- 2025 թվականի հունվարի 1-ից շրջանառության հարկով հարկվող ՓՄՁ-ների համար համախառն եկամտի նկատմամբ գանձվում է 10% դրույքաչափ։ Գնագոյացումը և բյուջեները ճշտեք հիմա։
- Տարեկան 120 միլիոն դրամի սահմանը հատելը հանգեցնում է անցման ԱԱՀ (20%) և շահութահարկի (18%) ռեժիմների, որոնց մի շարք անցումներ նախատեսված են 2025 թվականի հուլիսի 1-ից։
- 4-րդ եռամսյակի առաջնահերթություններ՝ հաստատեք ձեր 2025 թվականի հարկային ռեժիմը, համաձայնեցրեք ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերը, թարմացրեք պայմանագրային գնագոյացումը և ավարտեք UBO-ների վերանայումները սեփականատիրոջ փոփոխությունից հետո 40 օրվա ընթացքում:
- ՓՄՁ-ները կենսական նշանակություն ունեն Հայաստանի տնտեսության համար (ՀՆԱ-ի մոտ 25%-ը), ինչը մեծացնում է այս փոփոխությունների ազդեցությունը. պատրաստեք աուդիտի համար պատրաստ փաստաթղթեր՝ համապատասխանության ռիսկը նվազեցնելու համար։
Հայաստանի տարեվերջյան համապատասխանության աշխատանքը վերաբերում է կատարմանը, այլ ոչ թե նոր քաղաքականությանը: 2025 թվականի արդեն իսկ գործող կանոնները, մասնավորապես՝ 10% շրջանառության հարկը և տարվա կեսերին ԱԱՀ/շահութահարկի անցումը, պահանջում են գործնական քայլեր ֆինանսական և իրավաբանական թիմերից: Հայաստանի հարկային համապատասխանության այս 4-րդ եռամսյակի ստուգաթերթիկը ներկայացնում է այդ քայլերը, որպեսզի դուք կարողանաք տարին փակել ավելի քիչ անակնկալներով և ավելի ուժեղ աուդիտորական հետքերով:
Ձեզ անհրաժեշտ է մասնագիտական խորհրդատվություն Հայաստանի հարկային համապատասխանության վերաբերյալ՞
Մեր լիցենզավորված փաստաբանները համապարփակ աջակցություն են ցուցաբերում Հայաստանի փոփոխվող հարկային դաշտում կողմնորոշվող բիզնեսներին։
Ուսումնասիրեք ներդրումային լուծումները ՀայաստանումԲառը
- Հարկային կանոններ, որոնք պետք է կիրառել հիմա. կարճ ակնարկ ֆինանսական և իրավաբանական թիմերի համար
- Հաստատեք ձեր 2025 թվականի հարկային ռեժիմը. շրջանառության հարկը ընդդեմ ԱԱՀ/շահութահարկի և 120 միլիոն դրամի շեմի
- Վերահաշվարկել ՓՄՁ շրջանառության հարկի ազդեցությունը՝ 10% դրույքաչափ
- Պատրաստվեք ԱԱՀ/Շահութահարկի պարտադիր անցմանը (2025 թվականի հուլիսի 1-ից). Գրանցում
- Դրամական հոսքի և համապատասխանության խթանիչներ
- Տարեվերջյան ԱԱՀ առաջադրանքներ՝ հաշիվ-ապրանքագրերի համաձայնեցում
- Պայմանագրային գնագոյացման թարմացումներ և մուտքային ԱԱՀ-ի պահանջներ
Հարկային կանոններ, որոնք պետք է կիրառել հիմա. կարճ ակնարկ ֆինանսական և իրավաբանական թիմերի համար
Ահա Հայաստանի 4-րդ եռամսյակի ստուգաթերթիկը, որը ֆինանսական և իրավաբանական թիմերը պետք է կատարեն մինչև տարեվերջ.
