Հայաստանի աշխատավարձի վարչակազմ. հարկային պահումներ, սոցիալական ապահովագրություն և պարտադիր վճարներ

Եկամտային հարկի դրույքաչափի կառուցվածքը

Հայաստանն օգտագործում է ա եկամտահարկի հարթ դրույքաչափը of 20% Աշխատանքային եկամտի վրա: Այս պարզեցված հարկային համակարգը հավասարապես վերաբերում է մասնավոր հատվածի բոլոր աշխատողներին՝ անկախ եկամտի մակարդակից: 2020-2023 թվականների միջև ընկած ժամանակահատվածում Հայաստանը պրոգրեսիվ հարկային համակարգից անցում կատարեց այս հարթ հարկման կառուցվածքին, ինչը հաշվարկներն ավելի պարզ է դարձնում գործատուների համար:

Հայաստանի եկամտային հարկի համակարգի հիմնական առանձնահատկություններն են՝

• Համախառն աշխատավարձի վրա 20% հարթ հարկ
• Հարկերից ազատման շեմ կամ կատեգորիայի տարբերակում չկա
• Հավասար կիրառություն ինչպես ՀՀ քաղաքացիների, այնպես էլ օտարերկրյա քաղաքացիների համար
• Գործատուների կողմից ամսական պահումներ և փոխանցումներ

Գործատուների համար սա նշանակում է յուրաքանչյուր աշխատողի համախառն աշխատավարձի ճիշտ 20%-ի հաշվարկ և այդ գումարի հարկային նպատակներով պահում յուրաքանչյուր վճարման ժամանակահատվածում։

Հարկային խթաններ ՏՏ ոլորտի համար

Հայաստանը մինչև 2031 թվականը բարձր տեխնոլոգիաների ոլորտի համար առաջարկում է հատուկ հարկային խթաններ.

• Մինչև 60 թվականը մասնագիտական ​​միգրանտ աշխատողների համար վճարված եկամտային հարկի 2025% փոխհատուցում (2026-2031 թվականներին անմիջապես անցում կատարվող աշխատողներին)
• Առաջին անգամ ոլորտ մուտք գործող նոր վարձված մասնագետների աշխատավարձի 60% փոխհատուցում (2025-2031թթ.)
• Աշխատանքային վերապատրաստում կամ վերապատրաստում անցնող աշխատակիցների եկամտային հարկի 50% փոխհատուցում՝ մասնակցության վկայականով (2025-2031):

Այս խթանները Հայաստանը հատկապես գրավիչ են դարձնում երկրում գործունեություն ծավալել ցանկացող տեխնոլոգիական ընկերությունների համար։

Մինչև 500,000 ՀՀ դրամ ամսական աշխատավարձի դեպքում՝
Վճար = համախառն աշխատավարձի 5%-ը

500,000 ՀՀ դրամը գերազանցող ամսական աշխատավարձի դեպքում՝
Վճարը = համախառն աշխատավարձի 10%-ը հանած 25,000 ՀՀ դրամ

Առավելագույն ներդրման սահմանաչափը՝
1,125,000 դրամ և ավելի աշխատավարձ ստացողների համար ամսական վճարի առավելագույն չափը կազմում է 87,500 դրամ։

Հայաստանի աշխատավարձի համակարգի եզակի առանձնահատկությունը պարտադիր «զինվորական դրոշմանիշային տուրքն» է՝ ֆիքսված վճար՝ երկրին ծառայելու ընթացքում վնասվածքի կամ մահվան դեպքում պաշտպանության անձնակազմին և նրանց ընտանիքներին աջակցելու համար։

Ո՞վ պետք է վճարի

Այս ներդրումը վերաբերում է.

