Chương trình "Visa Vàng" dự thảo của Romania cho phép cư trú có thể gia hạn 5 năm với khoản đầu tư 400,000 euro mà không yêu cầu thời gian lưu trú tối thiểu - điều này khiến việc lập kế hoạch cư trú thuế trở nên quan trọng đối với các nhà đầu tư muốn giảm thiểu thời gian hiện diện trong nước.
Lưu trú dưới 183 ngày trong bất kỳ 12 tháng nào thường sẽ được miễn thuế cư trú tại Romania; cư dân phải chịu thuế trên toàn thế giới, còn người không cư trú chỉ chịu thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Romania.
Để được hưởng các hiệp định tránh thuế song trùng của Romania, thông thường cần có giấy chứng nhận cư trú thuế tại Romania; người không cư trú thường không thể hưởng các lợi ích theo hiệp định của Romania.
Nếu không có biện pháp cứu trợ theo hiệp ước, thuế khấu trừ theo luật định của Romania sẽ được áp dụng đối với cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền và dịch vụ, gây ra nguy cơ rò rỉ và các vấn đề về dòng tiền.
Chương trình Visa Vàng do Romania đề xuất đang thu hút sự chú ý vì nó kết hợp các lợi ích về chỗ đứng tại EU với quy định rõ ràng không yêu cầu thời gian lưu trú tối thiểu. Đối với các nhà đầu tư di chuyển toàn cầu, điều này mở ra không gian cho việc lập kế hoạch theo kiểu "không thường trú" - nhưng chỉ khi bạn đối chiếu các tiêu chí cư trú thuế tại Romania với lịch trình du lịch của mình và hiểu rõ khi nào các hiệp định tránh thuế song trùng thực sự có hiệu lực.
Mục lục
- Chương trình Visa Vàng dự thảo của Romania hoạt động như thế nào: Thu nhập tối thiểu 400,000 euro, quyền cư trú 5 năm có thể gia hạn và quy định rõ ràng về việc không được ở lại.
- Kiểm tra cư trú thuế của Romania: ngưỡng 183 ngày/12 tháng và các yếu tố quyết định lợi ích cốt lõi
- Hậu quả về thuế đối với cư dân và phi cư dân: thuế toàn cầu
- Thuế nguồn gốc Romania và mức thuế thu nhập cá nhân 10%
- Tiếp cận cứu trợ theo hiệp định đánh thuế hai lần: yêu cầu về giấy chứng nhận cư trú thuế chính thức của Romania
- Khấu trừ thuế và hậu quả thực tế khi không có lợi ích từ hiệp ước
Chương trình Visa Vàng dự thảo của Romania hoạt động như thế nào: Mức thu nhập tối thiểu 400,000 euro, thời hạn cư trú 5 năm có thể gia hạn và quy định rõ ràng về việc không được phép lưu trú.
Theo dự thảo luật, Romania sẽ cấp giấy phép cư trú 5 năm có thể gia hạn để đổi lấy khoản đầu tư ít nhất 400,000 euro. Điều quan trọng là dự thảo không áp đặt yêu cầu lưu trú tối thiểu hàng năm để duy trì tình trạng thường trú. Những đặc điểm này đã được báo chí kinh doanh Romania và các bản tóm tắt chương trình đưa tin.
Tại sao nó quan trọng: Thiết kế "không yêu cầu thời gian lưu trú tối thiểu" giúp tăng tính linh hoạt nhưng lại chuyển gánh nặng lập kế hoạch sang vấn đề cư trú thuế tại Romania và điều kiện hưởng hiệp ước, đặc biệt đối với các nhà đầu tư chỉ có ý định hiện diện tại đây một cách không thường xuyên. Để biết thêm các lựa chọn định cư rộng rãi hơn trong khu vực, vui lòng xem hướng dẫn của chúng tôi về lộ trình cư trú và chiến lược di cư đầu tư.
Các tiêu chí xác định cư trú thuế tại Romania: Ngưỡng 183 ngày/12 tháng và tiêu chí phân định thắng thua dựa trên trung tâm lợi ích thiết yếu
Romania thường coi một cá nhân là cư trú thuế nếu họ cư trú tại quốc gia này hơn 183 ngày trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng liên tục nào. Việc duy trì dưới ngưỡng này là một cách chính để tránh cư trú thuế tại Romania đối với các nhà đầu tư lưu động.
Ngoài việc tính theo số ngày lưu trú, nơi cư trú còn bị ảnh hưởng bởi vị trí nhà ở chính, gia đình và các lợi ích kinh tế của bạn—những khái niệm thường được gọi là "trung tâm lợi ích thiết yếu". Trong trường hợp có khả năng cư trú kép, các hiệp định tránh thuế song trùng áp dụng các tiêu chí phân định (như nhà ở thường trú, trung tâm lợi ích thiết yếu, nơi cư trú quen thuộc) để xác định nơi cư trú theo hiệp định duy nhất. Các nhà đầu tư muốn có kết quả "kiểu không cư trú cố định" nên thiết kế các mô hình đi lại và các mối quan hệ phù hợp với các tiêu chí này và cơ sở thuế chính của họ.
