20 ngày sau khi kết thúc mỗi quý thông qua cổng thông tin.
4. Chờ quyết định của chính phủ: Việc phê duyệt được thực hiện thông qua nền tảng theo các quy trình đã được phê duyệt; duy trì hồ sơ tuân thủ để giám sát.

Bạn đang cân nhắc việc chuyển các nhà sáng lập hoặc nhân viên chủ chốt đến Armenia để hưởng lợi từ chương trình này? Hãy tìm hiểu các lựa chọn về visa và cư trú cùng với sự hỗ trợ đầu tư của chúng tôi.

Kết luận

Chính sách thuế doanh thu 1% của Armenia dành cho các công ty khởi nghiệp công nghệ mang đến một lộ trình rõ ràng, ít rào cản để hoạt động và mở rộng quy mô trong một môi trường pháp lý tiết kiệm chi phí, với những lợi ích có thể dự đoán được đến năm 2031. Nếu hoạt động của bạn nằm trong danh sách của Chính phủ và doanh thu của bạn duy trì dưới 115 triệu AMD, chế độ này có thể kéo dài đáng kể thời gian hoạt động và đơn giản hóa việc tuân thủ.

Bạn có thắc mắc về điều kiện, đăng ký hoặc cơ cấu hoạt động kinh doanh tại Armenia? Hãy liên hệ với đội ngũ chuyên gia công nghệ và thuế của chúng tôi để được tư vấn phù hợp.

Để được hỗ trợ toàn diện về đăng ký kinh doanh, tuân thủ thuế và cơ cấu doanh nghiệp tại Armenia, vui lòng truy cập trang Dịch vụ Đăng ký Kinh doanh của chúng tôi.

FAQ