- تضاعف ضريبة المبيعات ويظل الحد الأقصى البالغ 120 مليون درام أرميني ثابتًا في عام 2025؛ ويؤدي تجاوز الحد الأقصى إلى التحول إلى نظام ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح العامة، مما يؤدي إلى تغيير الهوامش وأحمال الامتثال بشكل مادي.
- ويتم نقل العديد من أنشطة البناء والوساطة العقارية والهندسة إلى النظام العام، بغض النظر عن حجمها.
- تبلغ ضريبة القيمة المضافة 20% في النظام العام، مما يؤثر على التدفق النقدي والتسعير والتعاقد.
- تسمح القواعد الجديدة لعام 2025 بخصم النفقات لدافعي الضرائب على المبيعات الذين يقومون بإعداد الفواتير وتوثيق التكاليف بالكامل - وهو أمر أساسي لخفض المعدل الفعلي.
- الربع الرابع هو النافذة الحاسمة لتخطيط مشاريع خطوط الأنابيب، وإعادة التفاوض على شروط العقد، واختبار التدفق النقدي قبل الأول من يناير.
يُعيد الإصلاح الضريبي في أرمينيا لعام ٢٠٢٥ رسم ملامح شركات البناء والعقارات والهندسة. إذا كنت تعمل بالقرب من عتبة مبيعات سنوية قدرها ١٢٠ مليون درام أرميني، فعليك دراسة ما إذا كنت ستُبقي على ضريبة المبيعات أو تستعد للانتقال إلى ضريبة القيمة المضافة - قبل أن تُصبح العقود سارية المفعول. تشرح هذه المقالة نطاق وتوقيت وخطوات عملية لحماية هوامش الربح في عام ٢٠٢٥.
هل تحتاج إلى نصيحة مخصصة بشأن التغييرات الضريبية في أرمينيا حتى عام 2025؟ يمكن للمحامين المرخصين لدينا مساعدتك في التعرف على القواعد الجديدة.
استكشف حلول الاستثمارإصلاح الضرائب في أرمينيا: النطاق
اعتبارًا من 1 يناير 2025، تُضاعف أرمينيا معدل ضريبة مبيعات الشركات الصغيرة والمتوسطة، وتُبقي على الحد الأقصى السنوي البالغ 120 مليون درام أرميني. ويتعين على الشركات التي تتجاوز 120 مليون درام أرميني الانتقال إلى النظام العام مع التزامات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح. كما يُعيد هذا الإصلاح تصنيف مجموعة واسعة من قطاعات الخدمات ضمن النظام العام، بما في ذلك الأنشطة المحورية في سلسلة قيمة قطاعي البناء والعقارات.
الأهداف والجدول الزمني للتنفيذ
الهدف المعلن للحكومة هو تضييق "الفجوة الضريبية" ومواءمة العبء الضريبي بين الشركات الصغيرة وعامة دافعي الضرائب، مما يقلل من المراجحة بين الأنظمة المبسطة ودافعي ضريبة القيمة المضافة. تُطبق معدلات ضريبة المبيعات الجديدة والحد الأقصى البالغ 120 مليون درام أرميني اعتبارًا من 1 يناير 2025، بينما تُعدّ إعادة تصنيف الخدمات المدرجة ضمن النظام العام جزءًا من حزمة التعديلات نفسها.
من هو المعني بالأمر - البناء
تُشير حزمة التعديلات، التي تُدخل العديد من مُقدّمي الخدمات في نظام ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح، تحديدًا إلى أعمال البناء والأنشطة ذات الصلة في الموقع. عمليًا، ينبغي على العديد من المقاولين العامين والمقاولين من الباطن الاستعداد للعمل بموجب قواعد ضريبة القيمة المضافة في عام 2025 - حتى لو كان حجم أعمالهم أقل من 120 مليون درام أرميني - نظرًا لاستبعاد فئة خدماتهم من الأنظمة المُبسّطة.
بالنسبة للشركات المجاورة للبناء التي تظل مؤهلة لضريبة المبيعات (على سبيل المثال، بعض تجار المواد أو الشركات ذات الأنشطة المختلطة)، فإن المعدل المضاعف والعتبة الثابتة لا يزالان يتطلبان تخطيطًا دقيقًا لتجنب الهجرة العرضية إلى النظام العام في منتصف الطريق.
شركات الوساطة العقارية والهندسة
تشمل حزمة التعديلات أيضًا الوساطة العقارية (الوساطة في الشراء/البيع/التأجير)، والخدمات المعمارية والهندسية. قد لا تتوفر خيارات ضريبة المبيعات أو الضرائب الجزئية لهذه الشركات؛ وسيصبح تسجيل ضريبة القيمة المضافة ومحاسبة ضريبة الأرباح هو المعيار بحلول عام ٢٠٢٥.
هام: إذا كان عملك يقع ضمن مجال البناء أو الوساطة العقارية أو الخدمات الهندسية، فقد يُطلب منك الانتقال إلى النظام العام بغض النظر عن حجم مبيعاتك السنوية.
