Փետրվարի 20-ի հարկային ռեժիմի վերջնաժամկետը Հայաստանում

Ամեն տարի փետրվարի 20-ը որոշում է, թե որքան հարկ կվճարի ձեր հայկական բիզնեսը։ Ահա, թե ինչ պետք է իմանան արտասահմանցի ձեռնարկատերերը, ՏՏ ընկերությունները և սփյուռքահայերը մինչև վերջնաժամկետը։

Ո՞րն է փետրվարի 20-ի վերջնաժամկետը։

ՀՀ հարկային օրենսգրքի 254-րդ և 267-րդ հոդվածների համաձայն՝ պարզեցված հարկային ռեժիմով գործունեություն ծավալել ցանկացող բիզնեսները՝ կամ շրջանառության հարկ համակարգը կամ միկրոբիզնեսի հարկ համակարգ — պետք է էլեկտրոնային հայտարարագիր ներկայացնի Պետական ​​եկամուտների կոմիտե (ՊԵԿ) մինչև յուրաքանչյուր տարվա փետրվարի 20-ը։ Այս հայտարարագիրը վերաբերում է ամբողջ օրացուցային տարվան՝ հունվարի 1-ից մինչև դեկտեմբերի 31-ը։

Վերջնաժամկետը բացարձակ է: ՊԵԿ-ը իրավասու չէ ընդունել ուշացած հայտերը, և չկա արտոնյալ ժամկետ: Եթե ձեր հայտարարագիրը չի ներկայացվում մինչև փետրվարի 20-ը, դուք չեք կարող օգտվել պարզեցված հարկային ռեժիմից այդ տարվա համար:

Կա մեկ կարևոր բացառություն. նոր գրանցված ընկերությունները և անհատ ձեռնարկատերերը պարտավոր չեն մինչև փետրվարի 20-ը։ Դրա փոխարեն, նրանք ունեն Պետական ​​գրանցման օրվանից 20 օր ներկայացնել իրենց ընտրությունը։ Հաշվի առնելով, որ Հայաստանը կարող է գրանցել ընկերություն ընդամենը մեկ աշխատանքային օրվա ընթացքում հարկային պլանավորման ժամացույցը սկսվում է գրեթե անմիջապես գրանցումից հետո։

Ու՞մ է դա ազդում։

Փետրվարի 20-ի վերջնաժամկետը վերաբերում է Հայաստանում գործող յուրաքանչյուր բիզնեսի, որը ցանկանում է պարզեցված հարկային ռեժիմ, բայց այն հատկապես կարևոր է երեք խմբերի համար։

Արտասահմանյան ձեռնարկատերեր, որոնք գրանցված են հայկական կազմակերպություններ։ Եթե ​​դուք Հայաստանում հիմնադրել եք ՍՊԸ կամ գրանցվել եք որպես անհատ ձեռնարկատեր՝ լինի դա տեխնոլոգիական ստարտափ, խորհրդատվական ընկերություն, թե ներմուծման-արտահանման գործունեություն, այս վերջնաժամկետը որոշում է ձեր ամբողջ տարվա հարկային ռեժիմը։ Հեռակա կարգով բիզնես հիմնող սփյուռքահայերը հատկապես ռիսկի են ենթարկվում այն ​​բաց թողնելու, քանի որ նրանք կարող են չհետևել Հայաստանի համապատասխանության օրացույցներին։

ՏՏ և բարձր տեխնոլոգիաների ընկերություններ։ Սկսած 2025 թվականից, Հայաստանը ներդրեց Շրջանառության հարկի 1% դրույքաչափ բարձր տեխնոլոգիական գործունեության համար՝ տարածաշրջանում ամենացածր արդյունավետ հարկային դրույքաչափերից մեկը ՏՏ ընկերությունների համար: Միևնույն ժամանակ, 2025 թվականի փոփոխությունները պարզաբանեցին, որ ծրագրային ապահովման մշակումը բացառվում է միկրոբիզնեսի ռեժիմից (դրա իրավասությունը միշտ երկիմաստ էր), իսկ մյուս ծառայությունների մեծ մասի համար շրջանառության ստանդարտ հարկի դրույքաչափը կրկնապատկվեց՝ հասնելով 10%-ի: Եթե դուք ղեկավարում եք տեխնոլոգիական ընկերություն Հայաստանում, փետրվարի 20-ի ընտրություններում դուք ամրագրում եք տարեկան 1% դրույքաչափը:

Փոքր բիզնեսները մոտենում են աճի շեմին։ Եթե ​​ձեր տարեկան շրջանառությունը մոտենում է 24 միլիոն դրամին (միկրոբիզնեսի առաստաղ) կամ 115 միլիոն դրամին (շրջանառության հարկի առաստաղ), ապա ռեժիմի ընտրությունը պահանջում է նախապես ուշադիր պլանավորում։

Հայաստանի երեք հարկային ռեժիմները համառոտ

Հայկական բիզնեսները գործում են երեք հարկային ռեժիմներից մեկով։ Ձեր ընտրած կամ ըստ ձեր ընտրության ընտրված ռեժիմը որոշում է ձեր հարկային դրույքաչափերը, համապատասխանության բեռը և հասանելի զեղչերը։

Ընդհանուր հարկային ռեժիմ։ Սա լռելյայն է։ Այն համատեղում է 20% ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ) հարկվող մատակարարումների վերաբերյալ 18% կորպորատիվ եկամտային հարկ (CIT) շահույթի վրա: Ընդհանուր ռեժիմը թույլ է տալիս ծախսերի լրիվ նվազեցում ԱԱՀ-ի և մուտքային ԱԱՀ-ի վերականգնման համար: Այն պահանջում է ամենաբարդ համապատասխանությունը՝ ԱԱՀ հաշիվ-ապրանքագրեր, եռամսյակային հաշվետվություններ և շահույթի մանրամասն հաշվարկներ, բայց կարող է լինել ամենաարդյունավետ ընտրությունը բարձր նվազեցվող ծախսեր ունեցող բիզնեսների կամ B2B հաճախորդների համար, ովքեր կարող են մուտքային ԱԱՀ-ն հաշվանցել:

Շրջանառության հարկի ռեժիմ (Հարկային օրենսգրքի 55-րդ գլուխ): Այս պարզեցված ռեժիմը փոխարինում է ինչպես ԱԱՀ-ին, այնպես էլ ԱԱՀ-ին ՍՊԸ-ների և բաժնետիրական ընկերությունների համար: Անհատ ձեռնարկատերերի համար այն փոխարինում է ԱԱՀ-ին, և ներքին եկամուտների նախարարությունը վճարում է ամսական 5,000 դրամի չափով ֆիքսված ԱԱՀ: Ծախսերը հետևելու և շահույթը հաշվարկելու փոխարեն, բիզնեսները վճարում են համախառն եկամտի վրա միասնական հարկ՝ գործունեության տեսակից կախված տարբեր դրույքաչափերով: Փոխզիջումը պարզեցումն է՝ ծախսերը պահելու կամ մուտքային ԱԱՀ-ն վերականգնելու անհնարինության դիմաց:

Միկրոբիզնեսի հարկային ռեժիմ (Հարկային օրենսգրքի 56-րդ գլուխ): Սա ամենաշռայլ պարզեցված ռեժիմն է՝ որակավորվող բիզնեսները ազատված են գրեթե բոլոր պետական ​​հարկերից: Հաշվետվությունների պահանջները նվազագույն են: Այնուամենայնիվ, իրավասության իրավունքը սահմանափակվում է շատ փոքր գործառնություններով, որոնց շրջանառությունը 24 միլիոն դրամից պակաս է, և բացառված գործունեության ցանկը զգալիորեն ընդլայնվել է 2020 թվականին ռեժիմի գործարկումից ի վեր:

Շրջանառության հարկ. դրույքաչափեր, շեմեր և 2025 թվականի փոփոխություններ

Իրավասություն: Որակավորվելու համար, ձեր նախորդ տարվա բոլոր գործունեություններից ստացված շրջանառությունը չպետք է գերազանցի ԱԱՀ գրանցման շեմը 115 մլն դրամ (մոտավորապես 300,000 ԱՄՆ դոլար): Ձեր բիզնեսը չպետք է լինի սահմանափակված կազմակերպության տեսակի՝ բանկերը, ապահովագրական ընկերությունները, ներդրումային ընկերությունները, գրավատները, արժույթի փոխանակման կետերը, խաղատները և աուդիտորական կազմակերպությունները բոլորը կտրականապես բացառված են:

Գործունեության տեսակի համաձայն գներ

Շրջանառության հարկի դրույքաչափերը սահմանվում են Հարկային օրենսգրքի 258-րդ հոդվածով և կախված են ձեռնարկատիրական գործունեությունից.

