Դուք որակավորվա՞ծ եք որպես Հայաստանի հարկային ռեզիդենտ: 183-օրյա կանոն, վկայականներ և DTA-ի ազատում

• Հայաստանը ձեզ համարում է հարկային ռեզիդենտի, եթե դուք ներկա եք օրացուցային տարվա ընթացքում 183+ օր, կամ եթե ձեր «կենսական շահերի կենտրոնը» (տունը, ընտանիքը կամ հիմնական բիզնեսը) գտնվում է Հայաստանում, նույնիսկ եթե երկրում ավելի քիչ օրեր եք անցկացրել։
• Բնակիչները հարկվում են համաշխարհային եկամուտներից, իսկ ոչ բնակիչները՝ միայն հայկական աղբյուրից ստացված եկամուտներից՝ անձնական եկամտահարկի 20% հաստատուն դրույքաչափով։
• Դուք կարող եք ստանալ Հայաստանի հարկային ռեզիդենտության վկայական մոտ երկու աշխատանքային օրվա ընթացքում՝ պահանջվող փաստաթղթերը ներկայացնելուց հետո։
• Կրկնակի հարկման մասին պայմանագրի (DTA) արտոնություն արտասահմանում (օրինակ՝ պահումների նվազեցում) պահանջելու համար օտարերկրյա վճարողները/մարմինները սովորաբար պահանջում են ձեր ՀՀ բնակության վկայականը։
• Պահպանեք ներկայության և կապերի վերաբերյալ ամուր ապացույցներ (ավիատոմսեր, անձնագրի կնիքներ, վարձակալության պայմանագրեր, կոմունալ վճարումներ)՝ ձեր կարգավիճակը և վկայականի դիմումը հիմնավորելու համար:

Ձեզ անհրաժե՞շտ է մասնագիտական ​​​​ուղղորդում Հայաստանի հարկային ռեզիդենտության և համապատասխանության վերաբերյալ։

Բովանդակություն

1. Ինչպես է Հայաստանը սահմանում հարկային ռեզիդենտությունը. 183-օրյա կանոնը և կենսական շահերի կենտրոնը
2. 183-օրյա թեստի օրերի հաշվարկը. օրացուցային տարի
3. Ընդհատված մնալը և գրառումների պահպանման լավագույն փորձը
4. Կենսական շահերի կենտրոնի գնահատում. տուն, ընտանիք, աշխատանք և գործարար կապեր, որոնք ստեղծում են բնակության վայր
5. Հայկական բնակության հարկային հետևանքները. համաշխարհային հարկումը, դրույքաչափերը (20%) և հարկման ենթական ծախսերը

Ինչպես է Հայաստանը սահմանում հարկային ռեզիդենտությունը. 183-օրյա կանոնը և կենսական շահերի կենտրոնը

Հայաստանի հարկային օրենսգրքի համաձայն, անհատը դառնում է հարկային ռեզիդենտ, եթե նա ֆիզիկապես ներկա է Հայաստանում օրացուցային տարվա ընթացքում 183 կամ ավելի օր: Կարևոր է, որ օրենքը նաև ճանաչում է ռեզիդենտությունը, եթե անհատի կենսական շահերի կենտրոնը գտնվում է Հայաստանում, նույնիսկ եթե այն 183 օրից պակաս է: «Կենսական շահերի կենտրոնը» վերաբերում է այն վայրին, որտեղ կենտրոնացված են անձի հիմնական անձնական և տնտեսական կապերը՝ սովորաբար նրանց հիմնական տունը, ընտանիքի գտնվելու վայրը և հիմնական գործարար կամ աշխատանքային կապերը:

Եթե ​​դուք կարող եք համարվել մեկից ավելի երկրի բնակիչ, կրկնակի հարկման մասին պայմանագրերը հաճախ ներառում են կապը խախտող չափանիշներ (օրինակ՝ մշտական ​​բնակության վայր, կենսական շահերի կենտրոն, սովորական բնակության վայր և քաղաքացիություն)՝ մեղմացման նպատակով մեկ պայմանագրային բնակության վայր որոշելու համար: Այս կանոնները սովորաբար կիրառվում են համապատասխան հարկային մարմնի կողմից՝ բնակության վկայականի նման ապացույցի հետ միասին:

Եթե ​​երկարաժամկետ տեղափոխվում եք Հայաստան, դիտարկեք ձեր կարգավիճակը ձևակերպելու հնարավորությունը բնակության թույլտվության միջոցով՝ հարկային, ներգաղթային և բանկային փաստաթղթերը համաձայնեցնելու համար։ Տեսեք մեր Հայաստանում ժամանակավոր և մշտական ​​բնակության թույլտվությունների ուղեցույց.

183-օրյա թեստի օրերի հաշվարկը. օրացուցային տարի

Հայաստանը կիրառում է 183-օրյա չափանիշը ըստ օրացուցային տարիների (հունվարի 1-ից մինչև դեկտեմբերի 31-ը): Հարկային ռեզիդենտությունը ակտիվանում է, երբ ներկայությունը հասնում է 183 կամ ավելի օրվա տվյալ օրացուցային տարվա ընթացքում՝ համաձայն 25-րդ հոդվածում ռեզիդենտի սահմանման:

Գործնական քայլեր ճիշտ հաշվելու համար.

• Կազմեք Հայաստանում գտնվելու օրվա գրանցամատյան ամբողջ օրացուցային տարվա ընթացքում. համապատասխանեցրեք ամսաթվերը ճանապարհորդությունների գրառումների հետ։
• Վկայականի կամ բանկային հարցումների համար ձեր ներկայությունը հաստատելու համար օգտագործեք հաստատող փաստաթղթեր, ինչպիսիք են ավիատոմսերը/նստելու անցագրերը, անձնագրի կնիքները, հյուրանոցի հաշիվ-ապրանքագրերը, վարձակալության պայմանագրերը և կոմունալ ծառայությունների վճարները:

Ընդհատված մնալը և գրառումների պահպանման լավագույն փորձը

Հեռավար աշխատողներից և հիմնադիրներից շատերն ունեն ոչ անընդհատ մնալու հնարավորություն։ Դուք դեռ կարող եք բավարարել 183-օրյա շեմը՝ հիմնվելով օրացուցային տարվա ընթացքում Հայաստանում անցկացրած օրերի ընդհանուր թվի վրա, նույնիսկ եթե ձեր ուղևորությունները ընդհատվեն։ Հիմնականը ձեր ներկայությունն ու կապերը հիմնավորող ամբողջական և հետևողական փաստաթղթերն են՝ հարկային բնակության վկայականի համար դիմելիս կամ արտասահմանյան հարկային հարցումներին պատասխանելիս։

Կենսական շահերի կենտրոնի գնահատում. տուն, ընտանիք, աշխատանք և գործարար կապեր, որոնք ստեղծում են բնակության վայր

Նույնիսկ եթե դուք Հայաստանում անցկացնում եք 183 օրից պակաս, դուք դեռ կարող եք հարկային ռեզիդենտ լինել, եթե ձեր կենսական շահերի կենտրոնը այստեղ է: Հոդված 25-ը հարկային մարմնին հրահանգում է ուսումնասիրել, թե որտեղ են գտնվում ձեր ամենամոտ անձնական և տնտեսական կապերը: Գործնականում հաշվի առեք.

