الموعد النهائي لنظام الضرائب في أرمينيا: 20 فبراير

يُحدد يوم 20 فبراير من كل عام مقدار الضريبة التي ستدفعها شركتك الأرمينية. إليك ما يحتاج رواد الأعمال الأجانب وشركات تكنولوجيا المعلومات والأرمن في الشتات إلى معرفته قبل الموعد النهائي.

ما هو الموعد النهائي في 20 فبراير؟

بموجب المادتين 254 و267 من قانون الضرائب الأرميني، يتعين على الشركات الراغبة في العمل بنظام ضريبي مبسط - سواءً كان نظام ضريبة المبيعات أو نظام ضريبة المشاريع الصغيرة - تقديم إقرار إلكتروني إلى لجنة الإيرادات الحكومية بحلول 20 فبراير من كل عام. ويغطي هذا الإقرار السنة التقويمية بأكملها، من 1 يناير إلى 31 ديسمبر.

الموعد النهائي نهائي. لا تملك هيئة الإيرادات السنغافورية أي صلاحية لقبول الطلبات المتأخرة، ولا توجد فترة سماح. إذا لم يتم تقديم إقرارك الضريبي بحلول 20 فبراير، فلن تتمكن من الاستفادة من النظام الضريبي المبسط لتلك السنة.

هناك استثناء هام واحد: الشركات المسجلة حديثًا ورواد الأعمال الأفراد غير ملزمين بحلول 20 فبراير. بل لديهم 20 يومًا من تاريخ التسجيل الرسمي لتقديم خيارهم. ونظرًا لأن أرمينيا تستطيع تسجيل شركة في يوم عمل واحد فقط، فإن فترة التخطيط الضريبي تبدأ فورًا تقريبًا بعد التأسيس.

من الذي يؤثر؟

إن الموعد النهائي في 20 فبراير مهم لكل شركة تعمل في أرمينيا وترغب في نظام ضريبي مبسط، ولكنه بالغ الأهمية بشكل خاص لثلاث مجموعات.

رواد الأعمال الأجانب الذين سجلوا كيانات أرمينية. إذا قمت بتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة أو سجلت نفسك كرائد أعمال فردي في أرمينيا - سواءً كان ذلك لشركة ناشئة في مجال التكنولوجيا، أو شركة استشارية، أو شركة استيراد وتصدير - فإن هذا الموعد النهائي يحدد المعاملة الضريبية لكامل عامك. الأرمن المغتربون الذين يؤسسون أعمالًا عن بُعد معرضون بشكل خاص لخطر تفويت هذا الموعد لأنهم قد لا يتابعون جداول الامتثال الضريبي الأرمينية.

شركات تكنولوجيا المعلومات والتقنيات المتقدمة. ابتداءً من عام 2025، فرضت أرمينيا ضريبة بنسبة 1% على حجم المبيعات للأنشطة التقنية المتقدمة المؤهلة، وهي من أدنى معدلات الضرائب الفعلية في المنطقة لشركات تكنولوجيا المعلومات. في الوقت نفسه، أوضحت تعديلات عام 2025 استثناء تطوير البرمجيات من نظام المشاريع الصغيرة (إذ كان تأهله غامضًا دائمًا)، وتضاعفت ضريبة المبيعات القياسية لمعظم الخدمات الأخرى إلى 10%. إذا كنت تدير شركة تقنية في أرمينيا، فإن انتخابات 20 فبراير هي التي ستضمن لك تطبيق معدل الضريبة البالغ 1% لهذا العام.

الشركات الصغيرة التي تقترب من عتبات النمو. إذا كان حجم مبيعاتك السنوية يقترب من 24 مليون درام أرميني (الحد الأقصى لضريبة الشركات متناهية الصغر) أو 115 مليون درام أرميني (الحد الأقصى لضريبة المبيعات)، فإن اختيار النظام الضريبي المناسب يتطلب تخطيطًا دقيقًا مسبقًا.

نظرة سريعة على الأنظمة الضريبية الثلاثة في أرمينيا

تخضع الشركات الأرمينية لأحد ثلاثة أنظمة ضريبية. ويحدد النظام الذي تختاره - أو النظام الذي يتم تطبيقه تلقائياً - معدلات الضرائب، وعبء الامتثال، والخصومات المتاحة.