2025 թվականի ամենամեծ փոփոխությունը՝ մասնագիտական ​​ծառայությունները լիովին բացառված են։ Իրավաբանները, հաշվապահները և խորհրդատուները այլևս չեն կարող օգտվել շրջանառության հարկի համակարգից՝ նրանք պետք է գործեն ընդհանուր ռեժիմով (20% ԱԱՀ + 18% ԱԱՀ): Հայաստանում խորհրդատվական կամ խորհրդատվական բիզնեսներ հիմնադրող օտարերկրյա ձեռնարկատերերի համար սա միակ ամենակարևոր փոփոխությունն է և փետրվարի 20-ի ընտրությունները դարձնում է անտեղի այս գործունեության համար. ընդհանուր ռեժիմն այժմ միակ տարբերակն է:

Տոկոսադրույքի կրկնապատկումը նույնպես կարևոր է։ 2025 թվականի հունվարի 1-ից մյուս գործունեության մեծ մասի համար շրջանառության հարկի ընդհանուր դրույքաչափը կրկնապատկվել է՝ 5%-ից դառնալով 10%: Քանի որ շրջանառության հարկը հաշվարկվում է համախառն եկամտի, այլ ոչ թե շահույթի հիման վրա, 10% դրույքաչափը կարող է ավելի ծանր բեռ լինել, քան առաջին հայացքից թվում է: 100 միլիոն դրամ եկամուտ ներկայացնող ընկերությունը վճարում է 10 միլիոն դրամ շրջանառության հարկ՝ անկախ նրանից, թե այն ստանում է 80 միլիոն դրամ շահույթ, թե 5 միլիոն դրամ:

Լուսավոր կետը՝ 1% բարձր տեխնոլոգիաների համար։ Կառավարության կողմից հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեության համար 1% շրջանառության հարկի դրույքաչափի ներդրումը 2025 թվականի փոփոխությունների հիմնական դրական զարգացումն է: Որակավորված ՏՏ ընկերությունների համար Հայաստանն այժմ առկա ամենացածր հարկային իրավասություններից մեկն է, բայց միայն այն դեպքում, եթե դուք ներկայացնեք հաշվետվություն մինչև փետրվարի 20-ը:

Ավելի լայն պատկերը։ Սկզբում Հայաստանի կառավարությունը նախատեսում էր շրջանառության հարկը ամբողջությամբ վերացնել իր 2022–2025 թվականների հարկային եկամուտների կառավարման ծրագրի շրջանակներում։ Ռեժիմը ամբողջությամբ վերացնելու փոխարեն, իշխանությունները աստիճանաբար խստացրել են այն՝ բացառելով գործունեության ավելի շատ տեսակներ (իրավաբանական, հաշվապահական, խորհրդատվական) և բարձրացնելով դրույքաչափերը։ Շրջանառության հարկը շարունակում է գործել, և բարձր տեխնոլոգիական նոր 1% դրույքաչափը ցույց է տալիս, որ կառավարությունը դեռևս օգտագործում է այն որպես քաղաքականության գործիք, սակայն ոչ տեխնոլոգիական բիզնեսների համար միտումը տարեցտարի ավելի քիչ օգուտներ է բերում։

Այստեղ նույնպես կիրառվում են փոխկապակցվածության կանոնները։ Ինչպես միկրոբիզնեսի ռեժիմի դեպքում, եթե ձեր բիզնեսը փոխկապակցված է այլ կազմակերպությունների հետ (20% կամ ավելի սեփականության բաժնեմասի միջոցով) և համակցված շրջանառությունը գերազանցում է 115 միլիոն դրամի շեմը, փոխկապակցված կազմակերպություններից ոչ մեկը չի կարող օգտագործել շրջանառության հարկը: Բացառված են նաև համատեղ գործունեության, միջնորդավճարի և գործակալության պայմանագրերի մասնակիցները:

