TL; DR
- Từ năm 2025 đến năm 2031, Armenia áp dụng thuế doanh thu 1% đối với các hoạt động công nghệ cao do chính phủ định nghĩa, cùng với các ưu đãi mới về thuế nghiên cứu và phát triển cũng như thuế lương để thúc đẩy tăng trưởng ngành CNTT.KPMG; Library of Congress (Thư viện Quốc hội)).
- Các công ty có thể khấu trừ 200% tiền lương nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện khỏi cơ sở tính thuế lợi nhuận (giới hạn ở mức 50% thu nhập chịu thuế) (Tập đoàn Schneider).
- Các nhà nghiên cứu được chứng nhận được hưởng mức thuế thu nhập cá nhân 10% (giảm từ 20%) (KPMG).
- Người sử dụng lao động có thể được hoàn lại 60% thuế thu nhập tiền lương cho người lao động mới và người lao động nhập cư đủ điều kiện; mức hỗ trợ 50% áp dụng cho các khóa đào tạo được chứng nhận quốc tế.Thông cáo báo chí của chính phủ).
- Để đủ điều kiện, các công ty phải nằm trong Sổ đăng ký Công nghệ cao và thu được hơn 90% doanh thu từ các hoạt động công nghệ cao, đồng thời tuân thủ tốt các quy định về thuế.Library of Congress (Thư viện Quốc hội)).
Cập nhật lần cuối ngày 4 tháng 12 năm 2025
Armenia đang đẩy mạnh đầu tư vào tương lai công nghệ. Một khuôn khổ mới giai đoạn 2025–2031 đã cắt giảm thuế suất hiệu quả cho các công ty CNTT và công nghệ cao đủ điều kiện—giải phóng vốn để tuyển dụng, đào tạo và mở rộng quy mô. Nếu bạn đang xây dựng hoặc di dời một nhóm kỹ sư, những ưu đãi này có thể thay đổi đáng kể mô hình và tốc độ chi tiêu của bạn.KPMG; Thông cáo báo chí của chính phủ).
Mục lục
- Tổng quan: Khung hỗ trợ công nghệ cao của Armenia giai đoạn 2025–2031
- Các ưu đãi thuế chính — thuế doanh thu 1% và giảm gánh nặng thuế doanh nghiệp đối với các hoạt động CNTT đủ điều kiện.
- Ưu đãi về thuế thu nhập cá nhân và nghiên cứu phát triển — Khấu trừ 200% lương cho hoạt động nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện và 10% thuế thu nhập cá nhân cho các nhà nghiên cứu được chứng nhận.
- Trợ cấp tiền lương, trợ cấp đào tạo và thu hút nhân tài — hoàn trả 60% thuế thu nhập, hỗ trợ đào tạo và các quy định dành cho người lao động di cư.
- Điều kiện tham gia, Danh bạ Công nghệ cao và ngưỡng tiêu chuẩn (quy tắc doanh thu 90% và tuân thủ thuế)
Tổng quan: Khung hỗ trợ công nghệ cao của Armenia giai đoạn 2025–2031
Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, luật mới của Armenia và các sửa đổi liên quan đến Bộ luật Thuế tạo ra một gói ưu đãi thuế và hỗ trợ tiền lương toàn diện cho các công ty tham gia vào các hoạt động công nghệ cao do chính phủ định nghĩa, kéo dài đến năm 2031.Library of Congress (Thư viện Quốc hội); KPMG).
Quyết định ngày 17 tháng 4 năm 2025 của Chính phủ đã đưa ra các thủ tục và định nghĩa về trợ cấp tiền lương và hỗ trợ đào tạo, đưa chương trình vào hoạt động năm 2025 (Thông cáo báo chí của chính phủ).
Các yếu tố thuận lợi về chính sách phản ánh một ngành đang phát triển mạnh: Sản lượng dịch vụ CNTT của Armenia đạt 142.2 tỷ AMD trong quý 1 năm 2025, với mức tăng trưởng 24.5% so với cùng kỳ năm trước.Doanh nghiệp Armenia).
Bạn đang cân nhắc đầu tư vào Armenia? Hãy lên kế hoạch thuế sớm để phù hợp với nhu cầu của mình. đăng ký kinh doanh, thị thực và cư trú chiến lược và mô hình tỷ lệ hiệu quả so với tình hình chung của Armenia. chế độ thuế.
Các ưu đãi thuế chính — thuế doanh thu 1% và giảm gánh nặng thuế doanh nghiệp đối với các hoạt động CNTT đủ điều kiện.
