الموعد النهائي لنظام الضرائب في أرمينيا: 20 فبراير

يُحدد يوم 20 فبراير من كل عام مقدار الضريبة التي ستدفعها شركتك الأرمينية. إليك ما يحتاج رواد الأعمال الأجانب وشركات تكنولوجيا المعلومات والأرمن في الشتات إلى معرفته قبل الموعد النهائي.

ما هو الموعد النهائي في 20 فبراير؟

بموجب المادتين 254 و267 من قانون الضرائب الأرميني، يمكن للشركات التي ترغب في العمل في ظل نظام ضريبي مبسط - إما ضريبة المبيعات النظام أو ضريبة الأعمال الصغيرة يجب على النظام تقديم إقرار إلكتروني إلى لجنة إيرادات الولاية بحلول 20 فبراير من كل عام. ويغطي هذا الإقرار السنة التقويمية بأكملها، من 1 يناير إلى 31 ديسمبر.

الموعد النهائي نهائي. لا تملك هيئة الإيرادات السنغافورية أي صلاحية لقبول الطلبات المتأخرة، ولا توجد فترة سماح. إذا لم يتم تقديم إقرارك الضريبي بحلول 20 فبراير، فلن تتمكن من الاستفادة من النظام الضريبي المبسط لتلك السنة.

هناك استثناء هام واحد: الشركات المسجلة حديثًا ورواد الأعمال الأفراد غير ملزمين بحلول 20 فبراير. بدلاً من ذلك، لديهم 20 يومًا من تاريخ التسجيل الحكومي لتقديم انتخاباتهم. بالنظر إلى أن أرمينيا تستطيع تسجيل شركة في غضون يوم عمل واحد فقط، يبدأ عداد التخطيط الضريبي فورًا تقريبًا بعد التأسيس.

من الذي يؤثر؟

إن الموعد النهائي في 20 فبراير مهم لكل شركة تعمل في أرمينيا وترغب في نظام ضريبي مبسط، ولكنه بالغ الأهمية بشكل خاص لثلاث مجموعات.

رواد الأعمال الأجانب الذين قاموا بتسجيل كيانات أرمينية. إذا قمت بتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة أو تسجيل نفسك كرائد أعمال فردي في أرمينيا - سواءً كان ذلك لشركة ناشئة في مجال التكنولوجيا، أو شركة استشارية، أو شركة استيراد وتصدير - فإن هذا الموعد النهائي يحدد المعاملة الضريبية لكامل عامك. ويُعدّ الأرمن المغتربون الذين يؤسسون أعمالهم عن بُعد أكثر عرضةً لخطر تفويت هذا الموعد، لأنهم قد لا يتابعون جداول الالتزام الضريبي في أرمينيا.

شركات تكنولوجيا المعلومات والتكنولوجيا المتقدمة. ابتداءً من عام 2025، قدمت أرمينيا معدل ضريبة المبيعات 1% بالنسبة للأنشطة التقنية المتقدمة المؤهلة، تُعدّ هذه النسبة من أدنى معدلات الضرائب الفعلية في المنطقة لشركات تكنولوجيا المعلومات. في الوقت نفسه، أوضحت تعديلات عام 2025 استبعاد تطوير البرمجيات من نظام المشاريع الصغيرة (إذ كان استحقاقه غامضًا دائمًا)، وتضاعف معدل ضريبة المبيعات القياسي لمعظم الخدمات الأخرى إلى 10%. إذا كنت تدير شركة تقنية في أرمينيا، فإن انتخابات 20 فبراير هي التي ستضمن لك تثبيت معدل 1% لهذا العام.

الشركات الصغيرة التي تقترب من عتبات النمو. إذا كان حجم مبيعاتك السنوية يقترب من 24 مليون درام أرميني (الحد الأقصى للمشاريع الصغيرة) أو 115 مليون درام أرميني (الحد الأقصى لضريبة المبيعات)، فإن اختيار النظام الضريبي يتطلب تخطيطًا مسبقًا دقيقًا.

نظرة سريعة على الأنظمة الضريبية الثلاثة في أرمينيا

تخضع الشركات الأرمينية لأحد ثلاثة أنظمة ضريبية. ويحدد النظام الذي تختاره - أو النظام الذي يتم تطبيقه تلقائياً - معدلات الضرائب، وعبء الامتثال، والخصومات المتاحة.

