अंतिम अद्यतन 14 अक्टूबर 2025
TL, डॉ
- अधिकांश अर्मेनियाई कंपनियों को IFRS के तहत वित्तीय विवरण तैयार करना अनिवार्य है; सूक्ष्म संस्थाओं को पूर्ण IFRS से छूट प्राप्त है और वे सरलीकृत नियमों का पालन कर सकती हैं (IFAC प्रोफ़ाइल)। आईएफएसी.
- जनहितकारी, बड़ी और मध्यम आकार की संस्थाओं को अनिवार्य वार्षिक लेखापरीक्षाओं का सामना करना पड़ता है (IFAC प्रोफ़ाइल) आईएफएसी.
- मानक कॉर्पोरेट आयकर 18% और वैट 20% है; वार्षिक बिक्री में AMD 115 मिलियन से अधिक होने पर आप नियमित वैट/सीआईटी प्रणाली के अंतर्गत आ जाते हैं (PwC)। पीडब्ल्यूसी सीआईटी | पीडब्ल्यूसी वैट और टर्नओवर.
- लघु व्यवसायों के लिए टर्नओवर टैक्स की दरें 2025 में बढ़ गई हैं (गतिविधि के आधार पर, 10% तक); अपनी सीमा पर नज़र रखें और आवश्यकता पड़ने पर समय रहते बदलाव करें (LSA) एलएसए 2025 ऑडिट.
- आर्मेनिया की ई-टैक्स प्रणाली के माध्यम से फाइलिंग, नोटिस और यहां तक कि ऑडिट भी किए जाते हैं; अब ऑडिट संबंधी बातचीत दूर से भी हो सकती है (एलएसए)। एलएसए 2025 ऑडिट.
यह क्यों मायने रखता है: आर्मेनिया में बहीखाता और लेखांकन नियमों का अनुपालन आपको जुर्माने से बचाता है, कर वापसी में तेजी लाता है और निवेशकों का विश्वास बढ़ाता है। यह मार्गदर्शिका IFRS रिपोर्टिंग, ऑडिट, कर व्यवस्था, खुलासे और ई-गवर्नेंस प्रथाओं से संबंधित प्रमुख नियमों को संक्षेप में प्रस्तुत करती है ताकि आपके आर्मेनियाई संचालन ऑडिट के लिए तैयार और कुशल बने रहें।
विषय - सूची
- आर्मेनिया में बहीखाता संबंधी आवश्यकताएँ
- लेखांकन मानक और इकाई वर्गीकरण
- वित्तीय रिपोर्टिंग और लेखा परीक्षा
- वित्तीय विवरणों का सार्वजनिक प्रकटीकरण
- कर दाखिल करना और अनुपालन
- डिजिटल अनुपालन और ई-गवर्नमेंट
- सामान्य प्रश्न
आर्मेनिया में बहीखाता संबंधी आवश्यकताएँ
आर्मेनिया का लेखांकन ढांचा अंतरराष्ट्रीय स्तर पर मान्यता प्राप्त मानकों और स्पष्ट कर प्रणाली सीमाओं पर केंद्रित है। व्यवहार में, आर्मेनिया में अनुपालन योग्य बहीखाता पद्धति का अर्थ है पूर्ण और सटीक अभिलेखों का रखरखाव करना जो सूक्ष्म संस्थाओं को छोड़कर सभी के लिए IFRS-आधारित वित्तीय विवरणों का समर्थन कर सकें (IFAC प्रोफ़ाइल)। आईएफएसी.
आपकी किताबों के लिए व्यावहारिक सुझाव:
- सुनिश्चित करें कि प्रत्येक प्रविष्टि एक स्रोत दस्तावेज़ (चालान, अनुबंध, बैंक सलाह) द्वारा समर्थित हो। यह IFRS-आधारित विवरणों और कर फाइलिंग (IFAC प्रोफ़ाइल) को प्रमाणित करने के लिए आवश्यक है। आईएफएसी.
- यदि आप सरलीकृत टर्नओवर टैक्स व्यवस्था में हैं तो राजस्व सीमा पर बारीकी से नज़र रखें; बिक्री बलों के 115 मिलियन AMD से अधिक राजस्व को VAT/CIT प्रणाली में स्थानांतरित करना आवश्यक है (PwC)। पीडब्ल्यूसी वैट और टर्नओवर.