Từ năm 2025, doanh thu phát sinh từ các hoạt động công nghệ cao do chính phủ định nghĩa có thể chịu thuế doanh thu 1%, giảm mạnh so với thuế lợi nhuận thông thường. Đối với các công ty đủ điều kiện, chế độ đặc biệt này giúp giảm đáng kể mức thuế suất thực tế và đơn giản hóa việc tuân thủ.KPMG; EY).
- Phạm vi: Mức thuế 1% áp dụng cho doanh thu từ các hoạt động được Chính phủ phân loại là công nghệ cao; việc phân loại và điều kiện hưởng thuế gắn liền với Sổ đăng ký Công nghệ cao (xem Điều kiện hưởng thuế, bên dưới)Library of Congress (Thư viện Quốc hội)).
- Gánh nặng thuế so sánh: Chế độ thuế suất 1% được thiết kế để giảm chi phí thuế so với mức thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn 18%, giúp cải thiện dòng tiền cho các công ty khởi nghiệp và các công ty đang phát triển (KPMG).
| Mục | Chế độ tiêu chuẩn | Khuyến khích công nghệ cao |
|---|---|---|
| Thuế doanh thu hoạt động | Thuế lợi nhuận (18% trên lợi nhuận chịu thuế) | Thuế doanh thu 1% đối với các hoạt động công nghệ cao được xác định. |
| Ai có thể sử dụng | Tất cả người nộp thuế theo quy tắc chung | Các công ty được liệt kê trong Sổ đăng ký Công nghệ cao và đáp ứng các tiêu chí hoạt động. |
| Mục tiêu | Thuế doanh nghiệp trung lập | Tái đầu tư và tăng trưởng trong lĩnh vực CNTT/công nghệ cao |
Mẹo: Nếu bạn đang cân nhắc giữa xuất khẩu dịch vụ không cần nhiều tài sản và nghiên cứu phát triển sản phẩm, hãy mô hình hóa cả phương án doanh thu 1% và khoản khấu trừ lương cho nghiên cứu và phát triển (bên dưới) để tối ưu hóa cấu trúc của bạn.Tập đoàn Schneider).
Ưu đãi về thuế thu nhập cá nhân và nghiên cứu phát triển — Khấu trừ 200% lương cho hoạt động nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện và 10% thuế thu nhập cá nhân cho các nhà nghiên cứu được chứng nhận.
Armenia kết hợp chế độ luân chuyển nhân sự với các ưu đãi nghiên cứu và phát triển có mục tiêu cụ thể để tăng cường năng lực kỹ thuật:
- Khấu trừ 200% lương nghiên cứu và phát triển: Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghệ cao có thể khấu trừ gấp đôi số tiền lương nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện, tối đa 50% thu nhập chịu thuế. Điều này giúp giảm một nửa gánh nặng thuế lợi nhuận liên quan đến chi phí lương đủ điều kiện.Tập đoàn Schneider).
- Thuế thu nhập cá nhân 10% cho các nhà nghiên cứu được chứng nhận: Nhân viên thực hiện nghiên cứu khoa học và phát triển thử nghiệm được chứng nhận sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân 10% (giảm từ 20%), giúp tăng thu nhập ròng và hỗ trợ các công ty thu hút nhân tài cấp cao.KPMG).
Các hoạt động chứng nhận và đủ điều kiện được Chính phủ quy định thông qua các quy tắc ngành; điều chỉnh mô tả công việc, hợp đồng và hồ sơ nhân sự cho phù hợp với các vai trò nghiên cứu được công nhận để đảm bảo được hưởng ưu đãi 10% PIT (KPMG).
Trợ cấp tiền lương, trợ cấp đào tạo và thu hút nhân tài — hoàn trả 60% thuế thu nhập, hỗ trợ đào tạo và các quy định dành cho người lao động di cư.
Bên cạnh thuế suất ưu đãi, Armenia còn trợ cấp cho việc thu hút nhân tài và nâng cao kỹ năng trong lĩnh vực công nghệ cao:
- Nhân viên mới: Theo quy định chính thức về điều kiện hưởng ưu đãi, người sử dụng lao động được hoàn trả 60% thuế thu nhập cá nhân (PIT) đã khấu trừ từ tiền lương của các chuyên gia công nghệ cao mới được tuyển dụng.Thông cáo báo chí của chính phủ).
- Người lao động nhập cư: Người sử dụng lao động được hoàn trả 60% thuế thu nhập cá nhân (PIT) trên tiền lương cho những “người lao động nhập cư” đủ điều kiện được tuyển dụng vào các vị trí công nghệ cao. Người lao động nhập cư là công dân nước ngoài hoặc người không quốc tịch chưa từng làm việc tại Armenia trước ngày 1 tháng 3 năm 2022; công dân song tịch không được tính vào diện này.Thông cáo báo chí của chính phủ).