النظام الضريبي العام. هذا هو الوضع الافتراضي. وهو يجمع بين 20% ضريبة القيمة المضافة بشأن التوريدات الخاضعة للضريبة مع ضريبة دخل الشركات بنسبة 18% فيما يتعلق بالأرباح، يسمح النظام العام بخصم كامل النفقات لضريبة دخل الشركات واسترداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة. ويتطلب هذا النظام إجراءات امتثال معقدة للغاية - من إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة، وتقديم التقارير ربع السنوية، وحسابات الأرباح التفصيلية - ولكنه قد يكون الخيار الأمثل من الناحية الاقتصادية للشركات ذات النفقات القابلة للخصم المرتفعة أو عملاء الأعمال الذين يمكنهم استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة.

نظام ضريبة المبيعات (الفصل 55 من قانون الضرائب). يحل هذا النظام المبسط محل كل من ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات للشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة. أما بالنسبة لرواد الأعمال الأفراد، فيحل محل ضريبة القيمة المضافة، ويدفع رائد الأعمال ضريبة دخل شركات ثابتة قدرها 5,000 درام أرميني شهريًا. وبدلًا من تتبع النفقات وحساب الأرباح، تدفع الشركات ضريبة واحدة على إجمالي الإيرادات بمعدلات تختلف باختلاف نوع النشاط. ويكمن المقابل في سهولة النظام مقابل عدم إمكانية خصم النفقات أو استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة.

نظام الضرائب على المشاريع الصغيرة (الفصل 56 من قانون الضرائب). يُعدّ هذا النظام الأكثر سخاءً وتبسيطًا، حيث تُعفى الشركات المؤهلة من جميع ضرائب الولاية تقريبًا. متطلبات الإبلاغ ضئيلة. مع ذلك، يقتصر التأهل على العمليات الصغيرة جدًا التي يقلّ حجم مبيعاتها عن 24 مليون درام أرميني، وقد توسّعت قائمة الأنشطة المستثناة بشكل كبير منذ إطلاق النظام في عام 2020.

ضريبة المبيعات: المعدلات، والحدود، والتغييرات لعام 2025

الأهلية. للتأهل، يجب ألا يتجاوز إجمالي مبيعاتك في العام السابق من جميع الأنشطة التجارية الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. 115 مليون درام (حوالي 300,000 دولار أمريكي). يجب ألا يكون نشاطك التجاري من أنواع الكيانات المحظورة - البنوك وشركات التأمين وشركات الاستثمار ومحلات الرهونات ومشغلو الصرافة والكازينوهات ومنظمات التدقيق كلها مستثناة بشكل قاطع.

الأسعار حسب نوع النشاط

يتم تحديد معدلات ضريبة المبيعات بموجب المادة 258 من قانون الضرائب وتعتمد على النشاط التجاري:

أكبر تغيير في عام 2025: استبعاد الخدمات المهنية بالكامل. لم يعد بإمكان المحامين والمحاسبين والمستشارين استخدام نظام ضريبة المبيعات على الإطلاق، إذ يتعين عليهم العمل وفقًا للنظام العام (20% ضريبة القيمة المضافة + 18% ضريبة الشركات). بالنسبة لرواد الأعمال الأجانب الذين يؤسسون شركات استشارية في أرمينيا، يُعد هذا التغيير الأهم، ويجعل انتخابات 20 فبراير غير ذات صلة بهذه الأنشطة، فالنظام العام هو الخيار الوحيد المتاح الآن.

كما أن مضاعفة المعدل أمر مهم أيضاً. ارتفع معدل ضريبة المبيعات العامة لمعظم الأنشطة الأخرى من 5% إلى 10% اعتبارًا من 1 يناير 2025. ولأن ضريبة المبيعات تُحسب على إجمالي الإيرادات وليس على الأرباح، فإن نسبة 10% قد تُشكل عبئًا أكبر مما تبدو عليه للوهلة الأولى. فعلى سبيل المثال، تدفع الشركة التي تُصدر فواتير بقيمة 100 مليون درام أرميني ضريبة مبيعات بقيمة 10 ملايين درام أرميني بغض النظر عما إذا كانت أرباحها 80 مليون درام أرميني أو 5 ملايين درام أرميني.