- ऐसे लेजर एक्सट्रेक्ट और रिकॉन्सिलिएशन तैयार करें जिन्हें डेस्क या रिमोट ऑडिट (एलएसए) के दौरान ई-टैक्स पोर्टल के माध्यम से आसानी से साझा किया जा सके। एलएसए 2025 ऑडिट.
क्या आपको शुरुआत से ही लेखा-जोखा स्थापित करने में मदद चाहिए? हमारे चरण-दर-चरण निर्देशों को देखें। व्यापार पंजीकरण गाइड और आर्मेनिया में कर सिंहावलोकन।
लेखांकन मानक और इकाई वर्गीकरण
आर्मेनिया ने पारदर्शिता और तुलनात्मकता बढ़ाने के लिए अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा प्रणाली (IFRS) को अपनाया है। मोटे तौर पर:
- सूक्ष्म संस्थाओं को छोड़कर सभी कंपनियां राष्ट्रीय स्तर पर लागू IFRS के अंतर्गत वित्तीय विवरण तैयार करती हैं (IFAC प्रोफाइल)। आईएफएसी.
- सार्वजनिक जवाबदेही के बिना पात्र लघु और मध्यम आकार की संस्थाओं के लिए IFRS फॉर एसएमई उपलब्ध है, जिससे रिपोर्टिंग की जटिलता कम हो जाती है (IFAC प्रोफाइल)। आईएफएसी.
- सूक्ष्म संस्थाओं को पूर्ण IFRS से बाहर रखा गया है और वे सरलीकृत लेखांकन आवश्यकताओं (IFAC प्रोफ़ाइल) को लागू कर सकती हैं। आईएफएसी.
संस्था का आकार (सूक्ष्म/लघु/मध्यम/विशाल) इस बात को प्रभावित करता है कि लेखापरीक्षाएं अनिवार्य हैं या नहीं और आप किन मानकों को लागू कर सकते हैं (IFAC प्रोफ़ाइल)। आईएफएसीयदि आप तीव्र वृद्धि की उम्मीद करते हैं (उदाहरण के लिए, "छोटे" से "मध्यम" स्तर तक विस्तार), तो बाधाओं से बचने के लिए वर्ष की शुरुआत में ही ऑडिट और संभावित IFRS प्रकटीकरण की योजना बनाएं।
विदेशी संस्थापक अक्सर शुरुआत में सरलता के लिए एसएमई के लिए आईएफआरएस का चयन करते हैं, फिर सार्वजनिक हित या समेकन की आवश्यकताओं के अनुरूप पूर्ण आईएफआरएस की ओर बढ़ते हैं (आईएफएसी प्रोफाइल)। आईएफएसी.
वित्तीय रिपोर्टिंग और लेखा परीक्षा
आर्मेनिया में वार्षिक वित्तीय विवरणों की आवश्यकता होती है, और विशिष्ट श्रेणियों पर वैधानिक लेखापरीक्षाएं अनिवार्य हैं:
- सार्वजनिक हित वाली संस्थाओं और बड़ी एवं मध्यम आकार की संस्थाओं पर अनिवार्य वार्षिक लेखापरीक्षा लागू होती है (IFAC प्रोफ़ाइल)। आईएफएसी.
- सूक्ष्म और लघु संस्थाएँ आम तौर पर अनिवार्य लेखापरीक्षा के दायरे से बाहर होती हैं, हालाँकि स्वैच्छिक लेखापरीक्षाएँ निवेशकों या समूहों की रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को पूरा करने में सहायक हो सकती हैं (IFAC प्रोफ़ाइल)। आईएफएसी.
अपनी ऑडिट की योजना पहले से बना लें। ऑडिटर आपसे मिलान किए गए बही-खातों, महत्वपूर्ण शेषों के लिए सहायक दस्तावेज़ों और जहां लागू हो वहां कर-से-बही मिलान की अपेक्षा करेंगे। आर्मेनिया द्वारा IFRS को अपनाने से अक्सर लेखांकन और कर परिणामों के बीच का अंतर कम हो जाता है, लेकिन फिर भी आपको कर-विशिष्ट समायोजनों (IFAC प्रोफ़ाइल) को दस्तावेज़ में दर्ज करना चाहिए। आईएफएसी.