- Hỗ trợ đào tạo: Người sử dụng lao động có thể nhận được khoản hỗ trợ thuế thu nhập 50% cho nhân viên hoàn thành các khóa đào tạo được chứng nhận quốc tế trên các nền tảng được công nhận, theo quy định của Chính phủ (Thông cáo báo chí của chính phủ).
- Quản lý: Việc hỗ trợ hiện tại được thực hiện thông qua người sử dụng lao động (hoàn trả cho người sử dụng lao động), theo quyết định ngày 17 tháng 4 năm 2025 (Thông cáo báo chí của chính phủ).
Người sử dụng lao động nên lưu giữ hồ sơ lương đầy đủ, bằng chứng nộp thuế thu nhập cá nhân, hợp đồng lao động và chứng chỉ đào tạo để chứng minh các yêu cầu bồi thường theo chương trình tiền lương và đào tạo.Thông cáo báo chí của chính phủ).
Cách thức ứng tuyển (dành cho nhà tuyển dụng)
- Xác nhận điều kiện và đăng ký: Hãy xác minh rằng các hoạt động của bạn đáp ứng các định nghĩa về công nghệ cao và đảm bảo công ty của bạn được đưa vào Sổ đăng ký Công nghệ cao (xem phần Điều kiện). Việc đăng ký là bắt buộc để được hưởng hỗ trợ của nhà nước và các ưu đãi về thuế.Library of Congress (Thư viện Quốc hội)).
- Chuẩn bị hồ sơ: Thu thập hợp đồng lao động, bảng lương hàng tháng và xác nhận thanh toán thuế thu nhập cá nhân, và (để hỗ trợ đào tạo) chứng chỉ từ các nền tảng được quốc tế công nhận theo quy trình của Chính phủ (Thông cáo báo chí của chính phủ).
- Nộp đơn yêu cầu bồi hoàn theo quy trình: Nộp đơn xin bồi hoàn theo quy trình hỗ trợ của nhà nước được thông qua ngày 17 tháng 4 năm 2025, tuân thủ thời hạn và thể thức do Chính phủ quy định (Thông cáo báo chí của chính phủ).
- Duy trì tuân thủ: Cập nhật hồ sơ thuế và đảm bảo đáp ứng liên tục các ngưỡng hoạt động công nghệ cao; tình trạng đăng ký được xem xét và cập nhật định kỳ (Library of Congress (Thư viện Quốc hội)).
Đang điều chuyển nhân viên? Hãy phối hợp với nhóm của bạn để xin trợ cấp. thị thực, cư trúvà (nếu có) công dân Các phương pháp nhằm giảm thiểu khó khăn trong quá trình hội nhập.
Điều kiện tham gia, Danh bạ Công nghệ cao và ngưỡng tiêu chuẩn (quy tắc doanh thu 90% và tuân thủ thuế)
Khung chính sách của Armenia nhắm đến các doanh nghiệp công nghệ thực sự. Để được hưởng ưu đãi thuế và hỗ trợ của nhà nước, các công ty phải đáp ứng các ngưỡng pháp lý và được đăng ký trong Sổ đăng ký Công nghệ cao chính thức (Library of Congress (Thư viện Quốc hội)).
- Sổ đăng ký công nghệ cao: Luật này đưa ra một sổ đăng ký chuyên biệt dành cho các doanh nghiệp công nghệ cao. Việc đăng ký là cánh cửa để được hưởng các ưu đãi và hỗ trợ về thuế; sổ đăng ký được các cơ quan chức năng cập nhật định kỳ.Library of Congress (Thư viện Quốc hội)).
- Quy tắc doanh thu 90%: Ít nhất 90% doanh thu phải đến từ các hoạt động công nghệ cao để đủ điều kiện; quy tắc này giúp ngăn chặn việc lạm dụng các ưu đãi.Library of Congress (Thư viện Quốc hội)).
- Tuân thủ nghĩa vụ thuế: Người nộp đơn phải tuân thủ các nghĩa vụ thuế; việc không tuân thủ có thể dẫn đến việc bị từ chối hoặc mất quyền lợi.Library of Congress (Thư viện Quốc hội)).
