تطبق أرمينيا قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) من خلال اتفاقية حكومية دولية النموذج الثاني الموقعة في عام 2018؛ حيث تبلغ المؤسسات المالية الأرمينية معلومات الحسابات الأمريكية مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بموجب الإطار القانوني لاتفاقية الحكومة الدولية، مع تأكيدات وضع النموذج الثاني من قبل الأمناء العالميين.
يتعين على البنوك تحديد هوية "الأشخاص الأميركيين"، وجمع أرقام التعريف الضريبي الأميركية (TINs) والنماذج، والتحذير من أن العملاء غير المتعاونين قد يخضعون لخصم 30% من بعض المدفوعات القادمة من مصادر أميركية.
انضمت أرمينيا إلى معيار الإبلاغ المشترك لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، ومن المقرر أن تبدأ التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية في عام 2025، مع تبادلات تغطي حوالي 120 دولة شريكة.
وبموجب نظام الإبلاغ المشترك، ستقدم البنوك الأرمينية تقارير عن الحسابات التي يحتفظ بها المقيمون الضريبيون الأجانب (بما في ذلك الأشخاص المسيطرون على الكيانات السلبية) إلى السلطات الضريبية الأرمينية من أجل التبادل اللاحق؛ ولا يتم تبادل الحسابات المحلية (المقيمين الأرمن) دولياً.
هل تخطط للاستثمار أو الانتقال إلى أرمينيا؟
يُعد فهم تقارير FATCA/CRS أمرًا بالغ الأهمية لاستراتيجية الامتثال الخاصة بك. احصل على إرشادات شاملة حول فرص الاستثمار في أرمينيا، والإقامة الضريبية، والمتطلبات المصرفية.
استكشف فرص الاستثمار في أرمينيابالنسبة لرواد الأعمال والمستثمرين المتنقلين عالميًا، يُعد فهم تقارير الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)/المعيار المشترك للإبلاغ الضريبي (CRS) في أرمينيا أمرًا بالغ الأهمية لضمان الامتثال وتجنب المفاجآت. يشرح هذا الدليل ما تجمعه البنوك الأرمينية، وما يُشارك عبر الحدود، وما يبقى محليًا - وخاصةً كيف يُحدد مكان إقامتك الضريبي إمكانية تبادل حساباتك.
جدول المحتويات
- نظرة عامة: FATCA وCRS في أرمينيا - النطاق وأهميته
- تطبيق اتفاقية الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) في أرمينيا (النموذج الثاني لتسجيل اتفاقية حكومية دولية والأساس القانوني)
- العناية الواجبة المصرفية بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية: تحديد هوية الأشخاص الأمريكيين والتوثيق ومخاطر الاستقطاع
- اعتماد معيار الإبلاغ المشترك والإطار القانوني لأرمينيا: الالتزام بتبادل المعلومات التلقائي وقواعد الضرائب المعدلة
- التزامات الإبلاغ المصرفي بموجب معيار الإبلاغ المشترك: ما يجب على البنوك جمعه والإبلاغ عنه للسلطات الأرمينية
- قواعد الإبلاغ القائمة على الإقامة: ما هي الحسابات المتبادلة (غير المقيمين) والتي تظل محلية
نظرة عامة: FATCA وCRS في أرمينيا - النطاق وأهميته
تشارك أرمينيا في إطارين رئيسيين للشفافية الضريبية العابرة للحدود. أولًا، يُطبّق قانون الامتثال الضريبي الأمريكي للحسابات الأجنبية (FATCA) من خلال اتفاقية حكومية دولية (IGA) النموذج الثاني، والتي بموجبها تُحدّد المؤسسات المالية الأرمينية أصحاب الحسابات الأمريكية وتُبلغ عنهم مباشرةً إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وفقًا لشروط الاتفاقية.
ثانيًا، اعتمدت أرمينيا معيار الإبلاغ المشترك لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (CRS) والتزمت ببدء التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية بحلول عام 2025، مع تبادل المعلومات مع حوالي 120 دولة شريكة. والأهم من ذلك، أن تبادل المعلومات بموجب معيار الإبلاغ المشترك يعتمد على الإقامة: فالبنوك تُبلغ عن حسابات المقيمين الضريبيين الأجانب للتبادل اللاحق، بينما لا يتم تبادل الحسابات التي يحتفظ بها المقيمون الضريبيون الأرمن دوليًا.
