Cập nhật lần cuối vào tháng 2026 năm XNUMX
Đang cân nhắc nên đặt trụ sở công ty EU ở đâu để có mức thuế thấp nhất và bền vững nhất? Đối với hầu hết các doanh nghiệp năng động, câu hỏi thường xoay quanh Bulgaria hay Cyprus. Cả hai đều mang lại uy tín trong nội địa EU và mức thuế thấp, nhưng các cải cách năm 2026 đã làm thay đổi đáng kể cán cân. Dưới đây là những thay đổi và cách để đưa ra quyết định.
Trong nháy mắt
- ▪ Bulgaria duy trì mức giá bằng phẳng Thuế thu nhập doanh nghiệp 10% — mức thấp nhất trong EU — thấp hơn nhiều so với mức trung bình 17.50% của EU.
- ▪ Thuế thu nhập doanh nghiệp Síp tăng từ 12.5% lên 15% Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, được ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2025.
- ▪ Bulgaria đã thông qua đồng euro vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, loại bỏ rủi ro chuyển đổi BGN/EUR.
- ▪ Thuế khấu trừ cổ tức của Bulgaria tăng lên 10% Dành cho người không cư trú vào năm 2026; Síp cung cấp 0% dành cho người không cư trú thông thường.
- ▪ Bulgaria đã khởi động SAF-T Báo cáo kỹ thuật số sẽ được triển khai vào tháng 1 năm 2026 cho các doanh nghiệp lớn.
- ▪ Bulgaria đã ban hành một Ưu đãi giảm trừ chi phí nghiên cứu và phát triển 25% vào tháng 3 2026.
Thuế suất doanh nghiệp và cải cách năm 2026
Thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định của Bulgaria vẫn giữ nguyên ở mức 10% — mức thấp nhất trong EU và thấp hơn nhiều so với mức trung bình hiện tại của EU là 17.50%. Mức thuế này áp dụng cho tất cả các công ty bất kể quy mô, khiến Bulgaria trở thành một trong những quốc gia có môi trường thuế ổn định nhất ở châu Âu.
Síp đã tăng thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) từ 12.5% lên 15% đối với các năm tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Gói cải cách này đã được phê duyệt vào ngày 22 tháng 12 năm 2025, đưa Síp phù hợp với khung thuế tối thiểu toàn cầu của OECD/G20. Điều này thu hẹp khoảng cách giữa hai quốc gia từ 2.5 xuống còn 5 điểm phần trăm, nghiêng về phía Bulgaria.
Đối với các công ty vừa và nhỏ, mức thuế suất danh nghĩa 10% của Bulgaria hiện mang lại khoản tiết kiệm gấp đôi so với mức 15% của Síp. So với mức trung bình 17.50% của EU, cả hai đều vẫn là những khu vực có thuế suất thấp cạnh tranh theo tiêu chuẩn châu Âu.
Thực hiện thuế tối thiểu toàn cầu (Trụ cột thứ hai)
Bulgaria đã thực hiện áp dụng mức thuế tối thiểu toàn cầu 15% theo Trụ cột Hai của EU đối với các tập đoàn đa quốc gia lớn (doanh thu hợp nhất ≥ 750 triệu euro), có hiệu lực từ năm 2024. Điều này đảm bảo mức thuế suất thực tế ít nhất là 15% đối với các tập đoàn thuộc phạm vi áp dụng, ngay cả khi thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định của Bulgaria vẫn ở mức 10%.
Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) và các doanh nghiệp có vốn hóa trung bình dưới ngưỡng 750 triệu euro, thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) 10% của Bulgaria vẫn tiếp tục mang lại khoản tiết kiệm tối đa. Việc Cyprus chuyển sang mức CIT 15% giúp mức thuế suất chính thức của nước này phù hợp với mức tối thiểu của Trụ cột Hai, có nghĩa là các tập đoàn đa quốc gia lớn phải đối mặt với cùng một mức sàn hiệu quả ở cả hai quốc gia. Việc báo cáo công khai theo từng quốc gia đã được yêu cầu ở Bulgaria kể từ năm 2025.
