- Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, Armenia sẽ hoàn lại 60% thuế thu nhập cá nhân (PIT) bị khấu trừ đối với những nhân viên CNTT mới đủ điều kiện, bao gồm cả nhân viên công nghệ lần đầu.
- Các công ty công nghệ đủ điều kiện có thể khấu trừ 200% tiền lương của nhân viên kỹ thuật đủ điều kiện cho mục đích thuế lợi nhuận (CIT), với mức giới hạn là 50% thu nhập chịu thuế.
- Để đủ điều kiện, ít nhất 90% doanh thu của công ty phải đến từ các hoạt động công nghệ cao được phê duyệt.
- Gói ưu đãi này có hiệu lực từ năm 2025 và dự kiến kéo dài đến năm 2031, giúp các CFO có tầm nhìn lập kế hoạch ổn định.
- Các biện pháp bổ sung bao gồm mức thuế TNCN 10% đối với tiền lương R&D và thuế doanh thu đặc biệt 1% đối với một số dịch vụ CNTT.
Các ưu đãi thuế công nghệ cao năm 2025 của Armenia sẽ cải thiện đáng kể sức mạnh tuyển dụng và biên lợi nhuận ròng cho các nhà tuyển dụng công nghệ. Nếu bạn quản lý bảng lương cho một nhóm phần mềm, dữ liệu hoặc kỹ thuật, việc hiểu rõ mức hoàn thuế TNCN 60% và khấu trừ lương 200% mới có thể định hình lại chiến lược lương thưởng và dòng tiền của bạn trong giai đoạn 2025–2031.
Khám phá các cơ hội đầu tư của Armenia
Tìm hiểu cách nhóm pháp lý của chúng tôi có thể giúp bạn điều hướng các ưu đãi công nghệ của Armenia và thiết lập sự hiện diện kinh doanh của bạn.
Tìm hiểu thêm về đầu tư vào ArmeniaMục lục
- Tóm tắt: Luật Thuế Công nghệ cao năm 2025 — Những thay đổi
- Ai đủ điều kiện — Quy tắc doanh thu 90%
- Hoàn trả 60% thuế TNCN cho nhân viên CNTT mới đủ điều kiện — Điều kiện
- Khấu trừ 200% lương cho nhân viên kỹ thuật — Cách tính lương hai lần làm giảm CIT
- Các biện pháp bổ sung khác — 10% PIT đối với tiền lương R&D
Tóm tắt: Luật Thuế Công nghệ cao năm 2025 — Những thay đổi
Quốc hội đã thông qua khuôn khổ mới để hỗ trợ ngành công nghệ cao của Armenia, có hiệu lực từ năm 2025. Có hai lợi ích nổi bật:
- Hoàn trả 60% thuế TNCN bị khấu trừ đối với nhân viên CNTT mới đủ điều kiện, bao gồm cả những người lần đầu tiên vào làm việc trong lĩnh vực công nghệ.
- Khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp 200% cho mức lương của nhân viên kỹ thuật đủ điều kiện, tối đa ở mức 50% thu nhập chịu thuế.
Tiêu chuẩn được dựa trên hoạt động: các công ty phải có ít nhất 90% doanh thu từ các hoạt động công nghệ cao được phê duyệt. Các biện pháp bổ sung bao gồm giảm thuế suất thuế TNCN 10% cho tiền lương R&D và thuế doanh thu đặc biệt 1% cho một số dịch vụ CNTT.
Ngày có hiệu lực và ngày kết thúc
Gói ưu đãi được thông qua vào tháng 12 năm 2024, có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2025 và dự kiến áp dụng đến năm 2031, cung cấp thời gian chuẩn bị nhiều năm cho kế hoạch lực lượng lao động và chi phí đầu tư.
Ai đủ điều kiện — Quy tắc doanh thu 90%
Để được hưởng ưu đãi thuế CNTT của Armenia vào năm 2025, một công ty phải có ít nhất 90% doanh thu từ các hoạt động công nghệ cao đã được phê duyệt. Ngưỡng này là yếu tố then chốt để đủ điều kiện và cần được theo dõi trong các tài khoản quản lý và báo cáo kiểm toán.
Những cân nhắc thực tế cho nhóm tài chính:
- Phân khúc nguồn doanh thu để chứng minh thu nhập công nghệ cao phù hợp rõ ràng với bài kiểm tra 90%.
- Căn chỉnh các hợp đồng, SOW và mô tả lập hóa đơn theo định nghĩa hoạt động đã được Bộ phê duyệt.
- Nếu bạn đang thành lập một thực thể mới để tập trung doanh thu công nghệ tại Armenia, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về đăng ký doanh nghiệp và lập kế hoạch thuế xuyên biên giới tại Armenia.