النظام الضريبي العام. هذا هو النظام الافتراضي. يجمع هذا النظام بين ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على التوريدات الخاضعة للضريبة وضريبة دخل الشركات بنسبة 18% على الأرباح. يسمح النظام العام بخصم كامل النفقات لضريبة دخل الشركات واسترداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة. يتطلب هذا النظام إجراءات امتثال معقدة للغاية - من إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة، وتقديم الإقرارات ربع السنوية، وحسابات الأرباح التفصيلية - ولكنه قد يكون الخيار الأمثل من الناحية الاقتصادية للشركات ذات النفقات القابلة للخصم المرتفعة أو عملاء B2B الذين يمكنهم استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة.

نظام ضريبة المبيعات (الفصل 55 من قانون الضرائب). يحل هذا النظام المبسط محل كل من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات للشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة. أما بالنسبة لرواد الأعمال الأفراد، فيحل محل ضريبة القيمة المضافة، ويدفع رائد الأعمال ضريبة شركات ثابتة قدرها 5,000 درام أرميني شهريًا. وبدلًا من تتبع النفقات وحساب الأرباح، تدفع الشركات ضريبة واحدة على إجمالي الإيرادات بمعدلات تختلف باختلاف نوع النشاط. ويكمن المقابل في سهولة النظام في عدم إمكانية خصم النفقات أو استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة.

نظام الضرائب الخاص بالمشاريع متناهية الصغر (الفصل 56 من قانون الضرائب). يُعد هذا النظام الأكثر سخاءً وتبسيطًا، حيث تُعفى الشركات المؤهلة من جميع ضرائب الدولة تقريبًا. متطلبات الإبلاغ ضئيلة للغاية. مع ذلك، يقتصر الإعفاء على العمليات الصغيرة جدًا التي لا يتجاوز حجم مبيعاتها 24 مليون درام أرميني، وقد توسعت قائمة الأنشطة المستثناة بشكل كبير منذ إطلاق النظام في عام 2020.

ضريبة المبيعات: المعدلات، والحدود، والتغييرات لعام 2025

شروط الأهلية: للتأهل، يجب ألا يتجاوز إجمالي إيراداتك من جميع الأنشطة التجارية في العام السابق الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وهو 115 مليون درام أرميني (حوالي 300,000 ألف دولار أمريكي). يجب ألا يكون نشاطك التجاري من الأنواع المحظورة - البنوك، وشركات التأمين، وشركات الاستثمار، ومحلات الرهونات، وشركات الصرافة، والكازينوهات، وهيئات التدقيق مستثناة بشكل قاطع.

الأسعار حسب نوع النشاط

يتم تحديد معدلات ضريبة المبيعات بموجب المادة 258 من قانون الضرائب وتعتمد على النشاط التجاري:

التغيير الأبرز في عام 2025: استبعاد الخدمات المهنية بالكامل. لم يعد بإمكان المحامين والمحاسبين والمستشارين استخدام نظام ضريبة المبيعات على الإطلاق، بل يجب عليهم العمل وفقًا للنظام العام (20% ضريبة القيمة المضافة + 18% ضريبة الشركات). بالنسبة لرواد الأعمال الأجانب الذين يؤسسون شركات استشارية في أرمينيا، يُعد هذا التغيير الأهم، ويجعل انتخابات 20 فبراير غير ذات صلة بهذه الأنشطة، إذ أصبح النظام العام هو الخيار الوحيد المتاح.

يُعدّ مضاعفة المعدل أمرًا بالغ الأهمية. فقد تضاعف معدل ضريبة المبيعات العامة لمعظم الأنشطة الأخرى من 5% إلى 10% في 1 يناير 2025. ولأن ضريبة المبيعات تُحسب على إجمالي الإيرادات - وليس على الأرباح - فإنّ معدل 10% قد يُمثّل عبئًا أكبر مما يبدو للوهلة الأولى. فعلى سبيل المثال، تدفع شركة تُصدر فواتير بقيمة 100 مليون درام أرميني ضريبة مبيعات بقيمة 10 ملايين درام أرميني، بغض النظر عمّا إذا كانت أرباحها 80 مليون درام أرميني أو 5 ملايين درام أرميني.