Thuế cổ tức và thuế thu nhập cá nhân
Thuế khấu trừ cổ tức là điểm khác biệt rõ rệt giữa hai quốc gia vào năm 2026. Bulgaria đã tăng thuế khấu trừ cổ tức từ 5% lên 10% đối với các cổ đông không cư trú theo Luật Ngân sách năm 2026. Tuy nhiên, có một ngoại lệ theo Chỉ thị về Công ty mẹ - Công ty con của EU: các công ty mẹ đủ điều kiện thuộc EU/EEA nắm giữ từ 10% cổ phần trở lên sẽ không phải trả thuế.
Síp áp dụng phương pháp phân cấp: thuế khấu trừ tại nguồn cổ tức 0% cho người không cư trú thông thường, 5% cho người nhận ở các khu vực có thuế suất thấp và 17% cho các điểm đến bị EU đưa vào danh sách đen. Chế độ phân phối cổ tức giả định (DDD) đã bị bãi bỏ đối với lợi nhuận thu được từ năm 2026 trở đi như một phần của gói cải cách tháng 12 năm 2025.
Về thuế thu nhập cá nhân đối với người sáng lập và giám đốc, Bulgaria áp dụng mức thuế suất cố định 10% cho tất cả thu nhập từ việc làm và tự kinh doanh. Síp sử dụng thang thuế lũy tiến lên đến 35%, nhưng có mức miễn thuế hàng năm khá cao là €22,000 (được nâng lên trong cải cách năm 2026). Đối với người sáng lập kiêm điều hành nhận lương, mức thuế suất cố định của Bulgaria đơn giản hơn và thường thấp hơn.
Đóng góp an sinh xã hội
Các khoản đóng góp xã hội làm tăng đáng kể tổng chi phí lao động. Tỷ lệ đóng góp xã hội kết hợp của người sử dụng lao động và người lao động ở Bulgaria xấp xỉ 32.7% tổng lương, được chia cho quỹ hưu trí, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp. Tỷ lệ này ở Síp thấp hơn đáng kể, khoảng 8% lương, khiến quốc gia này trở nên hấp dẫn hơn đối với các hoạt động có chi phí tiền lương cao.
Khi xây dựng mô hình kinh doanh với nhân viên địa phương, sự khác biệt về chi phí xã hội có thể bù đắp lợi thế về thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) của Bulgaria tùy thuộc vào số lượng nhân viên và mức lương. Đây là một yếu tố thường bị bỏ qua trong việc so sánh Bulgaria và Síp.
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Mức thuế VAT tiêu chuẩn vẫn tương đương: Bulgaria ở mức 20% và Síp ở mức 19%. Sự khác biệt là không đáng kể đối với hầu hết các mô hình kinh doanh.
Sau khi áp dụng đồng euro, ngưỡng đăng ký thuế GTGT của Bulgaria hiện là 51,130 EUR với thời hạn đăng ký 7 ngày cho các doanh nghiệp mới vượt quá ngưỡng này. Síp không có nghĩa vụ SAF-T, điều này giúp việc tuân thủ thuế gián tiếp của nước này nhẹ nhàng hơn so với Bulgaria.
Tiền tệ và việc áp dụng đồng Euro
Bulgaria đã sử dụng đồng euro vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, theo quyết định của các bộ trưởng tài chính EU. Tỷ giá chuyển đổi được ấn định ở mức 1.95583 BGN/EUR. Điều này giúp loại bỏ chi phí chuyển đổi tiền tệ trước đây đối với các doanh nghiệp sử dụng euro và đưa Bulgaria hội nhập sâu hơn vào hệ thống tài chính khu vực đồng euro.