Điều cần biết: Các ưu đãi công nghệ cao của Armenia bổ sung, chứ không thay thế, các quy định thuế chung và nghĩa vụ của doanh nghiệp. Hãy tích hợp chúng vào kế hoạch tuân thủ tổng thể của bạn với các hệ thống kế toán và tính lương địa phương.KPMG).
| Danh sách kiểm tra đủ điều kiện nhanh | Trạng thái |
|---|---|
| Được liệt kê trong Sổ đăng ký Công nghệ cao | Yêu cầu (nguồn) |
| ≥90% doanh thu đến từ các hoạt động công nghệ cao đã được xác định. | Yêu cầu (nguồn) |
| Tuân thủ nghĩa vụ thuế (không có khoản nợ thuế đáng kể chưa thanh toán) | Yêu cầu (nguồn) |
| Vai trò và chương trình đào tạo phù hợp với định nghĩa chính thức. | Được đề xuất để hỗ trợ đào tạo/huấn luyện (PIT/training)nguồn) |
Các bước tiếp theo: Lập kế hoạch hoạt động và tuyển dụng của bạn phù hợp với định nghĩa của Armenia, sau đó cơ cấu doanh nghiệp và các tài liệu tương ứng. Nhóm của chúng tôi có thể dự báo mức thuế suất hiệu quả của bạn theo chế độ doanh thu 1% và khoản khấu trừ nghiên cứu và phát triển, đồng thời phối hợp với các bên liên quan. đầu tư và bất động sản nhu cầu về đội đổ bộ.
Kết luận Các ưu đãi thuế đặc biệt của Armenia dành cho các công ty CNTT và các công ty khởi nghiệp hiện đang có hiệu lực đến năm 2031. Thuế doanh thu 1%, khấu trừ lương 200% cho nghiên cứu và phát triển, thuế thu nhập cá nhân 10% cho các nhà nghiên cứu được chứng nhận, và các khoản hoàn trả hào phóng cho tiền lương/đào tạo, tất cả cùng nhau tạo nên một gói ưu đãi cạnh tranh để xây dựng và mở rộng các đội ngũ kỹ sư tại Yerevan và các vùng khác.KPMG; Tập đoàn Schneider; Thông cáo báo chí của chính phủĐể đánh giá điều kiện đủ điều kiện và nhận quyền lợi nhanh chóng, hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ lập kế hoạch và nộp hồ sơ phù hợp. /tiếp xúc/.
FAQ
Các ưu đãi thuế dành cho ngành CNTT/công nghệ cao của Armenia kéo dài bao lâu?
Khung pháp lý mới có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 đến năm 2031, theo luật và các sửa đổi của Bộ luật Thuế nhằm hỗ trợ lĩnh vực công nghệ cao.Library of Congress (Thư viện Quốc hội); KPMG).
Cần những điều kiện gì để đủ điều kiện hưởng thuế doanh thu 1% và các ưu đãi khác?
Các công ty phải được đăng ký trong Sổ đăng ký Công nghệ cao chính thức, thu được ít nhất 90% doanh thu từ các hoạt động công nghệ cao do chính phủ định nghĩa và tuân thủ các quy định về thuế. Việc đăng ký là cánh cửa dẫn đến các đặc quyền về thuế và sự hỗ trợ của nhà nước.Library of Congress (Thư viện Quốc hội)).
Chế độ khấu trừ 200% lương cho hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D) được áp dụng như thế nào đối với thuế thu nhập doanh nghiệp?
Các công ty công nghệ cao đủ điều kiện có thể khấu trừ 200% chi phí lương nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện khỏi cơ sở tính thuế lợi nhuận, tối đa là 50% thu nhập chịu thuế. Điều này làm giảm lợi nhuận chịu thuế và khuyến khích tuyển dụng các nhà nghiên cứu và kỹ sư.Tập đoàn Schneider).
Ai được coi là "người lao động nhập cư" để được hoàn trả 60% thuế thu nhập?
Người lao động nhập cư là công dân nước ngoài hoặc người không quốc tịch chưa từng làm việc tại Armenia trước ngày 1 tháng 3 năm 2022; công dân song tịch không được tính vào trường hợp này. Chủ sử dụng lao động có thể thu hồi 60% thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ từ tiền lương của những người lao động này theo quy trình hỗ trợ công nghệ cao (Thông cáo báo chí của chính phủ).
Liệu các nhà nghiên cứu có được hưởng mức thuế thu nhập cá nhân thấp hơn không?
Đúng vậy. Theo định nghĩa và chứng nhận do Chính phủ ban hành, nhân viên thực hiện nghiên cứu khoa học và phát triển thử nghiệm được chứng nhận phải chịu mức thuế thu nhập cá nhân (PIT) là 10% (thay vì 20%).KPMG).