- Կողպեք ձեր 2025 թվականի հարկային համակարգը. շրջանառության հարկը համախառն եկամտի 10%-ի չափով 2025 թվականի հունվարի 1-ից՝ ԱԱՀ/շահութահարկի ընդհանուր ռեժիմի համեմատ (ԱԱՀ 20%, շահութահարկ 18%):
- Հաստատեք եկամտի կանխատեսումները 120 միլիոն դրամի սահմանաչափի դիմաց՝ դրա գերազանցումը շատ ընկերությունների դրդում է ԱԱՀ/շահութահարկի, որի անցումը սովորաբար կսկսվի 2025 թվականի հուլիսի 1-ից։
- ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերի համաձայնեցում և պատրաստել աուդիտի համար պատրաստ ֆայլեր՝ մուտքային ԱԱՀ հայցերը և ելքային ԱԱՀ հաշվետվությունները հիմնավորելու համար։
- Թարմացրեք գնագոյացումը և պայմանագրի կետերը որպեսզի գործընկերները իմանան, թե գները առանց ԱԱՀ-ի են, թե՝ ներառյալ ԱԱՀ-ն, երբ դուք անցում կատարեք։
- Օգտակար սեփականատիրոջ (UBO) ամբողջական վերանայումներ։ 40 օրվա ընթացքում ներկայացրեք ցանկացած փոփոխություն՝ հանրային BO գրանցամատյանի կանոններին համապատասխանելու և տուգանքներից կամ բանկային գործունեության խափանումներից խուսափելու համար։
ՓՄՁ-ները համակարգային նշանակություն ունեն՝ կազմելով Հայաստանի ՀՆԱ-ի մոտ մեկ քառորդը, ուստի սա ճիշտ անելը կարևոր է թե՛ ընկերությունների, թե՛ ավելի լայն տնտեսության համար։ Հայաստանի հարկային մարմինը 2025 թվականի առաջին ինը ամիսներին հավաքագրել է մոտ 2.1 տրիլիոն դրամ, ինչը վկայում է ակտիվ կիրառման և հաշվետվությունների վերաբերյալ սպասումների մասին։
Պլանավորում եք ձեր հայկական բիզնեսի կառուցվածքը՞
Մեր իրավաբանական թիմը կարող է օգնել ձեզ կողմնորոշվել հարկային ռեժիմներում, գրանցումներում և համապատասխանության պահանջներում։
Ստացեք մասնագիտական իրավաբանական աջակցությունՀաստատեք ձեր 2025 թվականի հարկային ռեժիմը. շրջանառության հարկը ընդդեմ ԱԱՀ/շահութահարկի և 120 միլիոն դրամի շեմի
Սկսեք ձեր ընկերությունը դասակարգելով 2025 թվականի համար՝
- Շրջանառության հարկի ռեժիմը. համախառն եկամտի հարկման պարզեցված համակարգ, որը սահմանվում է 10%՝ 2025 թվականի հունվարի 1-ից։
- Ընդհանուր ռեժիմ՝ Հարկային օրենսգրքի համաձայն՝ հարկվող մատակարարումների դեպքում ԱԱՀ-ն կազմում է 20%, իսկ կորպորատիվ շահույթի դեպքում՝ 18% շահութահարկ։
Արագ համեմատություն
| կետ | Շրջանառության հարկ (2025) | Ընդհանուր ռեժիմ (ԱԱՀ + շահութահարկ) |
|---|---|---|
| Հիմնական տոկոսադրույքներ | 10% համախառն եկամտի վրա | ԱԱՀ 20%; Շահութահարկ 18% |
| Շեմի ակտիվացուցիչ | Տարեկան 120 միլիոն դրամից պակաս շրջանառություն ունեցող անձանց համար ընդունելի է | Միգրացիա 120 միլիոն դրամը հատելիս. բազմաթիվ անցումներ 2025 թվականի հուլիսի 1-ից |
| Գնագոյացման ազդեցությունը | Հարկը գանձվում է համախառն եկամուտներից. փոխհատուցման հնարավորությունները սահմանափակ են | Արտահոսքի ԱԱՀ-ն պետք է վճարվի, մուտքային ԱԱՀ-ն կարող է վերադարձվել հարկային օրենսգրքի կանոնների համաձայն |
Գործողություններ 4-րդ եռամսյակի համար
Սթրես-թեստ անցկացրեք ձեր 2024 թվականի իրական ցուցանիշների և 2025 թվականի հոսքի համար՝ համեմատած 120 միլիոն դրամի հետ, որպեսզի կարողանաք խուսափել ցիկլի կեսին անակնկալից և նախապես պլանավորել ԱԱՀ-ի գնագոյացումը և դրամական հոսքը։