• Բոլոր մասնավոր հատվածի աշխատողները (ինչպես քաղաքացիներ, այնպես էլ բնակության թույլտվություն ունեցող օտարերկրացիներ)
• Տուրքը պահվում է եկամտային հարկի և կենսաթոշակային վճարների հետ միասին

Ներդրումների դրույքաչափեր

Ի տարբերություն եկամտային հարկի և կենսաթոշակի, զինվորական դրոշմանիշային տուրքը տոկոս չէ, այլ ֆիքսված գումար՝ հիմնված աշխատավարձի խմբերի վրա։

Համախառն ամսական աշխատավարձ (դրամ)	Նամականիշի տուրք (դրամ)
Մինչեւ 100,000	1,500
100,001 - 200,000	3,000
200,001 - 500,000	5,500
500,001 - 1,000,000	8,500
1,000,001 եւ ավելի բարձր	15,000

Գործատուները պետք է որոշեն, թե յուրաքանչյուր աշխատող որ խմբին է պատկանում՝ հիմնվելով նրա ամսական համախառն աշխատավարձի վրա, և պահեն համապատասխան ֆիքսված գումարը։

Administration

Ինչպես աշխատավարձի այլ պահումները, զինվորական դրոշմանիշային տուրքը պետք է լինի՝

• Հաշվարկվում և ամսական հանվում է աշխատողների աշխատավարձից
• Պետական ​​բյուջե փոխանցված (նախատեսված է զինվորական ապահովագրության հիմնադրամի համար)
• Հաշվետվությունը համապատասխան հարկային հայտարարագրի միջոցով ներկայացվել է մինչև հաջորդող ամսվա 20-ը

Օրինակ 1. Ցածր եկամուտ (300,000 ՀՀ դրամ)

• Ընդհանուր աշխատավարձ՝ 300,000 ՀՀ դրամ
• Եկամտային հարկ (20%)՝ 60,000 ՀՀ դրամ
• Կենսաթոշակ (5% 500 հազարից պակաս եկամուտ ունեցողների համար). 15,000 ՀՀ դրամ
• Դրոշմանիշային տուրք (200-500 հազար դրամ)՝ 5,500 դրամ
• Ընդհանուր զեղչեր՝ 80,500 ՀՀ դրամ
• Զուտ աշխատավարձ՝ 219,500 ՀՀ դրամ

Օրինակ 2. Միջին եկամուտ (600,000 ՀՀ դրամ)

• Ընդհանուր աշխատավարձ՝ 600,000 ՀՀ դրամ
• Եկամտային հարկ (20%)՝ 120,000 ՀՀ դրամ
• Կենսաթոշակ (10% - 25 հազար): 10-ի 600,000%-ը - 25,000 = 35,000 դրամ
• Դրոշմանիշային տուրք (500 հազարից մինչև 1 միլիոն դրամ): 8,500 դրամ
• Ընդհանուր զեղչեր՝ 163,500 ՀՀ դրամ
• Զուտ աշխատավարձ՝ 436,500 ՀՀ դրամ

Օրինակ 3. Ավելի բարձր եկամուտ (1,300,000 ՀՀ դրամ)

• Ընդհանուր աշխատավարձ՝ 1,300,000 ՀՀ դրամ
• Եկամտային հարկ (20%)՝ 260,000 ՀՀ դրամ
• Կենսաթոշակ (առավելագույնը սահմանափակված)՝ 87,500 ՀՀ դրամ
• Դրոշմանիշային տուրք (1 միլիոնից բարձր)՝ 15,000 ՀՀ դրամ
• Ընդհանուր զեղչեր՝ 362,500 ՀՀ դրամ
• Զուտ աշխատավարձ՝ 937,500 ՀՀ դրամ

Հայ գործատուները ունեն ամսական կոնկրետ պարտավորություններ՝ Պետական ​​եկամուտների կոմիտեին (ՊԵԿ) հաշվետվություններ ներկայացնելու և պահված հարկերը վճարելու համար։

Ամսական հարկային հայտարարագրի ներկայացում

• Վերջնաժամկետ: Հաջորդ ամսվա 20-րդ օրը
• Ֆորմատ: Էլեկտրոնային հաշվետվությունների ներկայացում Հայաստանի առցանց հարկային պորտալի միջոցով
• Հոդվածներ: Յուրաքանչյուր աշխատակցի համախառն եկամտի և բոլոր պահումների մանրամասն վերլուծություն
• Առանձին հաշվետվություններ՝ Մեկը՝ եկամտային հարկի և կենսաթոշակային վճարների համար, մյուսը՝ զինվորական դրոշմանիշային տուրքի համար

