为希望在亚美尼亚优惠税收环境中建立和运营企业的外国企业家提供全面的指南
为什么选择亚美尼亚作为您的企业所在地？
亚美尼亚已成为吸引国际企业家的热门目的地，其税收制度透明、高效、利于营商，税率相对较低，并提供众多激励措施。亚美尼亚地处欧亚大陆之间的战略位置，加上优惠的税收框架，使其成为外国企业的理想投资地。
本综合指南将带您了解亚美尼亚的企业税收状况，帮助您了解在这个充满活力的市场中建立业务的机会和要求。
主要优势
亚美尼亚税收制度概览
公司税
18%
居民和非居民公司的标准税率
增值税
20%
门槛：115 亿 AMD（约 280 万美元）
营业税
1-10％
取代中小企业的增值税+利润税
股息税
5%
关于向股东分配利润
税务居民规则
税务居民
- 亚美尼亚公司和常设机构
- 对全球收入征税
- 适用18%的标准企业税率
非居民
- 没有常设机构的外国公司
- 仅对亚美尼亚来源收入征税
- 需缴纳预扣税
外国企业家商业登记
可用的业务结构
有限责任公司
最受外国企业家欢迎的选择。提供有限责任保护和运营灵活性。
- 无最低资本要求
- 允许1-50名股东
- 允许100%外资所有权
个人企业家
简化结构，适合小规模运营，合规性要求最低。
- 无最低资本要求
- 简化的税收制度
- 商业债务的个人责任
股份公司（JSC）
适用于需要公共投资或复杂所有权结构的大型业务。
- 无最低资本要求
- 股东人数不受限制
- 可以发行公众股
注册流程步骤
名称保留
在国家注册机构预留您的公司名称。名称必须唯一，并符合亚美尼亚命名惯例。
文件准备
准备章程文件、股东协议以及翻译/公证的外国文件。
国家注册
向州注册机构提交文件。注册通常在3-5个工作日内完成。
税务登记
在20个日历日内向税务机关登记并选择适当的税制。
银行开户
开设公司银行账户并满足您所在行业的任何额外监管要求。
重要提示： 外国企业家不需要居留许可或工作许可即可在亚美尼亚注册公司，但某些商业活动可能需要特定的执照或许可证。
特殊税收制度和激励措施
IT营业税
针对科技公司的革命性1%税收
主要优点
- 仅对总收入征收 1% 的税
- 取代18%利润税+20%增值税
- 保证有效期至 2031 年
- 季度申报要求
的资格认证要求
- 年收入≤115亿亚美尼亚德拉姆（约300万美元）
- ≥90% 的收入来自符合条件的高科技活动
- 在国家高科技企业注册处注册
自由经济区
为自由经济区居民提供特殊税收优惠
税收优惠
- 0-5%企业所得税
- 自由经济区运营增值税为 0%
- 进口关税为0%
- 降低房产税率
可用区域
- 埃里温自由经济区
- 休尼克自由经济区
- 联盟自由经济区
- 默里迪恩经济自由区
中小企业营业税制度
简化中小企业税收制度，取代利润税和增值税
税率范围
1％ - 10％
因业务类型和收入水平而异
收入门槛
AMD 115M
年度收入限额约 280,000 万美元
报告仪表板
包月
简化申报要求
增值税登记和其他税务义务
增值税（VAT）
注册要求
国内公司：
115亿AMD门槛（约合280,000万美元）
外国公司：
必须从第一次向非增值税注册客户销售应税产品时开始注册
增值税税率及适用范围
- 标准率 20%
- 出口商品/服务 0%
- 申请频率 包月
- 提交截止日期 下个月 20 日
额外的纳税义务
个人所得税
标准税率：20%)
雇主为雇员扣留
房地产税
评估财产价值的 0.05% - 1.5%
自有房地产年度税
社会保障缴款
雇主：5% | 雇员：3.5%
根据员工工资
消费税
适用于酒精、烟草、石油产品
具体费率因产品类别而异
注意： 税务义务可能因您的业务结构、行业和所选税制而异。对于复杂的情况，建议咨询专业人士。
外国企业家的实际税务情况
这些理论示例说明了不同的税制如何适用于不同的商业情况。所有数据仅供参考。
场景一：国际SaaS初创企业
一位外国企业家推出B2B软件平台
业务简介：
- B2B订阅软件
- 年收入：250,000万美元
- 8名开发人员组成的团队
- 服务国际客户
推荐结构：
具有 IT 营业税资格的亚美尼亚有限责任公司
- 符合 1% 营业税的条件
- 无需增值税登记