الجانب المشرق: ضريبة بنسبة 1% على قطاع التكنولوجيا المتقدمة. يُعدّ تطبيق ضريبة بنسبة 1% على إيرادات أنشطة التكنولوجيا المتقدمة المعتمدة حكوميًا أهمّ التطورات الإيجابية لتعديلات عام 2025. بالنسبة لشركات تكنولوجيا المعلومات المؤهلة، تُعتبر أرمينيا الآن من بين أقلّ الدول ضريبيةً، ولكن بشرط تقديم الإقرار الضريبي قبل 20 فبراير.

الصورة الأوسع. كانت الحكومة الأرمينية قد خططت في الأصل لإلغاء ضريبة المبيعات بالكامل ضمن خطتها لإدارة الإيرادات الضريبية للفترة 2022-2025. ولكن بدلاً من إلغاء النظام بشكل كامل، قامت السلطات بتشديده تدريجياً، حيث استثنت أنواعاً أكثر من الأنشطة (القانونية، والمحاسبية، والاستشارية) ورفعت معدلاتها. لا تزال ضريبة المبيعات سارية، ويُظهر المعدل الجديد البالغ 1% للشركات التقنية المتقدمة أن الحكومة لا تزال تستخدمها كأداة سياسية، إلا أن التوجه السائد بالنسبة للشركات غير التقنية هو نحو تقليص المزايا سنوياً.

تنطبق قواعد الترابط هنا أيضًا. وكما هو الحال في نظام المشاريع متناهية الصغر، إذا كان مشروعك مرتبطًا بكيانات أخرى (من خلال حصص ملكية تبلغ 20% أو أكثر) وتجاوز إجمالي إيراداتها عتبة 115 مليون درام أرميني، فلا يحق لأي من الكيانات المرتبطة الخضوع لضريبة الإيرادات. كما يُستثنى من ذلك المشاركون في الأنشطة المشتركة والعمولات واتفاقيات الوكالة.

بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة، تحل ضريبة المبيعات محل كل من ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات. أما بالنسبة لرواد الأعمال الأفراد، فهي تحل محل الالتزام بضريبة القيمة المضافة، بينما يدفع رائد الأعمال ضريبة دخل شركات ثابتة قدرها 5,000 درام أرميني شهرياً.

ضريبة المشاريع الصغيرة: الأهلية، والمزايا، والاستثناءات الجديدة

شروط الأهلية: يُتاح نظام المشاريع متناهية الصغر للمؤسسات التجارية المقيمة ورواد الأعمال الأفراد الذين لم يتجاوز إجمالي إيراداتهم من جميع أنواع الأنشطة 24 مليون درام أرميني (ما يعادل تقريبًا 50,000 - 60,000 دولار أمريكي) في السنة الضريبية السابقة. كما يُمكن للأفراد غير المسجلين كرواد أعمال أفراد التأهل إذا اقتصرت أنشطتهم على الأنشطة المدرجة في الملحق 3 من قانون الضرائب، ويتمتعون بمرونة إضافية تتمثل في إمكانية التقديم في أي وقت خلال العام، وليس فقط بحلول 20 فبراير.

المزايا: تُعفى الشركات الصغيرة المؤهلة من حساب ودفع جميع ضرائب الولاية تقريبًا على أنشطتها، بما في ذلك الإعفاء من العمل كوكيل ضريبي ومن دفعات ضريبة الأرباح المقدمة. متطلبات الإبلاغ بسيطة للغاية: تقرير سنوي عن حجم المبيعات بحلول الأول من فبراير، وتقارير الرواتب الشهرية إن وجدت.

ملاحظة بشأن ضرائب الموظفين: تم إلغاء الاستقطاع الضريبي التفضيلي البالغ 5,000 درام أرميني شهريًا لكل موظف، والذي كان جزءًا من نظام المشاريع متناهية الصغر، اعتبارًا من 1 يوليو 2023. ويقوم أصحاب المشاريع متناهية الصغر الآن باستقطاع ضريبة الدخل القياسية بنسبة 20% من رواتب الموظفين.

