आर्मेनिया हिरासत विवरण और कर प्रमाणपत्र

अच्छा रिकॉर्ड रखना आपके ऑडिट का सबसे अच्छा बचाव है। आर्मेनिया में, "कस्टडी स्टेटमेंट" और आधिकारिक कर प्रमाणपत्र यह साबित करते हैं कि आपने क्या कमाया, क्या भुगतान किया, और आप कहाँ के कर निवासी हैं। यह जानना कि कौन से रिकॉर्ड रखने हैं, किस प्रारूप में रखने हैं, और उन्हें कितनी जल्दी तैयार करना है, ऑडिट प्रतिक्रिया या विदेशी कर क्रेडिट दावे को सफल या असफल बना सकता है।

नीचे एक व्यावहारिक, अर्मेनिया-प्रथम मार्गदर्शिका दी गई है, जो हिरासत विवरण, कर प्रमाण पत्र और इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड के बारे में है - क्या रखना है, कब अनुरोध करना है, और कर संहिता द्वारा निर्धारित समय।

कानूनी ढाँचा: रिकॉर्डकीपिंग और इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड के लिए आरए टैक्स कोड दायित्व

आर्मेनिया गणराज्य की कर संहिता के अनुसार, करदाताओं को अपने कर लेखांकन और रिटर्न के लिए सहायक दस्तावेज़—जैसे रसीदें और अनुबंध—रखने होंगे ताकि ऑडिट के दौरान गणनाओं का सत्यापन किया जा सके। ये रिकॉर्ड कर अधिकारियों के अनुरोध पर दाखिल किए गए कर डेटा के साथ संलग्न होने चाहिए या उपलब्ध होने चाहिए। संहिता यह भी मानती है कि इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्राप्त आधिकारिक व्यक्तिगत कर खाता विवरण, साक्ष्य संबंधी उद्देश्यों के लिए वैध रिकॉर्ड हैं, जिनमें ऑडिट या सीमा पार उपयोग के लिए आवश्यक होने पर उनका मुद्रण भी शामिल है। व्यापक रिकॉर्डकीपिंग और प्रमाणपत्र नियमों के लिए कर संहिता के अनुच्छेद 312-315 देखें।

• करदाताओं को अपने दाखिलों और गणनाओं के समर्थन में सहायक दस्तावेज अवश्य रखने चाहिए (कर संहिता, अनुच्छेद 312-313)।
• आधिकारिक व्यक्तिगत कर खाता विवरणों तक इलेक्ट्रॉनिक पहुंच और मुद्रण की स्पष्ट रूप से अनुमति है और ऐसे विवरणों को आधिकारिक रिकॉर्ड माना जाता है (अनुच्छेद 313)।
• आर्मेनिया में संचालित व्यवसायों के लिए, मुख्य बहीखाता और लेखा परीक्षा दायित्व भी राष्ट्रीय लेखांकन नियमों से आते हैं और राज्य राजस्व समिति (एसआरसी) द्वारा लागू किए जाते हैं।

हिरासत विवरण के रूप में क्या गिना जाता है: रसीदें, अनुबंध, वेतन और बैंक खाता विवरण

व्यवहार में, "कस्टडी स्टेटमेंट" आर्मेनिया में आपकी आय, व्यय और रोके गए धन को प्रमाणित करने वाले दस्तावेज़ी दस्तावेज़ होते हैं। कर संहिता की सहायक दस्तावेज़ों को सुरक्षित रखने की आवश्यकता के तहत, निम्नलिखित दस्तावेज़ आमतौर पर व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए कस्टडी स्टेटमेंट के रूप में काम करते हैं:

• रसीदें और चालान कटौती योग्य व्यय और व्यावसायिक लागतों के लिए (कर संहिता, अनुच्छेद 312-313)।
• अनुबंध और अनुलग्नक (रोजगार, सेवाएं, पट्टे, ऋण समझौते) आय या व्यय दावों का समर्थन करते हैं (अनुच्छेद 312-313)।
• पेरोल रिकॉर्ड: वेतन पर्चियां, रोक सारांश, तथा व्यक्तिगत आयकर और सामाजिक योगदान का समर्थन करने वाले नियोक्ता घोषणापत्र; व्यवसायों को आर्मेनिया में अनुपालन लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए।
• बैंक खाता विवरण, लेन-देन और आय की पुष्टि के लिए ऑडिट में इनका अनुरोध किया जा सकता है। व्यक्तियों को 3 कार्यदिवसों के भीतर विवरण प्रस्तुत करने की आवश्यकता हो सकती है, और अनुपालन न करने पर दंड भी लगाया जा सकता है।

