Chi phí kế toán cho công ty Armenia của bạn năm nay sẽ là bao nhiêu?

Lịch trình theo quy định là giống nhau đối với mọi doanh nghiệp Armenia: kê khai lương trước ngày 20 hàng tháng, kê khai thuế GTGT cùng ngày đối với các công ty thuộc chế độ chung, kê khai thuế doanh thu hàng quý trước ngày 20 và kê khai thuế lợi nhuận trước ngày 20 tháng 4. Những yếu tố khác nhau, và cũng là cơ sở để định giá dịch vụ, bao gồm khối lượng giao dịch, số lượng nhân viên, hàng tồn kho và hoạt động hải quan, cũng như mức độ yêu cầu báo cáo của chủ doanh nghiệp.

Bốn hồ sơ kinh doanh khác nhau dẫn đến các chi phí kế toán khác nhau

Người làm việc tự do độc lập về thuế doanh thu

Thuế doanh thu thay thế thuế lợi nhuận và thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 115,000,000 AMD trở xuống (khoảng 317,000 USD). Mức thuế suất được tính theo loại hình hoạt động: thương mại ở mức cơ sở 10% và mức sàn 1%, sản xuất ở mức 7% và mức sàn 3%, dịch vụ ăn uống ở mức 12% và mức sàn 3.5%, và các hoạt động khác ở mức 10% và mức sàn 4.5%. Các hoạt động công nghệ cao đủ điều kiện trong danh mục GD 142-N được áp dụng mức thuế suất cố định 1% cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2031. Chế độ thuế được lựa chọn trước ngày 20 tháng 2 hàng năm, hoặc trong vòng 20 ngày kể từ ngày đăng ký kinh doanh mới.

Các khoản chi phí được ghi chép đầy đủ giúp giảm thuế phải nộp xuống mức chi phí thực tế, và đó là nơi phát sinh công việc kế toán. Mỗi khoản khấu trừ đều phải dựa trên chứng từ mà kế toán viên có thể cung cấp, vì vậy một người làm việc tự do ghi chép chi phí cẩn thận sẽ có mức phí thực tế thấp hơn nhưng đồng thời cũng phải làm nhiều việc kế toán hơn mỗi tháng.

Doanh nghiệp tư nhân trong chế độ này cũng phải chịu hai khoản phí không liên quan đến doanh thu hoặc nhân viên. Thuế lợi nhuận cố định là 5,000 AMD/tháng, 60,000 AMD/năm (khoảng 165 USD). Khoản đóng góp xã hội 5,000 AMD/tháng áp dụng cho các doanh nhân tham gia hệ thống lương hưu có quỹ, bao gồm những người sinh vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 1974 và những người tham gia tự nguyện lớn tuổi hơn. Thuế tem là 12,000 AMD/năm (khoảng 33 USD) đối với thu nhập dưới 12,000,000 AMD và 120,000 AMD/năm (khoảng 331 USD) đối với thu nhập trên mức đó. Bảo hiểm y tế trở nên bắt buộc từ tháng 1 năm 2026 đối với các doanh nhân có thu nhập năm 2025 đạt 2,400,001 AMD (khoảng 6,615 USD), với mức phí bảo hiểm hàng năm là 129,600 AMD (khoảng 357 USD) đến hạn vào ngày 20 tháng 4 năm 2026, và tự thanh toán hàng tháng bắt đầu từ tháng 1 năm 2027.

Hai quy tắc về điều kiện đủ điều kiện quyết định liệu hồ sơ này có được mở hay không. Các hoạt động pháp lý, kế toán, tư vấn, công chứng và kiểm toán đã được miễn thuế doanh thu kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2025 và thay vào đó sử dụng chế độ thuế lợi nhuận chung và thuế giá trị gia tăng, vì vậy một nhà tư vấn không thể mua hồ sơ tuân thủ đơn giản nhất với bất kỳ giá nào. Trạng thái doanh nghiệp siêu nhỏ, áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 24,000,000 AMD trở xuống (khoảng 66,100 USD), miễn cho doanh nghiệp đó các loại thuế của tiểu bang; nhiều hoạt động dịch vụ không thể sử dụng trạng thái này, và tiền lương vẫn nằm ngoài phạm vi miễn trừ, với việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người lao động và đóng góp quỹ hưu trí vẫn phải được thực hiện hàng tháng.

