Những điểm chính:
- Gói chính sách công nghệ cao của Armenia giai đoạn 2025-2031 đưa ra hai lựa chọn: thuế doanh thu 1% đối với các khoản thu từ công nghệ đủ điều kiện HOẶC chế độ chung với các ưu đãi về tiền lương — bạn phải chọn một trong hai.
- Lộ trình thuế doanh thu 1%: Mức thuế đơn giản 1% trên tổng doanh thu, nhưng không được hưởng các khoản khấu trừ lương hoặc ưu đãi thuế thu nhập cá nhân.
- Lộ trình chung của chế độ: Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) 18% trên lợi nhuận, nhưng nhân viên nghiên cứu và phát triển được hưởng thuế thu nhập cá nhân (PIT) 10%, chuyên gia CNTT được khấu trừ 200% lương và nhân viên mới được hoàn trả 60% thuế thu nhập cá nhân.
- Cả hai phương án đều yêu cầu doanh thu từ các hoạt động công nghệ cao đạt ≥90% và doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD đối với phương án thuế doanh thu.
- Ban quản trị/Giám đốc tài chính nên xem xét cả hai kịch bản dựa trên biên lợi nhuận, số lượng nhân viên và kế hoạch tăng trưởng để xác định kịch bản nào mang lại tổng số thuế thấp hơn.
Các ưu đãi thuế dành cho ngành CNTT của Armenia hiện được xây dựng theo hướng dài hạn. Từ năm 2025 đến năm 2031, các công ty công nghệ cao có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế — nhưng họ phải lựa chọn giữa hai con đường khác nhau với những lợi ích khác nhau.
Tổng quan về gói thuế công nghệ cao của Armenia giai đoạn 2025-2031:
Armenia đã chính thức ban hành gói thuế dài hạn cho lĩnh vực công nghệ cao/CNTT, có hiệu lực từ tháng 1 năm 2025 đến năm 2031. Điểm quan trọng: Các ưu đãi này được chia thành hai chế độ hoàn toàn riêng biệt.
Phương án 1: Chế độ thuế doanh thu
- Thuế doanh thu 1% đối với doanh thu công nghệ đủ điều kiện
- Tính toán đơn giản dựa trên doanh thu gộp
- Không được hưởng quyền khấu trừ lương hoặc các khoản ưu đãi PIT.
Phương án 2: Chế độ thuế chung
- Thuế thu nhập doanh nghiệp 18% trên lợi nhuận ròng
- Thuế thu nhập cá nhân (PIT) 10% áp dụng cho lương nhân viên nghiên cứu và phát triển (so với mức tiêu chuẩn 20%)
- Khấu trừ 200% lương chuyên gia CNTT khỏi lợi nhuận chịu thuế
- Hoàn trả 60% thuế thu nhập cá nhân (PIT) cho nhân viên mới gia nhập lĩnh vực công nghệ.
- Thuế VAT 0% đối với hàng xuất khẩu có hoàn thuế VAT đầu vào
Bạn không thể kết hợp chúng. Các khoản ưu đãi liên quan đến lương chỉ được áp dụng theo chế độ chung.
Hai hướng đi: Thuế doanh thu so với chế độ thuế chung kèm theo ưu đãi.
| Khuyến khích | Thuế doanh thu (1%) | Chế độ chung (thuế thu nhập doanh nghiệp 18%) |
|---|---|---|
| 1% trên tổng doanh thu | Có | Không |
| Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân 10% cho nhân viên nghiên cứu và phát triển. | Không | Có |
| khấu trừ 200% lương | Không | Có |
| Hoàn thuế TNCN 60% | Không | Có |
| VAT đối với hàng xuất khẩu | Miễn | 0% (không tính phí) với khả năng phục hồi đầu vào |
Phương án 1: Thuế doanh thu 1% — Cơ chế và điều kiện áp dụng
Thuế doanh thu giảm thuế suất đối với các khoản thu từ lĩnh vực công nghệ cao đủ điều kiện xuống còn 1%, thay thế cho thuế lợi nhuận thông thường. Thuế này có hiệu lực từ tháng 1 năm 2025 đến năm 2031.