Cả hai quốc gia hiện đều sử dụng đồng euro, loại bỏ rủi ro tỷ giá hối đoái như một yếu tố khác biệt. Đối với các doanh nghiệp giao dịch trên khắp EU, điều này có nghĩa là việc thanh toán, lập hóa đơn và quản lý ngân quỹ giờ đây được đơn giản hóa như nhau ở cả hai khu vực pháp lý.
Quản lý và tuân thủ thuế
Việc báo cáo điện tử đã được siết chặt tại Bulgaria. Việc nộp báo cáo SAF-T (Hồ sơ kiểm toán tiêu chuẩn cho thuế) hàng tháng được triển khai vào tháng 1 năm 2026, ban đầu áp dụng cho các doanh nghiệp lớn có doanh thu vượt quá 300 triệu BGN hoặc nợ phải trả trên 3.5 triệu BGN. Phạm vi sẽ được mở rộng sang các doanh nghiệp nhỏ hơn theo từng giai đoạn theo quy định thực thi.
Bulgaria cũng ban hành một Nghị định về Giá chuyển nhượng mới vào tháng 1 năm 2026, phù hợp với hướng dẫn của OECD. Điều này làm tăng các yêu cầu về tài liệu đối với các giao dịch giữa các bên liên quan.
Síp chưa triển khai SAF-T và nhìn chung duy trì khung pháp lý tuân thủ đơn giản hơn. Các công ty nhỏ có doanh thu dưới 300,000 euro được miễn yêu cầu kiểm toán bắt buộc theo cải cách tháng 2 năm 2026. Đối với các doanh nghiệp ưu tiên sự đơn giản về thủ tục hành chính, Síp vẫn giữ lợi thế.
Ưu đãi thuế và chế độ đặc biệt
Bulgaria đã ban hành chính sách khấu trừ siêu ưu đãi 25% cho nghiên cứu và phát triển (R&D) vào tháng 3 năm 2026, cho phép các công ty đủ điều kiện được khấu trừ 125% chi phí nghiên cứu và phát triển hợp lệ vào thu nhập chịu thuế. Đây là một động lực mới đáng kể dành cho các doanh nghiệp công nghệ và đổi mới sáng tạo đang cân nhắc đầu tư tại Bulgaria.
Síp áp dụng chế độ IP Box, có thể giảm thuế suất thực tế đối với thu nhập từ sở hữu trí tuệ đủ điều kiện xuống khoảng 2.5%. Đối với các doanh nghiệp sở hữu danh mục sở hữu trí tuệ đáng kể — phần mềm, bằng sáng chế hoặc thương hiệu — đây vẫn là một trong những lợi thế cấu trúc mạnh nhất của Síp ngay cả sau khi thuế thu nhập doanh nghiệp tăng lên 15%.
Síp cũng duy trì chế độ cư trú thuế không thường trú (non-dom), miễn thuế cho các cá nhân đủ điều kiện đối với cổ tức và lãi suất trong 17 năm. Kết hợp với quy tắc cư trú thuế 60 ngày (một lựa chọn thay thế cho ngưỡng tiêu chuẩn 183 ngày), Síp vẫn là điểm đến hấp dẫn đối với những nhà sáng lập muốn giảm thiểu thuế cá nhân đối với thu nhập thụ động trong khi vẫn duy trì tư cách cư trú thuế tại EU.
Đối với tài sản kỹ thuật số, Bulgaria đánh thuế lợi nhuận từ tiền điện tử ở mức thuế suất tiêu chuẩn 10% theo thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) hoặc thuế thu nhập cá nhân (PIT). Síp đã áp dụng mức thuế suất cố định 8% đối với thu nhập từ tiền điện tử như một phần của cải cách tháng 12 năm 2025 — một trong những mức thuế suất chuyên biệt cho tiền điện tử thấp nhất trong EU.