الجانب المشرق: 1% للتكنولوجيا المتقدمة. يُعدّ تطبيق ضريبة بنسبة 1% على حجم المبيعات للأنشطة التقنية المتقدمة المعتمدة حكوميًا أبرز التطورات الإيجابية لتعديلات عام 2025. بالنسبة لشركات تكنولوجيا المعلومات المؤهلة، تُعتبر أرمينيا الآن من بين أقلّ الدول ضريبيةً، ولكن بشرط تقديم الإقرار الضريبي قبل 20 فبراير.

الصورة الأكبر. كانت الحكومة الأرمينية قد خططت في الأصل لإلغاء ضريبة المبيعات بالكامل ضمن خطتها لإدارة الإيرادات الضريبية للفترة 2022-2025. ولكن بدلاً من إلغاء النظام بشكل كامل، قامت السلطات بتشديده تدريجياً، حيث استثنت أنواعاً إضافية من الأنشطة (كالخدمات القانونية والمحاسبية والاستشارية) ورفعت معدلاتها. ولا تزال ضريبة المبيعات سارية، ويُظهر المعدل الجديد البالغ 1% للشركات التقنية المتقدمة أن الحكومة لا تزال تستخدمها كأداة سياسية، إلا أن التوجه السائد بالنسبة للشركات غير التقنية هو نحو تقليص المزايا المقدمة لها سنوياً.

تنطبق قواعد الترابط هنا أيضاً. كما هو الحال في نظام المشاريع متناهية الصغر، إذا كانت شركتك مرتبطة بكيانات أخرى (من خلال حصص ملكية تبلغ 20% أو أكثر) وتجاوز إجمالي إيراداتها عتبة 115 مليون درام أرميني، فلا يحق لأي من هذه الكيانات المرتبطة الاستفادة من ضريبة الإيرادات. ويُستثنى من ذلك أيضًا المشاركون في الأنشطة المشتركة والعمولات واتفاقيات الوكالة.

بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة، يحل ضريبة المبيعات محل كل من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات. بالنسبة لرواد الأعمال الأفراد، يحل هذا محل الالتزام بضريبة القيمة المضافة، بينما يدفع المستثمر ضريبة دخل ثابتة قدرها 5,000 درام أرميني شهريًا.

ضريبة المشاريع الصغيرة: الأهلية، والمزايا، والاستثناءات الجديدة

الأهلية. يُتاح نظام المشاريع الصغيرة للمؤسسات التجارية المقيمة ورواد الأعمال الأفراد الذين لم يتجاوز إجمالي إيراداتهم من جميع أنواع الأنشطة 24 مليون درام (ما يقارب 50,000 إلى 60,000 دولار أمريكي) في السنة الضريبية السابقة. كما يمكن للأفراد غير المسجلين كأصحاب أعمال فرديين التأهل إذا اقتصرت أنشطتهم على تلك المذكورة في الملحق 3 من قانون الضرائب، ويتمتعون بمرونة إضافية تتمثل في إمكانية التقديم في أي وقت خلال السنة، وليس فقط بحلول 20 فبراير.

فوائد. تُعفى الشركات الصغيرة المؤهلة من حساب ودفع جميع الضرائب الحكومية تقريبًا على أنشطتها، بما في ذلك الإعفاء من العمل كوكيل ضريبي ومن دفعات ضريبة الأرباح المقدمة. متطلبات الإبلاغ بسيطة للغاية: تقرير سنوي عن حجم المبيعات بحلول الأول من فبراير، وتقارير شهرية عن الرواتب، إن وجدت.

ملاحظة بشأن ضرائب الموظفين: كان الاستقطاع الضريبي التفضيلي البالغ 5,000 درام أرميني شهريًا لكل موظف، والذي كان في الأصل جزءًا من نظام المشاريع الصغيرة، تم إلغاؤه اعتبارًا من 1 يوليو 2023. يقوم أصحاب الأعمال الصغيرة الآن بحجز ضريبة الدخل القياسية بنسبة 20٪ على رواتب الموظفين.

