- Bulgaria duy trì mức thuế doanh nghiệp 10% (thấp nhất trong EU), trong khi Síp dự kiến sẽ tăng từ 12.5% lên 15% đối với các năm tính thuế bắt đầu từ năm 2026 (tùy thuộc vào luật cuối cùng) (Bulgaria: PwC; Cyprus: PhilippouLaw, RSM).
- Các tập đoàn đa quốc gia lớn tại Bulgaria đã phải chịu thuế tối thiểu toàn cầu 15% của EU (Trụ cột thứ hai) từ năm 2024 (PwC).
- Thuế VAT có sự khác biệt nhỏ: Bulgaria 20% (với sự thay đổi tạm thời về ngưỡng đăng ký năm 2025) so với Síp 19% (PwC; PhilippouLaw).
- Bulgaria sẽ sử dụng đồng euro vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, giảm thiểu rủi ro tỷ giá cho các doanh nghiệp sử dụng euro (The Sofia Globe).
- Từ tháng 1 năm 2026, Bulgaria sẽ áp dụng hình thức báo cáo điện tử SAF-T hàng tháng bắt buộc, giúp tăng cường sự tuân thủ cho nhiều công ty (EY Tax-News).
Cập nhật lần cuối ngày 8 tháng 11 năm 2025
Đang cân nhắc nên đặt trụ sở công ty EU ở đâu để có mức thuế thấp nhất và bền vững nhất? Đối với hầu hết các doanh nghiệp năng động, câu hỏi thường xoay quanh Bulgaria hay Cyprus. Cả hai đều mang lại uy tín trong EU và mức thuế thấp, nhưng những cải cách gần đây đã làm thay đổi cán cân. Dưới đây là những thay đổi và cách để đưa ra quyết định.
Thuế suất doanh nghiệp và cải cách thuế
Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) theo luật định của Bulgaria vẫn giữ nguyên ở mức 10% - mức thấp nhất trong EU và thấp hơn nhiều so với mức trung bình 21.3% của EU vào năm 2024 (PwC; Tax Foundation). PwC – Bulgaria; Quỹ thuế
Hiện tại, Síp áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn 12.5%, nhưng chính phủ đã thông báo tăng lên 15% cho các năm tính thuế bắt đầu từ năm 2026, phù hợp với xu hướng thuế tối thiểu toàn cầu rộng hơn, tùy thuộc vào việc ban hành luật (PhilippouLaw; RSM). PhilippouLaw; RSM Cyprus
Những điểm chính:
- Đối với các công ty vừa và nhỏ, mức thuế suất cố định 10% của Bulgaria mang lại khoản tiết kiệm thuế ngay lập tức và có thể dự đoán được so với mức 12.5% (và 15% từ năm 2026) của Síp (PwC; PhilippouLaw; RSM). PwC – Bulgaria; PhilippouLaw; RSM Cyprus
- So với mức trung bình 21.3% của EU vào năm 2024, cả hai đều vẫn được coi là mức thuế thấp theo tiêu chuẩn châu Âu (Tax Foundation). Quỹ thuế
Thực hiện thuế tối thiểu toàn cầu (Trụ cột thứ hai)
Bulgaria đã thực hiện áp dụng mức thuế tối thiểu toàn cầu 15% theo Trụ cột Hai của EU đối với các tập đoàn đa quốc gia lớn (thường có doanh thu hợp nhất ≥ 750 triệu euro), có hiệu lực từ năm 2024. Điều này đảm bảo mức thuế suất thực tế ít nhất là 15% đối với các tập đoàn thuộc phạm vi áp dụng, ngay cả khi thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định của Bulgaria vẫn ở mức 10% (PwC). PwC – Bulgaria (Trụ cột thứ hai)
Ý nghĩa: Thuế thu nhập doanh nghiệp 10% của Bulgaria vẫn mang lại lợi ích cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhưng các tập đoàn lớn thuộc phạm vi áp dụng sẽ phải chịu mức thuế bổ sung lên 15% theo Trụ cột thứ hai (PwC). PwC – Bulgaria
Thuế giá trị gia tăng (VAT) và các loại thuế gián tiếp
Mức thuế VAT tiêu chuẩn:
- Bulgaria: Thuế VAT tiêu chuẩn 20% (PwC). PwC – Bulgaria
- Síp: Thuế VAT tiêu chuẩn 19% (PhilippouLaw). PhilippouLaw – VAT
Ngưỡng đăng ký VAT (Bulgaria): như một phần của các biện pháp chuyển tiếp năm 2025, ngưỡng này đã được tăng tạm thời lên 166,000 BGN từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, sau đó trở lại mức 100,000 BGN từ ngày 1 tháng 4 năm 2025 (PwC). PwC – Những bước phát triển quan trọng