الالتزامات المتبقية. حتى في ظل وضع الشركات الصغيرة، لا يزال يتعين على الشركات دفع الضرائب على السلع المستوردة (بما في ذلك من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي) وأي ضرائب استهلاك أو بيئية أو ضرائب طرق سارية.

قواعد الترابط. إذا كانت شركتك مرتبطة بكيانات أخرى (من خلال حصص ملكية تبلغ 20% أو أكثر)، وتجاوز إجمالي إيرادات جميع الكيانات المرتبطة 24 مليون درام أرميني، فلا يحق لأي منها الاستفادة من وضع الشركات الصغيرة. كما تُستثنى الشركات التي أبرمت اتفاقيات نشاط مشترك، أو اتفاقيات عمولة، أو اتفاقيات وكالة. (تنطبق قواعد الترابط نفسها على نظام ضريبة الإيرادات ، بحد أقصى 115 مليون درام أرميني).

توسيع نطاق الاستثناءات لعام 2025 - توضيحات وقيود جديدة

ابتداءً من 1 يناير 2025، تم استبعاد الأنشطة التالية صراحةً من نظام المشاريع الصغيرة:

• تطوير البرمجيات
• أنشطة التداول (البيع والشراء) التي تقوم بها الشركات ورواد الأعمال الأفراد
• أعمال البناء والتصميم المعماري الإنشائي
• تقييم العقارات ومسحها
• خدمات الفحص المتخصصة
• خدمات تصفيف الشعر والتجميل والعناية بالجسم
• خدمات الصيانة والإصلاح الفنية للسيارات
• خدمات الوساطة (بما في ذلك الوساطة العقارية)
• خدمات الساونا والحمامات وغرف البخار
• "أعمال أو خدمات مماثلة" لتلك المذكورة أعلاه

تجدر الإشارة إلى الاستثناء الصريح لتطوير البرمجيات ، إذ لطالما كان شمول أنشطة تكنولوجيا المعلومات ضمن نطاق الأعمال الصغيرة غامضًا، ويُفهم تعديل عام 2025 على أنه توضيحٌ لا تحوّلٌ مفاجئ في السياسة. عمليًا، ينبغي لشركات تكنولوجيا المعلومات الآن اختيار نظام ضريبة المبيعات (حيث يُطبّق معدل 1% الجديد على التكنولوجيا المتقدمة) أو النظام العام.

وتشمل الاستثناءات السابقة - التي لا تزال سارية المفعول - الاستشارات، والخدمات القانونية، والمحاسبة، والتدقيق، والهندسة، والإعلان، والتصميم، والتسويق، والترجمة، والخدمات الطبية، والبحث العلمي، وتجارة التجزئة داخل حدود مدينة يريفان.

فقدان صفة المنشأة متناهية الصغر. قد يكون الإلغاء تلقائيًا وفوريًا: فتجاوز حجم المبيعات 24 مليون درام أرميني خلال السنة، أو ممارسة نشاط مستثنى، أو تجاوز إجمالي مبيعات الكيانات المرتبطة بهذا الحد، كلها عوامل تؤدي إلى فقدان فوري للصفة. وتكون العواقب وخيمة، وقد تسري بأثر رجعي في بعض الحالات، ويتعين على دافع الضرائب البدء فورًا في حساب الضرائب وفقًا لنظام ضريبي مختلف.

كيفية تطبيق أو تغيير الأنظمة

للشركات القائمة - عملية 20 فبراير

1. تأكد من امتلاكك بيانات اعتماد فعّالة لمركز موارد الطلاب (SRC) نظام الإبلاغ الإلكترونيلا تُقبل الطلبات الورقية.
2. تحقق من أهليتك: احسب إجمالي مبيعاتك في العام السابق عبر جميع الأنشطة وتأكد من أن نوع عملك وأنشطتك غير مستبعدة.
3. قم بتقديم الإقرار المناسب إلكترونياً بحلول 20 فبراير. الإقرار هو شهادة ذاتية - أنت تشهد بأنك تستوفي جميع متطلبات الأهلية.
4. يشمل الإعلان السنة التقويمية كاملة (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر). ولا يوجد خيار للانضمام في منتصف العام للشركات القائمة.

