最后更新时间：2026 年 XNUMX 月
一目了然
黄金签证身份： 2025年12月，罗马尼亚最高国防委员会（CSAT）对B490/2025号法案草案提出否定评估后，该法案草案被撤回议会。目前，罗马尼亚尚未实施任何黄金签证法。
税务居民门槛： 在任何连续12个月期间内，累计天数不得超过183天（罗马尼亚税法第7条）。居民在全球范围内均需纳税；非居民仅需就其在罗马尼亚境内获得的收入纳税。
所得税率： 大多数个人收入类别税率统一为 10%（2026 年保持不变）。
非居民预提所得税（自2026年1月1日起）： 根据国内法（第141/2025号法律），股息、利息和特许权使用费的税率为16%。条约和欧盟指令可能适用减免。
数字地面电视网络： 约有 86 项有效的双重征税协定，其中包括与亚美尼亚、美国、英国、阿联酋和主要欧盟伙伴国签订的协定。
申根： 罗马尼亚是申根区正式成员国（空中和海上边界于 2024 年 3 月 31 日开放；陆地边界于 2025 年 1 月 1 日开放）。
罗马尼亚提出的黄金签证计划之所以备受关注，是因为它将欧盟居留权与一项明确的“无最低居住期限”规定相结合。对于全球流动性强的投资者而言，这为“非居民式”投资规划开辟了空间——持有居留许可而无需承担全球税务责任。
然而，立法环境已发生显著变化。该法案草案于2025年12月撤回，罗马尼亚税法在2026年也进行了重大调整，尤其是在非居民预扣税率方面。本指南将介绍黄金签证提案的最终结果、罗马尼亚当前的税务居民框架，以及与罗马尼亚有联系的投资者仍需考虑的规划事项。
目录
- 罗马尼亚黄金签证发生了什么：CSAT的退出
- 罗马尼亚税务居民身份认定：183天规则与核心利益
- NAFA 注册：抵达和离开调查问卷
- 税务影响：居民与非居民
- 2026 年预扣税率和欧盟指令减免
- 双重征税协定适用范围和居住证明要求
- 申根成员国身份和欧盟流动性
- CRS、AEOI 和自动信息交换
- 与罗马尼亚有联系的投资者的行动清单
- 常见问题
罗马尼亚黄金签证发生了什么：CSAT的退出
罗马尼亚的黄金签证法案草案（B490/2025）提议，对投资至少40万欧元于符合条件的资产（包括政府债券、房地产、授权投资基金和上市公司股票）的申请人，授予可续签的五年居留许可。报道指出，该草案并未规定维持居留许可的强制性年度居住要求。
2025年11月，罗马尼亚最高国防委员会（CSAT）对该项目进行了负面评估。评估主要集中在三个方面：该项目可能对罗马尼亚新近加入申根区构成风险、影响罗马尼亚在美国免签计划中的地位以及罗马尼亚加入经合组织的意愿。在CSAT评估之后，该法案于2025年12月正式从议会撤回。
截至2026年4月，罗马尼亚没有实施黄金签证法。 普通投资者移民仍然可以通过罗马尼亚移民总局管理的现行外国人法框架进行，但无法享受黄金签证草案中提出的简化条款。对于正在探索其他欧盟居留途径的投资者而言，罗马尼亚的公司注册途径和其他欧洲项目仍然是值得考虑的选择——请参阅我们的 投资居留 区域比较概述。
然而，草案中分析的税务筹划框架仍然适用。已经持有罗马尼亚资产、在罗马尼亚开展业务或正在考虑在罗马尼亚投资房地产的投资者，仍然面临着下文所述的相同税务居民身份规则和预扣税制度。
罗马尼亚税务居民身份认定：183天规则与核心利益
根据罗马尼亚税法第7条，如果个人在相关日历年度内的任何连续12个月期间在罗马尼亚境内停留超过183天，则通常被视为罗马尼亚税务居民。 滚动12个月计算并非严格按照 1 月到 12 月的周期计算——这一区别对于计划在年底前后出行的投资者来说很重要。
除了居住天数之外，居住地还可以根据个人的其他情况来确定。 至关重要的利益中心：主要住所、家庭所在地和主要经济活动所在地。在可能存在双重居住地的情况下，双重征税协定会采用决胜因素测试——永久住所、重要利益中心、惯常居所和国籍——来确定单一的协定居住地。
罗马尼亚税务居民身份何时开始生效？
