Lựa chọn chế độ thuế của Armenia năm 2025: thuế doanh thu (10% lên đến 120 triệu AMD) so với VAT/CIT

Việc lựa chọn giữa thuế doanh thu của Armenia và chế độ VAT/CIT chung cho năm 2025 là một quyết định có tác động lớn. Nó quyết định mức thuế phải nộp của bạn trên mỗi hóa đơn, khả năng định giá cạnh tranh và liệu bạn có thể tận dụng các ưu đãi công nghệ cao hay không. Đối với việc lập kế hoạch thuế cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), việc lựa chọn chế độ này đòi hỏi phải mô hình hóa cẩn thận sự cân bằng giữa thuế doanh thu của Armenia với VAT và CIT của Armenia.

Tại sao cuộc bầu cử chế độ thuế năm 2025 lại quan trọng đối với các doanh nghiệp Armenia

Lựa chọn chế độ thuế năm 2025 của bạn sẽ quyết định gánh nặng thuế thực tế và dòng tiền của bạn trong năm. Theo chế độ thuế doanh thu đơn giản hóa, một mức thuế suất duy nhất được áp dụng cho doanh thu lên đến mức trần theo luật định; theo hệ thống chung, bạn áp dụng 20% ​​VAT cho các mặt hàng chịu thuế và 18% thuế lợi nhuận doanh nghiệp trên lợi nhuận, với các tác động phức tạp hơn về tuân thủ và dòng tiền do việc thu VAT và khấu trừ VAT. Vượt quá mức trần doanh thu 120 triệu AMD có thể buộc phải chuyển sang chế độ chung, do đó, việc lập kế hoạch tăng trưởng, thời điểm ký hợp đồng và đàm phán giá cả sẽ dẫn đến các hậu quả về thuế.

Các nhà sáng lập nên sắp xếp việc thành lập công ty và đầu tư theo thứ tự ưu đãi. Các công ty công nghệ cao đáp ứng ngưỡng đủ điều kiện có thể giảm gánh nặng thuế doanh thu xuống còn 1% với các khoản khấu trừ R&D được tăng cường, khiến việc lập kế hoạch và lập hồ sơ đủ điều kiện trở nên vô cùng quan trọng. Để được hỗ trợ về thiết lập và cấu trúc liên quan, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về đăng ký kinh doanh, đầu tư và thuế tại Armenia.

Những thay đổi trong năm 2025: Cập nhật các quy tắc chính

• Tăng thuế suất thuế doanh thu: Từ tháng 1 năm 2025, mức thuế doanh thu đơn giản hóa đã tăng gấp đôi ở các hạng mục chính (ví dụ: 10% đối với thương mại) theo các sửa đổi của Bộ luật thuế được phương tiện truyền thông quốc gia đưa tin.
• Ranh giới chế độ không thay đổi: Ngưỡng thuế doanh thu vẫn là 120 triệu AMD trong doanh thu hàng năm; vượt quá ngưỡng này, doanh nghiệp sẽ chuyển sang chế độ chung.
• Tỷ lệ chế độ chung: Thuế GTGT vẫn ở mức 20% và thuế lợi nhuận doanh nghiệp ở mức 18% theo Bộ luật thuế.
• Các ưu đãi công nghệ cao: Thuế doanh thu đặc biệt 1% và các ưu đãi mở rộng dành cho R&D dành cho các công ty công nghệ cao đủ điều kiện sẽ được áp dụng đến năm 2031, tùy thuộc vào tiêu chí hoạt động và đủ điều kiện.