الاعتبار الرئيسي: إذا كنت تفكر في الاستثمار في أرمينيا لأغراض الخدمات المصرفية، فإن الإقامة الضريبية وإعداد التقارير يجب أن تؤخذ في الاعتبار عند هيكلتك، إلى جانب حالة إقامتك وخطط الاستثمار الأوسع.
تطبيق اتفاقية الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) في أرمينيا (النموذج الثاني لتسجيل اتفاقية حكومية دولية والأساس القانوني)
يستند نظام الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) في أرمينيا إلى النموذج الثاني من اتفاقية الحكومة الحكومية (IGA) المُوقّعة مع الولايات المتحدة عام ٢٠١٨، والذي يُوفر الإطار القانوني لكيفية امتثال المؤسسات المالية الأرمينية وإرسالها المعلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). وبموجب النموذج الثاني، تُقدّم المؤسسات المالية عادةً التقارير مباشرةً إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وفقًا لاتفاقية الحكومة الحكومية (IGA) واتفاقيات المؤسسات المالية الأجنبية ذات الصلة، بدلاً من الإرسال بين الحكومات.
لتنفيذ التزامات النموذج الثاني، تُسجل البنوك الأرمينية لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كمؤسسات مالية متوافقة مع قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، وتُطبق قواعد العناية الواجبة والإبلاغ الواردة في اتفاقية الحكومة الإلكترونية (IGA). تُعلن البنوك المحلية علنًا عن تسجيلها وامتثالها لقانون FATCA، مُحددةً الوثائق التي يجب عليها جمعها وعواقب عدم الامتثال. ويستند الأساس القانوني إلى اتفاقية الحكومة الإلكترونية (IGA) المنشورة على البوابة القانونية الرسمية لأرمينيا.
العناية الواجبة المصرفية بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية: تحديد الأشخاص الأمريكيين
يتعين على البنوك الأرمينية تحديد ما إذا كان العميل "شخصًا أمريكيًا"، وفي حال ثبوت ذلك، عليها جمع معلومات ضريبية أمريكية. تشمل هذه المعلومات الجنسية الأمريكية أو الإقامة الأمريكية، أو عنوانًا أو رقم هاتف أمريكي، أو أي روابط أمريكية أخرى؛ ويُطلب من العملاء الذين يُحددون كأشخاص أمريكيين تقديم رقم تعريف دافع ضرائب أمريكي ونماذج مصلحة الضرائب الأمريكية ذات الصلة (مثل W-9) كجزء من عملية التسجيل ومراجعة الحساب بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).
ينبغي على العملاء الذين يفتحون أو يحتفظون بحسابات في أرمينيا الاستعداد للإجابة على أسئلة قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) وتقديم المستندات المطلوبة. وينطبق هذا التحري الواجب على الأفراد والكيانات على حد سواء (بما في ذلك تحديد الأشخاص المسيطرين في بعض الحالات بموجب المعايير الدولية).
مخاطر التوثيق والحجب
يُعدّ تقديم معلومات كاملة ودقيقة أمرًا بالغ الأهمية. في حال عدم التزام العميل، الذي يبدو مرتبطًا بالولايات المتحدة، بوثائق قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، يجوز للبنوك تصنيف الحساب على أنه غير متوافق؛ وقد تخضع هذه الحسابات لاقتطاع ضريبي بنسبة 30% على بعض المدفوعات الصادرة من الولايات المتحدة بموجب قواعد قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA). ويُطبّق هذا الاقتطاع الضريبي الأمريكي ضمن إطار قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، وهو منفصل عن القواعد الضريبية الأرمينية.
هل تحتاج إلى إرشادات بشأن الامتثال المصرفي الأرمني؟
يقدم فريقنا القانوني الدعم الشامل للامتثال لـ FATCA/CRS، والتوثيق المصرفي، وتخطيط الإقامة الضريبية في أرمينيا.