Tóm lại: Gánh nặng thuế gián tiếp nhìn chung là tương đương nhau. Mức 19% của Síp so với 20% của Bulgaria chỉ là sự khác biệt nhỏ; ngưỡng thay đổi của Bulgaria vào đầu năm 2025 chỉ là một vấn đề hành chính phát sinh một lần (PwC; PhilippouLaw). PwC – Bulgaria; PhilippouLaw
Tiền tệ và việc áp dụng đồng Euro
Bulgaria sẽ sử dụng đồng euro vào ngày 1 tháng 1 năm 2026 theo quyết định của các bộ trưởng tài chính EU. Điều này sẽ loại bỏ việc chuyển đổi BGN/EUR và hội nhập sâu hơn hệ thống tài chính của Bulgaria với khu vực đồng euro (The Sofia Globe). Quả cầu Sofia
Đối với các doanh nghiệp giao dịch bằng euro, điều này giúp giảm rủi ro tỷ giá và chi phí hành chính từ năm 2026 trở đi (The Sofia Globe). Quả cầu Sofia
Quản lý và tuân thủ thuế
Việc báo cáo kỹ thuật số đang được thắt chặt ở Bulgaria. Từ tháng 1 năm 2026, Bulgaria sẽ triển khai việc nộp báo cáo SAF-T (Tệp Kiểm toán Tiêu chuẩn cho Thuế) hàng tháng, bắt đầu với các doanh nghiệp nộp thuế lớn và mở rộng theo quy định thực thi. Điều này phù hợp với xu hướng minh bạch của EU và sẽ tăng độ chi tiết của dữ liệu cũng như khối lượng công việc tuân thủ (EY Tax-News). EY – Bulgaria SAF‑T (2026)
Tác động thực tiễn:
- Báo cáo điện tử thường xuyên và tiêu chuẩn hóa hơn cho các thực thể Bulgaria thuộc phạm vi điều tra (EY). EY – SAF-T
- Việc cập nhật quy trình và hệ thống có thể cần thiết trong năm 2025 để sẵn sàng cho việc vận hành chính thức vào tháng 1 năm 2026 (EY). EY – SAF-T
Ưu đãi thuế và môi trường kinh doanh
Với lãi suất thấp, cả hai quốc gia cạnh tranh chủ yếu dựa trên sự đơn giản và tính dễ dự đoán. Những diễn biến đáng chú ý hiện nay:
- Theo Bộ Đổi mới (Báo cáo của BTA, 2025), Bulgaria đang nỗ lực đưa ra các ưu đãi thuế nâng cao cho nghiên cứu và phát triển. Các chi tiết đang được xây dựng, cho thấy chính sách thúc đẩy thu hút các doanh nghiệp đổi mới (BTA). BTA – Các ưu đãi dành cho nghiên cứu và phát triển (đang triển khai)
- Việc Síp dự kiến áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp 15% vào năm 2026 làm giảm lợi thế về mức thuế suất danh nghĩa, nhưng quốc gia này vẫn là một nền tảng vững chắc của EU cho các hoạt động xuyên biên giới, với sự thay đổi vào năm 2026 nhằm mục đích phù hợp với các chuẩn mực thuế tối thiểu toàn cầu (PhilippouLaw; RSM). PhilippouLaw; RSM Cyprus
Bạn đang cân nhắc các phương án khu vực cho hoạt động, đội ngũ hoặc nắm giữ tài sản? Hãy tìm hiểu hướng dẫn của chúng tôi về... cơ hội đầu tư tại Armenia, đăng ký kinh doanhvà Khung thuế của Armenia.
Bảng so sánh nhanh
| Tính năng | Bulgaria | Cộng Hòa Síp |
|---|---|---|
| Thuế thu nhập doanh nghiệp (theo luật định) | 10% (mức thấp nhất của EU) PwC; Quỹ thuế | Hiện tại là 12.5%; 15% cho các năm tính thuế bắt đầu từ năm 2026 (dự kiến) PhilippouLaw; RSM |
| Trụ cột thứ hai của EU (các tập đoàn đa quốc gia lớn) | Có hiệu lực; mức thuế suất tối thiểu 15% áp dụng từ năm 2024. PwC | Việc chuyển sang mức thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) 15% từ năm 2026 phù hợp với các mục tiêu tối thiểu toàn cầu. PhilippouLaw |
| Tỷ lệ VAT chuẩn | 20% PwC | 19% PhilippouLaw |
| Ngưỡng đăng ký VAT (thay đổi gần đây) | Mức 166,000 BGN từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 3 năm 2025; trở lại mức 100,000 BGN từ ngày 1 tháng 4 năm 2025. PwC | Không có thông tin (không có thay đổi gần đây nào được ghi nhận trong nguồn) |
| Tiền tệ | Đồng BGN đến ngày 31 tháng 12 năm 2025; đồng euro từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Quả cầu Sofia | Euro |
| Tuân thủ điện tử mới | Việc nộp báo cáo SAF-T hàng tháng bắt đầu từ tháng 1 năm 2026 (triển khai theo quy định). EY | - |
Loại nào tốt nhất cho doanh nghiệp của bạn?
