您的美国客户需要 W-8BEN-E、W-9 或 EIN：亚美尼亚有限责任公司或个体户应该提供哪些信息

通常情况下，由美国客户付款的亚美尼亚有限责任公司 (LLC) 应填写 W-8BEN-E 表格，而非美国公民或居民的亚美尼亚个体经营者应填写 W-8BEN 表格；两者均无需提供美国雇主识别号 (EIN) 即可填写此表格。W-9 表格则仅适用于美国公民或居民。贵公司的具体情况取决于美国税法如何对收款人进行分类，而大多数供应商入驻平台往往忽略了这一点。

收款人是谁？

表格属于收款人，收款人姓名会列在合同和发票上。请先解决这个问题，因为同一个人根据不同的发票开具方式可能需要不同的表格。

• 您的亚美尼亚有限责任公司向客户开具发票。 有限责任公司是收款方，并自行完成相关文件记录。由于其股东拥有公司所有权，因此无需填写个人 W-8BEN 表格。
• 您以个体经营者（IE）的身份开具发票。 根据亚美尼亚法律，IE 无需成立法人实体即可开展业务，因此收款人是您个人。
• 您的工资将通过雇主登记机构或承包商平台支付。 美国客户与服务提供商签订合同，因此服务提供商会向客户提交相关文件。您自己的文件则由服务提供商保管。请参阅我们的 EOR 服务 页面详细介绍了这些安排的结构。

如果您尚未决定是选择有限责任公司 (LLC) 还是个体户 (IE)，我们的《从国外在亚美尼亚注册有限责任公司或个体户指南》和我们的企业注册页面涵盖了相关设置。

填写哪种表格：W-8BEN-E、W-8BEN 或 W-9

无论亚美尼亚的注册类型如何，美国税务分类都决定了实体的形式。根据美国国税局的外国默认规则（8832 表格说明），所有成员均承担有限责任的外国实体，即使只有一个所有者，也按公司纳税。亚美尼亚有限责任公司的成员承担有限责任，因此，除非亚美尼亚有限责任公司已提交选择，否则就美国税务而言，它属于外国公司。

不符合 W-8BEN-E 表格的资格并不意味着您需要填写 W-9 表格。美国国税局 (IRS) 的说明会将其他情况转至其他表格：W-8ECI 表格适用于与美国贸易或业务有实际联系的收入；W-8IMY 表格适用于中介机构和大多数外国合伙企业；W-8EXP 表格适用于外国政府和某些免税组织。在美国境内提供个人服务并获得报酬的个人，可以使用 8233 表格申请该项收入的条约免税，或者作为雇员使用 W-4 表格。W-8BEN 表格不涵盖在美国境内提供的个人服务。

W-9 表格包含证明您是美国公民或永久居民身份的声明。如果由亚美尼亚有限责任公司或非美国公民签署此表格，则构成虚假证明。

所有这些表格都会发送给索取表格的客户，而不是美国国税局 (IRS)。W-8 表格用于证明您的外国身份，但它本身并不能让您享受较低的预扣税率。W-8BEN 或 W-8BEN-E 表格通常有效期至您签署后的第三个日历年的最后一天，除非情况发生变化导致表格提前失效。

哪个税号：亚美尼亚HVHH税号还是美国EIN税号

亚美尼亚的纳税人识别号是HVHH（ՀՎՀՀ，纳税人登记号），这是一个由国家税务委员会（SRC）颁发的八位数字号码。有限责任公司（LLC）在国家登记处注册时即可获得该号码。个人注册为个体经营者（IE）后，仍保留其原有的HVHH号码。SRC的居民身份证明表格会将HVHH标注为“纳税人识别号（TIN）”。

• W-8BEN-E： HVHH 信息填写在第 9b 行（外国税号）。第 8 行“如有需要”填写美国雇主识别号 (EIN)。
• W-8BEN： HVHH 信息填写在第 6a 行（外国纳税人识别号）。第 5 行“如有需要”要求填写美国社会安全号码 (SSN) 或个人纳税识别号 (ITIN)。

切勿将 HVHH 填写在美国税号 (TIN) 栏中。公共服务号码 (Public Services Number) 是一个独立的标识符，我们没有找到任何授权允许其替代有限责任公司 (LLC) 或个人所得税申报表 (IE) 上的 HVHH；请填写 HVHH。

单独申请 W-8 表格并不需要提供美国纳税人识别号 (TIN)。但根据美国国税局 (IRS) 的规定和预扣税条例，在某些特定情况下才需要提供美国纳税人识别号，例如：

• 除积极交易证券、某些基金股息和证券借贷等列明的例外情况外，在没有外国纳税人识别号的情况下提出的条约索赔；
• 与美国贸易或业务有实际联系的收入；
• 在美国从事贸易或业务的合伙企业的合伙人；
• 第 871(f) 条对某些年金的豁免，以及对奖学金或助学金收入的条约索赔。