Các yêu cầu về chất và thành lập công ty
Bulgaria có các yêu cầu tối thiểu về thực chất để được coi là nơi cư trú thuế. Không có nghĩa vụ bắt buộc nào đối với giám đốc địa phương, không gian văn phòng thực tế hoặc hoạt động kinh doanh tích cực ngoài việc đăng ký doanh nghiệp thông thường. Điều này làm cho Bulgaria trở nên dễ tiếp cận đối với các hoạt động kinh doanh tinh gọn và cấu trúc công ty mẹ.
Síp áp dụng các quy định nghiêm ngặt hơn về bản chất hoạt động: các công ty phải duy trì văn phòng thực tế, bổ nhiệm giám đốc cư trú tại Síp và chứng minh hoạt động kinh doanh tích cực. Sau khi thực hiện Trụ cột thứ hai, những yêu cầu này trở nên quan trọng hơn khi các cơ quan thuế trên toàn cầu xem xét kỹ lưỡng các cấu trúc ma.
Chi phí thành lập công ty phản ánh sự khác biệt này. Chi phí thành lập công ty đầy đủ tại Bulgaria thường dao động từ 400 đến 800 euro, với chi phí duy trì hàng năm từ 1,000 đến 3,500 euro. Chi phí thành lập công ty tại Síp là từ 1,000 đến 1,500 euro, với chi phí duy trì hàng năm từ 3,000 đến 4,500 euro, bao gồm phí văn phòng đăng ký, thư ký và giám đốc.
Mạng lưới Hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Cả hai quốc gia đều duy trì mạng lưới hiệp định tránh đánh thuế hai lần rộng khắp. Bulgaria có hơn 70 hiệp định đang có hiệu lực, trong khi Síp có 65-67 hiệp định. Đối với hầu hết các cấu trúc xuyên biên giới liên quan đến các đối tác thương mại lớn, cả hai quốc gia đều có thể cung cấp sự bảo hộ theo hiệp định chống lại việc đánh thuế hai lần.
Sự khác biệt thực tế nằm ở việc áp dụng hiệp ước. Các hiệp ước của Síp thường được ưu tiên cho các cấu trúc sở hữu và sở hữu trí tuệ do uy tín và thực tiễn xét xử đã được thiết lập, trong khi mạng lưới của Bulgaria mạnh hơn ở các hành lang Đông Âu và Trung Á.
Bạn đang cân nhắc các phương án khu vực cho hoạt động, đội ngũ hoặc việc nắm giữ tài sản? Hãy tìm hiểu hướng dẫn của chúng tôi về... đăng ký kinh doanh và Khung thuế của Armenia.
Bảng so sánh nhanh
| Tính năng | Bulgaria | Cộng Hòa Síp |
|---|---|---|
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | 10% (Mức thấp nhất của EU) | 15% (Từ tháng 1 năm 2026) |
| Trụ cột thứ hai (các tập đoàn đa quốc gia lớn) | Tối thiểu 15% từ năm 2024 | 15% CIT phù hợp với mức tối thiểu |
| Thuế khấu trừ cổ tức (đối với người không cư trú) | 10% (0% cha mẹ EU ≥10%) | 0% tiêu chuẩn / Thuế suất thấp 5% / Danh sách đen 17% |
| Thuế thu nhập cá nhân | 10% cố định | Tăng dần đến 35% (miễn thuế đối với đơn hàng từ €22k trở lên) |
| Đóng góp xã hội (tổng hợp) | ~ 32.7% | ~ 8% |
| Thuế tài sản kỹ thuật số | 10% CIT/PIT | 8% cố định |
| Thuế GTGT tiêu chuẩn | 20% | 19% |
| Tiền tệ | Euro (từ tháng 1 năm 2026) | Euro |
| Báo cáo SAF-T | Hoạt động (các thực thể lớn) | Không được thực hiện |
| Miễn trừ kiểm toán | Doanh nghiệp nhỏ được miễn trừ | Doanh thu dưới 300.000 euro (tháng 2 năm 2026) |
| khuyến khích nghiên cứu và phát triển | Giảm trừ thuế thêm 25% (tháng 3 năm 2026) | IP Box (hiệu quả khoảng 2.5%) |
| Chế độ không cư trú | N/A | Miễn trừ cổ tức/lãi suất trong 17 năm |
| Yêu cầu về chất | Thấp | Nghiêm khắc (văn phòng, giám đốc địa phương) |
| Chi phí thành lập công ty | €400-800 | €1,000-1,500 |
| Bảo dưỡng hằng năm | €1,000-3,500 | €3,000-4,500 |
| Khoản lỗ thuế được chuyển tiếp | 5 năm | 7 năm (gia hạn từ 5 năm) |
| Hiệp định thuế kép | 70 + | 65-67 |
Loại nào tốt nhất cho doanh nghiệp của bạn?