الالتزامات المتبقية. حتى في ظل وضع الشركات الصغيرة جداً، لا يزال يتعين على الشركات دفع الضرائب على البضائع المستوردة (بما في ذلك من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي) وأي ضرائب استهلاك أو بيئية أو ضرائب طرق سارية.

قواعد الترابط. إذا كانت شركتك مرتبطة بكيانات أخرى (من خلال حصص ملكية تبلغ 20% أو أكثر)، وتجاوز إجمالي إيرادات جميع الكيانات المرتبطة 24 مليون درام أرميني، فلا يحق لأي منها الاستفادة من وضع الشركات الصغيرة. كما تُستثنى الشركات التي أبرمت اتفاقيات نشاط مشترك، أو اتفاقيات عمولة، أو اتفاقيات وكالة. (تنطبق قواعد الارتباط هذه نفسها على...) نظام ضريبة المبيعات وكذلك، مع عتبة 115 مليون AMD.

توسيع نطاق الاستثناءات لعام 2025 - توضيحات وقيود جديدة

ابتداءً من 1 يناير 2025، تم استبعاد الأنشطة التالية صراحةً من نظام المشاريع الصغيرة:

• تطوير البرمجيات
• أنشطة التداول (البيع والشراء) التي تقوم بها الشركات ورواد الأعمال الأفراد
• أعمال البناء والتصميم المعماري الإنشائي
• تقييم العقارات ومسحها
• خدمات الفحص المتخصصة
• خدمات تصفيف الشعر والتجميل والعناية بالجسم
• خدمات الصيانة والإصلاح الفنية للسيارات
• خدمات الوساطة (بما في ذلك الوساطة العقارية)
• خدمات الساونا والحمامات وغرف البخار
• "أعمال أو خدمات مماثلة" لتلك المذكورة أعلاه

الاستبعاد الصريح لـ تطوير البرمجيات تجدر الإشارة إلى أن مسألة شمول أنشطة تكنولوجيا المعلومات ضمن نطاق الأعمال الصغيرة كانت غامضة دائمًا، ويُفهم تعديل عام 2025 على أنه توضيحٌ للمسألة لا تحولٌ مفاجئ في السياسة. عمليًا، ينبغي لشركات تكنولوجيا المعلومات الآن اختيار نظام ضريبة المبيعات (حيث يُطبق معدل 1% الجديد على التكنولوجيا المتقدمة) أو النظام العام.

وتشمل الاستثناءات السابقة - التي لا تزال سارية المفعول - الاستشارات، والخدمات القانونية، والمحاسبة، والتدقيق، والهندسة، والإعلان، والتصميم، والتسويق، والترجمة، والخدمات الطبية، والبحث العلمي، وتجارة التجزئة داخل حدود مدينة يريفان.

فقدان وضع المشروع الصغير. قد يكون فقدان الأهلية تلقائيًا وفوريًا: فتجاوز حجم المبيعات 24 مليون درام أرميني خلال السنة، أو ممارسة نشاط مستثنى، أو تجاوز إجمالي إيرادات الكيانات المرتبطة بهذا الحد، كلها عوامل تؤدي إلى فقدان الأهلية فورًا. وتكون العواقب وخيمة، وقد تسري بأثر رجعي في بعض الحالات، ويتعين على دافع الضرائب البدء فورًا في حساب الضرائب وفقًا لنظام ضريبي مختلف.

كيفية تطبيق أو تغيير الأنظمة

للشركات القائمة - عملية 20 فبراير

1. تأكد من امتلاكك بيانات اعتماد فعّالة لمركز موارد الطلاب (SRC) نظام الإبلاغ الإلكترونيلا تُقبل الطلبات الورقية.
2. تحقق من أهليتك: احسب إجمالي مبيعاتك في العام السابق عبر جميع الأنشطة وتأكد من أن نوع عملك وأنشطتك غير مستبعدة.
3. قم بتقديم الإقرار المناسب إلكترونياً بحلول 20 فبراير. الإقرار هو شهادة ذاتية - أنت تشهد بأنك تستوفي جميع متطلبات الأهلية.
4. يشمل الإعلان السنة التقويمية كاملة (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر). ولا يوجد خيار للانضمام في منتصف العام للشركات القائمة.