持有HVHH许可证且在亚美尼亚境内提供服务的亚美尼亚供应商通常不属于上述任何一种情况。如果确实需要申请，实体可通过SS-4表格申请EIN，而没有SSN的个人可通过W-7表格申请ITIN。W-8BEN表格第6b行或W-8BEN-E表格第9c行的复选框适用于其所在国家/地区法律不要求其持有外国TIN的收款人。它不适用于尚未获得TIN的人员。

条约问题和美国扣留条约

美国国税局（IRS）将1973年美苏所得税协定适用于亚美尼亚。IRS第901号出版物和国税局条约表均将亚美尼亚列入其涵盖的前苏联加盟共和国名单。该协定于1973年6月20日签署，自1976年1月1日起生效，且至今未达成任何替代的美亚条约。我们无法从亚美尼亚的原始资料中确定，亚美尼亚税务局（SRC）在签发用于美国的居留证明时，是否将该协定视为适用条约。

对于 W-8BEN-E 第三部分索赔，相关的条款范围很窄：

• 版税。 第三条第(1)款(a)项规定，对列明的权利和专有技术（包括计算机程序）支付的款项，仅在收款国征税。并非所有软件或服务款项都是特许权使用费。
• 利益。 第三条第（1）款第（g）项规定的豁免涉及两国之间的贸易债务融资；普通银行利息不在此列。
• 股息。 美国法定税率30%没有普遍降低。
• 福利限制。 该公约没有受益所有权条款，因此符合条件的索赔人应在第 14b 行勾选“条约中没有受益所有权条款”。条约的其他条件，包括受益所有权，仍然适用。

2018 年美国-亚美尼亚 FATCA 协议（第二版，2018 年 2 月 12 日签署，2019 年 7 月 7 日生效）规范了金融机构的报告要求。该协议未设定预扣税率，也不构成第三部分索赔的依据。

大多数亚美尼亚供应商根本不需要该条约。支付给外国人士的源自美国的固定或定期收入通常需按总额预扣30%的税款，除非存在法定豁免或有效的条约适用。服务报酬的来源地取决于工作完成地，因此，由亚美尼亚有限责任公司或非居民国际企业在亚美尼亚境内完全提供的服务通常属于境外来源，无需向美国以外的非居民缴纳预扣税。在美国工作期间的收入、许可收入以及服务与权利混合的合同需要单独分析。

虽然付款方可能会要求提供SRC税务居民身份证明作为居住地证明，但SRC税务居民身份证明并非申请第三部分所得税申报的普遍要求。有限责任公司（LLC）或国际企业（IE）可通过SRC电子服务平台在线申请，并注明年份和目的地国家。LLC或IE的标准证明会在申请后立即签发。其他个人以及使用外国规定格式的证明则需要两个工作日才能签发。如有需要，可提供英文版本。我们的亚美尼亚税务页面对居民身份有更全面的介绍。

当客户门户提供错误的选项时

美国付款方可以依赖W-8表格，除非它知道或有理由知道该表格有误。付款方也可以坚持使用其自行设计的替代表格，前提是该替代表格符合美国国税局（IRS）的规定；付款方只有在五个工作日内以规定的通知方式提供替代表格的情况下，才能拒绝接受官方表格。电子表格是允许的。要求所有外国供应商提供雇主识别号（EIN）的门户网站反映的是客户自身的系统；美国国税局并未强制要求提供此类统一的EIN。

美国税法并未强制要求私人客户接受没有雇主识别号 (EIN) 的供应商，美国国税局 (IRS) 也未就非标准申报制定标准做法。我们的建议是：

1. 致函客户的应付账款或税务团队。说明您提供的表格类型以及原因：您的分类，以及服务在亚美尼亚境内提供。
2. 请将填写完整并签名的官方 IRS 表格寄出，表格中需包含您的法定姓名（与州登记册上的姓名完全一致）、您的 HVHH 和您的注册地址。
3. 要求人工审核，或索取符合规定的替代表格。
4. 不要选择 W-9 表格通过门户网站。
5. 请将签字的表格、合同、发票和往来信件放在一起。

通过卡处理商和市场进行支付会引发一些文件方面的问题；请参阅我们的亚美尼亚支付网关和金融科技指南，以及我们关于接收美国付款的银行页面。

亚美尼亚税务方面

我们发现，向美国客户提供 W-8 表格并不会触发亚美尼亚的税务申报。收入本身在亚美尼亚按常规方式征税。有限责任公司 (LLC) 的利润税率为 18%。个人所得税 (IE) 的税率取决于其适用的税制（一般税制、营业额税制或微型企业税制），咨询、法律和会计、工程、设计和营销、翻译、软件开发和信息处理等行业不适用微型企业税制。根据税法，服务提供地在亚美尼亚境外的服务适用零税率增值税；客户位于国外本身并不足以认定服务提供地在国外。

如果您的案件涉及实体选择、合伙企业、在美国境内完成的工作、许可或软件权利收入、美国公民身份或绿卡身份、双重居住地，或者已从付款中扣缴的税款，请在签署表格之前让美国税务专家审核该表格。

常见问题

上次更新时间：23年2026月XNUMX日