Thực tế về thuế Thẻ Vàng: thuế toàn cầu áp dụng cho thường trú nhân Hoa Kỳ

Nhà đầu tư Thẻ Vàng trở thành cư dân nộp thuế tại Hoa Kỳ khi phát hành (kích hoạt cư trú thuế và nghĩa vụ tức thời)

Theo quy định về Thẻ Xanh, bất kỳ ai là thường trú nhân hợp pháp (LPR) vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch đều được coi là thường trú nhân Hoa Kỳ cho mục đích thuế thu nhập trong năm đó, thường được đánh thuế tương tự như công dân Hoa Kỳ đối với thu nhập trên toàn thế giới. Trên thực tế, các chuyên gia thuế coi Thẻ Xanh là yếu tố kích hoạt tình trạng thường trú thuế, kích hoạt nghĩa vụ báo cáo tại Hoa Kỳ và bao gồm thu nhập toàn cầu ngay khi tình trạng được cấp, đòi hỏi sự phối hợp ngay lập tức giữa cơ quan di trú và tư vấn thuế.

Tóm lại: Thẻ Vàng tương đương với thường trú nhân. Nếu không có luật mới, bạn sẽ được hưởng chế độ cư trú thuế đầy đủ tại Hoa Kỳ và gánh nặng tuân thủ pháp luật ngay từ khi tình trạng của bạn được chấp thuận.

Thuế thu nhập toàn cầu của Hoa Kỳ: cơ sở pháp lý và ý nghĩa thực tiễn đối với thường trú nhân

Là thường trú nhân, bạn phải chịu thuế thu nhập toàn cầu của Hoa Kỳ - tiền lương, cổ tức, lãi suất, thu nhập từ vốn, tiền thuê nhà và lợi nhuận kinh doanh - tuân theo các quy tắc thông thường về khấu trừ, tín dụng và chế độ chống hoãn thuế. Cơ sở pháp lý rất rõ ràng: thường trú nhân chịu thuế như công dân, không có ngoại lệ đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài, trừ khi có luật cụ thể được áp dụng. Các phân tích tư vấn đồng ý rằng không có luật nào được ban hành cho phép nhà đầu tư Thẻ Vàng được miễn trừ thu nhập nước ngoài; việc thực hiện miễn trừ này sẽ cần một đạo luật của Quốc hội.

Những hàm ý thực tế bao gồm:

• Nộp hồ sơ toàn diện hàng năm tại Hoa Kỳ, bao gồm thu nhập nước ngoài và các cân nhắc về tín dụng thuế nước ngoài.
• Báo cáo tài sản nước ngoài (FBAR, Mẫu FATCA 8938) khi đạt ngưỡng.
• Báo cáo thực thể (ví dụ: Mẫu 5471/8865) đối với các lợi ích trong các tập đoàn hoặc quan hệ đối tác nước ngoài, có thể bị phạt nếu không tuân thủ.
• Lên kế hoạch hoãn lại, miễn trừ theo hiệp ước và tái cấu trúc thực thể khi thích hợp, nhưng áp dụng các quy tắc tiêu chuẩn của Hoa Kỳ cho đến khi luật pháp quy định khác.

Thực tế so với lời nói suông: Những tuyên bố công khai của Trump trái ngược với phân tích của KPMG và luật thuế

Những phát biểu công khai đã gây ra sự nhầm lẫn. Tại nhiều thời điểm, Tổng thống Trump đã đề xuất rằng người sở hữu Thẻ Vàng "sẽ không phải trả bất kỳ khoản thuế nào đối với thu nhập bên ngoài Hoa Kỳ", đồng thời nói rằng họ "sẽ phải trả thuế tại đất nước chúng ta... sẽ không phải trả thuế từ nơi họ đến", ngụ ý một sự thay đổi về quyền đánh thuế thay vì miễn trừ theo luật Hoa Kỳ. Các chuyên gia thuế cảnh báo rằng việc miễn trừ thực sự cho thu nhập nước ngoài tại Hoa Kỳ sẽ đòi hỏi Quốc hội phải hành động; hiện nay không có luật nào như vậy.

Do đó, người nộp đơn nên tiến hành theo luật hiện hành - thuế thường trú thông thường - và chủ động lập kế hoạch cho gánh nặng tuân thủ mà luật này mang lại.