ՍՊԸ-ների և ԲԲԸ-ների համար՝ Շրջանառության հարկը փոխարինում է և՛ ԱԱՀ-ին, և՛ ԱԱՀ-ին։ Անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ Այն փոխարինում է ԱԱՀ պարտավորությանը, մինչդեռ ԻՀ-ն վճարում է ամսական 5,000 դրամ ֆիքսված ԱԱՀ։

Միկրոբիզնեսի հարկ. իրավասության չափանիշներ, արտոնություններ և նոր բացառություններ

Իրավասություն: Միկրոբիզնեսի ռեժիմը հասանելի է այն ռեզիդենտ առևտրային կազմակերպություններին և անհատ ձեռնարկատերերին, որոնց գործունեության բոլոր տեսակներից ստացված ընդհանուր շրջանառությունը չի գերազանցել 24 մլն դրամ (մոտավորապես 50,000–60,000 ԱՄՆ դոլար) նախորդ հարկային տարում: Որպես անհատ ձեռնարկատեր չգրանցված ֆիզիկական անձինք նույնպես կարող են որակավորվել, եթե զբաղվում են միայն Հարկային օրենսգրքի 3-րդ հավելվածում թվարկված գործունեությամբ, և նրանք ունեն լրացուցիչ ճկունություն՝ դիմելու տարվա ընթացքում ցանկացած պահի, այլ ոչ թե միայն փետրվարի 20-ից առաջ:

Օգուտները. Որակավորված միկրոբիզնեսները ազատված են իրենց միկրոբիզնես գործունեության համար գրեթե բոլոր պետական ​​հարկերը հաշվարկելուց և վճարելուց, այդ թվում՝ հարկային գործակալի դերում հանդես գալուց և շահութահարկի նախապես վճարումներից ազատումից: Հաշվետվությունների պահանջները նվազագույն են. տարեկան շրջանառության մասին հաշվետվություն մինչև փետրվարի 1-ը և, եթե կիրառելի է, ամսական աշխատավարձի մասին հաշվետվություններ:

Նշում աշխատողների հարկման վերաբերյալ. Սկզբնապես միկրոբիզնեսի ռեժիմի մաս կազմող մեկ աշխատակցի համար ամսական 5,000 ՀՀ դրամ եկամտային հարկի արտոնյալ պահումը կազմում էր վերացվել է 2023 թվականի հուլիսի 1-իցՄիկրոբիզնեսի գործատուները այժմ աշխատակիցների աշխատավարձերից պահում են ստանդարտ 20% եկամտային հարկը։

Մնացած պարտավորությունները։ Նույնիսկ միկրոբիզնեսի կարգավիճակի դեպքում, բիզնեսները պետք է վճարեն ներմուծվող ապրանքների հարկեր (ներառյալ ԵՏՄ անդամ պետություններից) և բոլոր կիրառելի ակցիզային, բնապահպանական կամ ճանապարհային հարկերը։

Փոխկապակցվածության կանոններ։ Եթե ​​ձեր բիզնեսը փոխկապակցված է այլ կազմակերպությունների հետ (20% կամ ավելի սեփականության բաժնեմասի միջոցով), և բոլոր փոխկապակցված կազմակերպությունների համակցված շրջանառությունը գերազանցում է 24 միլիոն դրամը, նրանցից ոչ մեկը չի կարող օգտվել միկրոբիզնեսի կարգավիճակից: Բացառված են նաև համատեղ գործունեության համաձայնագրերի, միջնորդավճարային կամ գործակալական համաձայնագրերի կողմ հանդիսացող բիզնեսները: (Նույն փոխկապակցվածության կանոնները վերաբերում են նաև…) շրջանառության հարկի ռեժիմ ինչպես նաև 115 միլիոն դրամի շեմով։)

2025 թվականի ընդլայնված բացառություններ՝ պարզաբանումներ և նոր սահմանափակումներ

2025 թվականի հունվարի 1-ից սկսած՝ միկրոբիզնեսի ռեժիմից բացառվել են հետևյալ գործունեությունները.