Chọn Bulgaria nếu bạn muốn mức giá hiện hành thấp nhất.
Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) và các công ty tầm trung tập trung vào hoạt động thương mại hoặc dịch vụ, mức thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) cố định 10% của Bulgaria khó có thể bị đánh bại. Ngay cả khi thuế khấu trừ tại nguồn (WHT) đối với cổ tức tăng lên 10%, tổng gánh nặng thuế doanh nghiệp cộng với thuế phân phối vẫn cạnh tranh. Việc áp dụng đồng Euro đã loại bỏ những khó khăn về tỷ giá trước đây, và khoản khấu trừ siêu ưu đãi 25% cho nghiên cứu và phát triển (R&D) tạo thêm động lực mới cho các công ty công nghệ. Hãy chuẩn bị cho việc báo cáo SAF-T hàng tháng nếu doanh nghiệp của bạn thuộc phạm vi áp dụng hiện tại.
Chọn Síp để tối ưu hóa sở hữu trí tuệ, cơ cấu công ty mẹ hoặc tối ưu hóa thuế cá nhân.
Mặc dù thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) tăng lên 15%, Síp vẫn giữ được những lợi thế về cấu trúc mà Bulgaria không thể sánh kịp: chế độ IP Box (mức thuế suất thực tế khoảng 2.5%), thuế khấu trừ tại nguồn cổ tức 0% cho người không cư trú, và chế độ không thường trú cho phép miễn thuế cổ tức và lãi suất trong 17 năm. Đối với những người sáng lập có kế hoạch chuyển địa điểm và tạo thu nhập thụ động, hoặc các doanh nghiệp có tài sản trí tuệ đáng kể, Síp thường mang lại tổng gánh nặng thuế thấp hơn mặc dù thuế thu nhập doanh nghiệp cao hơn.
Hãy xem xét cả hai trường hợp cho các chức năng khác nhau.
Một số doanh nghiệp tách biệt hoạt động: một công ty thương mại năng động tại Bulgaria với thuế thu nhập doanh nghiệp 10% và chi phí thành lập thấp, và một pháp nhân sở hữu trí tuệ hoặc công ty mẹ tại Síp để tận dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (IP Box) và thuế khấu trừ cổ tức 0%. Cách tiếp cận hai khu vực pháp lý này đòi hỏi sự hiện diện thực chất tại mỗi địa điểm và cần được lên kế hoạch với sự tư vấn thuế chuyên nghiệp.
Bạn cần hỗ trợ trong việc liên kết thuế với hoạt động kinh doanh, nhân sự hoặc di dời địa điểm? Hãy xem các nguồn tài liệu của chúng tôi tại đây. visa, cư trúvà bất động sản lập kế hoạch khi mở rộng hoạt động trong khu vực.
Các câu hỏi thường gặp
Bulgaria vẫn là quốc gia có thuế doanh nghiệp thấp nhất trong EU phải không?
