Việc điều hướng hệ thống thuế phi lợi nhuận của Armenia có thể là chìa khóa để tối đa hóa nguồn lực và tác động của tổ chức bạn. Hướng dẫn này cung cấp tổng quan toàn diện về các lợi ích thuế chính, các cân nhắc về tuân thủ và sắc thái pháp lý mà tất cả các nhà lãnh đạo và người sáng lập NPO cần biết.
Tìm hiểu thêm về Đăng ký phi lợi nhuậnLợi ích thuế GTGT cho các tổ chức phi lợi nhuận của Armenia
Sự kiện chính: Mức thuế VAT tiêu chuẩn ở Armenia là 20%. Các hoạt động NPO được cấu trúc hợp lý có thể được miễn thuế VAT (hoặc được đánh thuế suất 0% trong một số trường hợp từ thiện).
- Quyên góp, Tài trợ, Phí thành viên: Không chịu thuế VAT.
- Hoạt động từ thiện: Các dịch vụ và hàng hóa từ thiện được cung cấp miễn phí thường được miễn thuế VAT.
- Hoạt động kinh tế: Nếu tham gia hoạt động kinh doanh, thuế VAT sẽ được áp dụng nếu doanh thu chịu thuế hàng năm vượt quá 115 triệu AMD (~280,000 đô la) và tổ chức phi lợi nhuận đã đăng ký thuế VAT.
Nếu một tổ chức phi lợi nhuận điều hành các chương trình từ thiện được chứng nhận do Ủy ban Nhân đạo phê duyệt, một số hàng hóa và dịch vụ được chỉ định cung cấp cho các chương trình này có thể được miễn thuế VAT nếu được ghi chép đầy đủ trước.
Thuế lợi nhuận: Miễn trừ và nghĩa vụ
Các tổ chức phi lợi nhuận không phải chịu thuế lợi nhuận tiền tài trợ, tiền quyên góp hoặc phí thành viên miễn là chúng được sử dụng cho mục đích theo luật định (phi thương mại). Tuy nhiên, thu nhập liên quan đến kinh doanh như bán hàng hóa hoặc dịch vụ—kể cả khi phù hợp với sứ mệnh—phải chịu mức thuế lợi nhuận tiêu chuẩn của Armenia (18%), trừ khi hoạt động hoặc thu nhập được pháp luật miễn trừ rõ ràng (ví dụ: quyên góp, tài trợ).
- Thu nhập doanh nghiệp: Mọi lợi nhuận từ hoạt động thương mại đều phải chịu thuế, ngay cả khi được sử dụng cho mục đích theo luật định. Không có ngưỡng tối thiểu để áp dụng thuế lợi nhuận.
- Yêu cầu về kế toán: Duy trì sự tách biệt chặt chẽ giữa các khoản tiền từ tài trợ/quyên góp và các khoản tiền từ doanh thu kinh doanh. Việc lập tài liệu rõ ràng là rất quan trọng—nếu doanh thu kinh doanh không được xác định đúng, cơ quan thuế có thể coi tất cả các khoản thu nhập là phải chịu thuế.
Chứng nhận chương trình từ thiện
Một số lợi thế về thuế và hải quan (ví dụ, miễn thuế VAT cho các giao dịch mua liên quan đến chương trình) được áp dụng cho các dự án cụ thể được Ủy ban Nhân đạo Armenia chính thức công nhận là từ thiện.
- Xây dựng tài liệu chương trình bằng văn bản nêu rõ mục tiêu, phạm vi và lợi ích công cộng.
- Nộp đơn xin chứng nhận trước khi dự án bắt đầu.
- Sau khi được chấp thuận, hãy đảm bảo mọi hoạt động mua sắm, quyên góp hoặc cứu trợ đều được theo dõi đến chương trình đã được chứng nhận để đủ điều kiện được miễn thuế VAT đối với đầu vào.
Vì các quy định và tiêu chí được cập nhật thường xuyên, hãy luôn kiểm tra các yêu cầu hiện hành với các cơ quan chức năng của Armenia hoặc cố vấn có trình độ trước khi nộp đơn. Nhận trợ giúp từ chuyên gia tại đây.
Chiến lược hoạt động để tối ưu hóa thuế
- Phân tách quỹ và báo cáo: Giữ các tài khoản riêng biệt cho tiền tài trợ/quyên góp và thu nhập kinh doanh.