Yêu cầu đủ điều kiện:
- ≥90% doanh thu đến từ các hoạt động công nghệ cao/CNTT do chính phủ định nghĩa.
- Doanh thu hàng năm dưới mức 115 triệu AMD (~300,000 USD)
- Không có khoản nợ thuế quá hạn
- Đã đăng ký trong Sổ đăng ký Công nghệ cao
- Không bao gồm bất kỳ loại hình doanh nghiệp nào (luật sư, kế toán, tư vấn, ngân hàng, v.v.)
- Không có mối quan hệ họ hàng nào gây cản trở.
Hạn chế chính:
- Không được hưởng các khoản thưởng lương. — Các ưu đãi 10% PIT, 200% và 60% không khả dụng.
- Hậu quả khi vi phạm ngưỡng — Nếu bạn vượt quá 115 triệu AMD, bạn sẽ bị loại ngay lập tức và không thể quay lại trong vòng một năm.
- Đơn giản nhưng thiếu linh hoạt — Bạn chỉ phải trả 1% bất kể tỷ suất lợi nhuận hay chi phí.
Tốt nhất cho:
- Các công ty giai đoạn đầu có lợi nhuận cao, mong muốn sự đơn giản.
- Các công ty có số lượng nhân viên địa phương tối thiểu.
- Các doanh nghiệp ưu tiên dòng tiền hơn là tối ưu hóa
Phương án 2: Các biện pháp khuyến khích chung của chế độ
Các công ty áp dụng chế độ thuế chung (18% thuế thu nhập doanh nghiệp + 20% thuế giá trị gia tăng) có thể được hưởng các ưu đãi mạnh mẽ về tiền lương, dẫn đến tổng số thuế phải nộp thấp hơn so với phương án tính thuế theo doanh thu 1%.
Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân 10% cho nhân viên nghiên cứu và phát triển.
Lương của nhân viên nghiên cứu và phát triển chịu thuế thu nhập cá nhân 10% thay vì mức tiêu chuẩn 20%. Điều này đòi hỏi:
- Ủy ban phê duyệt các vai trò nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện.
- Mô tả công việc và tài liệu đầy đủ
Giảm trừ 200% lương cho chuyên gia CNTT
Các công ty có thể khấu trừ 200% tiền lương chuyên gia CNTT khỏi lợi nhuận chịu thuế — điều này thực chất làm tăng gấp đôi lợi ích về thuế cho mỗi đồng tiền chi ra để thuê nhân tài công nghệ địa phương.
Phạm vi:
- Áp dụng cho tất cả mức lương của chuyên gia CNTT, không chỉ riêng bộ phận Nghiên cứu và Phát triển.
- Chỉ dành cho người nộp thuế cư trú tại Armenia.
- Nhân viên không thường trú không được hưởng khoản khấu trừ 200%.
- Có thể bị giới hạn mức tối đa.
Danh mục tài liệu cần thiết:
- Mô tả công việc gắn liền với các vị trí công nghệ cao đủ điều kiện.
- Hợp đồng lao động và bảng chấm công
- Hồ sơ lương thể hiện tình trạng cư trú
Hỗ trợ 60% chi phí bảo hiểm PIT cho nhân viên mới.
Bang hoàn trả 60% chi phí đào tạo nghề (PIT) cho các vị trí kỹ thuật được xác định, giúp giảm tổng chi phí tuyển dụng.
Ai đủ điều kiện:
- Chuyên gia nước ngoài (“người lao động nhập cư”)
- Tuyển dụng nhân sự mới vào ngành (nhân viên mới gia nhập lĩnh vực CNTT lần đầu tiên)
Các hạn chế quan trọng:
- Giới hạn 3 năm đối với nhân viên “mới” gia nhập lĩnh vực CNTT.
- Cho đến năm 2031 đối với các chuyên gia nước ngoài
- Chỉ áp dụng theo chế độ thuế chung.
Các điểm cần thực hiện:
- Đồng bộ hóa hồ sơ nhân sự, nhập cư và lương bổng cho nhân viên nước ngoài.
- Theo dõi riêng các trường hợp tuyển dụng lần đầu trong từng lĩnh vực để xác minh tính đủ điều kiện.