إصلاح ضريبة مبيعات الشركات الصغيرة والمتوسطة: معدل 10% وعتبة سنوية قدرها 120 مليون درام أرميني
الإجراء الرئيسي للشركات الصغيرة والمتوسطة هو مضاعفة معدل ضريبة المبيعات (حيث يُذكر أن التجارة تُقدر بنسبة 10%) مع الحفاظ على عتبة 120 مليون درام أرميني سنويًا. يؤدي تجاوز هذه العتبة إلى خضوع دافعي الضرائب للنظام العام الذي يتضمن التزامات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح.
ضريبة المبيعات مقابل النظام العام: ما الذي يتغير عند عتبة 120 مليون درام أرميني؟
| النظام الحاكم | متى سيتم تطبيقه في عام 2025 | المعدلات الاسمية | الامتثال الرئيسي | تأثير التدفق النقدي/التسعير |
|---|---|---|---|---|
| ضريبة غير مباشرة | الشركات الصغيرة والمتوسطة المؤهلة التي لم يتم إعادة تصنيفها حسب القطاع ويبلغ حجم مبيعاتها السنوية ≤ 120 مليون درام أرميني | تضاعفت ضريبة المبيعات؛ وتم الاستشهاد بالتجارة بنسبة 10% من الإيرادات | إعداد التقارير المبسطة؛ تسمح قواعد عام 2025 بخصم النفقات إذا تم توثيقها بشكل صحيح | تعتمد الضريبة على الإيرادات؛ وهي أقل حساسية للهوامش ولكن يمكن تخفيضها من خلال التكاليف القابلة للخصم |
| النظام العام (ضريبة القيمة المضافة + ضريبة الأرباح) | تجاوز 120 مليون درام أرميني أو الوقوع في قطاعات الخدمات المعاد تصنيفها (على سبيل المثال، البناء، والوساطة، والهندسة) | ضريبة القيمة المضافة 20%؛ تُطبق ضريبة الأرباح بموجب قواعد قانون الضرائب | فواتير ضريبة القيمة المضافة، وائتمانات ضريبة القيمة المضافة المدخلة، والمعايير المحاسبية الكاملة | ضريبة القيمة المضافة تؤثر على التسعير؛ ائتمانات المدخلات تخفف من تأثيرها على الأعمال التجارية بين الشركات، لكن توقيت التدفق النقدي يتغير |
الانتقال إلى ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح: خطة التسعير والتدفق النقدي والعقود
إذا كنت تتوقع تجاوز 120 مليون درام أرميني، أو كان نشاطك من بين الأنشطة التي ستُنقل إلى النظام العام، فاستعد لضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%. هذا يؤثر على:
- التسعير: إن قدرة عملائك على استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة (B2B) أم لا (B2C) هي التي تحدد استراتيجية التسعير.
- تدفق مالي: إن تحصيلات ضريبة القيمة المضافة واستردادها تخلق فجوات في التوقيت؛ لذا يجب إعادة التفاوض على المعالم لتتوافق مع دورات إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة.
- انكماش: تتضمن شروط ضريبة القيمة المضافة، والفهرسة، وأحكام تغيير الضرائب لحماية الهوامش في المشاريع الطويلة.
خطة سيناريو خط الأنابيب للربع الرابع: البناء والعقارات
- تقسيم المشاريع حسب ربع التسليم ونوع العميل (ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد بين الشركات مقابل ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للاسترداد بين الشركات والمستهلكين).
- معدل دوران النموذج شهريًا مقابل عتبة 120 مليون درام أرميني؛ بما في ذلك الطوارئ لأوامر التغيير ومطالبات التغيير.
- اختبار التدفق النقدي لضبط توقيت ضريبة القيمة المضافة؛ وتعديل الدفعات المقدمة، والاحتفاظ، وفواتير الإنجازات.
- تحديث الميزانيات الخاصة بأسعار المواد وضريبة القيمة المضافة للمقاولين من الباطن؛ ومراجعة العطاءات وفقًا لذلك.
- قرر ما إذا كنت تريد تحديد وتيرة الفواتير للربع الرابع أو تسريع المشتريات لتحسين النظام الذي ستكون عليه في الأول من يناير.
المصروفات واجبة الخصم
تسمح قواعد عام ٢٠٢٥ الجديدة لدافعي ضريبة المبيعات بخصم نفقات الأعمال، شريطة استخدام الفواتير الكاملة والاحتفاظ بالوثائق اللازمة. تُعد هذه أداةً بالغة الأهمية للشركات الصغيرة والمتوسطة في قطاعي الإنشاءات والعقارات التي تكون تكاليفها الأساسية (المواد، والمقاولين من الباطن، وتأجير المعدات) مرتفعةً مقارنةً بالإيرادات. مع وجود سجلات دقيقة للنفقات، يمكن أن يكون العبء الضريبي الفعلي أقل بكثير من المعدل الأساسي، لأن حجم المبيعات الخاضع للضريبة ينخفض بمقدار التكاليف المسموح بها.
