每年2月20日决定您的亚美尼亚企业需要缴纳多少税款。以下是外国企业家、IT公司和海外亚美尼亚人在此截止日期前需要了解的信息。
关键精华
- 2月20日是现有企业选择本年度营业额税或微型企业税身份的年度截止日期，该截止日期不可延期。
- 新注册的企业有单独的 20天的窗口 自州政府登记之日起。
- 错过截止日期将导致您的公司默认适用一般税收制度（20% 增值税 + 18% 企业所得税）。
- 所有申报材料必须提交。 电子 通过 SRC 的报告系统——不接受纸质文件。
- 2025 年重大规则变更引入了一项新规定 高科技公司需缴纳1%的营业额税。但同时也把专业服务（律师、会计师、顾问）排除在营业额税之外，并收紧了微型企业的资格要求。
在本指南中
2月20日的截止日期是什么？
根据亚美尼亚税法第254条和第267条，希望在简化税制下运营的企业——无论是 流转税 系统或 微型企业税 系统用户必须在每年2月20日之前向国家税务委员会（SRC）提交电子申报表。该申报表涵盖整个日历年度，从1月1日至12月31日。
截止日期绝对不可更改。税务局无权酌情接受逾期申报，也没有宽限期。如果您未在2月20日前提交申报表，则该年度将无法享受简易税制。
但有一项重要的例外：新注册的公司和个体经营者不受2月20日的约束。相反，他们有 自州登记之日起20天 提交他们的选举结果。鉴于亚美尼亚可以 注册公司 公司成立后，税务筹划的时间几乎立即从一天之内开始。
它会影响谁？
2 月 20 日的截止日期与所有在亚美尼亚经营并希望享受简化税收制度的企业都息息相关，但对于以下三个群体而言尤为重要。
已在亚美尼亚注册实体的外国企业家。 如果您在亚美尼亚注册成立了有限责任公司 (LLC) 或个体经营——无论是科技初创公司、咨询公司还是进出口企业——这个截止日期将决定您全年的税务处理方式。在海外远程创业的亚美尼亚人尤其容易错过这个截止日期，因为他们可能没有关注亚美尼亚的税务申报时间表。
信息技术和高科技公司。 从2025年开始，亚美尼亚推出了一项 1%的营业税税率 对于符合条件的高科技活动，IT公司可享受该地区最低的实际税率之一。同时，2025年的修正案明确规定软件开发不属于微型企业制度的适用范围（此前其适用性一直不明确），并且大多数其他服务的标准营业税率翻了一番，达到10%。如果您在亚美尼亚经营一家科技公司，那么2月20日的选举将决定您全年的1%税率。
接近增长临界点的小企业。 如果您的年营业额接近 24 万亚美尼亚德拉姆（微型企业上限）或 115 亿亚美尼亚德拉姆（营业额税收上限），那么您在选择税制时就需要提前仔细规划。
亚美尼亚三种税收制度概览
亚美尼亚企业适用三种税收制度之一。您选择的制度（或默认制度）决定了您的税率、合规负担和可享受的税收抵免。
一般税收制度。 这是默认设置。它结合了 20%增值税（VAT） 对应税供应品 18% 企业所得税（CIT） 关于利润。一般情况下，企业所得税和进项增值税抵扣允许全额费用扣除。虽然这需要最复杂的合规流程——增值税发票、季度申报和详细的利润计算——但对于可扣除费用较高的企业或拥有可抵扣进项增值税的B2B客户而言，这可能是最经济的选择。
营业税制度 （税法第55章）。这一简化的税制取代了有限责任公司和股份公司的增值税和企业所得税。对于个体经营者而言，它取代了增值税，个体经营者每月只需缴纳5,000亚美尼亚德拉姆的固定企业所得税。企业无需追踪支出和计算利润，只需按总收入缴纳单一税款，税率根据经营活动类型而有所不同。其代价是无法扣除支出或抵扣进项增值税。
微型企业税收制度 （税法第56章）。这是最优惠的简化税制——符合条件的企业几乎可以免缴所有州税。申报要求也极少。然而，该税制仅适用于营业额低于24万亚美尼亚德拉姆的小型企业，而且自2020年该税制实施以来，豁免活动的范围已大幅扩大。
| 特性 | 一般制度 | 营业税 | 微商 |
|---|---|---|---|
| 税基 | 利润（企业所得税）+增值（增值税） | 总收入 | 免征大部分税项 |
| 价格表 | 增值税 20% + 企业所得税 18% | 1%–20%（与活动相关） | 0%（少数例外情况除外） |