त्वरित चेकलिस्ट: हिरासत विवरण संभाल कर रखें

• किसी भी आय-संबंधी व्यय के लिए आधिकारिक रसीदें/चालान।
• रोजगार, सेवाओं, किराये, ऋण के लिए अनुबंध और संशोधन पर हस्ताक्षर किए।
• वेतन-पत्र और रोक-पर्ची; नियोक्ता पुष्टिकरण।
• आर्मेनिया में आय/व्यय के लिए उपयोग किए जाने वाले सभी खातों के बैंक विवरण।
• एसआरसी व्यक्तिगत खाते से कर भुगतान रसीदें और पावती।

आधिकारिक कर प्रमाण पत्र: निवास की पुष्टि और गैर-निवासियों के लिए भुगतान किए गए करों के प्रमाण पत्र

अंतर्राष्ट्रीय फाइलिंग और दोहरे कर राहत के लिए आमतौर पर दो एसआरसी प्रमाणपत्रों की आवश्यकता होती है:

1. कर निवास पुष्टिकरण: यह पुष्टि करता है कि व्यक्ति (या कंपनी) आर्मेनिया का कर निवासी है—अक्सर विदेशी कर अधिकारियों द्वारा संधि लाभ प्रदान करने के लिए इसकी आवश्यकता होती है। एसआरसी को अनुरोध पर 2 कार्यदिवसों के भीतर यह प्रमाणपत्र जारी करना होगा (कर संहिता, अनुच्छेद 314)।
2. आर्मेनिया को भुगतान किए गए करों का प्रमाण पत्र (गैर-निवासियों के लिए): अर्मेनियाई स्रोत से होने वाली आय पर अर्मेनियाई कटौती या भुगतान किए गए कर का प्रमाण प्रदान करता है ताकि कोई अनिवासी अपने गृह क्षेत्राधिकार में विदेशी कर क्रेडिट का दावा कर सके। एसआरसी को आवेदन के 10 कार्यदिवसों के भीतर इसे जारी करना होगा (कर संहिता, अनुच्छेद 315)।

आपको कौन सा दस्तावेज़ चाहिए और कब

दस्तावेज़	सामान्य उपयोग	जारी करने का समय
कर निवास पुष्टिकरण	संधि लाभों का दावा करें या विदेश में अर्मेनियाई कर निवास साबित करें	अनुरोध के 2 कार्य दिवसों के भीतर (कर संहिता, अनुच्छेद 314)
भुगतान किए गए करों का प्रमाण पत्र (गैर-निवासी)	अपने देश में अर्मेनियाई स्रोत से होने वाली आय पर विदेशी कर क्रेडिट	आवेदन के 10 कार्य दिवसों के भीतर (कर संहिता, अनुच्छेद 315)
बैंक खाता विवरण	लेनदेन और आय का लेखापरीक्षा प्रमाणीकरण	अनुरोध किए जाने पर 3 व्यावसायिक दिनों के भीतर उपलब्ध कराएं; विफलता के लिए दंड
व्यक्तिगत कर खाता विवरण	फाइलिंग, शेष राशि और भुगतान का प्रमाण	ऑनलाइन उपलब्ध; प्रिंट करने योग्य और आधिकारिक माना गया (कर संहिता, अनुच्छेद 313)

प्रमाण पत्र के लिए आवेदन कैसे करें (निवास या कर भुगतान)

1. पहचान और सहायक अभिलेख एकत्र करें: पासपोर्ट/आईडी, टैक्स आईडी नंबर, और कोई भी प्रासंगिक भुगतान या रोक दस्तावेज जो एसआरसी रिकॉर्ड से मेल खाता हो (अनुच्छेद 312-313 के अनुसार अनुरोधों को प्रमाणित करने के लिए सहायक दस्तावेजों की आवश्यकता होती है)।
2. एसआरसी को अनुरोध प्रस्तुत करें: व्यक्ति अपने व्यक्तिगत कर खाते के माध्यम से आधिकारिक विवरण प्राप्त कर सकते हैं, जिन्हें आधिकारिक और मुद्रण योग्य माना जाता है (अनुच्छेद 313)। आप उसी व्यक्तिगत खाते का उपयोग करके या जहाँ लागू हो, सीधे आवेदन करके एसआरसी के माध्यम से प्रमाणपत्र जारी करने का अनुरोध कर सकते हैं।
3. वैधानिक समयसीमा पर नज़र रखें: 2 कार्य दिवसों के भीतर निवास की पुष्टि और 10 कार्य दिवसों के भीतर गैर-निवासी कर-भुगतान प्रमाण पत्र (अनुच्छेद 314-315)।

व्यक्तिगत आय घोषणाएँ (सार्वभौमिक घोषणा): किसे दाखिल करना चाहिए, अनुपालन दरें और लेखापरीक्षा जोखिम

