• Camaradería. Una sociedad puede registrarse como una entidad legal separada o puede formarse como un acuerdo entre los socios (sociedad contractual). Las asociaciones generalmente están menos reguladas y ofrecen más flexibilidad. A diferencia de una LLC o una JSC donde la empresa es administrada por un solo director (director ejecutivo), una sociedad puede ser administrada activamente por varios socios. Es posible crear una sociedad general o una sociedad limitada. Los socios generales son personalmente responsables de las deudas de la empresa, mientras que los socios limitados son inversores pasivos que no pueden perder más que su inversión. Una sociedad contractual no está sujeta a registro, sin embargo, la oficina de impuestos debe ser notificada de su creación. 
• Cooperativa. Una cooperativa es una asociación de trabajadores donde cada miembro tiene un voto y las ganancias se comparten con base en la contribución del trabajo, no del capital. Esta es una forma corporativa única que se adapta mejor a las empresas más pequeñas propiedad de los empleados que valoran la mano de obra más que el capital. Se aplican regulaciones especiales a cooperativas agrícolas.
• Fondo de capital riesgo. Un fondo de capital privado es una entidad que se utiliza para realizar inversiones en bienes raíces, valores y otros activos. Un fondo de capital privado está registrado por el Banco Central de Armenia y disfruta de beneficios fiscales sustanciales, como un impuesto anual equivalente a solo 0,01% del valor neto de sus activos, distribución de beneficios libre de impuestos, etc. 
• Formas no corporativas de hacer negocios. Los socios comerciales también pueden entrar en formas de colaboración no corporativas basadas en acuerdos contractuales de empresa conjunta, franquicia, administración de fideicomisos, agencia, comisión, delegación, etc.

Para seleccionar el formulario adecuado para su negocio, es posible que deba considerar una serie de factores fiscales y no fiscales, como responsabilidad limitada, costos de instalación y mantenimiento, privacidad, número de accionistas, estructura de gestión y opciones de salida. 

• Sucursal (BO). Una sucursal es una unidad territorial (subdivisión) de una empresa extranjera en Armenia. No es una entidad legal separada sino una extensión de una empresa extranjera. Las sucursales que operan en Armenia deben registrarse en el Registro del Estado y obtener un número de identificación de contribuyente.
• Subsidiario. Una subsidiaria es una compañía registrada localmente (LLC o JSC) que es total o parcialmente propiedad de una compañía extranjera. Todos los asuntos corporativos están regulados por la ley armenia. Debido a la responsabilidad limitada, los acreedores de la subsidiaria no podrán comunicarse con los accionistas extranjeros. 

• Oficina representativa. Una oficina de representación es similar a una sucursal, con la excepción de que no se le permite participar en actividades comerciales. Su función se limita a representar los intereses de la empresa extranjera en Armenia. Las oficinas de representación que operan en Armenia deben registrarse en el Registro del Estado y obtener un número de identificación de contribuyente.
• Establecimiento permanente. Un establecimiento permanente es principalmente un concepto fiscal. Existe cuando una empresa extranjera mantiene un cierto nivel de presencia comercial en Armenia. La elección de registrar un establecimiento permanente está motivada principalmente por razones fiscales. La Agencia Tributaria registra los establecimientos permanentes y les asigna números de identificación de contribuyente.

Si el propósito principal de establecer una entidad comercial en Armenia es contratar empleados locales, puede considerar, como alternativa, utilizar los servicios de un empleador o de registros. Esta solución puede reducir los costos y los riesgos de cumplimiento. Los servicios de empleador de registros normalmente incluyen la contratación, la incorporación, la organización de la nómina local, la presentación de impuestos, la realización de pagos de salarios, la prestación de beneficios a los empleados, etc.

Las organizaciones sin fines de lucro en Armenia se establecen normalmente en forma de fundaciones o asociaciones públicas. 

• Asociación Pública. Una asociación pública es una organización basada en membresía, que atiende principalmente a las necesidades de sus miembros (p.ej asociaciones profesionales, clubes, etc.). Una asociación pública es administrada por un gerente ejecutivo (junta de administración) designado por la asamblea general de los miembros.
• Fundación. Las fundaciones no tienen miembros y se utilizan principalmente para financiar proyectos caritativos que benefician a ciertas clases o la sociedad en general. Las fundaciones se rigen por un consejo de administración, inicialmente designado por los fundadores. La junta designa a un director ejecutivo. 