वित्तीय विवरणों का सार्वजनिक प्रकटीकरण
आर्मेनिया वित्तीय विवरणों के प्रकटीकरण संबंधी दायित्वों के प्रवर्तन को कड़ा कर रहा है। प्रशासनिक संहिता में 2025 के संशोधन के मसौदे में समय पर आवश्यक वित्तीय रिपोर्ट प्रकाशित न करने पर भारी जुर्माने का प्रस्ताव है, जो पारदर्शिता के लिए राज्य के प्रयासों को रेखांकित करता है (मसौदा कानून)। ई-ड्राफ्ट.am.
कार्यवाही बिंदु: यदि आप खुलासा करने के लिए आवश्यक श्रेणी में आते हैं, तो वैधानिक समय सीमा (मसौदा कानून) के भीतर प्रकाशन के लिए बोर्ड की मंजूरी और ऑडिट पूरा होने की प्रक्रिया को पर्याप्त रूप से पहले निर्धारित करें। ई-ड्राफ्ट.am.
कर दाखिल करना और अनुपालन
आर्मेनिया के बुनियादी व्यावसायिक कर सीधे-सादे हैं, लेकिन समयसीमा और सीमा पर कड़ी निगरानी रखनी चाहिए।
प्रमुख कर दरें और सीमाएँ
- कॉर्पोरेट आयकर: कर योग्य मुनाफे पर 18% (पीडब्ल्यूसी) पीडब्ल्यूसी सीआईटी.
- वैट: 20% मानक दर; निर्यात पर आमतौर पर 0% (पीडब्ल्यूसी) पीडब्ल्यूसी वैट और टर्नओवर.
- टर्नओवर टैक्स व्यवस्था: यह व्यवस्था उन व्यवसायों के लिए उपलब्ध है जिनकी वार्षिक बिक्री 115 मिलियन AMD से कम है; इससे अधिक होने पर, आपको मानक VAT/CIT प्रणाली में स्थानांतरित होना होगा (PwC)। पीडब्ल्यूसी वैट और टर्नओवर.
- गतिविधि के आधार पर कारोबार कर की दरें बढ़ गई हैं (2025 से 10% तक); अपने क्षेत्र के लिए वर्तमान दर की जांच करें (एलएसए) एलएसए 2025 ऑडिट.
अनुपालन कैलेंडर की आवश्यक बातें
- कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न और अंतिम भुगतान आमतौर पर वर्ष की समाप्ति के बाद अप्रैल में देय होते हैं; संबंधित वर्ष के लिए सटीक नियत तिथि की पुष्टि करने के लिए वर्तमान पीडब्ल्यूसी आर्मेनिया दिशानिर्देश और एसआरसी पोर्टल देखें (पीडब्ल्यूसी)। पीडब्ल्यूसी सीआईटी.
- वैट रिटर्न आमतौर पर मासिक रूप से दाखिल और भुगतान किए जाते हैं; एसआरसी ई-पोर्टल (पीडब्ल्यूसी) में वर्तमान नियत तिथियों की पुष्टि करें। पीडब्ल्यूसी वैट और टर्नओवर.
- सभी फाइलिंग, नोटिस और ऑडिट संबंधी संचार आर्मेनिया की ई-टैक्स प्रणालियों के माध्यम से संचालित होते हैं, जो रिमोट ऑडिट वर्कफ़्लो (एलएसए) का भी समर्थन करती हैं। एलएसए 2025 ऑडिट.