Các hoạt động được chấp thuận và các bài kiểm tra đủ điều kiện của công ty
"Hoạt động công nghệ cao được phê duyệt" được định nghĩa theo chương trình của chính phủ dành cho lĩnh vực này. Bộ Công nghiệp Công nghệ cao duy trì thông tin về các ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp công nghệ, giúp bạn định hướng cách kết nối dịch vụ và sản phẩm của mình với các quy tắc ưu đãi.
Danh sách kiểm tra đủ điều kiện (Sử dụng cho Tài chính/Kiểm soát viên)
- Xác nhận 90% doanh thu trở lên đến từ các hoạt động công nghệ cao đã được phê duyệt.
- Ghi lại vai trò công việc đủ điều kiện là "nhân viên kỹ thuật" để khấu trừ lương.
- Đánh dấu "nhân viên CNTT mới được tuyển dụng" (bao gồm cả nhân viên kỹ thuật lần đầu) để theo dõi việc hoàn thuế PIT.
- Thiết lập thẻ bảng lương và kế toán để hỗ trợ khiếu nại và kiểm toán, đồng thời điều chỉnh các biện pháp kiểm soát nội bộ theo lịch thuế của Armenia.
Hoàn trả 60% thuế TNCN cho nhân viên CNTT mới đủ điều kiện — Điều kiện
Luật quy định hoàn trả 60% thuế TNCN đã khấu trừ trên lương của những nhân viên mới đủ điều kiện trong lĩnh vực CNTT, bao gồm cả những cá nhân lần đầu tiên làm việc trong lĩnh vực công nghệ. Điều này giúp giảm chi phí tiền lương thực tế của nhà tuyển dụng và có thể mở rộng ngân sách tuyển dụng cho các vị trí cấp cơ sở và cấp trung.
Những điểm chính cần đánh giá:
- Trạng thái "mới được tuyển dụng" và "nhân viên công nghệ lần đầu" phải được xác minh trong hồ sơ nhân sự để hỗ trợ cho yêu cầu bồi thường.
- Số tiền hoàn trả được tính dựa trên thuế TNCN thực tế được khấu trừ tại bảng lương, chứ không phải dựa trên tổng lương.
- Đang di dời nhân tài không thường trú đến Armenia? Hãy sớm điều chỉnh lịch trình nhập cư và trả lương. Các trang của chúng tôi trên thị thực cho Armenia và cư trú tạm thời và vĩnh viễn phác thảo các lựa chọn để tuyển dụng kỹ sư nước ngoài một cách tuân thủ.
Phạm vi và Cơ chế hoàn trả
Phạm vi áp dụng bao gồm số tiền thuế TNCN được khấu trừ và thanh toán cho nhân viên CNTT mới đủ điều kiện; 60% số tiền thuế TNCN đó sẽ được hoàn trả trong phạm vi công ty đáp ứng các yêu cầu về điều kiện công nghệ cao. Hãy sắp xếp bảng lương và kế toán sao cho sổ đăng ký thuế TNCN, tình trạng nhân viên và các tài liệu hỗ trợ của bạn sẵn sàng cho việc xem xét yêu cầu bồi thường.
Tác động minh họa của bảng lương (Nhân viên đơn lẻ)
| Mục | Hiệu lực với mức hoàn thuế TNCN 60% |
|---|---|
| Thuế TNCN được khấu trừ khi tuyển dụng nhân viên mới đủ điều kiện | Hoàn trả 60% cho người sử dụng lao động nếu đủ điều kiện |
| Chi phí tiền lương ròng của người sử dụng lao động | Giảm theo số tiền thuế TNCN được hoàn trả (lợi ích dòng tiền; kế hoạch trong dự báo) |
Bạn đã sẵn sàng tận dụng các ưu đãi thuế của Armenia chưa?
Các chuyên gia pháp lý của chúng tôi có thể hướng dẫn bạn về các yêu cầu đủ điều kiện và cơ cấu tổ chức.
Nhận hướng dẫn pháp lý về đầu tư tại ArmeniaKhấu trừ 200% lương cho nhân viên kỹ thuật — Cách tính lương hai lần làm giảm CIT
Và giới hạn áp dụng
Đối với thuế lợi nhuận doanh nghiệp, các công ty đủ điều kiện có thể khấu trừ 200% tiền lương của nhân viên kỹ thuật đủ điều kiện - thực chất là "tính trùng" những khoản lương đó - khi tính toán lợi nhuận chịu thuế. Khoản khấu trừ nâng cao này có giới hạn: chỉ được phép giảm thu nhập chịu thuế tối đa 50% cơ sở lợi nhuận.