Ngày có hiệu lực và ngưỡng

• Có hiệu lực từ tháng 1 năm 2025: Các thông số chế độ đơn giản hóa được cập nhật (bao gồm mức thuế suất 10%) sẽ được áp dụng từ đầu năm 2025 như đã được báo cáo trong phạm vi áp dụng toàn quốc về các sửa đổi.
• Giới hạn doanh thu: Giới hạn doanh thu hàng năm là 120,000,000 AMD cho chế độ đơn giản hóa; ngoài ra, các công ty hoạt động theo quy định về thuế GTGT (20%) và thuế lợi nhuận (18%).
• Mức giá tiêu chuẩn theo chế độ chung: Thuế GTGT 20% và thuế lợi nhuận doanh nghiệp 18% vẫn có hiệu lực theo Bộ luật thuế.

Thuế doanh thu (Chế độ đơn giản hóa): Tỷ lệ 10%

Thuế doanh thu là một chế độ thuế đơn giản, áp dụng mức thuế suất cố định trên tổng doanh thu, tối đa đến mức trần theo luật định. Từ năm 2025, mức thuế suất này là 10% đối với các ngành nghề chính như thương mại, theo các sửa đổi được báo cáo. Chế độ thuế này dễ quản lý và có thể giảm thiểu thời gian tuân thủ cho các doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ.

Tuy nhiên, vì thuế suất này đánh vào doanh thu thay vì lợi nhuận, các doanh nghiệp có biên lợi nhuận thấp có thể phải chịu gánh nặng thực tế cao hơn so với chế độ thuế suất chung. Các doanh nghiệp vừa và nhỏ nên thực hiện phân tích độ nhạy biên lợi nhuận trước khi lựa chọn phương án đơn giản hóa. Để biết hướng dẫn chung, hãy xem tổng quan của chúng tôi về thuế ở Armenia.

Mức trần AMD 120M và những ai vẫn đủ điều kiện

Điều kiện để được hưởng thuế doanh thu chủ yếu phụ thuộc vào việc duy trì trong giới hạn doanh thu hàng năm 120 triệu AMD. Các doanh nghiệp vượt quá giới hạn này phải chuyển sang hệ thống thuế chung (thuế GTGT + thuế lợi nhuận). Điều này khiến việc theo dõi doanh thu trở nên vô cùng quan trọng, đặc biệt đối với các công ty gần đạt ngưỡng hoặc dự kiến ​​doanh thu tăng đột biến theo mùa. Việc xây dựng cấu trúc hợp đồng và nhịp độ xuất hóa đơn có thể ảnh hưởng đến thời điểm vượt ngưỡng và do đó, ảnh hưởng đến chế độ thuế được áp dụng.

Những nhà sáng lập dự đoán tăng trưởng nhanh có thể muốn thiết kế ngay từ đầu cho thuế GTGT và thuế lợi nhuận, ngay cả khi họ bắt đầu theo chế độ đơn giản hóa. Hãy cân đối lựa chọn này với kế hoạch chi tiêu vốn và tuyển dụng của bạn để duy trì các ưu đãi nếu có thể. Để thiết lập và lập kế hoạch thực thể, hãy truy cập đăng ký kinh doanh và nguồn lực đầu tư.

Chế độ chung (Thuế GTGT 20% + Thuế lợi nhuận 18%): Kích hoạt

Theo hệ thống chung, doanh nghiệp tính và nộp thuế GTGT theo mức thuế suất tiêu chuẩn 20% và nộp thuế lợi nhuận doanh nghiệp ở mức 18% trên lợi nhuận chịu thuế, theo Bộ luật Thuế. Hai cách phổ biến để áp dụng chế độ chung là:

1. Vượt quá mức thuế doanh thu tối đa là 120 triệu AMD trong một năm.
2. Hoạt động trực tiếp theo chế độ chung (ví dụ, theo lựa chọn hoặc do nhu cầu của mô hình kinh doanh), tuân theo các yêu cầu của Bộ luật thuế.

Vì VAT làm thay đổi giá cả và động lực dòng tiền—thu thuế VAT đầu ra và quản lý tín dụng VAT đầu vào—doanh nghiệp nên chuẩn bị hệ thống và hợp đồng phù hợp.