शासन व्यवस्थाओं का चयन: एक नज़र में
| Feature | मानक वैट/सीआईटी | कारोबार कर |
|---|---|---|
| नामांकन पात्रता | सभी व्यवसायों के लिए; यदि आप लघु व्यवसाय की सीमा से अधिक हैं तो यह अनिवार्य है। | यदि वार्षिक बिक्री 115 मिलियन AMD से कम है तो यह सुविधा उपलब्ध है (PwC)। स्रोत |
| कर चुकाया | मूल्य वर्धित पर 20% वैट + मुनाफे पर 18% आयकर (पीडब्ल्यूसी) सीआईटी; वैट | सकल प्राप्तियों पर एकल टर्नओवर कर; 2025 की दरें गतिविधि के अनुसार भिन्न-भिन्न (10% तक) होंगी (एलएसए) स्रोत |
| जब सीमा पार हो जाती है | शासन में बने रहें | यदि आपका कारोबार 115 मिलियन AMD से अधिक हो जाता है, तो आपको मानक VAT/CIT पर स्विच करना होगा (PwC)। स्रोत |
पहले से योजना बनाना फायदेमंद होता है। यदि आपके पूर्वानुमान बताते हैं कि आपका कारोबार 115 मिलियन AMD से अधिक होगा, तो वैट के लिए पंजीकरण करने और अपनी बिलिंग और बहीखाता प्रक्रियाओं को पहले से ही अनुकूलित करने की तैयारी करें (PwC)। पीडब्ल्यूसी वैट और टर्नओवर.
राजकोषीय नियमों और प्रोत्साहनों के व्यापक दृष्टिकोण के लिए, हमारी मार्गदर्शिका देखें। आर्मेनिया में कर और उल्लिखित अवसरों पर विचार करें आर्मेनिया में निवेश करें.
डिजिटल अनुपालन और ई-गवर्नमेंट
आर्मेनिया की एसआरसी ने कर प्रशासन का आधुनिकीकरण किया है:
- फाइलिंग, वैट पंजीकरण और नोटिस ई-टैक्स पोर्टल के माध्यम से किए जाते हैं; व्यवसायों को सक्रिय क्रेडेंशियल बनाए रखना चाहिए और इलेक्ट्रॉनिक पत्राचार (एलएसए) की निगरानी करनी चाहिए। एलएसए 2025 ऑडिट.
- कर लेखापरीक्षाएं और कई पूछताछ दूरस्थ रूप से की जा सकती हैं; डिजिटल रूप से तैयार बहीखाते और दस्तावेज़ बंडल अपलोड करने के लिए तैयार रखें (एलएसए) एलएसए 2025 ऑडिट.
आर्मेनिया में नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए व्यावहारिक चेकलिस्ट:
- लागू लेखांकन ढांचे (आईएफआरएस बनाम आईएफआरएस फॉर एसएमई) की पुष्टि करें और तदनुसार नीतियों को अद्यतन करें (आईएफएसी) आईएफएसी.
- अनुमानित राजस्व के आधार पर सही कर व्यवस्था (मानक कर बनाम टर्नओवर कर) का चयन करें (पीडब्ल्यूसी)। पीडब्ल्यूसी वैट और टर्नओवर.
- एसआरसी ई-टैक्स पोर्टल पर पंजीकरण करें और नोटिसों की निगरानी के लिए एक जिम्मेदार लेखाकार नियुक्त करें (एलएसए) एलएसए 2025 ऑडिट.
- मासिक वैट (यदि लागू हो) और वार्षिक कॉर्पोरेट फाइलिंग (पीडब्ल्यूसी) को कैलेंडर में शामिल करें। पीडब्ल्यूसी सीआईटी; पीडब्ल्यूसी वैट और टर्नओवर.
- यदि आप सार्वजनिक हित वाली, बड़ी या मध्यम आकार की संस्था हैं तो ऑडिट के लिए तैयार रहें (IFAC) आईएफएसी.
- यदि आपको प्रकाशन करना आवश्यक है, तो जुर्माने से बचने के लिए समय पर खुलासा करने की योजना बनाएं (ई-ड्राफ्ट) ई-ड्राफ्ट.am.