Վերահաշվարկել ՓՄՁ շրջանառության հարկի ազդեցությունը՝ 10% դրույքաչափ
Շրջանառության հարկի կրկնապատկումը՝ մինչև 10%, 2025 թվականի հունվարի 1-ից բյուջեի համար կարևոր փոփոխություն է: Քանի որ հարկը գանձվում է համախառն եկամուտներից, նույնիսկ շահույթի փոքր տատանումները կարող են ազդել կենսունակության և գնագոյացման վրա:
- Ազդեցության չափի հաշվարկ. Բազմապատկեք 2025 թվականի կանխատեսված համախառն եկամուտը 10%-ով՝ պարտավորությունը գնահատելու և ամսական կուտակումները մի կողմ դնելու համար։
- Լուսանցքներ: համեմատել շրջանառության հարկի արդյունավետ հարկային բեռը ընդհանուր ռեժիմի ներքո ԱԱՀ մուտքային վարկերի և շահութահարկի սպասվող ցուցանիշների հետ՝ ռազմավարական միգրացիոն որոշումներ կայացնելու համար։
Նշում սակագների և նպաստների վերաբերյալ. Շրջանառության հարկը հիմնարարորեն տարբերվում է ԱԱՀ-ից, քանի որ դուք չեք փոխհատուցում ելքային հարկը մուտքային ԱԱՀ-ով. հետևաբար, ձեր գնագոյացումը պետք է արտացոլի վարկային մեխանիզմի բացակայությունը, մինչդեռ ԱԱՀ-ի դեպքում Հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է մուտքային ԱԱՀ-ի վարկավորում՝ համապատասխանության և փաստաթղթավորման պահանջներին համապատասխան։
Պատրաստվեք ԱԱՀ/Շահութահարկի պարտադիր անցմանը (2025 թվականի հուլիսի 1-ից). Գրանցում
ՓՄՁ-ների համար նախատեսված առաստաղը հատող շատ բիզնեսներ պետք է անցնեն ԱԱՀ/շահութահարկի ընդհանուր ռեժիմի 2025 թվականի հուլիսի 1-ից։ Հաստատեք ձեր ակտիվացման մեխանիզմը և պատրաստեք փաստաթղթեր և համակարգեր ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերի, հաշվետվությունների և կորպորատիվ եկամտահարկի հայտարարագրերի համար։
Համապատասխանության օրացույց (հիմնական ամսաթվեր)
| իրադարձություն | Ամսաթիվ | Ինչ պատրաստել |
|---|---|---|
| Շրջանառության հարկը սկսվում է 10%-ից | Հունվար 1 2025 | Բյուջեի վերահիմնավորում, գնագոյացման վերանայում, կուտակային մոդել |
| ԱԱՀ/շահութահարկի անցում | 2025 թվականի հուլիսի 1-ը (շատ շեմը հատողների համար) | ԱԱՀ գրանցում, հաշվապահական համակարգի փոփոխություններ, պայմանագրերի թարմացումներ |
| UBO-ի գրանցում սեփականատիրոջ փոփոխությունից հետո | Ընթացքում 40 օր | Էլեկտրոնային եղանակով թարմացրեք BO գրանցամատյանը, անհրաժեշտության դեպքում տեղեկացրեք բանկերին |
Ինչպես պատրաստվել ԱԱՀ/շահույթի հարկի միգրացիային (գործնական քայլեր)
- Կանխատեսել շրջանառությունը 2025 թվականի 2-րդ և 3-րդ եռամսյակների ընթացքում։ Եթե հավանական է, որ այն գերազանցի 120 միլիոն դրամը, սահմանել միգրացիայի աշխատանքային պլան 2025 թվականի հուլիսի 1-ի համար։
- Հաստատեք ԱԱՀ/շահութահարկի կիրառելիությունը և հարկային օրենսգրքում գրանցման պահանջները. համապատասխանեցրեք ձեր հաշվային պլանի և հաշիվ-ապրանքագրերի ձևաչափերը ԱԱՀ կանոններին (20% ստանդարտ դրույքաչափ):
- Վերաբանակցություններ վարել պայմանագրերի շուրջ՝ ԱԱՀ-ի ռեժիմը (առանց ԱԱՀ-ի և ներառյալ) սահմանելու համար՝ ուժի մեջ մտնելու օրվանից սկսած։