احصل على إرشادات قانونية احترافيةاعتماد معيار الإبلاغ المشترك والإطار القانوني لأرمينيا: الالتزام بتبادل المعلومات التلقائي وقواعد الضرائب المعدلة
التزمت أرمينيا رسميًا بمعيار منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للتبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية (CRS/AEOI)، ومن المقرر أن تبدأ عمليات التبادل في عام 2025. وأعلنت البنوك المحلية عن تغييرات مقابلة لمتطلبات معلومات عملائها في أعقاب التعديلات التي أُدخلت على قانون الضرائب والتي تُمكّن من تنفيذ معيار CRS، بما في ذلك الالتزام بتحديد الإقامة الضريبية وجمع البيانات القابلة للإبلاغ عن العملاء غير المقيمين وبعض الكيانات.
عمليًا، يعني هذا أن المؤسسات المالية ستصنف العملاء حسب الإقامة الضريبية، وتُحدد "الأشخاص المسيطرين" للكيانات السلبية، مما يُوائِم الممارسات الأرمينية مع نهج المعيار المشترك للإبلاغ الضريبي العالمي. لتخطيط الانتقال، يُرجى مواءمة وثائقك المصرفية مع مسار إقامتك المُراد وإقامتك الضريبية في أرمينيا.
التزامات الإبلاغ المصرفي بموجب معيار الإبلاغ المشترك: ما يجب على البنوك جمعه والإبلاغ عنه للسلطات الأرمينية
بموجب المعيار المشترك للإبلاغ، يتعين على البنوك الأرمينية ما يلي:
- احصل على شهادة ذاتية للإقامة الضريبية عند التسجيل وللعملاء الحاليين حسب الحاجة، بما في ذلك رقم التعريف الضريبي الأجنبي (TIN) للعميل إذا كان مقيمًا ضريبيًا في الخارج.
- تحديد الحسابات التي يتعين الإبلاغ عنها والتي يحتفظ بها المقيمون الضريبيون الأجانب، وبالنسبة للكيانات السلبية، تحديد وتوثيق الأشخاص المسيطرين الذين هم مقيمون ضريبيون أجانب.
- إرسال المعلومات التي تم جمعها والتي يجب الإبلاغ عنها إلى السلطات الضريبية الأرمينية للتبادل التلقائي السنوي مع الولايات القضائية الشريكة بدءًا من عام 2025.
ستغطي شبكة بورصات أرمينيا حوالي 120 ولاية قضائية، بما يتماشى مع نظام التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI) الخاص بالمنتدى العالمي. إذا كنت تُجري معاملات تجارية عابرة للحدود من خلال شركة أرمينية، فتأكد من مطابقة وثائقك المصرفية والتجارية.
FATCA مقابل CRS في أرمينيا - مقارنة سريعة
| البعد | فاتكا (الولايات المتحدة) | CRS (منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية) |
|---|---|---|
| من هو في النطاق | الأشخاص الأمريكيون (الأفراد/الكيانات) الذين حددتهم البنوك | العملاء غير المقيمين (المقيمون الضريبيون الأجانب) والأشخاص المسيطرون على الكيانات السلبية |
| أين تذهب البيانات | مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بموجب النموذج الثاني من IGA | إلى السلطات الضريبية الأرمينية، ثم يتم تبادلها تلقائيًا مع الولايات القضائية الشريكة اعتبارًا من عام 2025 |
| ما يقدمه العملاء | رقم تعريف دافع الضرائب الأمريكي (US TIN) ونماذج مصلحة الضرائب الداخلية المطلوبة (على سبيل المثال، W-9) عندما توجد مؤشرات على الحالة الأمريكية | شهادة الإقامة الضريبية الذاتية ورقم التعريف الضريبي الأجنبي (إن وجد)؛ تفاصيل الشخص المسيطر على الكيان |
| حجب المخاطر | 30% على بعض المدفوعات من مصادر أمريكية للحسابات غير المتوافقة | لا يوجد حجب خاص بالمعيار المشترك للإبلاغ الضريبي؛ وتسري التزامات الإبلاغ بموجب القانون المحلي |
قواعد الإبلاغ القائمة على الإقامة: ما هي الحسابات المتبادلة (غير المقيمين) والتي تظل محلية
يعتمد نظام الإبلاغ المشترك على الإقامة. ستحدد البنوك الأرمينية العملاء المقيمين ضريبيًا خارج أرمينيا، وتُبلغ عن حساباتهم للتبادل التلقائي مع الدول الشريكة بدءًا من عام ٢٠٢٥. لا يتم تبادل حسابات المقيمين الأرمن دوليًا بموجب نظام الإبلاغ المشترك؛ ويركز الإبلاغ على العملاء غير المقيمين والأشخاص المسيطرين على الكيانات المقيمين ضريبيًا في الخارج.
