Hiểu về Chuẩn mực Kế toán của Armenia: Kiến thức thiết yếu cho các Công ty nước ngoài

Chuẩn mực kế toán của Armenia dựa trực tiếp vào IFRS, với việc quốc gia này áp dụng IFRS cho hầu như tất cả các công ty ngoại trừ các thực thể siêu nhỏ. Tuy nhiên, có sự khác biệt trong việc triển khai thực tế, bao gồm:

• Yêu cầu về tài liệu quy định nhiều hơn trong thực hành của Armenia
• Các thủ tục kế toán cụ thể theo định hướng thuế ảnh hưởng đến việc áp dụng IFRS
• Tiêu chí ghi nhận khác nhau cho một số khoản doanh thu và chi phí
• Biểu đồ các yêu cầu về tài khoản được chuẩn hóa hơn so với việc triển khai IFRS thông thường

Các công ty nên làm việc với các kế toán viên quen thuộc với cả hai hệ thống để đảm bảo tuân thủ đúng trong khi vẫn duy trì khả năng so sánh quốc tế.

Mặc dù luật pháp Armenia không yêu cầu rõ ràng các công ty nước ngoài phải tuyển dụng kế toán viên địa phương, nhưng những cân nhắc thực tế khiến điều này trở nên rất đáng khuyến khích:

• Tài liệu tài chính phải bằng tiếng Armenia
• Hệ thống nộp thuế điện tử đòi hỏi phải quen thuộc với các thủ tục địa phương
• Tương tác thường xuyên với cơ quan thuế thường bằng tiếng Armenia
• Đối với các tổ chức lớn, có thể cần một "kế toán viên chuyên gia" được chứng nhận để giám sát các chức năng kế toán

Hầu hết các công ty nước ngoài đều tuyển dụng nhân viên kế toán địa phương hoặc thuê các công ty kế toán Armenia để cung cấp dịch vụ tuân thủ trong khi vẫn duy trì giám sát tài chính từ trụ sở chính.

Việc không tuân thủ các quy định về kế toán và thuế của Armenia có thể dẫn đến nhiều hình phạt khác nhau:

• Nộp tờ khai thuế trễ: phạt từ 5% đến 20% số tiền thuế chưa nộp
• Không công bố báo cáo tài chính khi được yêu cầu: phạt hành chính đối với cán bộ công ty
• Thiếu yêu cầu kiểm toán: báo cáo tài chính bị coi là không hợp lệ cho mục đích chính thức
• Tài liệu giao dịch không phù hợp: khả năng không được khấu trừ chi phí cho mục đích thuế
• Vi phạm nghiêm trọng: có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự đối với giám đốc công ty trong trường hợp trốn thuế đáng kể

Ngoài ra, việc không tuân thủ có thể dẫn đến việc bị chính quyền giám sát chặt chẽ hơn, gây khó khăn trong mối quan hệ với ngân hàng và tổn hại đến uy tín.

Armenia có các quy định về giá chuyển nhượng tuân theo hướng dẫn của OECD, cho phép cơ quan thuế điều chỉnh giá trong các giao dịch giữa các bên liên quan nếu chúng không phản ánh tỷ giá thị trường. Các khía cạnh chính bao gồm:

• Nguyên tắc giá thị trường là tiêu chuẩn cơ bản để đánh giá các giao dịch
• Yêu cầu về tài liệu bao gồm việc duy trì bằng chứng về phương pháp định giá
• Ủy ban Doanh thu Nhà nước có thể tiến hành kiểm toán giá chuyển nhượng chuyên biệt
• Các phương pháp được công nhận bao gồm giá không kiểm soát tương đương, giá vốn cộng lãi, giá bán lại và các phương pháp dựa trên lợi nhuận

Các công ty nước ngoài có công ty con tại Armenia nên duy trì hồ sơ giá chuyển nhượng chi tiết và cân nhắc các thỏa thuận định giá trước cho các giao dịch quan trọng.

Các công ty nhỏ có vốn đầu tư nước ngoài tại Armenia có một số lựa chọn để đơn giản hóa kế toán:

• IFRS dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ: Ít phức tạp hơn IFRS đầy đủ nhưng vẫn được công nhận trên toàn thế giới
• Chế độ thuế doanh thu: Đối với các doanh nghiệp có doanh thu dưới 115 triệu AMD, thay thế thuế VAT và thuế lợi nhuận bằng một loại thuế đơn giản trên tổng doanh thu (1.5-5% tùy thuộc vào hoạt động)
• Miễn trừ cho doanh nghiệp siêu nhỏ: Đối với các hoạt động rất nhỏ (theo doanh thu hàng năm 24 triệu AMD), mặc dù quyền sở hữu nước ngoài có thể hạn chế tính đủ điều kiện
• Kế toán thuê ngoài: Nhiều công ty nước ngoài nhỏ sử dụng các công ty kế toán địa phương để tuân thủ trong khi vẫn duy trì các tài khoản quản lý đơn giản hóa

Tùy chọn phù hợp phụ thuộc vào quy mô, cấu trúc, hoạt động và kế hoạch tăng trưởng của doanh nghiệp bạn. Tham khảo ý kiến ​​cố vấn chuyên nghiệp để xác định phương pháp phù hợp nhất.

Việc phối hợp kế toán Armenia với báo cáo tài chính toàn cầu đòi hỏi một cách tiếp cận chiến lược:

• Triển khai biểu đồ tài khoản phù hợp với cả yêu cầu của Armenia và cấu trúc báo cáo nhóm
• Tạo quy trình đối chiếu để giải quyết sự khác biệt giữa phương pháp kế toán cục bộ và tập đoàn
• Hãy xem xét phần mềm kế toán có mục đích kép có thể tạo báo cáo ở nhiều định dạng
• Xây dựng lịch trình đóng sổ cuối tháng và cuối năm rõ ràng phù hợp với cả thời hạn tại địa phương và thời hạn hợp nhất nhóm
• Đào tạo nhân viên tài chính địa phương về cả yêu cầu của Armenia và kỳ vọng báo cáo của công ty mẹ

Nhiều công ty đa quốc gia duy trì sổ sách "theo luật định" riêng để tuân thủ theo luật của Armenia và sổ sách "quản lý" riêng để báo cáo nhóm, với các tài liệu đối chiếu giữa hai sổ này.