• Ծրագրային ապահովման մշակում
• Ընկերությունների և անհատ ձեռնարկատերերի կողմից առևտրային (գնման և վաճառքի) գործունեություն
• Շինարարական աշխատանքներ և ճարտարապետական-շինարարական նախագծում
• Անշարժ գույքի գնահատում և չափագրում
• Փորձագիտական ​​​​փորձաքննության ծառայություններ
• Վարսահարդարման, գեղեցկության և մարմնի խնամքի ծառայություններ
• Ավտոմեքենաների տեխնիկական սպասարկում և նորոգում
• Միջնորդական ծառայություններ (ներառյալ անշարժ գույքի միջնորդական ծառայությունները)
• Սաունայի, լոգարանի և գոլորշու լոգարանների գործունեություն
• «Նմանատիպ աշխատանքներ կամ ծառայություններ» վերը թվարկվածներին

Բացահայտ բացառումը Ծրագրային ապահովման մշակում. Հարկ է նշել, որ ՏՏ գործունեությունը միկրոբիզնեսի շրջանակներում ներառվելը միշտ էլ երկիմաստ էր, և 2025 թվականի փոփոխությունն ավելի լավ է հասկանալ որպես պարզաբանում, քան քաղաքականության հանկարծակի փոփոխություն։ Գործնականում ՏՏ ընկերությունները այժմ պետք է ընտրեն շրջանառության հարկի ռեժիմը (որտեղ կիրառվում է բարձր տեխնոլոգիական նոր 1% դրույքաչափը) կամ ընդհանուր ռեժիմը։

Նախկինում գործող բացառությունները, որոնք դեռևս ուժի մեջ են, ներառում են խորհրդատվական, իրավաբանական, հաշվապահական, աուդիտորական, ինժեներական, գովազդային, դիզայնի, մարքեթինգի, թարգմանչական, բժշկական ծառայությունների, գիտական ​​հետազոտությունների և մանրածախ առևտրի ոլորտները Երևան քաղաքի սահմաններում։

Միկրոբիզնեսի կարգավիճակի կորուստ։ Որակազրկումը կարող է լինել ավտոմատ և անհապաղ. տարվա ընթացքում 24 միլիոն դրամ շրջանառությունը գերազանցելը, բացառված գործունեությամբ զբաղվելը կամ փոխկապակցված կազմակերպությունների կողմից շեմը համատեղ գերազանցելը հանգեցնում են կարգավիճակի անհապաղ կորստի: Հետևանքները ծանր են՝ որոշ դեպքերում՝ հետադարձ ուժով, և հարկ վճարողը պետք է անմիջապես սկսի հարկերը հաշվարկել այլ ռեժիմով:

Ինչպես կիրառել կամ փոխել ռեժիմները

Գործող բիզնեսների համար՝ փետրվարի 20-ի գործընթացը

1. Համոզվեք, որ ունեք SRC-ի ակտիվ հավատարմագրերը Էլեկտրոնային հաշվետվությունների համակարգ. Հոդվածների ներկայացումները չեն ընդունվում։
2. Ստուգեք ձեր իրավասությունը. հաշվարկեք ձեր նախորդ տարվա ընդհանուր շրջանառությունը բոլոր գործունեությունների համար և հաստատեք, որ ձեր բիզնեսի տեսակը և գործունեությունը բացառված չեն։
3. Համապատասխան հայտարարագիրը էլեկտրոնային եղանակով ներկայացրեք մինչև փետրվարի 20-ը։ Հայտարարագիրը ինքնահաստատում է. դուք հաստատում եք, որ համապատասխանում եք բոլոր որակավորման պահանջներին։
4. Հայտարարագիրը վերաբերում է ամբողջ օրացուցային տարվան (հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը): Գործող բիզնեսների համար տարվա կեսին մասնակցելու հնարավորություն չկա:

Նոր գրանցված բիզնեսների համար

1. Դուք ունեք Ձեր պետական ​​գրանցման օրվանից 20 օր նույն էլեկտրոնային հայտարարագիրը ներկայացնելու համար։
2. Հաշվի առնելով, որ հայ ընկերության գրանցում Գործարքը տևում է ընդամենը 1-2 աշխատանքային օր, հարկային ռեժիմի ընտրությունը պետք է լինի ձեր հետինկորպորացիոն ստուգաթերթիկի մաս՝ իդեալականում՝ առաջին շաբաթվա ընթացքում։
3. Եթե ​​բաց թողնեք 20-օրյա պատուհանը, տարվա մնացած մասի համար դուք կանցնեք ընդհանուր ռեժիմի։