Mẹo lập kế hoạch: Hãy ghi chép nhật ký hành trình và bằng chứng về các mối liên hệ (nhà ở, gia đình, địa điểm quản lý kinh doanh). Việc lập bản đồ các yếu tố này hàng năm là rất cần thiết nếu mục tiêu của bạn là "không có thời gian lưu trú tối thiểu" với tư cách thuế phi cư trú tại Romania. Để phối hợp thuế khu vực, nhóm lập kế hoạch thuế của chúng tôi tích hợp tư vấn về nhập cư và thuế.
Hậu quả về thuế đối với người cư trú so với người không cư trú: Thuế toàn cầu
Cơ sở tính thuế thay đổi đáng kể tùy thuộc vào nơi cư trú:
- Cư dân thuế của Romania: Thường bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu.
- Người không cư trú: Thông thường chỉ đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Romania.
| câu hỏi | Cư dân thuế Romania | Người Romania không cư trú |
|---|---|---|
| Phạm vi đánh thuế | Thu nhập toàn cầu | Chỉ thu nhập từ nguồn Rumani |
| Tiếp cận các hiệp định thuế của Romania | Thông thường là có, với giấy chứng nhận cư trú thuế tại Romania | Thông thường là không (các hiệp ước áp dụng cho cư dân của một quốc gia ký kết) |
| Tiếp xúc với thuế khấu trừ của Romania | Có thể áp dụng tùy thuộc vào cứu trợ hiệp ước | Thuế khấu trừ tại nguồn trong nước thường được áp dụng trừ khi có sự miễn giảm thông qua hiệp ước/nơi cư trú của người nhận thuế. |
Đối với các nhà đầu tư muốn tránh thuế toàn cầu tại Romania trong khi vẫn tận dụng quyền tự do đi lại trong EU thông qua quy định cư trú, việc lập kế hoạch "không cư trú" cẩn thận có nghĩa là duy trì tình trạng không cư trú theo các tiêu chí của Romania và quản lý các quy tắc về nguồn gốc thanh toán vào Romania.
Thuế thu nhập cá nhân tại nguồn Romania và mức thuế suất 10%
Romania thường áp dụng mức thuế thu nhập cá nhân cố định 10% cho hầu hết các loại thu nhập cá nhân. Người không cư trú chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Romania; họ không bị đánh thuế ở Romania đối với thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài nếu họ vẫn duy trì tình trạng không cư trú.
Các ví dụ thực tế về thu nhập từ nguồn Romania bao gồm việc làm tại Romania, dịch vụ được cung cấp tại Romania, thu nhập từ bất động sản Romania và một số khoản lợi nhuận nhất định từ tài sản Romania. Nếu bạn dự định nắm giữ tài sản hoặc điều hành doanh nghiệp tại Romania, hãy xem xét các quy tắc nguồn và tương tác với bất kỳ hiệp ước nào hiện hành trước khi thanh toán.
Bạn đang cân nhắc mua bất động sản hoặc thành lập công ty tại khu vực này? Hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về bất động sản và thành lập công ty để phù hợp với các mục tiêu về nhập cư, thương mại và thuế trên toàn cầu.
Tiếp cận ưu đãi thuế song trùng: Yêu cầu về giấy chứng nhận cư trú thuế chính thức tại Romania
Hiệp định thuế kép (DTT) không tự động áp dụng cho tất cả người sở hữu giấy phép. Trên thực tế, Romania áp dụng các lợi ích theo hiệp định khi cá nhân là cư dân nộp thuế tại Romania và có thể cung cấp giấy chứng nhận cư trú thuế tại Romania (do cơ quan thuế cấp) cho người nộp thuế và, nếu cần, cho các cơ quan nước ngoài.
Ở giai đoạn khấu trừ, người nộp thuế Romania thường cần có giấy chứng nhận cư trú hợp lệ ở nước ngoài hoặc Romania để áp dụng mức thuế suất theo hiệp ước giảm; nếu không, mức thuế suất theo luật định trong nước sẽ bị khấu trừ.
- Nếu mục tiêu của bạn là có tư cách cư trú không thường trú tại Romania, bạn thường không thể dựa vào mạng truyền hình kỹ thuật số mặt đất (DTT) của Romania để giảm thuế khấu trừ tại nguồn (WHT) của Romania, vì bạn sẽ không có giấy chứng nhận cư trú tại Romania.