Công ty có khoảng năm nhân viên.

Chi phí tiền lương là yếu tố chi phối chính trong hồ sơ này, và đây là công việc định kỳ hàng tháng chứ không phải là khoản chi một lần. Mỗi người trong bảng lương đều phải đóng thuế thu nhập cá nhân ở mức 20%, hoặc 10% đối với nhân viên nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện, cộng thêm các khoản đóng góp quỹ hưu trí và lệ phí trước bạ, tất cả đều được báo cáo trong tờ khai tiền lương hàng tháng đến hạn vào ngày 20. Các khoản đóng góp bảo hiểm y tế bắt buộc áp dụng cho mức lương từ 200,000 AMD/tháng (khoảng 551 USD): 4,800 AMD/tháng cho mức lương từ 200,000 đến 500,000 AMD, và 10,800 AMD/tháng cho mức lương trên 500,000 AMD (khoảng 1,378 USD).

Một công ty áp dụng chế độ chung cũng phải nộp thuế GTGT ở mức 20%, hàng xuất khẩu được miễn thuế, và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức 18%. Mỗi lần tuyển dụng, thôi việc, thanh toán tiền thưởng hoặc nghỉ phép giữa tháng đều buộc phải tính toán lại trên các tờ khai đó, đó là lý do tại sao hai công ty có doanh thu giống nhau nhưng tỷ lệ luân chuyển nhân viên khác nhau lại không phải trả cùng một khoản phí kế toán.

Nhà nhập khẩu có hàng tồn kho, thuế hải quan và thuế GTGT.

Tại đây, hóa đơn theo dõi số lượng chứng từ. Mỗi lô hàng đều kèm theo tờ khai hải quan, giấy tờ của nhà cung cấp, ghi nhận biến động hàng tồn kho và vị trí thuế GTGT đầu vào phải được đối chiếu với thuế GTGT đầu ra 20%, và tất cả phải được khớp trước khi có thể nộp tờ khai. Armenia đã yêu cầu lập hóa đơn điện tử thông qua hệ thống của Ủy ban Thuế Nhà nước từ năm 2016, và các nhà bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng cũng phải sử dụng các thiết bị tài chính được chứng nhận liên kết với cùng hệ thống đó, để việc đối chiếu được thực hiện dựa trên hồ sơ chính thức mà cơ quan thuế đã nắm giữ.

Cấu trúc thuế suất giống với mọi công ty thuộc chế độ thuế chung. Điều làm thay đổi quy mô là số lượng chứng từ đằng sau mỗi tờ khai: một công ty thương mại thông quan hàng hóa hàng tuần tạo ra nhiều công việc đối chiếu trong một quý hơn một công ty dịch vụ tạo ra trong cả năm.

Công ty con thuộc sở hữu nước ngoài và báo cáo cho công ty mẹ.

Một công ty trách nhiệm hữu hạn của Armenia có thể thuộc sở hữu nước ngoài 100%, không yêu cầu quốc tịch hoặc nơi cư trú của giám đốc, và không phải tuân thủ mức vốn tối thiểu chung, mặc dù mức vốn tối thiểu cụ thể theo ngành vẫn áp dụng trong các lĩnh vực được quản lý. Sự linh hoạt đó đặt ra một câu hỏi thực tế: do không có cổ đông hoặc giám đốc địa phương theo mặc định, công ty con phải chỉ định người ký các hồ sơ, người nắm giữ thông tin đăng nhập cổng thông tin thuế và người cung cấp các tài liệu gốc hàng tháng.

Các thủ tục kê khai theo luật định tuân theo lịch Armenia và được gửi đến Ủy ban Thuế Nhà nước. Bộ hồ sơ báo cáo cho công ty mẹ là một công việc riêng biệt, được lặp lại với tần suất tùy thuộc vào yêu cầu của chính công ty mẹ, đây là lý do chính khiến chi phí cho loại hình doanh nghiệp này cao hơn so với một công ty trong nước có quy mô tương đương. Các khoản phân phối lợi nhuận cũng là một vấn đề cần xem xét: cổ tức chịu thuế khấu trừ 5%, và các khoản thanh toán cho người không cư trú bị khấu trừ 20% trong mục thu nhập khác còn lại, 5% đối với cổ tức và 10% đối với lãi suất.