- قد تشمل فئات الخصم النموذجية خدمات المقاول من الباطن، وإيجارات المعدات، والمواد، وتكاليف إدارة المشاريع - إذا كانت مدعومة بفواتير وعقود متوافقة.
- إن التكاليف غير الموثقة أو الموثقة جزئيًا معرضة لخطر الرفض، مما يدفع المعدل الفعلي إلى الاقتراب من النسبة المئوية الكاملة من الإيرادات الإجمالية.
الفواتير وكيفية تخفيف العبء الضريبي على مبيعاتك الفعلية
أصبح ضبط الفواتير الآن استراتيجيةً لتوفير الضرائب، وليس مجرد مهمة امتثال. لتقليل العبء الضريبي الفعلي على مبيعات الشركات بحلول عام ٢٠٢٥، ينبغي على الشركات الصغيرة والمتوسطة في قطاعي الإنشاءات والعقارات:
- اعتماد الفوترة الإلكترونية الشاملة لجميع المشتريات والمبيعات، وربط أوامر الشراء ومذكرات الإرجاع والفواتير بالمشاريع.
- تأهيل المقاولين من الباطن والموردين مسبقًا للامتثال للفواتير؛ وطلب الفواتير المتوافقة في الوقت المناسب كشرط للدفع.
- توحيد ترميز التكلفة (المواد، العمالة، استئجار المعدات، التصميم) لدعم الخصومات والتدقيق.
- قم بتوافق جداول الفواتير مع دورات ضريبة القيمة المضافة إذا كنت (أو تتوقع أن تكون) في النظام العام؛ وقم بإدارة السلف والاحتفاظات وأوامر التغيير وفقًا لذلك.
خذ أيضًا في الاعتبار التدبير المنزلي للشركة للتحضير للنظام الجديد:
- قم بمراجعة تفاصيل تسجيل عملك (رموز النشاط، هيكل الفرع) للتأكد من توافقها مع قواعد 2025.
- قم بمراجعة وضعك الضريبي والموقف المتوقع في إطار الضرائب في أرمينيا، بما في ذلك جداول التسجيل والإقرارات الضريبية المحتملة.
- إذا كنت تخطط لتمويل المشروع أو الاستحواذ على الأصول، فقم بالتنسيق مع مستشارو الاستثمار والعقارات لتحسين التوقيت والمعاملة الضريبية.
قائمة مرجعية: إجراءات الربع الرابع للشركات التي تقترب من 120 مليون درام أرميني
- معدل دوران متوقع شهريًا؛ حساسية التشغيل على انزلاق خط الأنابيب بنسبة +/‑ 10-15%.
- قم بإعداد خريطة لحالة ضريبة القيمة المضافة لكل مشروع (B2B القابلة للاسترداد مقابل B2C غير القابلة للاسترداد).
- إدراج بنود ضريبة القيمة المضافة/تغيير الضريبة في جميع العقود الجديدة واتفاقيات الإطار.
- تنفيذ ضوابط صارمة في الفواتير الخاصة بالحسابات الدائنة والحسابات المدينة للحفاظ على الخصومات.
- إعداد بدائل للعطاءات: واحدة بسعر يعتمد على افتراضات ضريبة المبيعات، وأخرى بسعر يعتمد على افتراضات ضريبة القيمة المضافة.
للحصول على نمذجة مخصصة، يمكن لفريقنا القانوني محاكاة المعدلات الفعالة، وتوقيت التدفق النقدي لضريبة القيمة المضافة، وبنود العقد لخط الأنابيب الخاص بك ومزيج العملاء.
احصل على إرشادات قانونية احترافيةخاتمة
يُلزم إصلاح أرمينيا لعام ٢٠٢٥ شركات البناء والعقارات والهندسة بإعادة تقييم التسعير والتدفقات النقدية والعقود حول عتبة ١٢٠ مليون درام أرميني. مع تضاعف ضريبة المبيعات ومخاطر انتقال ضريبة القيمة المضافة، يُعد الربع الرابع من العام الحالي هو الوقت المناسب لوضع خطط سيناريوهات وتشديد إجراءات الفواتير لتقليل العبء الفعلي.
يمكن لمحامينا المرخصين مساعدتك في وضع نموذج لتعرضك لضريبة البناء في أرمينيا وتنفيذ خطة مرنة لعام ٢٠٢٥. تفضل بزيارة موقعنا صفحة الاستشارات الاستثمارية للتعرف على المزيد حول كيفية دعمنا للشركات العاملة في أرمينيا.
الأسئلة الشائعة
هل أنت مستعد لتجهيز عملك للإصلاح الضريبي في أرمينيا حتى عام 2025؟
يتواجد المتخصصون القانونيون لدينا هنا لمساعدتك في التعامل مع هذه التغييرات بثقة.
قم بزيارة صفحة الاستشارات الاستثمارية الخاصة بنا