- 简化合规性
税收比较：
标准税收
18%利润税+增值税义务
预计每年15,750美元以上
IT营业税
总收入的 1%
年税：$2,500
每年潜在节省：13,250 美元以上
注意： 此为理论示例，仅供参考。实际税负可能因具体情况、业务结构和适用扣除额而异。
场景二：制造业出口业务
外国投资者建立制造业务
业务简介：
- 电子元件制造
- 年收入：1.2万美元
- 90%出口导向
- 50员工
推荐结构：
自由经济区居民身份
- 自由经济区内企业税为0-5%
- 出口增值税为 0%
- 关税豁免
税收优惠：
常规位置
18% 企业税 + 全额增值税
预计每年36,000美元以上
自由经济区
2%企业税+出口增值税优惠
估计：每年 4,000 美元
每年潜在节省：32,000 美元以上
注意： 这是一个仅供参考的理论示例。自由经济区的效益取决于具体的投资承诺、创造就业的目标以及区域的具体要求。
场景三：国际咨询公司
为地区和国际客户提供专业服务
业务简介：
- 管理咨询服务
- 年收入：180,000万美元
- 5名顾问
- 国内/国际混合客户
推荐结构：
亚美尼亚有限责任公司的营业税制度
- 符合营业税资格
- 低于增值税起征点
- 简化合规性
税金计算：
标准公司税
利润的18%+增值税义务
预计每年9,720美元以上
营业税（5%）
总收入的 5%
年税：$9,000
预计每年节省：720 美元以上（加上增值税复杂性降低）
注意： 这是一个仅供说明之用的理论示例。营业税税率因服务类型而异，可能需要提供符合条件活动的具体文件。
常見問題解答
外国公司可以拥有亚美尼亚企业的 100% 股份吗？
是的，亚美尼亚允许大多数商业结构（包括有限责任公司和股份公司）100% 外资所有。股东或董事没有国籍限制，这使得亚美尼亚成为吸引国际企业家的目的地。
外国企业家注册公司需要居留许可吗？
不需要。外国企业家在亚美尼亚注册并拥有公司无需居留许可或工作许可。但是，如果您计划在亚美尼亚积极管理业务或工作，则可能需要根据您的国籍和计划停留期限申请相应的签证或许可。
与其他司法管辖区相比，IT 营业税如何？
亚美尼亚1%的IT营业税在全球最具竞争力的水平之一。与其他司法管辖区15-30%的典型企业税率相比，1%的税率为符合条件的科技公司节省了巨额税款，尤其是在早期盈利阶段。
当公司超过营业税起征点时会发生什么？
当年收入超过 115 亿亚美尼亚德拉姆（约合 280 万美元）时，公司必须过渡到标准企业所得税制。许多企业会实施多实体结构或谨慎的收入管理，以便在规模扩张的同时优化税务状况。
与亚美尼亚有双重征税条约吗？
是的，亚美尼亚已与40多个国家签署了避免双重征税的条约，其中包括美国、英国、德国、法国和俄罗斯等主要经济体。这些条约有助于防止双重征税，并为跨境交易提供较低的预扣税率。
在亚美尼亚注册的企业可以远程运营吗？
是的，许多企业在亚美尼亚的实体运营规模很小，尤其是服务型企业。但是，通过在当地设立员工、管理或运营机构建立一定程度的实体运营，可以增强商业可行性，并促进银行和监管合规。
企业注册流程需要多长时间？
标准公司注册流程通常在提交所有文件后3-5个工作日内完成。文件准备、翻译和公证（尤其是外国文件）可能需要更多时间。
对外商投资是否存在特定行业限制？
大多数行业对外资开放，但银行、保险、电信和安保服务等特定行业可能需要特殊许可或受到所有权限制。政府积极鼓励外商投资科技、制造业和出口导向型企业。
准备好探索亚美尼亚的商业机会了吗？
亚美尼亚拥有极具竞争力的税收环境，加上其战略位置和亲商政策，为外国企业家创造了极具吸引力的机遇。无论您是创办科技初创企业、建立制造业务，还是提供专业服务，亚美尼亚都能提供高效的税收结构，支持您的业务发展。
竞争力
IT公司税率从1%升至18%的标准企业税
战略位置
欧洲、亚洲和中东市场之间的门户
商业友好型
透明的法规和政府对外国投资的支持
外国企业家的下一步行动
研究阶段
- • 确定最佳业务结构
- • 评估税收制度资格
- • 审查特定行业的要求
实施阶段
- • 聘请当地法律和税务顾问
- • 完成商业注册流程
- • 建立银行和运营基础设施