Tanto la fundación como la asociación pública pueden participar en negocios y otras actividades generadoras de ingresos. Dichos ingresos están gravados a las tasas regulares aplicables a las organizaciones con fines de lucro. Sin embargo, las cuotas de membresía, las donaciones benéficas y otras transferencias gratuitas (monetarias y en especie) realizadas a organizaciones sin fines de lucro no están sujetas a impuestos. Las organizaciones sin fines de lucro pueden optar por establecer organizaciones con fines de lucro (LLC, JSC, etc.) para separar las operaciones comerciales de sus actividades principales.

• Organización religiosa. El registro de una organización religiosa depende de la obtención de un certificado del Consejo o de Asuntos Religiosos que confirme que la religión es "tradicional" (basada en una escritura históricamente canonizada y parte del sistema moderno de comunidades religiosas y eclesiásticas) y que la organización tiene en mínimo 200 miembros (sin incluir menores). 
• Institución. Una institución es una unidad estructural o territorial establecida dentro de una entidad legal para realizar actividades sin fines de lucro en las áreas de educación, atletismo, cultura, gobernanza, etc. Una institución tiene sus estatutos de organización pero no se le otorga el estatus de entidad legal. La organización fundadora es responsable de las deudas de la institución. 

• Proceso de registro. La formación de empresas y las modificaciones corporativas se registran en el Registro Estatal de Entidades Legales del Ministerio de Justicia de Armenia. No es necesario que comparezca personalmente ante el Registro ya que los abogados pueden completar los trámites (presentar los documentos de registro) con un poder. Por lo general, al registro de la empresa le sigue el pedido de un sello de goma corporativo y la presentación de declaraciones en la oficina de impuestos.
• Cronología. El registro remoto puede tardar tan poco como un dia laboral si se pagan tarifas de servicio de vía rápida o tres días hábiles si no se paga dicha tarifa. Ciertos registros relacionados con sucursales y organizaciones sin fines de lucro pueden demorar más. 
• Documentos. Los requisitos de documentos pueden variar de un caso a otro pero, en general, los accionistas y directores individuales deben proporcionar copias originales o legalizadas (es decir, Apostilla o legalización consular) de sus pasaportes. Los accionistas y directores corporativos deben proporcionar copias legalizadas de sus documentos corporativos: certificado de registro y escritura de constitución o documentos equivalentes. Los originales o copias legalizadas son necesarios para traducirlos al idioma armenio y certificarlos ante notario. 
• Costo. Los costos de incorporación consisten en honorarios gubernamentales, honorarios legales y otros gastos, como honorarios de traducción, sellos corporativos, envío postal, etc.

Una empresa registrada en Armenia debe tener un nombre comercial (nombre de la empresa) sobre el cual tenga derechos exclusivos. La razón social estará compuesta por una palabra o expresión distintiva (nombre común o propio, nombre ficticio o secuencia de letras) y la forma social de la sociedad (p.ej ACME LLC). El nombre de una empresa se puede cambiar, pero no se puede asignar a otra persona a menos que la empresa se reorganice. 

El uso de las palabras "Armenia", "armenio", "Arm", los nombres de las regiones, ciudades y pueblos armenios solo se puede utilizar con la aprobación de las autoridades nacionales o locales. La tarifa anual del gobierno por usar las palabras "Armenia" o "armenio" es AMD 600,000 (US$1,233). Además, un nombre comercial no puede contener nombres cuyo uso requiera una licencia o permiso especial (por ejemplo, "banco", "seguros", "notario", etc.). 

Un nombre comercial no puede ser idéntico o confusamente similar a un nombre comercial o marca comercial registrada anteriormente en Armenia. Las búsquedas de nombres se pueden realizar antes del registro en los sitios web del Registro estatal y el Agencia de propiedad intelectual. Si bien el nombre de una empresa otorga a su titular derechos exclusivos para usarlo, también debe considerar registrar una marca comercial ya que generalmente ofrece una mejor protección. 

Para registrarse en Armenia, la empresa debe tener una dirección legal a la que se enviarán cartas oficiales y notificaciones. No está obligado a poseer o arrendar locales comerciales en Armenia y puede utilizar su dirección residencial para fines de registro de la empresa. Si no tiene una dirección en Armenia, se la puede proporcionar su abogado.