للشركات المسجلة حديثاً

1. لديك 20 يومًا من تاريخ تسجيلك في الولاية لتقديم نفس الإقرار الإلكتروني.
2. بالنظر إلى الأرمني تسجيل الشركة يستغرق الأمر من يوم إلى يومين عمل فقط، ويجب أن يكون اختيار النظام الضريبي جزءًا من قائمة التحقق الخاصة بك بعد التأسيس - ويفضل أن يكون ذلك خلال الأسبوع الأول.
3. إذا فاتتك فترة العشرين يومًا، فسيتم تطبيق النظام العام تلقائيًا لبقية العام.

الانتقال بين الأنظمة الضريبية: إذا كنت تستخدم حاليًا نظامًا مبسطًا وترغب في الانتقال إليه، فإن الموعد النهائي في 20 فبراير هو فرصتك السنوية. قد يكون الانتقال في منتصف العام من ضريبة المبيعات إلى النظام العام ممكنًا في ظروف معينة، ولكنه يتطلب تخطيطًا مسبقًا فيما يتعلق بتسجيل ضريبة القيمة المضافة، وأنظمة الفوترة، وعقود العملاء.

ماذا يحدث إذا فاتك الموعد النهائي

لا يوجد استئناف، ولا تمديد، ولا مجال للتقدير. إذا لم يتم تقديم إقرارك الضريبي بحلول 20 فبراير، فسيخضع نشاطك التجاري تلقائيًا لنظام الضرائب العام طوال السنة التقويمية: 20% ضريبة القيمة المضافة على التوريدات بالإضافة إلى 18% ضريبة دخل الشركات على الأرباح.

لنأخذ هذا المثال: شركة برمجيات يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 80 مليون درام أرميني، ونفقاتها 20 مليون درام أرميني، مؤهلة للاستفادة من معدل ضريبة المبيعات الجديد بنسبة 1% المخصص لشركات التكنولوجيا المتقدمة. بموجب ضريبة المبيعات، تبلغ الضريبة الإجمالية 800,000 ألف درام أرميني. أما في ظل النظام الضريبي العام، فستواجه الشركة نفسها ضريبة دخل الشركات وحدها تُقدر بنحو 10.8 مليون درام أرميني (18% من أرباحها البالغة 60 مليون درام أرميني)، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني خسارة أكثر من 10 ملايين درام أرميني - أي ما يعادل 25,000 ألف دولار أمريكي تقريبًا - نتيجة عدم تقديم الإقرار الضريبي.

تُصدر لجنة مراجعة الطلاب تذكيراً في شهر يناير من كل عام، ولكن لا تُقبل الأعطال التقنية في النظام الإلكتروني في 20 فبراير كعذر. بادر بالتقديم مبكراً.

الأخطاء الشائعة التي يرتكبها رواد الأعمال الأجانب

عدم معرفة الموعد النهائي. هذه هي المشكلة الأكثر شيوعًا. غالبًا ما يركز المؤسسون الأجانب والأرمن المغتربون الذين يسجلون شركاتهم عن بُعد على إجراءات الهجرة أو الترتيبات المصرفية، ويتجاهلون موعد الاختيار الضريبي في 20 فبراير. وبحلول الوقت الذي يستعينون فيه بمستشار ضريبي، يكون الموعد النهائي قد فات.

بافتراض أن محاسب الشركة قد تولى الأمر. إذا كنت تستخدم شركة محاسبة محلية، فتأكد كتابيًا من أنها ستقدم الإقرار نيابةً عنك، وتابع الأمر قبل الموعد النهائي للتحقق من تقديمه.

تقديم الطلبات للنظام الخاطئ. تتقدم بعض الشركات بطلبات للحصول على وضع الشركات الصغيرة جدًا دون إدراك أن أنشطتها مستثناة (خاصةً بعد تعديلات عام 2025). يُعرّض تقديم إقرار كاذب صاحبه للمساءلة القانونية بموجب القانون الأرميني، وقد يؤدي اكتشاف الخطأ في منتصف العام إلى فرض ضرائب بأثر رجعي.