- Վերապատրաստել անձնակազմին ԱԱՀ մուտքագրման փաստաթղթերի և շահութահարկի ծախսերի հիմնավորման վերաբերյալ, կազմակերպել ներքին վերահսկողություն և ամսվա վերջում փակման ստուգաթերթիկներ։
- Եթե դուք ստեղծում եք նոր կազմակերպություն կամ վերակազմակերպվում եք միգրացիայից առաջ, դիտարկեք Հայաստանում բիզնեսի ձևավորման և կառավարման վերաբերյալ մասնագիտական ուղեցույցը։
Պատրա՞ստ եք ապահովել լիարժեք հարկային համապատասխանություն։
Մեր փաստաբանները մասնագիտանում են ՀՀ հարկային օրենսդրության մեջ և կարող են ձեզ ուղեկցել ռեժիմի անցման և ԱԱՀ գրանցման գործընթացում։
Կապվեք մեր իրավաբանական թիմի հետԴրամական հոսքի և համապատասխանության խթանիչներ
ԱԱՀ-ն փոխում է դրամական հոսքերի դինամիկան. դուք հավաքում եք ելքային ԱԱՀ, բայց կարող եք փոխհատուցել մուտքային ԱԱՀ-ն: Այս ժամանակային տարբերությունը և փաստաթղթային բեռը պահանջում են շրջանառու կապիտալի ուշադիր պլանավորում՝ համաձայն Հարկային օրենսգրքի ԱԱՀ կանոնների:
- Հաշիվ-ապրանքագրի ժամկետը. բանակցել հաշվարկային պայմանների շուրջ՝ հաշվի առնելով ԱԱՀ վճարման ժամանակացույցը։
- Բաժնետոմսեր և կապիտալ ծախսեր՝ պլանավորել գնումները, որպեսզի մուտքային ԱԱՀ-ն պատշաճ կերպով փաստաթղթավորված լինի և պահանջվող լինի։
- Ներքին հսկողություն. ներդրել նախնական ստուգումներ հարկային կոդերի, հակառակ կողմի ՀՎՀ-ների և պայմանագրային հղումների համար։
UBO-ի ակնարկներ (4-րդ եռամսյակի պարտադիր անելիքներ)
Հայկական ՍՊԸ-ները, այդ թվում՝ օտարերկրյա սեփականության ներքո գտնվողները, պետք է էլեկտրոնային եղանակով ներկայացնեն իրական սեփականատիրոջ մասին տեղեկությունները հիմնադրվելուց հետո 40 օրվա ընթացքում և սեփականության կամ կանոնադրական կապիտալի ցանկացած փոփոխությունից հետո 40 օրվա ընթացքում: Ուշացած կամ բաց թողնված տեղեկությունները կարող են հանգեցնել վարչական տույժերի և նույնիսկ բանկային հաշվի խափանումների գործնականում, ուստի ներառեք UBO ստուգումները ձեր գործարքների կնքման ռեժիմում:
Ինչպես դիմել/թարմացնել UBO տեղեկատվությունը
- Հավաքեք բաժնետերերի/UBO-ների նույնականացման համարները, բնակության վայրը և սեփականության տոկոսները:
- Հաստատեք ակտիվացնող իրադարձությունները (հիմնադրում, բաժնեմասի փոխանցում, կապիտալի փոփոխություն) և 40-օրյա վերջնաժամկետը։
- Էլեկտրոնային եղանակով ներկայացնել հանրային ԲԳ գրանցամատյանին՝ նշանակված պորտալի միջոցով. պահպանել աուդիտի ֆայլերի ներկայացման կտրոնները։
- Տեղեկացրեք սպասարկող բանկերին, եթե վերջնական վերահսկողությունը փոխվի՝ KYC-ի խափանումներից խուսափելու համար։
Տարեվերջյան ԱԱՀ առաջադրանքներ՝ հաշիվ-ապրանքագրերի համաձայնեցում
Անկախ նրանից, թե դուք արդեն գտնվում եք ընդհանուր ռեժիմում, թե պատրաստվում եք տեղափոխվել, ԱԱՀ ֆայլերի մաքրումը նվազեցնում է ռիսկերը: Օգտագործեք այս ստուգաթերթիկը՝ Հարկային օրենսգրքի (ստանդարտ դրույքաչափ 20%) համաձայն ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերը և պահանջները համաձայնեցնելու համար.