| 营业额上限 | 没有限制 | 115 万 AMD | 24 万 AMD |
| 费用扣除 | 是 | 没有 | 无 |
| 进项增值税抵扣 | 是 | 没有 | 无 |
| 合规负担 | 高 | 低 | 最小 |
| 选举截止日期 | 默认（无需备案） | 2月20日/自注册之日起20天 | 2月20日/自注册之日起20天 |
营业额税：税率、起征点及2025年变化
合格。 要符合资格，您上一年度所有业务活动的营业额不得超过增值税登记门槛。 115 万 AMD （约 300,000 万美元）。您的企业不得属于受限实体类型——银行、保险公司、投资公司、典当行、货币兑换商、赌场和审计机构均被明确排除在外。
按活动类型划分的费率
营业额税率由税法第258条规定，并取决于经营活动：
| 收入类型（第258条） | 赔率 |
|---|---|
| 高科技活动 （政府批准的清单） | 1% |
| 报纸按编辑部统计的销量 | 1.5% |
| 再生原材料交易（政府批准清单） | 5% |
| 生产活动 | 7% |
| 交易（买卖）活动 | 10% |
| 租金、利息、版税 | 10% |
| 其他资产出售（包括房地产） | 10% |
| 所有其他活动 | 10% |
| 公共餐饮 | 12% |
| 餐饮注册付款人的非餐饮活动 | 20% |
2025 年最大的变化：专业服务完全被排除在外。 律师、会计师和咨询顾问将不再适用营业额税制，他们必须按照一般税制（20%增值税+18%企业所得税）运营。对于在亚美尼亚设立咨询或顾问公司的外国企业家而言，这是影响最为深远的一项变化，也使得2月20日的选举对这些业务而言变得无关紧要：一般税制如今已成为唯一的选择。
利率翻倍也很重要。 2025年1月1日起，大多数其他活动的营业额税率从5%翻倍至10%。由于营业额税是按总收入而非利润计算的，因此10%的税率实际上可能比表面看起来更重。一家营业额为1亿亚美尼亚德拉姆的公司，无论其利润是8000万亚美尼亚德拉姆还是500万亚美尼亚德拉姆，都需要缴纳1000万亚美尼亚德拉姆的营业额税。
亮点：高科技行业占1%。 政府批准的高科技活动适用1%的营业额税率，这是2025年政策调整中最积极的进展。对于符合条件的IT公司而言，亚美尼亚现在是税率最低的地区之一——但前提是必须在2月20日之前提交申报。
从更宏观的角度来看。 亚美尼亚政府最初计划在其2022-2025年税收收入管理计划中逐步取消营业税。然而，当局并未彻底废除该税制，而是逐步收紧——将更多类型的活动（如法律、会计、咨询）排除在外，并提高税率。营业税仍然有效，新增的1%高科技行业税率表明政府仍在将其作为一项政策工具——但非科技企业享受的优惠逐年减少。
互联互通的原则在这里同样适用。 与微型企业制度类似，如果您的企业与其他实体存在关联（持股比例达到20%或以上），且合并营业额超过115亿亚美尼亚德拉姆，则所有关联实体均不得缴纳营业税。合营企业、佣金企业和代理协议参与者也同样被排除在外。
对于有限责任公司和股份公司而言， 营业额税取代了增值税和企业所得税。 对于个体创业者而言， 它取代了增值税义务，而爱尔兰每月只需缴纳 5,000 亚美尼亚德拉姆的固定企业所得税。
微型企业税：资格、优惠和新增豁免项目
合格。 微型企业制度适用于居民商业组织和个体经营者，其所有活动类型的总营业额不超过…… 24 万 AMD （上一纳税年度约为 5 万至 6 万美元）。未注册为个体经营者的自然人，如果仅从事《税法》附录 3 所列活动，也可符合资格——而且他们可以灵活地在一年中的任何时间申请，而不仅限于 2 月 20 日之前。
优点。 符合条件的微型企业几乎可以免缴所有州级税费，包括免除担任税务代理人和预缴利润税的义务。申报要求也极少：只需在2月1日前提交年度营业额报告，以及（如适用）每月提交工资报告。
关于雇员税务的说明： 最初作为微型企业制度一部分的每位员工每月5,000亚美尼亚德拉姆的优惠所得税预扣额度是 已于2023年7月1日废除微型企业雇主现在按标准税率从员工工资中扣缴 20% 的所得税。
剩余义务。 即使享有微型企业地位，企业仍须缴纳进口商品税（包括来自欧亚经济联盟成员国的进口商品税）以及任何适用的消费税、环境税或道路税。