यदि आप कर्मचारियों या प्रधानाचार्यों का स्थानांतरण कर रहे हैं, तो हमारा मार्गदर्शन आपके लिए उपयोगी हो सकता है। निवास परमिट इससे मानव संसाधन और वेतन भुगतान संबंधी समय-सीमाओं को अनुपालन के अनुरूप बनाने में मदद मिल सकती है।
निष्कर्ष
आर्मेनिया में बहीखाता और लेखांकन नियमों का अनुपालन करने के लिए, अपनी प्रक्रियाओं को IFRS-आधारित रिपोर्टिंग से जोड़ें, ऑडिट और प्रकटीकरण संबंधी ट्रिगर्स पर नज़र रखें, और करों का प्रबंधन करते समय सीमा और ई-टैक्स की समय-सीमा का ध्यान रखें। संक्षेप में: सही लेखांकन ढांचा (IFRS या IFRS फॉर एसएमई) लागू करें, यह जानें कि आप ऑडिट के दायरे में आते हैं या नहीं (सार्वजनिक हित/बड़े/मध्यम आकार के), अपनी कर प्रणाली (CIT/VAT बनाम टर्नओवर टैक्स) चुनें और उस पर नज़र रखें, और फाइलिंग और ऑडिट के लिए SRC की इलेक्ट्रॉनिक प्रणालियों (IFAC; PwC; LSA; ई-ड्राफ्ट) के माध्यम से कार्य करें। आईएफएसी | पीडब्ल्यूसी सीआईटी | पीडब्ल्यूसी वैट और टर्नओवर | एलएसए | ई-ड्राफ्ट.amयदि आप संपूर्ण सेटअप या अनुपालन स्वास्थ्य जांच चाहते हैं, हमसे संपर्क करें.
सामान्य प्रश्न
क्या मुझे आर्मेनिया में IFRS का उपयोग करने की आवश्यकता है?
जी हां। आर्मेनिया में सूक्ष्म संस्थाओं को छोड़कर अन्य कंपनियों के लिए IFRS आधारित वित्तीय विवरण अनिवार्य हैं। सार्वजनिक जवाबदेही के बिना पात्र लघु और मध्यम संस्थाओं के लिए IFRS फॉर एसएमई उपलब्ध है। सूक्ष्म संस्थाएं सरल नियमों (IFAC प्रोफाइल) का पालन कर सकती हैं। स्रोत.
आर्मेनिया की किन कंपनियों को वार्षिक ऑडिट कराना अनिवार्य है?
सार्वजनिक हित वाली संस्थाओं और बड़ी या मध्यम आकार की संस्थाओं के वार्षिक वित्तीय विवरणों का अनिवार्य लेखापरीक्षा कराना आवश्यक है। छोटी संस्थाओं के लिए आमतौर पर लेखापरीक्षा कराना अनिवार्य नहीं होता (IFAC प्रोफ़ाइल)। स्रोत.
मुझे किन मुख्य कर दरों को ध्यान में रखकर योजना बनानी चाहिए?
कर योग्य मुनाफे पर कॉर्पोरेट आयकर 18% है और मानक वैट दर 20% है। 115 मिलियन AMD से कम वार्षिक बिक्री वाले व्यवसाय गतिविधि-आधारित दरों के अधीन, इसके बजाय टर्नओवर टैक्स का विकल्प चुन सकते हैं (PwC)। सीआईटी | वैट और कारोबार.
मैं टर्नओवर टैक्स व्यवस्था से कब बाहर निकल सकता हूँ?
यदि आपकी वार्षिक बिक्री 115 मिलियन AMD से अधिक है, तो आप टर्नओवर टैक्स प्रणाली का उपयोग नहीं कर सकते और आपको मानक VAT/CIT प्रणाली में शामिल होना होगा। यह भी ध्यान दें कि गतिविधि-आधारित टर्नओवर दरें 2025 से (10% तक) बढ़ गई हैं, इसलिए अपने क्षेत्र की दर की पुष्टि अवश्य करें (PwC; LSA)। पीडब्ल्यूसी | एलएसए.
आर्मेनिया में फाइलिंग और ऑडिट की प्रक्रिया कैसे संचालित होती है?
आर्मेनिया में कर दाखिल करने और संचार के लिए ई-टैक्स पोर्टल का उपयोग किया जाता है। कर लेखापरीक्षाओं का प्रबंधन दूरस्थ रूप से किया जा सकता है, और नोटिस और दस्तावेज़ अनुरोध इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजे जाते हैं (एलएसए)। स्रोत.
व्यवसाय की स्थापना से लेकर वार्षिक रिपोर्टिंग तक, हमारी टीम आपके अर्मेनियाई संचालन को नियमों के अनुरूप और निवेशकों के लिए तैयार रखने में आपकी मदद कर सकती है। आज ही एक वरिष्ठ सलाहकार से बात करें: हमसे संपर्क करें.