- Bạn vẫn có thể được hưởng các ưu đãi theo hiệp ước thông qua nơi cư trú thuế của quốc gia bạn (tức là bằng cách cung cấp giấy chứng nhận cư trú từ quốc gia cư trú của bạn) nếu hiệp ước đó và các quy định trong nước của Romania cho phép. Người nộp thuế Romania thường sẽ yêu cầu giấy chứng nhận đối ứng để áp dụng đúng ưu đãi tại nguồn.
Thuế khấu trừ và hậu quả thực tế khi các quyền lợi theo hiệp ước không còn hiệu lực.
Nếu không có giấy chứng nhận cư trú hợp lệ cho phép áp dụng mức thuế theo hiệp ước, người trả thuế ở Romania sẽ khấu trừ thuế theo mức thuế pháp định trong nước đối với cổ tức, lãi suất, tiền bản quyền và một số dịch vụ được thanh toán xuyên biên giới. Mức thuế mặc định thay đổi tùy theo loại thu nhập và có thể được giảm đối với người nhận thuộc EU/EEA hoặc theo các chỉ thị cụ thể; tuy nhiên, nếu không có đầy đủ giấy tờ cần thiết, nguyên tắc "không có hiệp ước, không được giảm thuế" sẽ được áp dụng.
Ý nghĩa thực tiễn đối với các nhà đầu tư Golden Visa muốn giảm thiểu sự hiện diện của mình:
- Thất thoát dòng tiền: Thuế khấu trừ trước ở Romania cao hơn cho đến khi có đầy đủ giấy tờ cần thiết.
- Gánh nặng phục hồi: Việc giải quyết có thể yêu cầu hoàn tiền sau đó kèm theo giấy chứng nhận cư trú, dẫn đến việc trì hoãn nhận tiền mặt.
- Tác động của cấu trúc: Hãy xem xét phạm vi quyền hạn của bên thanh toán và mạng lưới hiệp ước của bạn; nếu có thể, hãy điều chỉnh các thực thể nắm giữ và thanh toán sao cho phù hợp với các quy trình tiếp cận và lập hồ sơ hiệp ước rõ ràng.
Danh sách kiểm tra hành động: Điều chỉnh kết quả về nhập cư và thuế
- Hãy đối chiếu lịch trình du lịch của bạn với quy định 183 ngày/12 tháng của Romania; và lưu giữ bằng chứng về sự hiện diện và mối liên hệ của bạn với Romania.
- Xác định nơi cư trú thuế "cố định" và trung tâm lợi ích thiết yếu của bạn; tránh tình trạng cư trú kép không mong muốn.
- Xác nhận xem bạn có muốn tiếp cận hiệp ước Romania hay không; nếu có, hãy lên kế hoạch trở thành cư dân nộp thuế tại Romania và xin giấy chứng nhận cư trú; nếu không, hãy lên kế hoạch cho WHT trong nước của Romania đối với luồng chảy có nguồn gốc từ Romania.
- Xem xét các chuỗi thanh toán xuyên biên giới đối với cổ tức, lãi suất và phí dịch vụ; chuẩn bị hồ sơ minh bạch với bên trả tiền ở Romania.
- Phối hợp tư vấn về nhập cư, doanh nghiệp và thuế, đồng thời đảm bảo có ý kiến tư vấn bằng văn bản trước khi đến nơi. Để lập kế hoạch toàn diện hơn về nhà thứ hai hoặc quốc tịch thay thế, hãy xem tổng quan về quốc tịch của chúng tôi.
Ai được hưởng lợi từ mô hình không yêu cầu thời gian lưu trú tối thiểu?
Về nguyên tắc, các nhà đầu tư muốn có sự linh hoạt trong EU và có chỗ đứng tại Romania mà không phải chịu thuế toàn cầu của Romania có thể sở hữu giấy phép, tránh cư trú thuế tại Romania bằng cách lưu trú dưới 183 ngày và quản lý các mối quan hệ, đồng thời giới hạn việc đánh thuế của Romania chỉ đối với thu nhập có nguồn gốc từ Romania. Sự đánh đổi là quyền tiếp cận các hiệp định tránh thuế song trùng (DTT) của Romania bị hạn chế trừ khi bạn chọn cư trú thuế tại Romania và có được giấy chứng nhận.
Tóm lại: Dự thảo Visa Vàng của Romania—không yêu cầu thời gian lưu trú tối thiểu—có thể bổ sung cho kế hoạch "kiểu không cư trú", nhưng các vấn đề quyết định là cư trú thuế tại Romania và quyền tiếp cận hiệp định tránh thuế song trùng. Hãy đưa ra lựa chọn sáng suốt và ghi lại điều đó. Để được tư vấn phù hợp, hãy liên hệ với nhóm của chúng tôi.