Chọn Bulgaria nếu bạn muốn mức giá hiện hành thấp nhất.
- Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như các công ty tầm trung tập trung vào hoạt động thương mại hoặc dịch vụ, mức thuế thu nhập doanh nghiệp cố định 10% của Bulgaria khó có thể bị đánh bại; ngay cả sau khi áp dụng Trụ cột Hai, mức thuế này vẫn tiếp tục mang lại lợi ích tiết kiệm cho các doanh nghiệp có doanh thu dưới ngưỡng 750 triệu euro (PwC). PwC – Bulgaria
- Việc áp dụng đồng Euro vào năm 2026 sẽ loại bỏ những trở ngại về tiền tệ đối với các hoạt động được định giá bằng đồng Euro (The Sofia Globe). Quả cầu Sofia
- Lên kế hoạch trước cho việc báo cáo SAF-T hàng tháng bắt đầu từ tháng 1 năm 2026; điều chỉnh quy trình làm việc ERP và tuân thủ quy định của bạn vào năm 2025 (EY). EY – SAF-T
Hãy chọn Síp nếu bạn coi trọng một nền tảng EU đã phát triển và đang lên kế hoạch cho tương lai năm 2026 trở đi.
- Síp vẫn duy trì mức thuế thấp vào năm 2025 (12.5%), nhưng hãy chuẩn bị cho mức thuế thu nhập doanh nghiệp 15% từ năm tính thuế 2026. Nếu kế hoạch của bạn kéo dài sau năm 2026, hãy tính đến mức thuế suất cao hơn (PhilippouLaw; RSM). PhilippouLaw; RSM Cyprus
- Thuế gián tiếp vẫn duy trì tính cạnh tranh với mức thuế VAT 19% (PhilippouLaw). PhilippouLaw – VAT
Bạn cần hỗ trợ trong việc liên kết thuế với hoạt động kinh doanh, nhân sự hoặc di dời địa điểm? Hãy xem các nguồn tài liệu của chúng tôi tại đây. visa, cư trúvà bất động sản lập kế hoạch khi mở rộng hoạt động trong khu vực.
FAQ
Bulgaria vẫn là quốc gia có thuế doanh nghiệp thấp nhất trong EU phải không?
Đúng vậy. Thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định của Bulgaria là 10%, thấp nhất trong EU, so với mức trung bình 21.3% của EU vào năm 2024 (PwC; Tax Foundation). PwC – Bulgaria; Quỹ thuế
Thuế doanh nghiệp của Síp sẽ tăng lên 15% vào thời điểm nào?
Đối với các năm tính thuế bắt đầu từ năm 2026, Síp dự kiến sẽ tăng mức thuế từ 12.5% lên 15%, tùy thuộc vào các bước lập pháp cuối cùng (PhilippouLaw; RSM). PhilippouLaw; RSM Cyprus
Thuế suất tối thiểu toàn cầu 15% của EU có áp dụng tại Bulgaria không?
Đúng vậy. Bulgaria áp dụng các quy định Trụ cột Hai cho các tập đoàn đa quốc gia lớn từ năm 2024, đảm bảo mức thuế suất thực tế tối thiểu là 15% đối với các thực thể thuộc phạm vi áp dụng (PwC). PwC – Trụ cột thứ hai
Thuế VAT hiện hành tại Bulgaria và Síp là bao nhiêu?
Thuế VAT tiêu chuẩn của Bulgaria là 20% (PwC). Thuế VAT tiêu chuẩn của Síp là 19% (PhilippouLaw). PwC – Bulgaria; PhilippouLaw
Bulgaria sẽ sử dụng đồng euro vào thời điểm nào?
Vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, theo quyết định của các bộ trưởng tài chính EU (The Sofia Globe). Quả cầu Sofia
Kết luận: Đối với năm 2025, việc lựa chọn giữa Bulgaria và Cyprus phụ thuộc vào các ưu tiên. Nếu doanh nghiệp của bạn nằm dưới ngưỡng Trụ cột Hai và bạn muốn mức thuế suất thấp nhất khi việc áp dụng đồng euro sắp diễn ra, thì mức thuế thu nhập doanh nghiệp 10% của Bulgaria là một lựa chọn nổi bật. Nếu bạn có kế hoạch cho năm 2026 trở đi và muốn một nền tảng EU ổn định hơn, hãy dự trù ngân sách cho việc Cyprus chuyển sang mức thuế thu nhập doanh nghiệp 15%. Dù bằng cách nào, cả hai đều duy trì mức thuế thấp hơn nhiều so với mức trung bình của EU và cung cấp sự tuân thủ ổn định, trong nước của EU. Để có một kế hoạch cấu trúc được thiết kế riêng, phối hợp giữa thuế, hoạt động và sự di chuyển của người sáng lập, liên hệ với chúng tôi.