Cách thức hoạt động của khoản khấu trừ 200% (Ví dụ đơn giản)
Giả sử công ty của bạn có 100 triệu AMD tiền lương kỹ thuật đủ điều kiện và 180 triệu AMD lợi nhuận chịu thuế trước khi khấu trừ từ các hoạt động đủ điều kiện:
- Khấu trừ lương tiêu chuẩn: 100 triệu AMD (kế toán cơ sở).
- Khấu trừ nâng cao: 200 triệu AMD thay vì 100 triệu, tạo ra khoản khấu trừ thêm 100 triệu AMD.
- Mũ lưỡi trai: Nếu khoản khấu trừ bổ sung làm giảm thu nhập chịu thuế hơn 50% thì lợi ích sẽ bị giới hạn tương ứng.
Các điểm hành động cho bộ điều khiển:
- Lập bản đồ vị trí "nhân viên kỹ thuật" một cách cẩn thận trong chính sách nhân sự/tiền lương để phù hợp với tiêu chí đủ điều kiện.
- Lập mô hình mức trần 50% trong dự báo thuế hàng quý để tránh ghi nhận quá mức lợi ích.
Các biện pháp bổ sung khác — 10% PIT đối với tiền lương R&D
Ngoài các ưu đãi chính, gói công nghệ cao của Armenia còn bao gồm các công cụ khác có thể được áp dụng chung, tùy thuộc vào điều kiện đủ điều kiện và các quy tắc không chồng chéo:
- Giảm tỷ lệ thuế TNCN 10% đối với tiền lương của nhân viên R&D.
- Thuế doanh thu đặc biệt 1% áp dụng cho một số dịch vụ CNTT.
Những điều này có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế dựa trên doanh thu và lao động cho các doanh nghiệp chú trọng đổi mới sáng tạo. Nếu bạn đang hiệu chỉnh kế hoạch tăng trưởng, hãy cân nhắc kết hợp các ưu đãi cùng với lộ trình tuyển dụng và mô hình doanh thu. Đối với các dự án triển khai vốn lớn hơn, hãy xem tổng quan của chúng tôi về đầu tư vào Armenia.
bottom Line
Các ưu đãi thuế CNTT của Armenia vào năm 2025—đặc biệt là mức hoàn thuế TNCN 60% và mức khấu trừ lương 200%—có thể giảm đáng kể chi phí tiền lương và thuế TNCN nếu bạn đủ điều kiện theo quy định 90% doanh thu công nghệ cao. Hãy tích hợp các bài kiểm tra điều kiện vào báo cáo kết thúc quý của bạn, cập nhật thẻ nhân sự/tiền lương và lập hồ sơ yêu cầu bồi thường một cách kỹ lưỡng để đảm bảo các quyền lợi cho giai đoạn 2025–2031.
Bạn cần sự hỗ trợ pháp lý chuyên nghiệp?
Xác minh tư cách của bạn, cơ cấu tổ chức tại Armenia hoặc thiết lập bảng lương để hưởng các ưu đãi với sự trợ giúp từ đội ngũ pháp lý của chúng tôi.
Liên hệ với chúng tôi để có một kế hoạch phù hợpFAQ
Ưu đãi thuế CNTT năm 2025 của Armenia kéo dài bao lâu?
Theo báo cáo công khai về gói thông qua, các luật này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 và dự kiến sẽ được áp dụng đến năm 2031.
Quy định doanh thu 90% là gì và ai phải tuân thủ?
Một công ty đủ điều kiện phải kiếm được ít nhất 90% doanh thu từ các hoạt động công nghệ cao được phê duyệt để được hưởng các ưu đãi.
Việc hoàn trả 60% thuế TNCN cho nhân viên CNTT mới được thực hiện như thế nào?
Đối với những người mới được tuyển dụng đủ điều kiện, 60% thuế TNCN được khấu trừ từ tiền lương của họ sẽ được hoàn trả, bao gồm cả nhân viên công nghệ lần đầu, tùy thuộc vào điều kiện và hồ sơ chứng minh.
Mức khấu trừ lương 200% cho CIT là bao nhiêu?
Các công ty đủ điều kiện có thể khấu trừ 200% lương của nhân viên kỹ thuật đủ điều kiện, nhưng mức khấu trừ nâng cao chỉ có thể giảm thu nhập chịu thuế lên tới 50% cơ sở lợi nhuận.
Có ưu đãi nào khác ngoài việc hoàn trả 60% thuế TNCN và khấu trừ 200% không?
Có. Gói này bao gồm mức thuế TNCN 10% đối với tiền lương R&D và, đối với một số dịch vụ CNTT, thuế doanh thu đặc biệt 1%.
Khám phá thêm tài nguyên
Khám phá thông tin toàn diện về việc thành lập và phát triển doanh nghiệp của bạn tại Armenia.
Truy cập Hướng dẫn đầu tư của chúng tôi