• Տուն: Դուք ունե՞ք Հայաստանում ձեր օգտագործման համար հասանելի բնակարան (սեփական կամ վարձակալված): Ապացույցները ներառում են վարձակալության պայմանագրեր, սեփականության վկայականներ և կոմունալ ծառայություններ:
• Ընտանիք ` Ձեր ամուսինը/զուգընկերը կամ կախյալ երեխաները հիմնականում բնակվո՞ւմ են Հայաստանում:
• Աշխատանք/բիզնես: Որտե՞ղ է Ձեր հիմնական աշխատանքը կամ գործնականում իրականացվում Ձեր գործունեությունը (պայմանագրերով, հայկական ընկերության գրանցմամբ, աշխատավարձի հաշվարկով կամ կառավարման վայրով):

Հիմնադիրներն ու մասնագետները, ովքեր գործունեություն են ծավալում կամ ընտանեկան կյանքը հիմնում են Հայաստանում, հաճախ են այս փորձությանը բախվում նույնիսկ հաճախակի ճանապարհորդությունների դեպքում։ Եթե պլանավորում եք գործունեություն ծավալել տեղում, տե՛ս մեր Հայաստանում բիզնեսի գրանցման ուղեցույց.

Հարկային բնակության վկայական. ինչպես դիմել և ինչ է այն ապացուցում

Որակավորվելուց հետո կարող եք դիմել Հայաստանի հարկային բնակության վկայականի համար (կոչվում է նաև հարկային բնակության վկայական): Հարկային օրենսգիրքը սահմանում է, որ հարկային մարմինը այն տրամադրում է ամբողջական և վավեր դիմումի ներկայացումից հետո երկու աշխատանքային օրվա ընթացքում: Այս վկայականը սովորաբար պահանջվում է պայմանագրային դրույքաչափեր ստանալու կամ օտարերկրյա վճարողներից/մարմիններից վերադարձ պահանջելու համար՝ ԱԱՀ-ների շրջանակներում:

Ինչ պետք է ներկայացնեք դիմումի հետ միասին (ցուցիչ, Հարկային օրենսգրքի հիման վրա).

• Անձնագրի պատճենը և անձը հաստատող փաստաթղթի տվյալները։
• Հայկական ներկայության կամ կապերի ապացույց՝ օրերի հաշվարկի աղյուսակ և/կամ կենսական շահերի կենտրոնի հիմնավորում՝ ուղեկցող փաստաթղթերով, ինչպիսիք են տոմսերը, վարձակալության պայմանագրերը և հաշիվ-ապրանքագրերը։
• Տեղեկատվություն այն օտարերկրյա եկամտի մասին, որի համար կարող է պահանջվել պայմանագրային արտոնություն (օրինակ՝ դիվիդենտներ, տոկոսներ):

Նախատեսո՞ւմ եք բնակություն հաստատել կամ բիզնես սկսել Հայաստանում։

Մեր լիցենզավորված փաստաբանները կարող են ձեզ ուղեկցել ամբողջ գործընթացի ընթացքում։

Հայկական բնակության հարկային հետևանքները. համաշխարհային հարկումը, դրույքաչափերը (20%) և հարկման ենթական ծախսերը

Հայ հարկային ռեզիդենտները հարկվում են իրենց համաշխարհային եկամտից, մինչդեռ ոչ ռեզիդենտները հարկվում են միայն հայկական աղբյուրից ստացված եկամտից: Անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը ֆիքսված 20% է:

Հայաստանում բնակիչների համար հարկման ենթակա եկամտի օրինակներ են՝ աշխատանքային եկամուտը, բիզնես շահույթը և պասիվ եկամուտը, ինչպիսիք են տոկոսներն ու դիվիդենտները (ենթակա են հատուկ կանոնների և արտոնությունների):

Եթե ​​դուք եկամուտ եք ստանում արտերկրում, Հայաստանի կրկնակի հարկման մասին պայմանագրերը կարող են նվազեցնել աղբյուրի մոտ օտարերկրյա հարկային պահումները կամ տրամադրել օտարերկրյա հարկային վարկ/ազատում՝ կրկնակի հարկումից խուսափելու համար, կախված պայմանագրից և հանգամանքներից։

