أرمينيا تضاعف ضريبة المبيعات اعتبارًا من 1 يناير 2025: نقطة اتخاذ القرار للشركات الصغيرة والمتوسطة بشأن ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح عند 120 مليون درام أرميني

لقد أعاد الإصلاح الضريبي في أرمينيا لعام ٢٠٢٥ تشكيل قاعدة تكاليف الشركات الصغيرة. ومع مضاعفة ضريبة المبيعات في أرمينيا اعتبارًا من ١ يناير، وثبات عتبة ضريبة القيمة المضافة عند ١٢٠ مليون درام أرميني، اضطرت الشركات الصغيرة والمتوسطة إلى الاختيار بين البقاء على النظام المُبسّط أو الانتقال إلى نظام ضريبة القيمة المضافة/الأرباح الكامل. وقد أثر هذا الخيار على التسعير والتدفق النقدي والقدرة التنافسية، وخاصةً للشركات الناشئة والخدمات المهنية.

إصلاحات الأول من يناير: مضاعفة ضريبة المبيعات إلى 10% والاحتفاظ بسقف 120 مليون درام أرميني

اعتبارًا من 1 يناير 2025، شُدّد نظام ضريبة المبيعات المُبسّط في أرمينيا: تضاعفت المعدلات الرئيسية للعديد من الفئات (مثل التجارة إلى 10%)، بينما ظلّ سقف استخدام النظام عند 120 مليون درام أرميني. ويتعيّن على الشركات التي تتجاوز هذه العتبة الانتقال إلى النظام الضريبي العام، والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% ودفع ضريبة الأرباح بنسبة 18%.

عناصر الإصلاح الأساسية

إن جوهر الإصلاح بسيط:

وقد أجبر هذا الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم والشركات الناشئة على اتخاذ خيار استراتيجي: امتصاص ضريبة أعلى على إجمالي المبيعات أو اختيار ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات مع امتثال وفواتير ومحاسبة أكثر تعقيدًا - ولكن مع ضريبة صافية أقل محتملة إذا كانت الهوامش متواضعة وكانت اعتمادات ضريبة القيمة المضافة متاحة.

مقارنة توضيحية

(لأغراض النمذجة فقط)

عنصر السيناريو	نظام ضريبة المبيعات (10%)	نظام ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح
الأساس الضريبي	10% على الإيرادات الإجمالية	20% ضريبة القيمة المضافة على المخرجات مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة على المدخلات؛ 18% على الأرباح الخاضعة للضريبة
التدفق النقدي	يمكن التنبؤ بها، بسيطة	تؤثر استردادات/ائتمانات ضريبة القيمة المضافة على توقيت النقد؛ هناك حاجة إلى المزيد من رأس المال العامل
توقعات العميل	لا يوجد فاتورة ضريبة القيمة المضافة	فاتورة ضريبة القيمة المضافة متاحة (مهمة لسلاسل B2B)
متى تكون الضريبة المدفوعة أقل؟	يفضل الشركات ذات الهامش المرتفع جدًا والمدخلات المنخفضة	إذا كان هامش الربح الصافي أقل من 55.6%، فإن ضريبة الربح البالغة 18% على الأرباح يمكن أن تكون أقل من 10% على الإيرادات؛ وتعتمد تأثيرات ضريبة القيمة المضافة على المدخلات والعملاء

الأساس المنطقي للحكومة والخلفية المالية: الدفع نحو "الضرائب العادلة" وتداعياتها على الإيرادات

جادل المسؤولون بأن ضريبة المبيعات القديمة وفرت "معاملة تفضيلية استثنائية" تتعارض مع أهداف الضرائب العادلة وخطة أوسع نطاقًا للتخلص التدريجي من الأنظمة الخاصة. كان الوضع المالي مزدهرًا: فقد ارتفعت الإيرادات الضريبية المُعلنة للفترة من يناير إلى سبتمبر 2025 بنسبة 14% على أساس سنوي لتصل إلى 2,013 مليار درام أرميني. ويتماشى هذا الإصلاح مع رؤية طويلة الأجل للإيرادات وحقوق الملكية، على الرغم من أن تأثيره تفاوت باختلاف القطاع وهيكل هامش الربح.