- Համապատասխանեցրեք վաճառքները (ելքային ԱԱՀ) թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերին և առաքման/կատարման ամսաթվերին։
- Համապատասխանեցրեք գնումները (մուտքային ԱԱՀ) մատակարարի հաշիվ-ապրանքագրերին, կտրոններին և պայմանագրերին. ստուգեք մատակարարի ՀՎՀ-ները և հարկման կարգավիճակը։
- Հաստատեք ԱԱՀ դրույքաչափի կիրառումը (ստանդարտ՝ համեմատած հարկային օրենսգրքի համաձայն ցանկացած կիրառելի զրոյական դրույքաչափով/ազատված մատակարարումների հետ):
- Առանձնացրեք չկրեդիտացվող մուտքային ԱԱՀ-ն (եթե կա)՝ համաձայն Հարկային օրենսգրքի կանոնների։ Փաստաթղթավորեք ճշգրտումները։
- Պատրաստեք հաշտեցումներ աուդիտորի վերանայման համար։ Պահպանեք հիմնավորող փաստաթղթերը ինդեքսավորված աուդիտի ֆայլում։
Պայմանագրային գնագոյացման թարմացումներ և մուտքային ԱԱՀ-ի պահանջներ
Պայմանագրի հստակությունը կարևոր է Հայաստանում շրջանառության հարկից ԱԱՀ գնագոյացմանը անցնելիս: Ընդհանուր ռեժիմի համաձայն, հարկվող մատակարարումների նկատմամբ կիրառվում է 20% ԱԱՀ, և մուտքային ԱԱՀ-ն կարող է հաշվանցվել, եթե այն ճիշտ է փաստաթղթավորված Հարկային օրենսգրքի համաձայն:
- Թարմացրեք գների կետերը՝ նշելով ԱԱՀ-ն չներառող գները գումարած ԱԱՀ-ն, կամ ԱԱՀ-ն ներառյալ ընդհանուր գումարները՝ ԱԱՀ գումարը առանձին նշելով։
- Սահմանել հարկային կետը (մատակարարում/կատարում, հաշիվ-ապրանքագրեր)՝ համապատասխան Հարկային օրենսգրքին՝ ԱԱՀ հաշվետվությունների հետ համապատասխանեցնելու համար։
- B2B հաճախորդների համար ընդգծեք, որ մուտքային ԱԱՀ-ն կարող է վարկային լինել, ինչը կարող է չեզոքացնել ԱԱՀ-ի ազդեցությունը ընդհանուր արժեքի վրա, եթե նրանց մատակարարումները հարկվող են։
- Համապատասխանեցրեք վճարման ժամանակացույցը և առաքման պայմանները ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերի հետ՝ դրամական հոսքերի լարվածությունը նվազագույնի հասցնելու համար։
4-րդ եռամսյակի փակման ստուգաթերթիկ
- Հաստատել 2025 թվականի հարկային ռեժիմը և շեմային կարգավիճակը (120 միլիոն դրամ):
- Վերագնահատեք հիմնական SKU-ները/պայմանագրերը շրջանառության հարկի 10% դրույքաչափով, ընդդեմ ԱԱՀ 20% դրույքաչափով դրույքաչափով դրույքաչափի։
- Համաձայնեցնել ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերը և պատրաստել աուդիտի ֆայլեր։
- Ավարտեք UBO-ի վերանայումը և ներկայացրեք ցանկացած թարմացում փոփոխություններից հետո 40 օրվա ընթացքում:
Հարկային համապատասխանության համար գործնական աջակցություն է պե՞տք։
Մեր լիցենզավորված փաստաբանների թիմը խորհրդատվություն է տրամադրում տարբեր ռեժիմների կառուցվածքավորման, գրանցումների և ներկայացումների վերաբերյալ։
Ուսումնասիրեք ներդրումային տարբերակները ՀայաստանումԵզրափակում
Հայաստանի 4-րդ եռամսյակի ստուգաթերթիկը վերաբերում է կարգապահ կատարմանը. հաստատեք ձեր ռեժիմը, վերաձևակերպեք 10% շրջանառության հարկը, պլանավորեք ԱԱՀ գնագոյացումը Հայաստանում և տարվա կեսերին անցումը, համաձայնեցրեք ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրերը և ավարտեք ձեր UBO-ի վերանայումը Հայաստանում: Այս քայլերը նվազեցնում են դրամական հոսքերի ցնցումները և աուդիտի ռիսկը, քանի որ 2025 թվականի կանոնները ուժի մեջ են մտնում: Անհատականացված խորհրդատվության և փաստաթղթերի ներկայացման համար՝ այցելեք մեր ներդրումային էջը կամ կապվեք մեր իրավաբանական թիմի հետ։
ՀՏՀ
Ստացեք մասնագիտական իրավաբանական խորհրդատվություն ձեր հայկական բիզնեսի համար
Մեր լիցենզավորված փաստաբանները մատուցում են համապարփակ համապատասխանության աջակցություն և ներդրումային կառուցվածքավորման ծառայություններ։
Իմացեք ավելին մեր ծառայությունների մասին