Դիմելու կարգը. Հարկային բնակության վկայական

1. Գնահատեք ձեր կարգավիճակը. Հաստատեք օրացուցային տարվա 183+ օրը կամ պարզեք, որ ձեր կենսական շահերի կենտրոնը գտնվում է Հայաստանում։
2. Փաստաթղթերի հավաքում. Անձնագիր, օրերի հաշվարկի կամ կապերի ապացույց (տոմսեր, վարձակալության վճար, կոմունալ ծառայություններ) և պայմանագրային արտոնություն պահանջող օտարերկրյա եկամտի մանրամասներ:
3. Դիմումը ներկայացնել՝ Ներկայացրեք ՀՀ հարկային մարմնին սահմանված ձևով՝ կից փաստաթղթերով։
4. Ստանալ վկայական. Ակնկալվում է վավեր դիմումի ներկայացումից հետո երկու աշխատանքային օրվա ընթացքում։

Դիմելու կարգը. Արտասահմանյան եկամտի դեպքում DTA-ի արտոնություն պահանջել

1. Ստուգեք պայմանագիրը. Նշեք համապատասխան Հայաստան-[Երկիր] պայմանագիրը և եկամտի մասին հոդվածը (դիվիդենտներ, տոկոսներ, հոնորարներ, բիզնես շահույթ)՝ պահումների սահմանաչափերն ու պայմանները հասկանալու համար։
2. Ստացեք ձեր Հայաստանի բնակության վկայականը. Արտասահմանյան վճարողները/մարմինները սովորաբար դա պահանջում են որպես ապացույց։
3. Կիրառել աղբյուրի մոտ նվազեցված պահումներ, եթե թույլատրվում է. Վճարումից առաջ վճարողին տրամադրեք վկայականը և բոլոր անհրաժեշտ ձևերը։
4. Կամ պահանջեք փոխհատուցում՝ Եթե ​​կատարվել է լրիվ պահում, վերադարձրեք գումարը օտարերկրյա հարկային մարմնին պայմանագրային ընթացակարգերին համապատասխան՝ կցելով ձեր Հայաստանի բնակության վկայականը։
5. Հայաստանում. Անհրաժեշտության դեպքում, կրկնակի հարկումը բացառելու համար Ձեր հայկական հայտարարագրում պահանջեք օտարերկրյա հարկային վարկ/ազատում:

Ժամանակացույցը մի հայացքով

Անհրաժեշտ է կարգավորել ձեր կարգավիճակը ներգաղթի և բանկային գործունեության համար: Ծանոթացեք մեր Հայաստանի վիզաների և բնակության թույլտվության ուղեցույցներև ստանալ մեր պարտավորությունների ամբողջական պատկերացում Հայաստանի հարկերի ամփոփում.

Ներքեւի գիծ: Եթե ​​դուք համապատասխանում եք 183-օրյա չափանիշին կամ ձեր կենսական շահերի կենտրոնը գտնվում է Հայաստանում, ապա դուք, հավանաբար, որակավորվում եք որպես Հայաստանի հարկային ռեզիդենտ։ Դա ձեր համաշխարհային եկամուտը դարձնում է Հայաստանում հարկվող ֆիքսված դրույքաչափով, իսկ պայմանագրերով հնարավոր է կրկնակի հարկումից ազատում։ Պատշաճ կերպով պատրաստված հարկային ռեզիդենտության վկայականը և հստակ փաստաթղթերի հետքը օգնում են ապահովել օտարերկրյա հարկային պահումների կրճատում և խուսափել կրկնակի հարկումից։

Անհրաժեշտ է անհատականացված աջակցություն՞

Համապարփակ գնահատման և ամբողջական աջակցության համար (կարգավիճակի վերլուծություն, վկայական և պայմանագրային ազատում) կապվեք մեր հարկային թիմի հետ։

ՀՏՀ

Հայաստանում ներդրումներ կատարելու և բիզնեսով զբաղվելու վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկությունների համար՝