Cơ học và tác động kinh doanh

Các cơ chế chính ảnh hưởng đến nền kinh tế theo từng chế độ bao gồm:

• Thuế doanh thu: Một khoản thuế duy nhất đánh vào tổng doanh thu lên tới 120 triệu AMD; đơn giản hơn về mặt hành chính, nhưng không tính đến lợi nhuận và không khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Chế độ thuế GTGT/TNDN: Thuế GTGT là 20% đối với hàng hóa chịu thuế theo cơ chế khấu trừ thuế đầu vào và thuế lợi nhuận là 18% đối với lợi nhuận ròng theo Bộ luật thuế.
• Ngưỡng rủi ro: Doanh thu vượt quá 120 triệu đô la của AMD sẽ thúc đẩy việc chuyển sang VAT/CIT, tác động đến giá cả và biên lợi nhuận ròng giữa chu kỳ.

Tính năng	Thuế doanh thu	Chế độ chung (VAT/CIT)	Khuyến khích công nghệ cao
Tỷ lệ tiêu đề	10% trên doanh thu (tùy theo danh mục)	Thuế GTGT 20% + thuế lợi nhuận 18%	1% trên doanh thu (công nghệ cao đủ điều kiện)
Giới hạn đủ điều kiện	Vốn hóa: AMD 120 triệu đô la/năm	Không có giới hạn doanh thu; quy tắc chế độ tiêu chuẩn	Trình độ chuyên môn dựa trên hoạt động; có thời hạn đến năm 2031
Tín dụng VAT đầu vào	Không	Có (theo quy định về VAT)	Không áp dụng nếu đánh thuế theo doanh thu; xem thông tin chi tiết về ưu đãi

Làm thế nào để mô hình hóa và bầu ra chế độ của bạn

1. Dự báo doanh thu năm 2025 và kiểm tra mức gần với mức trần AMD 120 triệu.
2. Xây dựng các kịch bản biên lợi nhuận (thấp/cơ bản/cao) để so sánh 10% doanh thu với 18% lợi nhuận cộng với cơ chế VAT 20%.
3. Lập bản đồ VAT chuỗi cung ứng: xác định VAT đầu vào mà bạn có thể thu hồi theo chế độ chung để tinh chỉnh chi phí thuế ròng.
4. Đánh giá điều kiện đủ của công nghệ cao và thời điểm đăng ký/đầu tư để được hưởng chế độ 1% và các ưu đãi về R&D khi áp dụng.
5. Điều chỉnh hợp đồng và giá cả của khách hàng theo lựa chọn chế độ của bạn (ví dụ: giá bao gồm VAT hoặc giá không bao gồm VAT nếu có).

Ưu đãi dành cho công nghệ cao và khởi nghiệp (Doanh thu 1% + Lợi ích R&D): Điều kiện

Armenia cung cấp cứu trợ có mục tiêu cho các công ty công nghệ cao đến năm 2031. Các thực thể đủ điều kiện - đáp ứng tiêu chí hoạt động và các điều kiện khác - có thể phải trả thuế doanh thu 1% và nhận được các ưu đãi R&D nâng cao (bao gồm cả việc tăng khấu trừ cho lương đủ điều kiện/chi phí R&D) theo các cố vấn thuế quốc tế tóm tắt các sửa đổi gần đây.

Hai ý nghĩa thực tế:

1. Nếu sản phẩm/doanh thu của bạn có thể đáp ứng ngưỡng đủ điều kiện, việc lập kế hoạch vào đầu năm sẽ tối đa hóa thời gian hưởng lợi.
2. Việc thuê kỹ sư và ghi chép các hoạt động R&D đủ điều kiện là điều cần thiết để hỗ trợ các yêu cầu theo các điều khoản khuyến khích.

Nếu bạn có kế hoạch thành lập hoặc di dời một doanh nghiệp công nghệ, hãy phối hợp đăng ký công ty, đầu tư và lập kế hoạch thuế để khóa tùy chọn 1% khi có thể.

FAQ