Đúng vậy. Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) theo luật định của Bulgaria vẫn giữ nguyên ở mức 10%, thấp nhất trong EU. Mức trung bình của EU hiện là 17.50%. Ngay cả khi Trụ cột Hai có hiệu lực đối với các tập đoàn đa quốc gia lớn, các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) và các công ty có vốn hóa trung bình vẫn được hưởng mức thuế suất 10% đầy đủ.
Síp đã tăng thuế doanh nghiệp lên 15% vào thời điểm nào?
Gói cải cách đã được phê duyệt vào ngày 22 tháng 12 năm 2025, với mức thuế suất 15% có hiệu lực đối với các năm tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Điều này giúp Síp phù hợp với khuôn khổ thuế suất tối thiểu toàn cầu của OECD/G20 (Trụ cột thứ hai).
Thuế khấu trừ cổ tức đối với người không cư trú tại Síp là bao nhiêu?
Síp áp dụng mức thuế khấu trừ tại nguồn (WHT) 0% đối với cổ tức cho người không cư trú thông thường, 5% cho người nhận ở các khu vực có thuế suất thấp và 17% cho các điểm đến nằm trong danh sách đen của EU. Kết hợp với chế độ không cư trú (miễn thuế cổ tức trong 17 năm), điều này làm cho Síp trở nên đặc biệt hấp dẫn đối với các cấu trúc tập trung vào cổ tức.
Bulgaria có yêu cầu về thực chất nào đối với cư trú thuế không?
Bulgaria có các yêu cầu tối thiểu về thực thể kinh doanh. Không có nghĩa vụ bắt buộc nào đối với giám đốc địa phương, không gian văn phòng thực tế hoặc hoạt động kinh doanh tích cực ngoài việc đăng ký doanh nghiệp thông thường. Ngược lại, Síp yêu cầu văn phòng thực tế, giám đốc cư trú tại Síp và bằng chứng về hoạt động kinh doanh tích cực.
Chế độ IP Box của Síp hoạt động như thế nào?
Chế độ IP Box của Síp cho phép đánh thuế thu nhập từ sở hữu trí tuệ đủ điều kiện ở mức thuế suất hiệu quả khoảng 2.5%. Điều này áp dụng cho thu nhập từ bằng sáng chế, phần mềm và các tài sản sở hữu trí tuệ đủ điều kiện khác. Ngay cả khi thuế thu nhập doanh nghiệp tăng lên 15%, IP Box vẫn là một trong những lợi thế cấu trúc mạnh nhất của Síp đối với các doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào sở hữu trí tuệ.
Bulgaria đã áp dụng đồng euro chưa?
Đúng vậy. Bulgaria đã áp dụng đồng euro vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, với tỷ giá chuyển đổi cố định là 1.95583 BGN/EUR. Cả Bulgaria và Síp hiện đều sử dụng đồng euro, loại bỏ rủi ro tỷ giá hối đoái như một yếu tố khác biệt giữa hai quốc gia này.
Đối với năm 2026, quyết định chọn Bulgaria hay Cyprus phụ thuộc vào mô hình kinh doanh của bạn. Nếu bạn muốn mức thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) thấp nhất với các yêu cầu về hoạt động thực chất tối thiểu và nằm dưới ngưỡng Trụ cột Hai, mức thuế 10% của Bulgaria sẽ nổi bật hơn. Nếu bạn cần cấu trúc sở hữu trí tuệ, khấu trừ thuế cổ tức 0% hoặc tối ưu hóa thuế cá nhân thông qua chế độ không cư trú, Cyprus sẽ mang lại nhiều lợi ích hơn mặc dù mức thuế suất cao hơn. Dù sao đi nữa, cả hai đều duy trì mức thuế thấp hơn nhiều so với mức trung bình của EU và cung cấp sự tuân thủ ổn định, trong nước của EU. Để có một kế hoạch cấu trúc phù hợp, phối hợp giữa thuế, hoạt động và sự di chuyển của người sáng lập, liên hệ với chúng tôi.