الشركات الصغيرة والمتوسطة على المحك: عدد الشركات والنمو وحصة الشركات الصغيرة والمتوسطة في الناتج المحلي الإجمالي لأرمينيا

تعتبر قاعدة الشركات الصغيرة والمتوسطة في أرمينيا كبيرة. بلغ عدد الشركات الصغيرة والمتوسطة المسجلة 109,431مما يعكس النمو الأخير في هذا القطاع. مع عمل العديد من الشركات الناشئة والمتناهية الصغر بالقرب من عتبة ضريبة القيمة المضافة البالغة 120 مليون درام أرميني، دفع ضعف ضريبة المبيعات فرق الإدارة إلى إعادة النظر في الأسعار والخصومات وأهداف الحجم لتجنب أي هجرة غير مقصودة، أو للاستعداد لضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات إذا كان التوسع هو الأولوية.

إعادة التصنيف القطاعي: نقل الموثقين والمحامين ومنظمي اليانصيب إلى ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات

كتاب العدل

اعتبارًا من 1 يناير 2025، استُبعد الموثقون من نظام ضريبة المبيعات، وأصبح لزامًا عليهم العمل بموجب الإطار العام لضريبة القيمة المضافة/ضريبة دخل الشركات. بالنسبة للمكاتب العدلية، يعني هذا إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة، وإدارة ضريبة القيمة المضافة المدخلة على الإيجار والمعدات، ودفع ضريبة الأرباح على صافي الدخل، مما يرفع تكاليف التسجيل والامتثال للممارسين الصغار.

المحامون ومنظمو اليانصيب

كما تم نقل شركات المحاماة ومنظمي اليانصيب من ضريبة المبيعات إلى ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات اعتبارًا من عام 2025. بالنسبة للخدمات المهنية مع عملاء B2B، أصبحت فواتير ضريبة القيمة المضافة ضرورة تجارية؛ بالنسبة للممارسات التي تعتمد بشكل كبير على B2C، ضغطت ضريبة القيمة المضافة على الأسعار النهائية ما لم يتم إعادة تحسين التكاليف.

التأثير العملي على الشركات الصغيرة والمتوسطة: هوامش ربح أكثر صرامة

كان التأثير المباشر لارتفاع ضريبة المبيعات ضغطًا على هوامش الربح الإجمالية والسيولة النقدية. وحذرت بعض مجموعات الأعمال الصغيرة من أن هذه التغييرات قد "تضر بالشركات الصغيرة والمتوسطة وتشجع على التهرب الضريبي"، مما يُنذر باحتمالية الهجرة إلى القطاع غير الرسمي أو مخاطر تضخم الأسعار. ويعتمد مدى وضوح هذا الأمر على هيكل القطاع:

عوامل اتخاذ القرار الرئيسية عند AMD 120M

إذا تجاوزت أو تتوقع أن تتجاوز 120 مليون AMD، التخطيط للانتقال إلى ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات: الأنظمة، الفواتير، العقود، والمخازن النقدية لتوقيت ضريبة القيمة المضافة.

إذا كان هدفك هو البقاء تحت 120 مليون AMD، إعادة النظر في أهداف النمو والتسويق - أصبحت إدارة الحجم بوعي للحفاظ على الملفات المبسطة أكثر تكلفة بالمعدل الجديد البالغ 10%.

ضريبة المبيعات مقابل ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات: من المستفيد؟

ضع في اعتبارك ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات إذا: هامش الربح الصافي لديك متواضع، ولديك ضريبة قيمة مضافة كبيرة يجب عليك سدادها، ويطلب عملاؤك فواتير ضريبة القيمة المضافة.

فكر في البقاء على ضريبة المبيعات إذا: هامش الربح الصافي لديك مرتفع للغاية، ولديك ضريبة قيمة مضافة منخفضة، وعملاؤك هم في الغالب من المستهلكين غير الخاضعين لضريبة القيمة المضافة.

لمناقشة أعمق للبيئة الضريبية في أرمينيا واختيارات الكيانات، راجع نظرتنا العامة على الضرائب في أرمينيا وخيارات تسجيل الأعمالإذا كنت تخطط للتوسع، قم بتوافق الإنفاق الرأسمالي وتوقيت ضريبة القيمة المضافة المدخلة مع خريطة طريق الاستثمار الخاصة بك.

مراجعة نهاية العام وقائمة التحقق للتخطيط لعام 2026 للشركات الصغيرة والمتوسطة

استخدم مراجعة نهاية العام هذه لتقييم تجربتك في عام 2025 وتحسين وضعك الضريبي وتسعيرك في عام 2026.

هل تحتاج إلى نموذج مخصص؟ يمكن لفريقنا تحديد تأثيرات الضرائب والتدفق النقدي على هامشك الدقيق وملف سلسلة التوريد الخاص بك، والمساعدة في تسلسل التسجيل والفاتورة وتغييرات التسعير.