- Bảng lương được phân loại theo tình trạng cư trú — cư dân được hưởng mức khấu trừ 200%, chuyên gia nước ngoài được hưởng khoản hoàn trả 60%
- Phối hợp sớm các thủ tục visa/cư trú để tránh gián đoạn việc trả lương.
Các bài kiểm tra đủ điều kiện và yêu cầu chứng nhận
Cả hai lộ trình đều yêu cầu đáp ứng các bài kiểm tra điều kiện:
Đối với thuế doanh thu 1%:
- ≥90% doanh thu đến từ các hoạt động công nghệ cao
- Doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD
- Đăng ký vào Cơ quan đăng ký công nghệ cao
- Không phải là loại hình doanh nghiệp bị loại trừ
- Không có mối quan hệ họ hàng nào gây cản trở.
Đối với các ưu đãi theo chế độ chung:
- Công ty hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao/công nghệ thông tin.
- Ủy ban phê duyệt mức thuế thu nhập cá nhân (PIT) 10% cho các vị trí nghiên cứu và phát triển.
- Cần lập hồ sơ đầy đủ về vai trò chuyên viên CNTT để được khấu trừ 200%.
- Cần có giấy tờ chứng minh lần đầu tiên tuyển dụng nhân sự trong ngành hoặc chứng nhận chuyên gia nước ngoài để được giảm giá 60%.
Các loại hình doanh nghiệp bị loại trừ (không thể áp dụng thuế doanh thu):
- Ngân hàng, tổ chức tín dụng, bảo hiểm
- Các công ty và quỹ đầu tư
- Các nhà cung cấp dịch vụ pháp lý
- các tổ chức kiểm toán
- Hoạt động kế toán (NACE 69)
- Tư vấn quản lý (NACE 70)
- Các công ty cung cấp việc làm tạm thời
Làm thế nào để nộp:
- Xác nhận tính đủ điều kiện — Xác minh cơ cấu doanh thu, mức doanh thu và loại hình kinh doanh
- Đăng ký vào Cơ sở dữ liệu Công nghệ cao theo quy trình của Bộ
- Chọn con đường của bạn — Lựa chọn thuế doanh thu HOẶC chuẩn bị cho các ưu đãi của chế độ chung
- Chuẩn bị tài liệu — hồ sơ lương, mô tả công việc, tình trạng cư trú, tính toán thuế thu nhập cá nhân.
- Nộp hồ sơ bầu cử đúng hạn — Việc lựa chọn thuế doanh thu phải được thực hiện trong vòng 20 ngày kể từ ngày đăng ký hoặc trước ngày 20 tháng 2 hàng năm.
Để được hỗ trợ toàn diện về đăng ký kinh doanh, tuân thủ thuế và cơ cấu nhằm tối đa hóa các ưu đãi này, hãy truy cập trang web của chúng tôi. Dịch vụ đăng ký doanh nghiệp .
Con đường nào phù hợp với công ty của bạn?
Chọn thuế doanh thu 1% nếu:
- Bạn đang ở giai đoạn khởi nghiệp với lợi nhuận cao và số lượng nhân viên địa phương tối thiểu.
- Bạn muốn sự đơn giản — không cần theo dõi chi phí.
- Doanh thu của bạn sẽ vẫn ở mức dưới 115 triệu AMD.
- Bạn không cần đến các khoản khuyến khích lương thưởng.
Chọn Chế độ Chung nếu:
- Bạn có số lượng nhân viên địa phương đáng kể — khoản khấu trừ 200% sẽ giúp tiết kiệm tối đa.
- Bạn đang tuyển dụng rầm rộ — khoản hoàn thuế PIT 60% giúp giảm chi phí tuyển dụng.
- Bạn có đội ngũ nghiên cứu và phát triển — mức thuế PIT 10% giúp tiết kiệm chi phí lương cao.
- Bạn tập trung vào xuất khẩu — VAT 0% cho hàng xuất khẩu cộng với khoản hoàn thuế VAT đầu vào.
- Lợi nhuận của bạn có thể thay đổi — thuế lợi nhuận chỉ áp dụng khi có lãi.
- Bạn đã vượt quá hoặc sẽ vượt quá giới hạn AMD 115M.