आर्मेनिया पारदर्शिता और कर अनुपालन बढ़ाने के लिए एक सार्वभौमिक व्यक्तिगत आय घोषणा ढाँचे को लागू कर रहा है। अर्मेनियाई मीडिया में प्रकाशित हालिया आँकड़े लक्षित जनसंख्या की तुलना में बहुत कम दाखिलों की संख्या दर्शाते हैं: अप्रैल 2025 तक लगभग 900,000 व्यक्तियों में से 35,000 ने आय विवरण प्रस्तुत किए (लगभग 3.9%)। इसके अलावा, एसआरसी के प्रमुख ने छाया-अर्थव्यवस्था गतिविधि पर प्रकाश डाला है, और लगभग 240 बिलियन एएमडी के कारोबार का अनुमान लगाया है, जो सत्यापन योग्य आय और लेनदेन के निशानों पर सरकार के ध्यान को रेखांकित करता है।

आपके लिए इसका क्या मतलब है:

• दस्तावेजी प्रमाण पर अधिक ध्यान दिए जाने की अपेक्षा करें। एसआरसी को रिपोर्ट किए गए आंकड़ों को सत्यापित करने के लिए बैंक स्टेटमेंट और अन्य कस्टडी स्टेटमेंट को शीघ्रता से मांगने का अधिकार है - बैंक स्टेटमेंट के मामले में 3 व्यावसायिक दिनों के भीतर।
• एक साफ़ साक्ष्य श्रृंखला बनाए रखें. रसीदें, अनुबंध, पेरोल रिकॉर्ड और ऑनलाइन कर खाता विवरण आपके सार्वभौमिक घोषणापत्र और उसके बाद की किसी भी लेखापरीक्षा जांच (कर संहिता, अनुच्छेद 312-313) को प्रमाणित करने के लिए व्यवस्थित और पुनर्प्राप्ति योग्य होने चाहिए।
• यदि आपकी सीमा पार से आय है या विदेशी कर क्रेडिट या संधि राहत का दावा कर रहे हैं, तो ऊपर चर्चा किए गए एसआरसी प्रमाणपत्रों के लिए पहले से योजना बनाएं।

इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग और स्वीकार्य दस्तावेज़ प्रारूप: ऑनलाइन कर खाते और प्रिंट करने योग्य आधिकारिक रिकॉर्ड

आर्मेनिया का कर प्रशासन इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड स्वीकार करता है और करदाता के व्यक्तिगत ऑनलाइन खाते के माध्यम से उपलब्ध आधिकारिक विवरणों को वैध दस्तावेज़ मानता है। आप अपने व्यक्तिगत कर खाते के विवरणों तक पहुँच सकते हैं और उन्हें प्रिंट कर सकते हैं, और इन प्रिंटआउट को कर संहिता के अनुच्छेद 313 के तहत आधिकारिक रिकॉर्ड माना जाता है।

प्रारूप और कार्यप्रवाह पर व्यावहारिक बिंदु:

• अपनी फाइलों के लिए अपने एसआरसी व्यक्तिगत खाता विवरणों की पीडीएफ प्रतियां डाउनलोड या प्रिंट करें; ये ऑडिट या विदेशी कर अनुरोधों के लिए उपयुक्त आधिकारिक रिकॉर्ड हैं (अनुच्छेद 313)।
• अनुबंधों, चालानों और वेतन-पत्र दस्तावेजों को खोजने योग्य इलेक्ट्रॉनिक रूप में संग्रहित करें; यदि जांच की जाए तो प्रामाणिकता का समर्थन करने के लिए मूल प्रतियाँ उपलब्ध होने पर रखें (अनुच्छेद 312-313)।
• यदि एसआरसी चेक या ऑडिट के दौरान बैंक स्टेटमेंट मांगे तो उसे तुरंत प्राप्त करने के लिए तैयार रहें (3 व्यावसायिक दिन)।

निष्कर्ष

आर्मेनिया हिरासत विवरण और कर प्रमाणपत्र ऑडिट की तैयारी और सीमा-पार फाइलिंग की रीढ़ हैं। रसीदें, अनुबंध, पेरोल रिकॉर्ड और बैंक स्टेटमेंट व्यवस्थित रखें; आधिकारिक विवरणों के लिए अपने एसआरसी व्यक्तिगत खाते पर भरोसा करें; और विदेशी फाइलिंग के लिए समय पर निवास या कर-भुगतान प्रमाणपत्र प्राप्त करें। ये कदम ऑडिट जोखिम को कम करते हैं और आपके आर्मेनियाई और स्वदेश संबंधी दायित्वों को संरेखित रखते हैं (कर संहिता अनुच्छेद 312-315; एसआरसी समय-सीमा)।