Nghĩa vụ báo cáo và tuân thủ ngay lập tức: FBAR, FATCA, Biểu mẫu 5471/8865 và hình phạt

FBAR

Công dân Hoa Kỳ (bao gồm cả thường trú nhân) phải nộp Báo cáo Tài khoản Ngân hàng Nước ngoài hàng năm (FBAR, Mẫu 114 của FinCEN) cho bất kỳ năm nào mà tổng số dư tài khoản tài chính nước ngoài vượt quá 10,000 đô la tại bất kỳ thời điểm nào. Việc không nộp báo cáo có thể dẫn đến các hình phạt đáng kể, do đó việc kiểm kê sớm các tài khoản nước ngoài là điều cần thiết.

FATCA

Đạo luật Tuân thủ Thuế Tài khoản Nước ngoài (FATCA) yêu cầu người nộp thuế Hoa Kỳ phải báo cáo các tài sản tài chính nước ngoài cụ thể trên Mẫu đơn 8938 khi đáp ứng các ngưỡng áp dụng. Chủ thẻ Vàng nên đánh giá xem tài khoản, chứng khoán và lợi ích nước ngoài của mình có đủ điều kiện để nộp mẫu đơn này ngoài FBAR hay không.

Mẫu đơn 5471/8865 và hình phạt

Lợi ích của các thực thể không phải của Hoa Kỳ có thể tạo ra báo cáo phức tạp:

• Mẫu 5471 dành cho một số công ty nước ngoài (bao gồm cả công ty nước ngoài do nhà nước kiểm soát),
• Mẫu đơn 8865 dành cho một số quan hệ đối tác nước ngoài.

Việc không tuân thủ có thể dẫn đến các hình phạt đáng kể được đánh giá theo từng mẫu đơn, từng năm. Việc lập bản đồ sớm về chuỗi sở hữu và ngưỡng kiểm soát giúp tránh bỏ sót hồ sơ và giúp cơ cấu tài sản nắm giữ hiệu quả trước khi bắt đầu cư trú thuế tại Hoa Kỳ.

Thời gian và kế hoạch di cư: ngày đến, chuyển giao tài sản

Ngày đến

Thời điểm là chiến lược. Hãy phối hợp lịch trình nhập cư với lịch thuế của bạn để quản lý năm cư trú đầu tiên, bao gồm ngày bắt đầu cư trú và liệu có áp dụng chế độ nộp hồ sơ kép hay không. Các cố vấn khuyến nghị nên lập kế hoạch trước khi đến, lựa chọn cẩn thận ngày hiệu lực của chế độ và căn chỉnh với thời điểm cuối năm, tất cả nhằm giảm thiểu sự bất tiện và tránh vô tình bị ảnh hưởng bởi luật chống hoãn thuế của Hoa Kỳ.

chuyển nhượng tài sản

Việc tái cấu trúc trước khi nhập cư có thể thay đổi đáng kể dấu ấn thuế và báo cáo hiện tại của bạn. Trước khi trở thành thường trú nhân Hoa Kỳ, hãy đánh giá:

• Có nên giải thể hoặc tổ chức lại các công ty mẹ hoặc công ty hợp danh nước ngoài sẽ kích hoạt Mẫu đơn 5471/8865 trong và sau thời gian cư trú hay không.
• Các cơ hội hoãn lại và miễn trừ theo hiệp ước có sẵn theo luật hiện hành (ví dụ: công nhận thu nhập theo thời gian và tối ưu hóa tín dụng thuế nước ngoài), thừa nhận rằng không có miễn trừ Thẻ Vàng đặc biệt nào tồn tại nếu không có luật.
• Việc phân bổ tiền mặt và tài sản để đơn giản hóa báo cáo FBAR/FATCA và giảm gánh nặng hành chính.

Quy mô rất quan trọng. Với hơn 1.17 triệu Thẻ Xanh được cấp trong năm tài chính 2023, hệ thống IRS và FinCEN được thiết kế cho số lượng lớn, chứ không phải trường hợp ngoại lệ—việc tuân thủ là tiêu chuẩn, không phải trường hợp ngoại lệ. Hãy điều chỉnh các mốc thời gian nhập cư của bạn với một kế hoạch thuế cụ thể, trong đó đặt ra kỳ vọng về việc thu thập dữ liệu, thời hạn nộp hồ sơ và số tiền thuế tiềm năng.

Nếu bạn nắm giữ tài sản hoặc doanh nghiệp tại Armenia, hãy cân nhắc mối quan hệ với vị thế thuế tại Armenia và cơ cấu xuyên biên giới của bạn. Các nguồn lực của chúng tôi về thuế tại Armenia, đầu tư tại Armenia và đăng ký doanh nghiệp có thể giúp bạn phối hợp các nghĩa vụ tại Hoa Kỳ và Armenia.