Cư trú thuế tại Armenia và Tuyên bố thu nhập toàn dân: Ai phải nộp và hình phạt áp dụng là gì

Armenia định nghĩa cư trú thuế như thế nào: Bài kiểm tra 183 ngày và 'Trung tâm của các lợi ích sống còn'

Theo Bộ luật Thuế của Armenia, một cá nhân được coi là cư trú thuế nếu: (a) họ có mặt tại Armenia ít nhất 183 ngày trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng nào, hoặc (b) "trung tâm lợi ích thiết yếu" của họ nằm ở Armenia, ngay cả khi họ ở trong nước dưới 183 ngày. Việc cư trú sẽ kích hoạt việc đánh thuế thu nhập trên toàn thế giới tại Armenia trong suốt thời gian cư trú.

Bài kiểm tra này có ý nghĩa quyết định đối với người nước ngoài, giám đốc nước ngoài và nhân viên lưu động quốc tế. Nếu bạn vượt quá ngưỡng 183 ngày hoặc các lợi ích thiết yếu của bạn chuyển sang Armenia (ví dụ: nhà ở chính, gia đình hoặc các mối quan hệ kinh tế của bạn ở đó), Armenia có thể đánh thuế thu nhập toàn cầu của bạn trong khoảng thời gian liên quan theo quy định trong nước.

Tuyên bố Thu nhập Toàn dân là gì (Giai đoạn 2023–25) và Đối tượng hướng đến

Armenia đang triển khai chế độ Khai báo thu nhập toàn dân theo từng giai đoạn từ năm 2023 đến năm 2025. Về bản chất, tất cả công dân Armenia (trừ trẻ vị thành niên) sẽ được yêu cầu khai báo thu nhập toàn cầu hàng năm khi hệ thống đi vào hoạt động hoàn toàn.

Việc triển khai theo từng giai đoạn sẽ xác định các loại công dân thường trú phải nộp thuế theo từng giai đoạn trước khi đạt được phạm vi bao phủ toàn dân. Quan trọng hơn, bản kê khai này là một bản khai thông tin nhằm thu thập dữ liệu thu nhập toàn diện. Bản kê khai này bổ sung, chứ không thay thế, các quy tắc thuế thu nhập cơ bản trong Bộ luật Thuế.

Công dân Armenia nào phải nộp thuế năm 2024: Nhân viên, Cán bộ, Cổ đông, Người vay và các hạng mục khác

Đối với năm báo cáo 2024, công dân Armenia thuộc các nhóm đối tượng cụ thể phải nộp Tờ khai Thu nhập Toàn dân. Các nhóm đối tượng này hiện bao gồm những người vào năm 2024:

• Nhân viên hoặc nhà thầu;
• Cán bộ công chức hoặc cộng đồng;
• Các cổ đông hoặc đối tác trong các công ty lớn hoặc chủ sở hữu có lợi; và
• Cá nhân đã nhận được khoản vay ít nhất 20 triệu AMD trong năm.

Ngay cả khi thu nhập của nhân viên đã được đánh thuế đầy đủ thông qua bảng lương, công dân thường trú đủ điều kiện vẫn phải nộp tờ khai cho năm mà họ thuộc danh mục được bảo hiểm.

Danh sách kiểm tra nhanh: Bạn có cần nộp Tờ khai thu nhập toàn dân năm 2024 không?

Phạm vi đối tượng nộp hồ sơ đã được mở rộng và sẽ tiếp tục được mở rộng để đáp ứng nhu cầu nộp hồ sơ phổ cập cho công dân thường trú. Chính quyền dự kiến ​​sẽ có một làn sóng kê khai lớn: báo chí đưa tin có tới 900,000 cá nhân có thể nằm trong phạm vi áp dụng thu nhập năm 2024.

Người không phải công dân, người nước ngoài và giám đốc nước ngoài: Miễn trừ Tuyên bố chung so với rủi ro về thuế cư trú

Cá nhân không phải là công dân Armenia—chẳng hạn như giám đốc nước ngoài và người nước ngoài—được miễn yêu cầu Khai báo Thu nhập Toàn diện của Armenia. Nhiều người giải thích công khai lưu ý rằng khai báo toàn diện nhắm vào công dân Armenia, và công dân nước ngoài không bắt buộc phải nộp.

Tuy nhiên, việc miễn trừ Tuyên bố chung không loại trừ khả năng chịu thuế của Armenia. Nếu một người nước ngoài trở thành cư dân chịu thuế theo quy định 183 ngày hoặc "trung tâm lợi ích thiết yếu", Armenia có thể đánh thuế thu nhập toàn cầu của họ trong thời gian cư trú theo Bộ luật Thuế. Người sử dụng lao động nên hỗ trợ nhân viên lưu động quốc tế xác định sớm nơi cư trú để quản lý việc khấu trừ thuế lương, rủi ro về cơ sở thường trú và bất kỳ biện pháp giảm thiểu thuế hai lần nào theo các hiệp định.

Cách nộp hồ sơ và thời hạn quan trọng

Hạn chót và hình phạt cho thu nhập năm 2024

Cách nộp hồ sơ (Công dân-Cư dân trong phạm vi)

1. Xác nhận trạng thái của bạn. Xác định xem bạn có phải là công dân-thường trú nhân Armenia hay không và liệu bạn có thuộc danh mục được bảo hiểm vào năm 2024 hay không (nhân viên/nhà thầu, viên chức công/cộng đồng, cổ đông/đối tác/chủ sở hữu có lợi của công ty lớn hoặc người nhận khoản vay ≥ AMD 20M).
2. Thu thập dữ liệu thu nhập. Thu thập chứng chỉ tiền lương, hóa đơn nhà thầu, lãi/cổ tức ngân hàng, báo cáo thu nhập nước ngoài và tài liệu cho vay chứng minh số tiền và ngày tháng.
3. Sử dụng Hệ thống nộp hồ sơ điện tử của Armenia. Tuyên bố cá nhân được nộp điện tử theo chế độ nộp hồ sơ khai thuế điện tử bắt buộc của Armenia.
4. Hoàn thành và nộp Tờ khai thu nhập toàn dân. Đảm bảo thu nhập toàn cầu được khai báo trong kỳ, bao gồm mọi thu nhập nước ngoài phải báo cáo.
5. Xác nhận theo dõi và lưu giữ hồ sơ. Giữ lại biên lai nộp hồ sơ và các tài liệu hỗ trợ trong trường hợp có thắc mắc hoặc kiểm toán.

Nhà tuyển dụng nên lập kế hoạch truyền thông nội bộ và đánh giá cư trú ngay bây giờ cho nhân viên di động quốc tế để tránh việc nộp hồ sơ vào phút chót và tránh bị phạt. Việc tuân thủ thuế rộng rãi của Armenia được mặc định là điện tử, vì vậy các bộ phận nhân sự và tài chính nên xác minh rằng nhân viên có thể truy cập và sử dụng các công cụ nộp hồ sơ điện tử kịp thời.

FAQ