Các công ty con công nghệ có hai hồ sơ công nghệ cao riêng biệt thường bị nhầm lẫn. Thuế doanh thu 1% áp dụng từ năm 2025 đến năm 2031, theo danh mục hoạt động GD 142-N, không có ngưỡng doanh thu và không có bước đăng ký. Chương trình hỗ trợ của nhà nước theo HO-498-N, được sửa đổi bởi HO-221-N, là một công cụ khác: chương trình này hoàn trả 60% thuế thu nhập đã nộp cho các nhân viên mới đủ điều kiện, yêu cầu ít nhất 90% doanh thu đến từ lĩnh vực công nghệ cao và phải nộp đơn thông qua nền tảng của Bộ Công nghiệp Công nghệ cao, chỉ tính những nhân viên có hợp đồng lao động và kéo dài đến ngày 31 tháng 12 năm 2031. Mỗi chương trình cần có hồ sơ chứng cứ riêng và việc duy trì cả hai là công việc kế toán mà các hợp đồng tiêu chuẩn không đảm nhận.

Lịch nộp hồ sơ hàng năm của bạn

Bảng lịch bên dưới thể hiện tiêu chuẩn để ước lượng quy mô một hợp đồng dịch vụ. Nhà cung cấp báo giá hàng tháng sẽ báo giá dựa trên mốc thời gian hàng tháng, vì vậy một doanh nghiệp chỉ có nghĩa vụ hàng quý sẽ mua một dịch vụ khác.

• Hàng tháng, trước ngày 20 của tháng tiếp theo: Tờ khai thuế GTGT dành cho các doanh nghiệp thuộc chế độ chung và tờ khai lương bao gồm khấu trừ thuế thu nhập và đóng góp lương hưu cho mỗi chủ doanh nghiệp.
• Hàng quý, trước ngày 20 của tháng sau tháng kết thúc quý: Tờ khai thuế doanh thu dành cho các doanh nghiệp thuộc chế độ đó.
• Hàng năm, trước ngày 20 tháng 2: Lựa chọn chế độ thuế doanh thu cho năm hiện tại, hoặc trong vòng 20 ngày kể từ ngày đăng ký kinh doanh mới.
• Hàng năm, trước ngày 20 tháng 4: tờ khai thuế lợi nhuận của năm trước và phí bảo hiểm y tế hàng năm dành cho các doanh nhân tư nhân có thu nhập trên mức quy định.

Các quy tắc kế toán cơ bản làm cơ sở cho các tờ khai này, bao gồm cả các hồ sơ mà doanh nghiệp phải lưu giữ và hình thức lưu giữ, được nêu rõ trong hướng dẫn của chúng tôi về việc tuân thủ các quy tắc kế toán và ghi sổ tại Armenia . Mức thuế suất cho mỗi tờ khai được tổng hợp trên trang Thuế tại Armenia của chúng tôi.

Những điều mà phí hàng tháng tiêu chuẩn thường bỏ sót

Con số hàng tháng bao gồm lịch trình định kỳ nêu trên với khối lượng đã được xác định. Các mục bên dưới nằm ngoài phạm vi đó trong hầu hết các trường hợp, và mỗi mục là một khoản mục ngân sách mà người sáng lập phát hiện ra muộn.

• Công tác dọn dẹp di tích lịch sử. Việc khôi phục lại các kỳ trước, sửa chữa các tờ khai đã nộp và tái tạo lại các hồ sơ chưa từng được lưu giữ đúng cách được tính theo giờ hoặc theo kỳ, vì khối lượng công việc không thể biết trước cho đến khi có người mở các tập tin ra.
• Hỗ trợ kiểm toán. Công việc kiểm toán theo luật định và việc trả lời các cuộc kiểm tra của cơ quan thuế đều chiếm thời gian của kế toán viên ngoài chu kỳ kê khai thuế.
• Thay đổi chế độ giữa năm. Vượt quá doanh thu 115,000,000 AMD, doanh nghiệp sẽ chấm dứt chế độ tính thuế doanh thu và chuyển sang hạch toán thuế GTGT và thuế lợi nhuận. Doanh nghiệp rời khỏi chế độ này phải bỏ qua một năm đầy đủ trước khi quay lại. Quá trình chuyển đổi ảnh hưởng đến mọi kỳ kế toán chưa đóng.
• Công việc liên quan đến chế độ trả lương. Việc đăng ký nhân viên mới vào chương trình hỗ trợ công nghệ cao, áp dụng mức 10% cho nhân viên nghiên cứu đủ điều kiện và theo dõi tình trạng ba năm của mỗi nhân viên được hỗ trợ đều là các dự án về lương, tách biệt với việc vận hành hệ thống tính lương.
• Hỗ trợ mở tài khoản ngân hàng và xác minh danh tính khách hàng (KYC). Việc thu thập các tài liệu chứng minh quyền sở hữu, bằng chứng về nguồn vốn và các nghị quyết cho nhóm tuân thủ của ngân hàng là một quy trình xử lý tài liệu không liên quan đến báo cáo hàng tháng.
• Bộ tài liệu báo cáo dành cho phụ huynh. Báo cáo quản lý, bảng tổng hợp và bản dịch được lập cho trụ sở chính ở nước ngoài được tính phí bổ sung ngoài phí hồ sơ theo quy định.