- Ghi lại mọi giao dịch: Lưu giữ các hợp đồng, biên lai và thỏa thuận mô tả cơ sở phi thương mại.
- Chương trình trọn gói: Kết hợp nhiều hoạt động từ thiện có liên quan vào một chương trình được chứng nhận duy nhất để quản lý hiệu quả và tuân thủ dễ dàng hơn.
- Chứng nhận sớm: Lên kế hoạch phê duyệt và chứng nhận chương trình ngay từ giai đoạn thiết kế, trước khi triển khai, để tối đa hóa quyền được miễn trừ.
- Lời khuyên chuyên nghiệp: Tham khảo ý kiến của các chuyên gia pháp lý và thuế địa phương để tránh những sai lầm tốn kém về tuân thủ pháp luật.
Ví dụ thực tế
Kịch bản 1: Tài trợ giáo dục
Một tổ chức quốc tế tài trợ cho một tổ chức phi chính phủ địa phương của Armenia 120,000 đô la để điều hành các chương trình sau giờ học. Quỹ tài trợ bao gồm tiền lương giáo viên, vật liệu và tiền thuê cơ sở. Tất cả các hoạt động và chi phí được ghi nhận là hoàn toàn mang tính giáo dục và phi thương mại, do đó khoản tài trợ được miễn thuế hoàn toàn; tiền lương và tiền thuê nhà được báo cáo, nhưng không phải nộp thuế lợi nhuận hoặc VAT.
Kịch bản 2: Hoạt động của doanh nghiệp xã hội
Một tổ chức từ thiện điều hành một tiệm bánh nhỏ bán hàng cho công chúng và sử dụng lợi nhuận để tài trợ cho các bếp ăn từ thiện. Vì thu nhập của tiệm bánh là hoạt động kinh doanh—và không phải là khoản quyên góp hoặc trợ cấp—lợi nhuận kiếm được phải chịu thuế ở mức 18%, bất kể mục đích xã hội của nó là gì. Chỉ có tiền từ các khoản quyên góp trực tiếp cho chương trình bếp ăn từ thiện mới được miễn thuế.
Kịch bản 3: Hàng hóa cho chương trình cứu trợ
Một tổ chức phi lợi nhuận nhập khẩu đồ dùng học tập được tặng có giá trị 20,000 đô la cho một sáng kiến từ thiện được chứng nhận. Với sự chấp thuận trước và chứng nhận phù hợp, VAT đối với những đồ dùng này được miễn khi nhập khẩu. Nếu tổ chức không đảm bảo chứng nhận, VAT sẽ được thanh toán tại hải quan.
Câu Hỏi Thường Gặp
Có phải mọi khoản thu nhập phi lợi nhuận đều được miễn thuế ở Armenia không?
Không. Chỉ có các khoản tài trợ, quyên góp và phí thành viên được sử dụng cho mục đích theo luật định mới được miễn thuế. Thu nhập từ hoạt động thương mại phải chịu thuế trừ khi được miễn theo luật pháp Armenia.
Các tổ chức phi lợi nhuận của Armenia có được miễn thuế VAT tự động không?
Không. Miễn thuế VAT áp dụng cho các loại doanh thu cụ thể (ví dụ: quyên góp, một số hoạt động của chương trình) và cho các chương trình từ thiện được chứng nhận. Các nguồn cung cấp khác có thể phải chịu thuế VAT nếu tổ chức đã đăng ký thuế VAT.
Tôi phải chứng minh những gì để được miễn thuế GTGT hoặc thuế TNCN?
Lưu giữ các thỏa thuận tài trợ/quyên góp ban đầu, ngân sách chương trình, bằng chứng sử dụng cho mục đích theo luật định và xác nhận chứng nhận của Ủy ban Nhân đạo cho các dự án đặc biệt.
Một tổ chức nước ngoài có thể thành lập một tổ chức phi lợi nhuận miễn thuế của Armenia không?
Có. Người sáng lập nước ngoài có thể thành lập tổ chức phi lợi nhuận từ xa nhưng phải chỉ định một đại diện địa phương và tuân thủ mọi luật thuế và báo cáo của Armenia.
Đội ngũ giàu kinh nghiệm của chúng tôi có thể giúp bạn xây dựng cấu trúc, lập hồ sơ, đăng ký và vận hành tổ chức phi lợi nhuận của Armenia để tuân thủ và đạt hiệu quả thuế tối đa.