相互关联性是规则。 如果您的企业与其他实体存在关联（持股比例达到或超过 20%），且所有关联实体的总营业额超过 24 万亚美尼亚德拉姆，则这些实体均不能享受微型企业资格。参与联合经营协议、佣金协议或代理协议的企业也被排除在外。（这些关联性规则同样适用于……） 流转税制 此外，AMD 也达到了 115 亿的门槛。）
2025年扩大豁免范围——澄清和新限制
自2025年1月1日起，下列活动明确排除在微型企业制度之外：
- 软件开发
- 公司和个体企业家的交易（买卖）活动
- 建筑工程和建筑施工设计
- 房地产评估和测量
- 专家鉴定服务
- 美发、美容和身体护理服务
- 汽车技术服务与维修
- 中介服务（包括房地产经纪）
- 桑拿、浴池和蒸汽浴操作
- 与上述工作或服务类似的“工作或服务”
明确排除 软件开发 值得注意的是，IT活动是否属于微型企业范畴一直存在争议，而2025年的修订与其说是政策的突然转变，不如说是对其的澄清。实际上，IT公司现在应该选择营业额税制（适用新的1%高科技税率）或一般税制。
此前已存在的例外情况（仍然有效）包括：咨询、法律、会计、审计、工程、广告、设计、营销、翻译、医疗服务、科学研究以及在埃里温市范围内的零售贸易。
失去微型企业资格。 取消资格可能自动且立即生效：年营业额超过 24 万亚美尼亚德拉姆、从事免税活动，或关联实体合计超过该门槛，均会导致立即丧失资格。后果十分严重——在某些情况下甚至具有追溯效力——纳税人必须立即开始按照新的税制计算税款。
如何申请或转换监管制度
针对现有企业——2月20日流程
- 请确保您拥有有效的SRC凭据。 电子报告系统不接受纸质稿件。
- 核实您的资格：计算您上一年所有业务活动的总营业额，并确认您的业务类型和业务活动未被排除在外。
- 请于2月20日前以电子方式提交相应的声明。该声明为自我证明——您需证明您符合所有资格要求。
- 该声明涵盖整个日历年（1月1日至12月31日）。现有企业无法在年中随时选择加入。
对于新注册的企业
- 你有 自您的州注册日期起 20 天 提交相同的电子声明。
- 鉴于亚美尼亚 公司注册 只需 1-2 个工作日即可完成，税收制度选择应列入公司成立后的待办事项清单——理想情况下应在第一周内完成。
- 如果你错过了这 20 天的窗口期，那么在剩下的时间里，你将默认采用一般制度。
政权更迭： 如果您目前采用的是简易税制，并希望进行转换，那么2月20日是您每年的截止日期。在某些情况下，年中从营业税制过渡到一般税制也是可行的，但这需要提前规划增值税登记、发票系统和客户合同等事宜。
如果您错过最后期限会发生什么
没有上诉、没有延期、也没有酌情处理余地。如果您未在2月20日前提交申报表，您的企业将自动适用全年一般税收制度：供应品征收20%的增值税，利润征收18%的企业所得税。
举例来说：一家年营业额为 20 万亚美尼亚德拉姆、支出为 800,000 万亚美尼亚德拉姆的软件公司符合新的 1% 高科技营业额税率。按营业额税率计算，总税额为 80 万亚美尼亚德拉姆。而按一般税率计算，该公司仅企业所得税一项就需缴纳约 10.8 万亚美尼亚德拉姆（占 60 万亚美尼亚德拉姆利润的 18%），外加增值税。这意味着，由于漏报税款，该公司损失了超过 10 万亚美尼亚德拉姆（约合 25,000 万美元）的税款。
学生报税委员会每年一月都会发出提醒，但2月20日电子系统出现技术故障不被接受为借口。请尽早提交报税表。
外国企业家常犯的错误
不知道截止日期的存在。 这是最常见的问题。外国创始人以及在海外注册公司的亚美尼亚侨民往往专注于移民或银行账户的设立，而忽略了2月20日的税务申报截止日期。等到他们找到税务顾问时，截止日期早已过去。
假设公司会计处理了这件事。 如果您使用当地的会计事务所，请以书面形式确认他们将代表您提交声明，并在截止日期前跟进核实声明是否已提交。
申请的制度不对。 一些企业在申请微型企业资格时并未意识到其经营活动已被排除在外（尤其是在2025年政策变更之后）。根据亚美尼亚法律，虚假申报将承担法律责任，而年中发现错误则可能导致追溯性税款评估。