Việc chuyển giao cũng thuộc cùng một loại. Nếu một doanh nghiệp chuyển đổi giữa các nhà cung cấp, hồ sơ, quyền truy cập cổng thông tin và các tệp lịch sử phải được chuyển giao một cách suôn sẻ, và chúng tôi đã trình bày quy trình đó trong hướng dẫn cách thay thế kế toán hoặc quản trị viên người Armenia của bạn mà không làm mất hồ sơ, quyền truy cập hoặc quyền kiểm soát.

Điều gì khiến giá của bạn tăng hoặc giảm?

Khối lượng giao dịch. Số lượng chứng từ được đăng tải mỗi tháng là đơn vị cơ sở của hầu hết các báo giá. Theo thuế doanh thu, nó có tác động thứ hai, bởi vì mỗi khoản chi phí được ghi nhận là yếu tố kéo tỷ lệ thuế hiệu quả về mức sàn hoạt động, do đó khối lượng giao dịch làm tăng phí và giảm thuế cùng một lúc.

Tính toán số lượng nhân viên và mức lương. Mỗi nhân viên đều được tính thêm khoản khấu trừ thuế, khoản đóng góp bảo hiểm xã hội và một dòng trong tờ khai thuế hàng tháng. Mức lương 200,000 AMD mỗi tháng sẽ bao gồm khoản đóng góp bảo hiểm y tế, và mức 500,000 AMD sẽ tăng khoản này lên, vì vậy việc vận hành một nhóm nhân viên cấp cao nhỏ có thể tốn kém hơn so với một nhóm nhân viên cấp dưới lớn hơn.

Hoạt động kiểm kê và hải quan. Hàng hóa vượt biên giới cần kèm theo tờ khai hải quan, hồ sơ kiểm kê và vị trí thuế GTGT đầu vào để đối chiếu. Một công ty nhập khẩu không thường xuyên và một công ty nhập khẩu hàng tuần thuộc các khung giá khác nhau bất kể doanh thu.

Độ phức tạp của việc báo cáo, ngôn ngữ và tần suất. Các báo cáo theo quy định bằng tiếng Armenia là tiêu chuẩn cơ bản. Một bộ báo cáo quản lý hàng tháng bằng tiếng Anh cho công ty mẹ, được lập trên hệ thống tài khoản khác và ngày kết thúc kỳ kế toán khác, là một luồng báo cáo song song, và tần suất của nó quyết định chi phí nhiều hơn là nội dung.

Một quyết định mang tính cấu trúc nằm trên cả bốn quyết định kia. Việc lựa chọn một chế độ thuế, hoặc bị loại trừ khỏi một chế độ nào đó, sẽ quyết định xem doanh nghiệp nào sẽ được hưởng lợi, và lựa chọn đó phải được thực hiện trước ngày 20 tháng 2. Một doanh nghiệp xem xét lại chế độ thuế của mình vào tháng 12 sẽ có nhiều lựa chọn. Một doanh nghiệp xem xét lại vào tháng 6 sẽ bị ràng buộc bởi chế độ thuế đó trong cả năm. Việc thành lập công ty và lựa chọn chế độ thuế được đề cập trên trang thành lập công ty tại Armenia của chúng tôi.

Các câu hỏi thường gặp

Cập nhật lần cuối: 2 tháng 2026 năm XNUMX