Պահված գումարների վճարում

• Վերջնաժամկետ: Նույնը, ինչ ներկայացման դեպքում՝ հաջորդ ամսվա 20-րդ օրը
• Մեթոդ: Բանկային փոխանցում գանձապետական ​​հաշվին՝ հայկական դրամով (AMD)
• Գումար: Բոլոր պահված եկամտային հարկերի, կենսաթոշակային վճարների և դրոշմանիշային վճարների գումարը
• Տեղաբաշխում ` Համակարգը ավտոմատ կերպով ուղղորդում է միջոցները համապատասխան հաշիվներին (պետական ​​բյուջե, կենսաթոշակային հիմնադրամ, զինվորական ապահովագրության հիմնադրամ):

Գրառումների պահպանման պահանջներ

Աշխատողները պետք է պահպանեն.

• Մանրամասն աշխատավարձի գրառումներ
• Աշխատանքային պայմանագրեր
• Համախառն-զուտ հաշվարկի աշխատանքային թերթիկներ
• Վճարման հաստատումներ և բանկային փոխանցման գրառումներ
• Բոլոր ամսական հաշվետվությունների պատճենները

Այս գրառումները կարևոր են հարկային աուդիտների դեպքում և օգնում են ցույց տալ ՀՀ հարկային օրենսդրությանը համապատասխանությունը։

Հայաստանի հարկային մարմինները խիստ տույժեր են սահմանում աշխատավարձի հարկային պարտավորությունների չկատարման համար: Այս հետևանքների ըմբռնումը օգնում է գործատուներին առաջնահերթություն տալ բոլոր պահանջների ժամանակին և ճշգրիտ կատարմանը:

Ուշ վճարման տույժեր

Եթե ​​պահված հարկերը չեն վճարվում սահմանված ժամկետում, գործատուները բախվում են հետևյալ խնդիրներին.

• Օրական տոկոսային տույժ՝ Օրական չվճարված հարկի 0.075%-ը
• Այս տոկոսագումարը կուտակվում է մինչև 730 օր (երկու տարի)
• Փաստորեն տարեկան մոտ 27.4% տոկոսադրույք

Օրինակ՝ 1,000,000 ՀՀ դրամի 30 օրով ուշացված վճարումը կհանգեցնի մոտավորապես 22,500 ՀՀ դրամի տոկոսային տույժերի:

Պահելու անկարողություն

Եթե ​​գործատուն չի կարողանում պահել պարտադիր հարկերը՝

• Աշխատանքատուն պարտավոր է վճարել հարկի գումարը
• Ուշացած վճարման տոկոսները կիրառվում են այն օրվանից, երբ դրանք պետք է պահվեին
• Թերի ներկայացման համար կարող են կիրառվել լրացուցիչ տույժեր

Ուշ ներկայացման տույժեր

Վերջնաժամկետից հետո ամսական հարկային հաշվետվություններ ներկայացնելը հանգեցնում է հետևյալի.

• Վարչական տուգանքներ յուրաքանչյուր ուշացած հաշվետվության համար
• Հարկային մարմինների կողմից վերահսկողության ուժեղացման հնարավորությունը
• Հարկային աուդիտների մեկնարկի ռիսկը

Աուդիտի հետևանքները

Հարկային ստուգումները, որոնք բացահայտում են անհամապատասխանությունները, կարող են հանգեցնել հետևյալի.

• Չվճարված հարկերի և կուտակված տոկոսների համար հաշվարկ
• Համակարգային չկատարման համար լրացուցիչ պատժամիջոցներ
• Հարկերից խուսափելու լուրջ դեպքերում հնարավոր է քրեական պատասխանատվություն

Իմացեք ավելին Հայաստանի EOR ծառայությունների մասին

Որքա՞ն է եկամտային հարկի ներկայիս դրույքաչափը Հայաստանում։

Հայաստանը կիրառում է 20% եկամտային հարկի ֆիքսված դրույքաչափ աշխատանքային եկամտի համար՝ անկախ աշխատավարձի մակարդակից: Այս դրույքաչափը վերաբերում է ինչպես ՀՀ քաղաքացիներին, այնպես էլ երկրում աշխատող օտարերկրյա քաղաքացիներին:

Կա՞ն արդյոք որևէ հարկային արտոնություններ կամ շեմեր Հայաստանում։

Ոչ, Հայաստանում չկան հարկերից ազատման շեմեր կամ անձնական նպաստներ: Ամբողջ համախառն աշխատավարձը ենթակա է 20% եկամտային հարկի:

Ինչպե՞ս է հաշվարկվում կենսաթոշակային վճարը Հայաստանում։

Մինչև 500,000 դրամ ամսական աշխատավարձի դեպքում կենսաթոշակային վճարը կազմում է համախառն աշխատավարձի 5%-ը: 500,000 դրամից բարձր աշխատավարձի դեպքում այն ​​հաշվարկվում է որպես համախառն աշխատավարձի 10%-ից հանած 25,000 դրամ: Շատ բարձր աշխատավարձերի համար (87,500 դրամ և ավելի) սահմանվում է նաև 1,125,000 դրամ առավելագույն գումար:

Ի՞նչ է զինվորական դրոշմանիշային տուրքը և ո՞վ պետք է վճարի այն։

Զինվորական դրոշմանիշային տուրքը ֆիքսված ամսական վճար է, որը ֆինանսավորում է զինծառայողների և նրանց ընտանիքների անդամների փոխհատուցումը: Գումարը տատանվում է 1,500-ից մինչև 15,000 դրամ՝ կախված աշխատավարձի մակարդակից: Բոլոր աշխատակիցները (քաղաքացիներ և օտարերկրյա բնակիչներ) պետք է վճարեն այս վճարը:

Ե՞րբ են աշխատավարձի հարկերը վճարվում Հայաստանում:

Բոլոր աշխատավարձի հարկերի հաշվետվությունները և վճարումները պետք է ներկայացվեն մինչև աշխատավարձի ամսվան հաջորդող ամսվա 20-ը: Օրինակ՝ հունվար ամսվա աշխատավարձի հարկերը պետք է հայտարարագրվեն և վճարվեն մինչև փետրվարի 20-ը:

Արդյո՞ք օտարերկրյա աշխատակիցները վճարում են նույն հարկերը, ինչ հայ քաղաքացիները։

Այո, հայկական ծագում ունեցող օտարերկրյա աշխատողները ենթակա են նույն 20% եկամտային հարկի, կենսաթոշակային վճարների (եթե նրանք ունեն բնակության թույլտվություն) և զինվորական դրոշմանիշային տուրքի, ինչ Հայաստանի քաղաքացիները: Կրկնակի հարկման մասին պայմանագրերը կարող են բացառություններ նախատեսել որոշակի հանգամանքներում:

Ի՞նչ է պատահում, եթե ես բաց թողնեմ աշխատավարձի հարկի վճարման վերջնաժամկետը։

Վերջնաժամկետը բաց թողնելու դեպքում հաշվարկվում է չվճարված հարկի գումարի 0.075%-ի չափով օրական տույժ՝ ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար (մոտավորապես 27.4% տարեկան): Ուշացած ներկայացման համար կարող են կիրառվել նաև լրացուցիչ վարչական տուգանքներ:

Ինչպե՞ս կարող եմ խուսափել աշխատավարձի վճարման հետ կապված խնդիրներից Հայաստանում։

Համապատասխանությունն ապահովելու համար՝ ճշգրիտ հաշվարկեք բոլոր պահանջվող պահումները, ներկայացրեք հաշվետվություններ և կատարեք վճարումները մինչև յուրաքանչյուր ամսվա 20-ը, պահպանեք պատշաճ փաստաթղթաշրջանառություն, տեղեկացված եղեք կարգավորող փոփոխությունների մասին և, եթե ծանոթ չեք Հայաստանի պահանջներին, խորհուրդ է տրվում օգտվել մասնագիտական ​​աշխատավարձի հաշվարկման ծառայություններից կամ գրանցված գործատուից։