忽略阈值漂移。 去年营业额低于 24 万亚美尼亚德拉姆的企业，今年可能超过这个数额。如果您申请了微型企业资格，但营业额又超过了门槛，您的资格将立即失效，并可能产生追溯性后果。
没有事先设置电子系统。 学生报告委员会（SRC）要求通过其报告门户网站进行电子提交。如果您在2月19日当天没有登录凭证或遇到技术问题，那就麻烦了。请务必在截止日期前尽早设置好您的账户。
混淆了这两个阈值。 营业额税的上限为115亿亚美尼亚德拉姆，而微型企业的上限为24万亚美尼亚德拉姆，两者差别很大。请务必确保您申请的是您实际符合条件的税种。
Vardanyan & Partners 如何提供帮助
我们与外国企业家、IT公司和海外亚美尼亚人合作，帮助他们做出正确的税收制度选择，并及时做出选择。
截止日期前的税收制度分析。 我们会根据每种可行的方案，对您具体的财务状况进行建模，并根据您的收入、成本结构、客户组合和增长预测，推荐最佳方案。
电子归档。 我们会代表您通过 SRC 的电子申报系统提交申报表，确保申报表正确提交并在截止日期前提交。
新企业成立和税务选择。 对于客户 纳入新的亚美尼亚实体我们将税收制度选择纳入注册流程，这样您就不会错过注册后 20 天的选择期。
2025 年规则变更影响评估。 如果您的企业之前采用的是简化的税收制度，并且可能会受到扩大豁免范围的影响，我们将评估您的选择，并帮助您顺利过渡。
持续合规。 2月20日之后，我们全年提供服务 税务合规支持包括营业额监控、门槛管理以及年中制度迁移计划。
常見問題解答
亚美尼亚的2月20日最后期限是什么？
2月20日是亚美尼亚现有企业选择适用简化税制（营业额税制或微型企业税制）的年度截止日期。该规定由《亚美尼亚税法》第254条和第267条制定。
如果我错过了2月20日的截止日期会怎样？
您的企业全年将自动默认采用一般税收制度：应税供应品缴纳 20% 的增值税，利润缴纳 18% 的企业所得税。没有延期、宽限期或追溯性选择。
2月20日的截止日期是否适用于新注册的公司？
不。新注册的公司和个体经营者自国家注册之日起有20天的时间提交其税收制度选择申请。如果他们错过了这20天的期限，则默认适用一般税收制度，直到下一次年度选择为止。
营业额税和微型企业税有什么区别？
营业额税是对年营业额低于115亿亚美尼亚德拉姆的企业征收的简化税种，税率根据经营类型从1%到20%不等。微型企业税则为营业额低于24万亚美尼亚德拉姆的小型企业提供近乎完全的免税待遇，但其免税范围涵盖的经营活动种类更多。
IT公司在亚美尼亚还能继续使用简化的税收制度吗？
2025年的修正案明确规定软件开发不属于微型企业税收制度的适用范围。然而，同样的修正案也为政府批准的高科技活动引入了1%的新营业额税率——这使得营业额税收制度成为大多数符合条件的IT公司的最佳选择，前提是其营业额不超过115亿亚美尼亚德拉姆。
我该如何提交税务制度申报表？
申报必须通过学生代表委员会（SRC）的电子申报系统提交。不接受纸质申报。请确保您拥有有效的登录凭证，并在截止日期前测试系统访问权限。
我可以在一年中更改税收制度吗？
通常情况下，2月20日的选举会锁定您全年的纳税制度。在少数情况下，例如自愿终止微型企业身份并成为增值税或营业额纳税人，年中变更纳税制度也是可能的，但这通常是单向的。
各制度下的人员更替阈值是多少？
根据上一年度所有业务活动的总营业额计算，营业额税上限为115亿亚美尼亚德拉姆（约合300,000万美元）。微型企业税上限为24万亚美尼亚德拉姆（约合50,000万至60,000万美元）。超过这些门槛将使您失去相应税种的资格。
即使情况没有任何变化，我也需要每年重新申报吗？
是的。简易税制的选择是每年一次。即使您的业务情况与去年相同，您也必须在2月20日之前提交新的申报表，才能继续享受简易税制待遇。
高科技企业1%的员工流动税率是多少？
亚美尼亚政府于2025年推出1%的营业额税率，适用于政府批准的高科技行业清单上的企业。要享受此优惠，企业的业务必须属于该清单范围，且营业额必须低于115亿亚美尼亚德拉姆。该税率使亚美尼亚成为符合条件的IT和软件开发公司税率最低的地区之一——但前提是必须在2月20日截止日期前（或新公司注册后20天内）提交申请。