على النقيض من ذلك، يعتمد قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) على الحالة الاجتماعية (سواءً كان مواطنًا أمريكيًا أم لا) وينطبق بغض النظر عن إقامتك الضريبية في أرمينيا. إذا كنت مواطنًا أمريكيًا وتتعامل مع البنوك في أرمينيا، فتوقع الحصول على وثائق FATCA والإبلاغ المباشر إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
ماذا يعني هذا بالنسبة لك
- إذا كنت مقيمًا ضريبيًا أرمينيًا فقط: لا يتم تبادل حساباتك المصرفية الأرمينية تلقائيًا بموجب نظام الإبلاغ المشترك.
- إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في مكان آخر: سيتم الإبلاغ عن حساباتك الأرمنية إلى سلطة الضرائب في أرمينيا وتبادلها مع بلد إقامتك الضريبية (وفقًا لقائمة الشركاء) بدءًا من عام 2025.
- إذا كنت مواطنًا أمريكيًا: توقع التعرف على FATCA، والتوثيق (بما في ذلك رقم التعريف الضريبي الأمريكي)، والإبلاغ المباشر إلى مصلحة الضرائب الداخلية، مع احتمال حجب 30% من بعض المدفوعات من مصادر أمريكية إذا لم تمتثل.
الجدول الزمني الرئيسي
- 2018: أرمينيا توقع على النموذج الثاني من اتفاقية الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)
- 2025: تم التخطيط لأولى عمليات التبادل التلقائية لقواعد الإبلاغ المشترك؛ بمشاركة ما يقرب من 120 دولة شريكة
سواءً كنت تتعامل مع مصرفك كفرد أو من خلال كيان، حافظ على تحديث وثائق إقامتك الضريبية. يُسهّل الامتثال الاستباقي فتح الحساب ويجنّبك مشاكل الإبلاغ أو الاستقطاع الضريبي. للحصول على خدمات مصرفية وهيكلة مُصمّمة خصيصًا لك، تواصل مع فريقنا.
هل أنت على استعداد لاتخاذ الخطوة التالية؟
للحصول على التخطيط المتكامل للإقامة والضرائب والخدمات المصرفية في أرمينيا، اتصل بفريقنا القانوني ذي الخبرة.
احصل على نصيحة احترافيةالأسئلة الشائعة
نعم. بموجب النموذج الثاني من اتفاقية الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA IGA)، تُحدد المؤسسات المالية الأرمينية هوية الأشخاص الأمريكيين وتُبلغ عن حساباتهم مباشرةً إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وفقًا للاتفاقية.
لا. تستهدف عمليات تبادل CRS حسابات غير المقيمين (المقيمين الضريبيين الأجانب)؛ ولا يتم تبادل حسابات المقيمين الأرمن على المستوى الدولي.
شهادة الإقامة الضريبية الذاتية، ورقم التعريف الضريبي الأجنبي الخاص بك (إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في الخارج)، وبالنسبة للكيانات السلبية، تفاصيل الأشخاص المسيطرين وإقاماتهم الضريبية.
ومن المقرر إجراء عمليات التبادل التلقائي الأولى في عام 2025، مع تبادل المعلومات مع ما يقرب من 120 دولة شريكة.
قد يتم التعامل مع حسابك على أنه غير متوافق، وقد تخضع بعض المدفوعات ذات المصدر الأمريكي لخصم 30% بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).
خدمات الاستثمار والقانون الأرمنية الشاملة
من الامتثال المصرفي إلى تخطيط الإقامة، يقدم فريقنا القانوني الدعم الشامل لرحلتك الاستثمارية الأرمنية.
اكتشف خدماتنا