للشركات المسجلة حديثاً

1. لديك 20 يومًا من تاريخ تسجيلك في الولاية لتقديم نفس الإقرار الإلكتروني.
2. بالنظر إلى الأرمني تسجيل الشركة يستغرق الأمر من يوم إلى يومين عمل فقط، ويجب أن يكون اختيار النظام الضريبي جزءًا من قائمة التحقق الخاصة بك بعد التأسيس - ويفضل أن يكون ذلك خلال الأسبوع الأول.
3. إذا فاتتك فترة العشرين يومًا، فسيتم تطبيق النظام العام تلقائيًا لبقية العام.

التبديل بين الأنظمة: إذا كنتَ حاليًا مُطبّقًا لنظام مُبسّط وترغب في التغيير، فإنّ الموعد النهائي في 20 فبراير هو فرصتك السنوية. قد يكون الانتقال في منتصف العام من ضريبة المبيعات إلى النظام العام ممكنًا في ظروف مُعيّنة، ولكنه يتطلّب تخطيطًا مُسبقًا فيما يتعلّق بتسجيل ضريبة القيمة المضافة، وأنظمة الفوترة، وعقود العملاء.

ماذا يحدث إذا فاتك الموعد النهائي

لا يوجد استئناف، ولا تمديد، ولا مجال للتقدير. إذا لم يتم تقديم إقرارك الضريبي بحلول 20 فبراير، فسيخضع نشاطك التجاري تلقائيًا لنظام الضرائب العام طوال السنة التقويمية: 20% ضريبة القيمة المضافة على التوريدات بالإضافة إلى 18% ضريبة دخل الشركات على الأرباح.

لنأخذ هذا المثال: شركة برمجيات يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 80 مليون درام أرميني، ونفقاتها 20 مليون درام أرميني، مؤهلة للاستفادة من معدل ضريبة المبيعات الجديد بنسبة 1% المخصص لشركات التكنولوجيا المتقدمة. بموجب ضريبة المبيعات، تبلغ الضريبة الإجمالية 800,000 ألف درام أرميني. أما في ظل النظام الضريبي العام، فستواجه الشركة نفسها ضريبة دخل الشركات وحدها تُقدر بنحو 10.8 مليون درام أرميني (18% من أرباحها البالغة 60 مليون درام أرميني)، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني خسارة أكثر من 10 ملايين درام أرميني - أي ما يعادل 25,000 ألف دولار أمريكي تقريبًا - نتيجة عدم تقديم الإقرار الضريبي.

تُصدر لجنة مراجعة الطلاب تذكيراً في شهر يناير من كل عام، ولكن لا تُقبل الأعطال التقنية في النظام الإلكتروني في 20 فبراير كعذر. بادر بالتقديم مبكراً.

الأخطاء الشائعة التي يرتكبها رواد الأعمال الأجانب

عدم معرفة وجود الموعد النهائي. هذه هي المشكلة الأكثر شيوعاً. غالباً ما يركز المؤسسون الأجانب والأرمن المغتربون الذين يسجلون شركاتهم عن بُعد على إجراءات الهجرة أو الترتيبات المصرفية، ويتجاهلون موعد الاختيار الضريبي في 20 فبراير. وبحلول الوقت الذي يستعينون فيه بمستشار ضريبي، يكون الموعد النهائي قد فات.

بافتراض أن محاسب الشركة قد تولى الأمر. إذا كنت تستخدم شركة محاسبة محلية، فتأكد كتابيًا من أنها ستقدم الإقرار نيابة عنك - وتابع الأمر قبل الموعد النهائي للتحقق من تقديمه.

تقديم الطلب للنظام الخاطئ. تتقدم بعض الشركات بطلبات للحصول على وضع الشركات متناهية الصغر دون إدراك أن أنشطتها مستثناة (خاصةً بعد تعديلات عام 2025). ويُعدّ تقديم إقرار كاذب مخالفاً للقانون الأرميني، وقد يؤدي اكتشاف الخطأ في منتصف العام إلى فرض ضرائب بأثر رجعي.