La dirección legal se utiliza para la correspondencia oficial y puede ser diferente del lugar real del negocio. El domicilio legal debe figurar en los estatutos sociales de la empresa. Si se cambia la dirección, los artículos deben modificarse en consecuencia.

Tener un número de teléfono local también es importante, ya que la oficina de impuestos y otras agencias gubernamentales usarán principalmente el teléfono para comunicarse urgentemente con la empresa.

• Accionistas. Por lo general, no existen restricciones sobre la participación accionaria en Armenia. Las personas físicas y jurídicas extranjeras pueden ser 100% propietarios de empresas armenias sin tener que involucrar a socios locales, directores, empleados, etc.
  • Dividendos. Si los dividendos se declaran formalmente y se distribuyen a los accionistas, pueden estar sujetos a impuestos. Los accionistas individuales pagan impuesto sobre la renta de 5%. Los dividendos pagados a accionistas corporativos no residentes también están sujetos a un impuesto de retención 5%, mientras que los dividendos recibidos por empresas armenias están exentos de impuestos. La tasa de 5% aplicable a los accionistas no residentes puede reducirse mediante un tratado de doble imposición.
  • De responsabilidad limitada. Los accionistas generalmente gozan de responsabilidad limitada, lo que significa que no pueden perder más de la cantidad invertida y no son personalmente responsables de las deudas de la empresa. Sin embargo, los accionistas pueden ser considerados responsables si a sabiendas (intencionalmente) causaron la quiebra de la empresa.
• Gerentes. En Armenia, las empresas normalmente son administradas por un solo director (director ejecutivo) que actúa en nombre de la empresa en virtud de la ley y puede otorgar poderes a otros gerentes. Es posible, pero poco común, tener una junta directiva de nivel superior. La creación de un directorio es un requisito legal para las empresas con más de 49 accionistas. Los directores pueden ser personas físicas o jurídicas. Los directores y demás gerentes pueden ser considerados responsables por los daños causados a la sociedad si actúan de manera irrazonable o de mala fe. Los directores también pueden ser considerados responsables de infracciones administrativas y penales resultantes de la mala gestión (incluida la evasión fiscal, el blanqueo de capitales, el control de divisas, los delitos de inmigración, etc.). Los gerentes también pueden ser considerados responsables por la quiebra intencional de la empresa. Se requiere tener un auditor interno (comité de auditoría) para todas las JSC y para las LLC con más de 20 accionistas.

A partir de 2022, hay diecisiete bancos en Armenia ofreciendo servicios bancarios a clientes individuales y corporativos, tanto residentes como no residentes. Todos los bancos son de propiedad privada y están regulados por la Banco Central. Además del conocido banco internacional HSBC, muchos bancos locales tienen capital extranjero de Rusia (VTB Bank), Francia (ACBA-Credit Agricole Bank), Líbano (Byblos Bank, Anelik Bank), Argentina (Converse Bank), Irán. (Mellat Bank) y otros países.

Los bancos armenios ofrecen un servicio al cliente decente, tarifas bajas, mayor privacidad y una amplia gama de servicios bancarios modernos, que incluyen:

• Banca en línea y móvil, banca telefónica;
• Tarjetas de débito y crédito (Visa, MasterCard, AmEx);
• Transferencias bancarias internacionales y servicios de remesas de dinero;
• Cuentas en USD, EUR, CHF, GBP, CAD, AED, RUR, JPY;
• Cuentas de oro;
• Gestión patrimonial y banca privada;
• Cajas de depósito, etc.
  