So sánh ví dụ:
Công ty A: Doanh thu 100 triệu USD, lợi nhuận 30 triệu USD, số lượng nhân viên tối thiểu.
- Thuế doanh thu 1%: Thuế AMD 1 triệu
- Chế độ chung: AMD 5.4 triệu CIT (18% của 30 triệu)
- Người chiến thắng: Thuế doanh thu
Công ty B: Doanh thu 100 triệu USD, lợi nhuận 40 triệu USD, lương nhân viên CNTT 50 triệu USD.
- Thuế doanh thu 1%: Thuế AMD 1 triệu
- Chế độ chung: Lợi nhuận 40 triệu AMD – Khoản khấu trừ 100 triệu AMD (200% của lương 50 triệu AMD) = thu nhập chịu thuế âm = Thuế thu nhập doanh nghiệp 0 AMD
- Người chiến thắng: Chế độ chung
FAQ
Các ưu đãi công nghệ cao của Armenia có hiệu lực trong bao lâu?
Từ tháng 1 năm 2025 đến tháng 12 năm 2031, tùy thuộc vào điều kiện và chứng nhận.
Tôi có thể sử dụng cả thuế doanh thu 1% và khoản khấu trừ lương 200% được không?
Không. Hai điều này loại trừ lẫn nhau. Khoản khấu trừ 200%, thuế thu nhập cá nhân 10% và khoản hoàn thuế 60% chỉ áp dụng theo chế độ thuế chung. Nếu bạn chọn thuế doanh thu 1%, bạn sẽ không được hưởng các ưu đãi về lương.
Ai có thể sử dụng thuế doanh thu 1%?
Các công ty công nghệ cao đủ điều kiện có ≥90% doanh thu đủ điều kiện, doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD và đăng ký hợp lệ. Các doanh nghiệp luật, kế toán và tư vấn bị loại trừ.
Ai đủ điều kiện được khấu trừ 200% lương?
Các công ty áp dụng chế độ thuế chung đối với tiền lương của các chuyên gia CNTT cư trú tại Armenia. Nhân viên không cư trú không được hưởng khoản khấu trừ này (nhưng có thể đủ điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân 60% nếu họ là chuyên gia nước ngoài).
Việc hoàn trả 60% thuế TNCN diễn ra như thế nào?
Nhà nước hoàn trả 60% thuế thu nhập cá nhân (PIT) cho các chuyên gia nước ngoài và những người mới được tuyển dụng vào ngành. Quyền lợi này có thời hạn 3 năm đối với nhân viên mới; đối với các chuyên gia nước ngoài, áp dụng đến năm 2031. Chỉ được hưởng theo chế độ chung.
Điều gì sẽ xảy ra nếu tôi vượt quá 115 triệu AMD?
Bạn sẽ ngay lập tức bị loại khỏi chế độ thuế doanh thu và phải chuyển sang hệ thống chung. Bạn không thể quay lại vào năm sau — bạn phải bỏ qua một năm trọn vẹn, sau đó nộp đơn lại nếu doanh thu năm đó dưới mức quy định.
Chúng ta nên làm gì trước khi thuê chuyên gia CNTT nước ngoài?
Hoàn tất các thủ tục giấy tờ về nhập cư, cư trú và lương bổng càng sớm càng tốt. Chuyên gia nước ngoài đủ điều kiện được hoàn trả 60% thuế thu nhập cá nhân nhưng không thuộc diện khấu trừ 200% lương. Lên kế hoạch về tình trạng visa/cư trú trước khi bắt đầu công việc.
Tóm lại: Chính sách ưu đãi thuế CNTT của Armenia đưa ra hai lựa chọn khác nhau. Thuế doanh thu 1% khá đơn giản nhưng có giới hạn. Chế độ chung với mức khấu trừ lương 200%, thuế thu nhập cá nhân 10% và khoản hoàn thuế 60% có thể giúp giảm tổng thuế đối với các doanh nghiệp có nhiều nhân viên. Hãy cân nhắc cả hai lựa chọn dựa trên biên lợi nhuận và số lượng nhân viên để đưa ra quyết định sáng suốt.