تجاهل زحف العتبة. قد يتجاوز دخل شركة كانت قيمتها أقل من 24 مليون درام أرميني العام الماضي هذا الحد هذا العام. إذا حصلت على تصنيف شركة صغيرة جدًا ثم تجاوزت هذا الحد، فستفقد هذا التصنيف فورًا، مع احتمال وجود تبعات بأثر رجعي.

عدم إعداد النظام الإلكتروني مسبقاً. تُلزم لجنة مراجعة التقارير المالية (SRC) بتقديم التقارير إلكترونيًا عبر بوابتها الإلكترونية. إذا لم تكن لديك بيانات تسجيل الدخول أو واجهت مشاكل تقنية في 19 فبراير، فهذا يعني وجود مشكلة. لذا، يُرجى إنشاء حسابك قبل الموعد النهائي بوقت كافٍ.

الخلط بين العتبتين. يختلف الحد الأقصى لضريبة المبيعات البالغ 115 مليون درام أرميني عن الحد الأقصى لضريبة المشاريع متناهية الصغر البالغ 24 مليون درام أرميني اختلافًا كبيرًا. تأكد من تقديم طلبك للنظام الذي تستوفي شروطه بالفعل.

كيف يمكن لشركة فاردانيان وشركاه تقديم المساعدة

نحن نعمل مع رواد الأعمال الأجانب وشركات تكنولوجيا المعلومات والأرمن المغتربين الذين يحتاجون إلى اتخاذ القرار الصحيح بشأن النظام الضريبي - واتخاذه في الوقت المناسب.

تحليل النظام الضريبي قبل الموعد النهائي. نقوم بنمذجة وضعك المالي المحدد في ظل كل نظام متاح ونوصي بالخيار الأمثل بناءً على إيراداتك وهيكل التكاليف ومزيج العملاء وتوقعات النمو.

الإيداع الإلكتروني. نتولى تقديم الإقرار من خلال نظام الإبلاغ الإلكتروني التابع لهيئة تنظيم الأوراق المالية نيابة عنك، ونضمن تقديمه بشكل صحيح وقبل الموعد النهائي.

تأسيس شركة جديدة واختيار النظام الضريبي. للعملاء دمج كيانات أرمينية جديدةنقوم بدمج اختيار النظام الضريبي في عملية التسجيل حتى لا تفوتك فترة العشرين يومًا بعد التسجيل.

تقييم أثر تغيير القواعد لعام 2025. إذا كانت شركتك تخضع سابقًا لنظام مبسط وقد تتأثر بالاستثناءات الموسعة، فإننا نقوم بتقييم خياراتك ونساعدك على الانتقال بسلاسة.

الامتثال المستمر. نقدم خدماتنا على مدار العام بعد 20 فبراير دعم الامتثال الضريبي، بما في ذلك مراقبة معدل دوران الموظفين، وإدارة العتبات، والتخطيط للهجرة النظامية في منتصف العام.

الأسئلة الشائعة

ما هو الموعد النهائي في أرمينيا في 20 فبراير؟

يُعدّ يوم 20 فبراير الموعد النهائي السنوي للشركات الأرمينية القائمة لتقديم إقرار باختيارها العمل بموجب نظام ضريبي مبسط - إما نظام ضريبة المبيعات أو نظام ضريبة المشاريع الصغيرة - للسنة التقويمية الحالية. وقد تم تحديد ذلك بموجب المادتين 254 و267 من قانون الضرائب الأرميني.

ماذا سيحدث إذا فاتني الموعد النهائي في 20 فبراير؟

يخضع نشاطك التجاري تلقائيًا لنظام الضرائب العام طوال العام: ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على التوريدات الخاضعة للضريبة، بالإضافة إلى ضريبة دخل الشركات بنسبة 18% على الأرباح. لا يوجد تمديد أو فترة سماح أو خيار بأثر رجعي.

هل ينطبق الموعد النهائي في 20 فبراير على الشركات المسجلة حديثًا؟

لا. أمام الشركات المسجلة حديثًا ورواد الأعمال الأفراد 20 يومًا من تاريخ التسجيل لدى الدولة لتقديم طلب اختيار نظامهم الضريبي. إذا فاتهم هذا الموعد، يُطبق عليهم النظام العام تلقائيًا حتى موعد الانتخابات السنوية التالية.