بغض النظر عن تزايد الحد الأدنى، قد يتجاوز مشروع تجاري كان دخله أقل من 24 مليون درام أرميني العام الماضي هذا الحد هذا العام. إذا حصلت على تصنيف مشروع صغير جدًا ثم تجاوزت الحد الأدنى، فستفقد هذا التصنيف فورًا، مع احتمالية تطبيق ذلك بأثر رجعي.

عدم إعداد النظام الإلكتروني مسبقًا. تشترط لجنة مراجعة التقارير (SRC) تقديم التقارير إلكترونيًا عبر بوابتها الإلكترونية. إذا لم تكن لديك بيانات تسجيل الدخول أو واجهت مشاكل تقنية في 19 فبراير، فهذا يعني وجود مشكلة. لذا، يُرجى إعداد حسابك قبل الموعد النهائي بوقت كافٍ.

الخلط بين الحدين. يختلف الحد الأقصى لضريبة المبيعات البالغ 115 مليون درام أرميني عن الحد الأقصى لضريبة المشاريع متناهية الصغر البالغ 24 مليون درام أرميني اختلافًا كبيرًا. تأكد من تقديم طلبك للنظام الذي تستوفي شروطه بالفعل.

كيف يمكن لشركة فاردانيان وشركاه تقديم المساعدة

نحن نعمل مع رواد الأعمال الأجانب وشركات تكنولوجيا المعلومات والأرمن المغتربين الذين يحتاجون إلى اتخاذ القرار الصحيح بشأن النظام الضريبي - واتخاذه في الوقت المناسب.

تحليل النظام الضريبي قبل الموعد النهائي. نقوم بنمذجة وضعك المالي المحدد في ظل كل نظام متاح ونوصي بالخيار الأمثل بناءً على إيراداتك وهيكل التكاليف ومزيج العملاء وتوقعات النمو.

تقديم إلكتروني. نتولى تقديم الإقرار من خلال نظام الإبلاغ الإلكتروني الخاص بهيئة الأوراق المالية والبورصات نيابة عنك، مما يضمن تقديمه بشكل صحيح وقبل الموعد النهائي.

تأسيس الشركات الجديدة واختيار النظام الضريبي. بالنسبة للعملاء الذين يؤسسون كيانات جديدة في أرمينيا ، نقوم بدمج اختيار النظام الضريبي في عملية التسجيل حتى لا تفوتكم فترة العشرين يومًا بعد التسجيل.

تقييم أثر تغييرات القواعد لعام 2025. إذا كانت شركتك تخضع سابقًا لنظام مبسط وقد تتأثر بالاستثناءات الموسعة، فإننا نقوم بتقييم خياراتك ومساعدتك على الانتقال بسلاسة.

الامتثال المستمر. بعد 20 فبراير، نقدم دعمًا للامتثال الضريبي على مدار العام ، بما في ذلك مراقبة حجم المبيعات، وإدارة العتبات، والتخطيط للانتقال إلى النظام الضريبي الجديد في منتصف العام.

الأسئلة الشائعة

ما هو الموعد النهائي في أرمينيا في 20 فبراير؟

يُعدّ يوم 20 فبراير الموعد النهائي السنوي للشركات الأرمينية القائمة لتقديم إقرار باختيارها العمل بموجب نظام ضريبي مبسط - إما نظام ضريبة المبيعات أو نظام ضريبة المشاريع الصغيرة - للسنة التقويمية الحالية. وقد تم تحديد ذلك بموجب المادتين 254 و267 من قانون الضرائب الأرميني.

ماذا سيحدث إذا فاتني الموعد النهائي في 20 فبراير؟

يخضع نشاطك التجاري تلقائيًا لنظام الضرائب العام طوال العام: ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على التوريدات الخاضعة للضريبة، بالإضافة إلى ضريبة دخل الشركات بنسبة 18% على الأرباح. لا يوجد تمديد أو فترة سماح أو خيار بأثر رجعي.

هل ينطبق الموعد النهائي في 20 فبراير على الشركات المسجلة حديثًا؟

لا. أمام الشركات المسجلة حديثًا ورواد الأعمال الأفراد 20 يومًا من تاريخ التسجيل لدى الدولة لتقديم طلب اختيار نظامهم الضريبي. إذا فاتهم هذا الموعد، يُطبق عليهم النظام العام تلقائيًا حتى موعد الانتخابات السنوية التالية.