税务居民身份的起始日期取决于居民身份的认定方式。如果个人申报罗马尼亚为其主要利益中心，则税务居民身份自申报之日起生效。如果居民身份的认定依据是183天的实际居住测试，则追溯至达到该阈值当年抵达罗马尼亚的第一天。这种区别可能会影响第一年的应税收入范围。
规划提示： 妥善保存旅行日志和相关证明文件，例如住房合同、家庭住址记录、公司管理地点以及银行账户活动记录。如果您希望在罗马尼亚持有投资或经营业务的同时保持非居民税务身份，那么每年更新这些信息至关重要。
NAFA 注册：抵达和离开调查问卷
罗马尼亚国家税务管理局 (ANAF) 要求所有入境罗马尼亚的人员填写税务居民身份调查问卷。这不是可选项——在罗马尼亚停留满 183 天即触发强制申报义务，而不仅仅是邀请其进行登记。
离开罗马尼亚并希望正式解除税务居民身份的个人必须填写一份单独的离境问卷。逾期提交该问卷将处以50至100罗马尼亚列伊的行政罚款。
对于计划在罗马尼亚停留时间不超过183天的投资者而言，了解这些行政要求至关重要。即使您最终并未成为罗马尼亚税务居民，罗马尼亚税务机关也要求您在接近停留天数门槛时履行申报手续。
税务影响：居民与非居民
税基会根据居住身份的不同而发生显著变化：
| 问题 | 罗马尼亚税务居民 | 罗马尼亚非居民 |
|---|---|---|
| 征税范围 | 全球收入 | 仅限罗马尼亚来源的收入 |
| 所得税率 | 大多数类别统一降价 10%。 | 根据第四章规定，对源自罗马尼亚的收入征收 10% 的预提所得税；根据第六章规定，对某些款项征收 16% 的预提所得税。 |
| DTT接入 | 是的，持有罗马尼亚税务居民证明 | 一般情况下不行——可以依据本国条约行事。 |
| 股息预扣税（国内税率） | 10%（居民个人） | 16%（自2026年1月1日起） |
| 社会保障 | 超过门槛的合格收入可享受10%的医疗补贴和25%的养老金补贴 | 一般情况下不适用，除非涉及罗马尼亚的雇佣或自雇。 |
罗马尼亚对大多数类别的个人收入实行 10% 的统一个人所得税率，2026 年保持不变。非居民仅需就其在罗马尼亚境内的收入纳税——只要保持非居民身份，他们就无需就其在国外的收入缴纳罗马尼亚税。
罗马尼亚来源收入的实际例子包括在罗马尼亚从事的就业、在罗马尼亚提供的服务、罗马尼亚房地产收入以及从罗马尼亚资产中获得的收益。
2026 年预扣税率和欧盟指令减免
自2026年1月1日起，罗马尼亚根据第141/2025号法律（修订《财政法》第224条第4款(b)项）提高了向非居民支付款项的预提税率。新的国内法定税率如下：
| 收入类型 | 2026年国内预扣税率 | 欧盟指令豁免 |
|---|---|---|
| 分红 | 16% | 根据欧盟母子公司指令，持股比例为0%（符合条件的欧盟企业母公司持有≥10%的股份，且持有≥1年）。 |
| 兴趣 | 16% | 根据欧盟利息和特许权使用费指令，税率为 0%（符合条件的关联公司，持股比例≥25%，持有时间≥2年）。 |
| 特许权使用费 | 16% | 根据欧盟利息和特许权使用费指令，利率为0%（条件相同）。 |
对于未获得税收协定或指令保护的、从罗马尼亚获得被动收入的投资者而言，此次税率上调幅度较大。如果适用更优惠的双重征税协定税率，罗马尼亚将适用协定税率而非国内税率——但收入接收方必须提供相关证明文件（通常是其居住地出具的税务居民证明）。
对于公司架构而言，欧盟母子公司指令免除了罗马尼亚子公司向符合条件的欧盟母公司支付股息的预扣税，前提是该母公司持有至少10%的股份且至少持有满一年。欧盟利息和特许权使用费指令也为符合条件的关联公司提供类似的税收优惠，前提是该关联公司持有至少25%的股份且至少持有满两年。
双重征税协定适用范围和居住证明要求
罗马尼亚与约86个国家/地区签订了有效的双重征税协定，涵盖美国、英国、阿联酋、新加坡、以色列、亚美尼亚、中国、德国和法国等主要投资管辖区。享受协定优惠通常要求个人是缔约国之一的税务居民，并提供有效的税务居民身份证明。