ما الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة المشاريع الصغيرة؟

ضريبة المبيعات هي ضريبة مبسطة تُفرض على إجمالي الإيرادات (بنسب تتراوح بين 1% و20% حسب نوع النشاط) للشركات التي يقل حجم مبيعاتها السنوية عن 115 مليون درام أرميني. أما ضريبة المشاريع متناهية الصغر فتمنح إعفاءً ضريبياً شبه كامل للشركات الصغيرة جداً التي يقل حجم مبيعاتها عن 24 مليون درام أرميني، ولكنها تتضمن قائمة أطول بكثير من الأنشطة المستثناة.

هل لا يزال بإمكان شركات تكنولوجيا المعلومات الاستفادة من الأنظمة الضريبية المبسطة في أرمينيا؟

أوضحت تعديلات عام 2025 أن تطوير البرمجيات مستثنى من نظام المشاريع متناهية الصغر. ومع ذلك، أدخلت التعديلات نفسها معدل ضريبة جديد بنسبة 1% على حجم المبيعات للأنشطة التقنية المتقدمة المعتمدة حكوميًا، مما يجعل نظام ضريبة المبيعات الخيار الأمثل لمعظم شركات تكنولوجيا المعلومات المؤهلة، شريطة ألا يتجاوز حجم مبيعاتها 115 مليون درام أرميني.

كيف أقدم إقرار النظام الضريبي؟

يجب تقديم الإقرارات حصراً عبر نظام الإبلاغ الإلكتروني التابع للجنة مراجعة الطلاب. لا تُقبل الإقرارات الورقية. تأكد من امتلاكك بيانات اعتماد فعّالة، واختبر الوصول إلى النظام قبل الموعد النهائي.

هل يمكنني تغيير النظام الضريبي خلال العام؟

بشكل عام، يُثبّت انتخاب 20 فبراير نظامك الضريبي طوال السنة التقويمية. يُمكن إجراء تغييرات في منتصف العام في ظروف محدودة - مثل إنهاء وضع المشروع الصغير طوعًا ليصبح دافعًا لضريبة القيمة المضافة أو ضريبة المبيعات - ولكن هذه التحولات عادةً ما تكون أحادية الاتجاه.

ما هي عتبات التغيير لكل نظام؟

يبلغ الحد الأقصى لضريبة المبيعات 115 مليون درام أرميني (حوالي 300,000 ألف دولار أمريكي) بناءً على إجمالي مبيعات العام السابق من جميع الأنشطة. أما الحد الأقصى لضريبة المشاريع متناهية الصغر فهو 24 مليون درام أرميني (حوالي 50,000-60,000 ألف دولار أمريكي). تجاوز هذه الحدود يُفقدك الأهلية للاستفادة من النظام الضريبي ذي الصلة.

هل أحتاج إلى إعادة تقديم الطلب كل عام حتى لو لم يتغير شيء؟

نعم. يتم اختيار نظام الضرائب المبسط سنوياً. حتى لو كانت ظروف عملك مطابقة للعام الماضي، يجب عليك تقديم إقرار جديد بحلول 20 فبراير للحفاظ على وضعك في النظام المبسط.

ما هو معدل ضريبة دوران الأعمال في قطاع التكنولوجيا المتقدمة بنسبة 1%؟

بدأ تطبيق ضريبة المبيعات بنسبة 1% في عام 2025، وتُطبق على الأنشطة المدرجة في قائمة التكنولوجيا المتقدمة المعتمدة من الحكومة. وللاستفادة من هذه الضريبة، يجب أن تندرج أنشطة الشركة ضمن هذه القائمة، وألا تتجاوز مبيعاتها 115 مليون درام أرميني. تجعل هذه النسبة أرمينيا من بين الدول الأقل ضرائبًا لشركات تكنولوجيا المعلومات وتطوير البرمجيات المؤهلة، ولكن بشرط تقديم الإقرار الضريبي قبل الموعد النهائي في 20 فبراير (أو خلال 20 يومًا من التسجيل للشركات الجديدة).