• Abrir una cuenta bancaria. La apertura de una cuenta bancaria corporativa en Armenia generalmente toma de 1 a 3 días hábiles, dependiendo de la duración de las verificaciones de antecedentes realizadas por el banco. También es posible abrir una cuenta bancaria en Armenia de forma remota, con un poder. Los bancos armenios generalmente no tienen requisitos mínimos de depósito y solo cobran tarifas mínimas por mantener una cuenta bancaria. Un solicitante corporativo deberá presentar los documentos de registro de la empresa y las copias del pasaporte de los directores, accionistas y beneficiarios (UBO). El banco puede solicitar documentos adicionales, como comprobante de domicilio, fuente de ingresos, certificado de autorización policial, etc.
• Secreto. El secreto bancario está estrictamente protegido por la ley. Revelar secretos bancarios es un delito punible con pena de prisión y multas económicas. Normalmente se requiere una orden judicial para que un banco divulgue información sobre cuentas bancarias. Bajo las regulaciones contra el lavado de dinero (AML), los bancos están obligados a reportar actividades sospechosas al Banco Central. Armenia no participa en AEOI / CRS pero tiene un acuerdo FATCA con EE. UU.
• Tasas de interés e impuestos. A partir de febrero de 2022, los bancos ofrecen tasas de interés de hasta 10% para depósitos en moneda local y 5% para depósitos en dólares estadounidenses. Bonos corporativos cotizados en el Bolsa de valores armenia generalmente ofrecen tarifas más altas. Los servicios de inversión son proporcionados por bancos y empresas de inversión, también autorizadas por el Banco Central. Los ingresos por intereses generalmente se gravan a 10%. 
• La seguridad. Todos los bancos están autorizados y regulados por Banco Central de Armenia. Los depósitos bancarios y los saldos de cuentas bancarias de hasta 16 millones de AMD en moneda local (aproximadamente $33,000) y de AMD 7 millones en moneda extranjera (aproximadamente $14,000) están asegurados por el Fondo de Garantía de Depósitos de Armenia. El sistema de seguro de depósitos nunca se ha utilizado ya que no ha habido corridas bancarias en la historia reciente.
• Cuentas comerciales y pasarelas de pago. Se encuentran disponibles servicios de adquisición de cuentas comerciales e Internet. Permiten a los comerciantes aceptar pagos en línea realizados con tarjetas VISA y MasterCard a través de sus sitios web. Por lo general, los bancos proporcionan el software necesario de forma gratuita y el comerciante no tiene que incurrir en gastos adicionales en programación, procedimientos de certificación, etc. Las pasarelas de pago como 2checkout funcionan con cuentas bancarias armenias.

La licencia comercial general es generalmente suficiente para comenzar su negocio en Armenia. Sin embargo, ciertas empresas requieren licencias adicionales a nivel nacional o local. En ciertos casos, solo se requiere una notificación formal. 

Licencia Nacional

Licencia local

Notificación

No existen requisitos para que una empresa recién registrada se convierta en miembro de una cámara de comercio o de cualquier otra asociación profesional. Sin embargo, puede unirse a dichas asociaciones de forma voluntaria. A continuación se muestra una lista de las asociaciones más populares:

• Cámara de Comercio e Industria de la República de Armenia
• Cámara de Comercio e Industria de Ereván
• Cámara de comercio americana
• Unión de Fabricantes y Empresarios de Armenia
• Unión Republicana de Empleadores de Armenia
• Red de mujeres emprendedoras en Armenia
• Unión de Empresas de Tecnología Avanzada

Enmiendas corporativas. Las modificaciones en los estatutos de la empresa deben registrarse en el Registro del Estado. En particular, los cambios en el nombre de la empresa, su capital social, dirección, dirección ejecutiva requieren hacer modificaciones a los artículos. En el caso de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), los cambios en la participación accionaria también deben registrarse. Los documentos enviados se verifican y registran en un plazo de dos días hábiles, a menos que el solicitante pague las tarifas del servicio de vía rápida para el registro urgente (consulte la tabla a continuación).

Disolución. La disolución de una empresa requiere la publicación de un anuncio en el sitio web oficial. www.azdarar.am para notificar a los acreedores de la empresa. Los acreedores tienen dos meses para presentar sus reclamaciones. La oficina de impuestos tiene 20 días para presentar sus reclamos por impuestos impagos. Normalmente esto va precedido de una auditoría fiscal en la empresa. La disolución de la empresa también implica trabajar con el Archivo Nacional y la Policía para archivar los documentos corporativos y entregar el sello de la empresa, respectivamente. 

La alternativa a la disolución puede ser presentar una declaración en la oficina de impuestos que indique que la empresa está inactiva. La empresa inactiva (inactiva) permanecerá en el registro, pero no se le pedirá que presente declaraciones de impuestos ni pague impuestos. 

Reorganización. La reorganización de la empresa puede tomar la forma de fusión, escisión, escisión o cambio en la estructura corporativa (p.ej LLC se convierte en JSC o viceversa). La reorganización también requiere publicar un anuncio público para notificar a los posibles acreedores. 

La disolución o las enmiendas corporativas pueden ser registradas de forma remota por su abogado u otro representante que tenga el poder necesario.