如果您希望获得罗马尼亚的非居民身份，通常无法依赖罗马尼亚的双重征税协定网络来降低罗马尼亚的预提税——因为您缺少罗马尼亚的居民身份证明。但是，如果您的原籍国与罗马尼亚之间的税收协定允许，您可以通过提供原籍国出具的居民身份证明，利用原籍国的税收居民身份享受税收协定优惠。
主要条约利率：罗马尼亚-亚美尼亚
罗马尼亚与亚美尼亚的双重征税协定自1998年1月1日起生效。根据该协定，支付给亚美尼亚税务居民的罗马尼亚来源收入适用以下优惠税率：股息税率为5%（持股25%或以上，并需满足多边税收协定（MLI）规定的365天持有期条件）或10%（其他情况）；利息税率为10%；特许权使用费税率为10%。对于通过亚美尼亚实体进行投资或持有亚美尼亚税务居民身份的投资者而言，这些协定税率可显著降低16%的国内预提税。有关亚美尼亚税收框架的背景信息，请参阅我们的[链接]。 亚美尼亚的税收 指南。
近期条约进展
英国与罗马尼亚于 2024 年 11 月 13 日签署了新的双重征税协定，该协定于 2025 年 12 月 23 日生效，并于 2026 年 1 月 1 日起在罗马尼亚生效。罗马尼亚还暂停了与白俄罗斯（自 2024 年 11 月 12 日起）和俄罗斯（自 2024 年 10 月 14 日起）的协定。
申根成员国身份和欧盟流动性
罗马尼亚分阶段成为申根区正式成员国：空中和海上边境管制于2024年3月31日取消，陆地边境管制于2025年1月1日取消。这意味着罗马尼亚居留许可持有者现在可以在整个申根区内自由通行，无需接受边境检查。
对于投资者而言，加入申根区提升了罗马尼亚居留许可的实际价值——无论该许可是通过普通投资者移民途径获得，还是通过未来可能重启的黄金签证计划获得。然而，罗马尼亚居留许可并不自动赋予在其他欧盟成员国工作的权利；它仅允许持有人在任何180天内于申根区内停留最多90天。
CRS、AEOI 和自动信息交换
罗马尼亚完全遵守共同申报标准 (CRS) 和欧盟自动信息交换 (AEOI) 框架，并通过第 207/2015 号法律和第 102/2022 号政府紧急法令（DAC2 转化）实施。罗马尼亚金融机构会将非居民账户持有人的账户信息报告给账户持有人居住国的税务机关。
对于持有罗马尼亚居留许可但税务居民身份在其他国家的投资者而言，这意味着您的罗马尼亚银行账户和金融资产将被报告给您本国的税务机关。向罗马尼亚金融机构进行税务居民身份的自我证明至关重要，这不仅能确保CRS报告的准确性，还能避免您在本国税务机关遇到合规问题。
与罗马尼亚有联系的投资者的行动清单
- 制定您的旅行计划 与罗马尼亚的183天滚动12个月测试相比，请注意，这不是按日历年计算——前几个月累积的天数会结转到下个月。
- 确定您的锚定税务居民身份 以及重要利益中心。为避免无意中造成双重居住地，请确保您的主要住所、家庭和经济利益明确指向同一司法管辖区。
- 完成ANAF问卷调查 入境和离境时均需申报。不遵守规定者将被处以 50 至 100 列伊的罚款，且未申报可能会使您日后与罗马尼亚税务机关的往来更加复杂。
- 请确认您是否需要接收罗马尼亚数字地面电视信号。 如果答案是肯定的，请计划成为罗马尼亚税务居民并从罗马尼亚国家税务局 (ANAF) 获取居民身份证明。如果答案是否定的，请计划对来源于罗马尼亚的被动收入缴纳 16% 的罗马尼亚国内预提所得税，并尝试通过您的居住地了解税收协定优惠政策。
- 审查跨境支付链 用于支付股息、利息、特许权使用费和服务费。事先与罗马尼亚付款人核对文件，并确保居住证明有效。
- 评估公司架构调整机会 利用欧盟母子公司指令（符合条件的股息免征预提所得税）和利息及特许权使用费指令，对于结构合理的公司控股，可以完全免除16%的国内税率。
- 协调移民和税务顾问 在确定房屋结构之前，务必获取书面意见。如需更全面的第二居所或公民身份规划，请参阅我们的 公民身份概述 和 房地产服务.