ما الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة المشاريع الصغيرة؟

ضريبة المبيعات هي ضريبة مبسطة تُفرض على إجمالي الإيرادات (بنسب تتراوح بين 1% و20% حسب نوع النشاط) للشركات التي يقل حجم مبيعاتها السنوية عن 115 مليون درام أرميني. أما ضريبة المشاريع متناهية الصغر فتمنح إعفاءً ضريبياً شبه كامل للشركات الصغيرة جداً التي يقل حجم مبيعاتها عن 24 مليون درام أرميني، ولكنها تتضمن قائمة أطول بكثير من الأنشطة المستثناة.

هل لا يزال بإمكان شركات تكنولوجيا المعلومات الاستفادة من الأنظمة الضريبية المبسطة في أرمينيا؟

أوضحت تعديلات عام 2025 أن تطوير البرمجيات مستثنى من نظام المشاريع متناهية الصغر. ومع ذلك، أدخلت التعديلات نفسها معدل ضريبة جديد بنسبة 1% على حجم المبيعات للأنشطة التقنية المتقدمة المعتمدة حكوميًا، مما يجعل نظام ضريبة المبيعات الخيار الأمثل لمعظم شركات تكنولوجيا المعلومات المؤهلة، شريطة ألا يتجاوز حجم مبيعاتها 115 مليون درام أرميني.

كيف أقدم إقرار النظام الضريبي؟

يجب تقديم الإقرارات حصراً عبر نظام الإبلاغ الإلكتروني التابع للجنة مراجعة الطلاب. لا تُقبل الإقرارات الورقية. تأكد من امتلاكك بيانات اعتماد فعّالة، واختبر الوصول إلى النظام قبل الموعد النهائي.

هل يمكنني تغيير النظام الضريبي خلال العام؟

بشكل عام، يُثبّت انتخاب 20 فبراير نظامك الضريبي طوال السنة التقويمية. يُمكن إجراء تغييرات في منتصف العام في ظروف محدودة - مثل إنهاء وضع المشروع الصغير طوعًا ليصبح دافعًا لضريبة القيمة المضافة أو ضريبة المبيعات - ولكن هذه التحولات عادةً ما تكون أحادية الاتجاه.

ما هي عتبات التغيير لكل نظام؟

يبلغ الحد الأقصى لضريبة المبيعات 115 مليون درام أرميني (حوالي 300,000 ألف دولار أمريكي) بناءً على إجمالي مبيعات العام السابق من جميع الأنشطة. أما الحد الأقصى لضريبة المشاريع متناهية الصغر فهو 24 مليون درام أرميني (حوالي 50,000-60,000 ألف دولار أمريكي). تجاوز هذه الحدود يُفقدك الأهلية للاستفادة من النظام الضريبي ذي الصلة.

هل أحتاج إلى إعادة تقديم الطلب كل عام حتى لو لم يتغير شيء؟

نعم. يتم اختيار نظام الضرائب المبسط سنوياً. حتى لو كانت ظروف عملك مطابقة للعام الماضي، يجب عليك تقديم إقرار جديد بحلول 20 فبراير للحفاظ على وضعك في النظام المبسط.

ما هو معدل ضريبة دوران الأعمال في قطاع التكنولوجيا المتقدمة بنسبة 1%؟

بدأ تطبيق ضريبة المبيعات بنسبة 1% في عام 2025، وتُطبق على الأنشطة المدرجة في قائمة التكنولوجيا المتقدمة المعتمدة من الحكومة. وللاستفادة من هذه الضريبة، يجب أن تندرج أنشطة الشركة ضمن هذه القائمة، وألا تتجاوز مبيعاتها 115 مليون درام أرميني. تجعل هذه النسبة أرمينيا من بين الدول الأقل ضرائبًا لشركات تكنولوجيا المعلومات وتطوير البرمجيات المؤهلة، ولكن بشرط تقديم الإقرار الضريبي قبل الموعد النهائي في 20 فبراير (أو خلال 20 يومًا من التسجيل للشركات الجديدة).