Ռեժիմների միջև անցում. Եթե ​​դուք ներկայումս գտնվում եք պարզեցված ռեժիմում և ցանկանում եք անցնել դրան, փետրվարի 20-ի վերջնաժամկետը ձեր տարեկան հնարավորությունն է: Տարվա կեսին շրջանառության հարկից ընդհանուր ռեժիմին անցումը հնարավոր է որոշակի հանգամանքներում, սակայն պահանջում է նախնական պլանավորում ԱԱՀ գրանցման, հաշիվ-ապրանքագրերի համակարգերի և հաճախորդների հետ պայմանագրերի շուրջ:

Ի՞նչ է պատահում, եթե բաց թողնեք վերջնաժամկետը

Բողոքարկման, ժամկետի երկարաձգման և հայեցողության հնարավորություն չկա։ Եթե ձեր հայտարարագիրը չի ներկայացվում մինչև փետրվարի 20-ը, ձեր բիզնեսը ավտոմատ կերպով գործում է ընդհանուր հարկային ռեժիմով ամբողջ օրացուցային տարվա համար՝ մատակարարումների վրա 20% ԱԱՀ գումարած շահույթի վրա 18% ԱԱՀ։

Դիտարկենք հետևյալ օրինակը. ծրագրային ապահովման ընկերությունը, որն ունի տարեկան 80 միլիոն դրամ շրջանառություն և 20 միլիոն դրամ ծախսեր, իրավունք ունի կիրառելու բարձր տեխնոլոգիաների ոլորտի շրջանառության նոր 1% դրույքաչափը: Շրջանառության հարկի դեպքում ընդհանուր հարկը կազմում է 800,000 դրամ: Ընդհանուր ռեժիմի դեպքում նույն ընկերությունը միայն ԱԱՀ-ի (60 միլիոն դրամ շահույթի 18%-ը) դիմաց կունենա մոտավորապես 10.8 միլիոն դրամի պարտավորություններ, գումարած ԱԱՀ: Սա ավելի քան 10 միլիոն դրամի տարբերություն է՝ մոտավորապես 25,000 ԱՄՆ դոլար, որը կորել է չներկայացված հարկային հաշվետվությունների պատճառով:

ՊԵԿ-ը ամեն հունվար ամսին հիշեցում է հրապարակում, սակայն էլեկտրոնային համակարգի հետ կապված փետրվարի 20-ին առաջացած տեխնիկական խնդիրները չեն ընդունվում որպես արդարացում: Դիմեք վաղաժամկետ:

Արտասահմանյան ձեռնարկատերերի թույլ տված տարածված սխալները

Չիմանալով, որ վերջնաժամկետ կա։ Սա ամենատարածված խնդիրն է: Հեռակա կարգով ընկերություններ գրանցած օտարերկրյա հիմնադիրներն ու սփյուռքահայերը հաճախ կենտրոնանում են ներգաղթի կամ բանկային գործունեության վրա և անտեսում փետրվարի 20-ի հարկային ընտրությունները: Մինչև հարկային խորհրդատու վարձելը, վերջնաժամկետն արդեն լրացած է լինում:

Ենթադրելով, որ ընկերության հաշվապահն է զբաղվել դրանով։ Եթե ​​օգտվում եք տեղական հաշվապահական ընկերության ծառայություններից, գրավոր հաստատեք, որ նրանք կներկայացնեն հայտարարագիրը ձեր անունից, և վերջնաժամկետից առաջ կապվեք դրա ներկայացման փաստը ստուգելու համար։

Սխալ ռեժիմի համար դիմում ներկայացնելը։ Որոշ բիզնեսներ դիմում են միկրոբիզնեսի կարգավիճակի համար՝ չգիտակցելով, որ իրենց գործունեությունը բացառվում է (հատկապես 2025 թվականի փոփոխություններից հետո): Կեղծ հայտարարագիրը կրում է իրավական պատասխանատվություն՝ համաձայն Հայաստանի օրենսդրության, և սխալի հայտնաբերումը տարվա կեսին կարող է նշանակել հետադարձ հարկային հաշվարկներ:

Շեմի սողքի անտեսում։ Մի բիզնես, որի եկամուտը նախորդ տարի հարմարավետորեն 24 միլիոն դրամից պակաս էր, այս տարի կարող է գերազանցել այդ շեմը։ Եթե դուք պնդում եք միկրոբիզնեսի կարգավիճակի մասին, ապա գերազանցում եք շեմը, ապա անմիջապես կորցնում եք կարգավիճակը՝ հնարավոր հետադարձ հետևանքներով։

Էլեկտրոնային համակարգը նախապես չկարգավորելը։ ՊԵԿ-ը պահանջում է էլեկտրոնային ներկայացում իր հաշվետվությունների պորտալի միջոցով: Եթե դուք չունեք մուտքի տվյալներ կամ փետրվարի 19-ին բախվել եք տեխնիկական խնդիրների, ապա խնդիր ունեք: Ստեղծեք ձեր հաշիվը վերջնաժամկետից շատ առաջ:

Երկու շեմերի շփոթեցում։ Շրջանառության հարկի 115 միլիոն դրամի և միկրոբիզնեսի 24 միլիոն դրամի սահմանաչափը շատ տարբեր են։ Համոզվեք, որ դիմում եք այն ռեժիմին, որին իրականում համապատասխանում եք։

Ինչպես կարող են օգնել Վարդանյանը և գործընկերները

Մենք աշխատում ենք օտարերկրյա ձեռնարկատերերի, ՏՏ ընկերությունների և սփյուռքահայերի հետ, ովքեր պետք է կայացնեն ճիշտ հարկային ռեժիմի որոշում՝ և այն կայացնեն ժամանակին։

Վերջնաժամկետից առաջ հարկային ռեժիմի վերլուծություն։ Մենք մոդելավորում ենք Ձեր կոնկրետ ֆինանսական իրավիճակը յուրաքանչյուր հասանելի ռեժիմի ներքո և առաջարկում ենք օպտիմալ ընտրություն՝ հիմնվելով Ձեր եկամտի, ծախսերի կառուցվածքի, հաճախորդների խառնուրդի և աճի կանխատեսումների վրա։

Էլեկտրոնային գրանցում։ Մենք Ձեր անունից մշակում ենք հայտարարագրի ներկայացումը ՊԵԿ-ի էլեկտրոնային հաշվետվությունների համակարգի միջոցով՝ ապահովելով, որ այն ներկայացվի ճիշտ և ժամկետից շուտ։

Նոր բիզնեսի ձևավորում և հարկային ընտրություն։ Հաճախորդների համար նոր հայկական կազմակերպությունների ներգրավում, մենք հարկային ռեժիմի ընտրությունը ներառում ենք գրանցման գործընթացում, որպեսզի դուք չբաց թողնեք գրանցումից հետո 20-օրյա ժամկետը։

2025 թվականի կանոնների փոփոխության ազդեցության գնահատում։ Եթե ​​ձեր բիզնեսը նախկինում գտնվել է պարզեցված ռեժիմի տակ և կարող է տուժել ընդլայնված բացառություններից, մենք գնահատում ենք ձեր տարբերակները և օգնում ենք ձեզ սահուն անցում կատարել։

Շարունակական համապատասխանություն։ Փետրվարի 20-ից հետո մենք մատուցում ենք ամբողջ տարվա ընթացքում հարկային համապատասխանության աջակցություն, ներառյալ շրջանառության մոնիթորինգը, շեմային կառավարումը և տարվա կեսին ռեժիմի միգրացիայի պլանավորումը։

Հաճախակի տրվող հարցեր

Որքա՞ն է փետրվարի 20-ի վերջնաժամկետը Հայաստանում։

Փետրվարի 20-ը գործող հայկական բիզնեսների համար տարեկան վերջնաժամկետն է ներկայացնելու հայտարարագիր՝ ընտրելու գործել պարզեցված հարկային ռեժիմով՝ շրջանառության հարկի համակարգով կամ միկրոբիզնեսի հարկային համակարգով՝ ընթացիկ օրացուցային տարվա համար: Այն սահմանվում է Հայաստանի հարկային օրենսգրքի 254-րդ և 267-րդ հոդվածներով:

Ի՞նչ կլինի, եթե ես բաց թողնեմ փետրվարի 20-ի վերջնաժամկետը։

Ձեր բիզնեսը ամբողջ տարվա համար ավտոմատ կերպով անցնում է ընդհանուր հարկային ռեժիմի՝ հարկվող մատակարարումների 20% ԱԱՀ գումարած շահույթի 18% կորպորատիվ եկամտային հարկ: Երկարաձգում, արտոնյալ ժամկետ կամ հետադարձ ընտրություն չկա:

Փետրվարի 20-ի վերջնաժամկետը վերաբերո՞ւմ է նոր գրանցված ընկերություններին։

Ոչ։ Նոր գրանցված ընկերություններն ու անհատ ձեռնարկատերերը պետական ​​գրանցման օրվանից 20 օր ունեն հարկային ռեժիմի ընտրության հայտ ներկայացնելու համար։ Եթե նրանք բաց թողնեն այս 20-օրյա ժամկետը, մինչև հաջորդ տարեկան ընտրությունը կանցնեն ընդհանուր ռեժիմին։

Ի՞նչ տարբերություն կա շրջանառության հարկի և միկրոբիզնեսի հարկի միջև։

Շրջանառության հարկը համախառն եկամտի պարզեցված հարկ է (1%-ից մինչև 20% դրույքաչափերով՝ կախված գործունեության տեսակից) 115 միլիոն դրամից պակաս տարեկան շրջանառություն ունեցող բիզնեսների համար: Միկրոբիզնեսի հարկը գրեթե լիակատար հարկային ազատում է տրամադրում 24 միլիոն դրամից պակաս շրջանառություն ունեցող շատ փոքր բիզնեսներին, սակայն ունի բացառված գործունեության շատ ավելի երկար ցանկ:

Կարո՞ղ են ՏՏ ընկերությունները դեռևս օգտվել պարզեցված հարկային ռեժիմներից Հայաստանում։

2025 թվականի փոփոխություններով պարզաբանվեց, որ ծրագրային ապահովման մշակումը բացառվում է միկրոբիզնեսի ռեժիմից։ Սակայն նույն փոփոխություններով ներդրվեց կառավարության կողմից հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեության համար շրջանառության հարկի նոր՝ 1% դրույքաչափ՝ շրջանառության հարկի դրույքաչափով, ինչը շրջանառության հարկի ռեժիմը դարձրեց օպտիմալ ընտրություն որակավորված ՏՏ ընկերությունների մեծ մասի համար, եթե նրանց շրջանառությունը չի գերազանցում 115 միլիոն դրամը։

Ինչպե՞ս ներկայացնել հարկային համակարգի հայտարարագիրը։

Հայտարարագրերը պետք է ներկայացվեն բացառապես ՊԵԿ-ի էլեկտրոնային հաշվետվությունների համակարգի միջոցով: Թղթային ներկայացումները չեն ընդունվում: Համոզվեք, որ ունեք ակտիվ լիազորագրեր և փորձարկեք համակարգին մուտք գործելու մուտքը մինչև վերջնաժամկետը:

Կարո՞ղ եմ տարվա ընթացքում փոխել հարկային ռեժիմները։

Սովորաբար, փետրվարի 20-ի ընտրությունները ամրագրում են ձեր ռեժիմը ամբողջ օրացուցային տարվա համար: Տարվա կեսերին փոփոխություններ հնարավոր են սահմանափակ հանգամանքներում, ինչպիսիք են միկրոբիզնեսի կարգավիճակի կամավոր դադարեցումը՝ ԱԱՀ կամ շրջանառության հարկ վճարող դառնալու համար, սակայն դրանք սովորաբար միակողմանի անցումներ են:

Որո՞նք են շրջանառության շեմերը յուրաքանչյուր ռեժիմի համար։

Շրջանառության հարկի առաստաղը 115 միլիոն դրամ է (մոտավորապես 300,000 ԱՄՆ դոլար)՝ նախորդ տարվա բոլոր գործունեություններից ստացված ընդհանուր շրջանառության հիման վրա: Միկրոբիզնեսի առաստաղը 24 միլիոն դրամ է (մոտավորապես 50,000–60,000 ԱՄՆ դոլար): Այս շեմերը գերազանցելը ձեզ զրկում է համապատասխան ռեժիմից:

Արդյո՞ք ես պետք է ամեն տարի վերաձևակերպեմ հաշվետվությունը, նույնիսկ եթե ոչինչ չի փոխվել։

Այո։ Պարզեցված հարկային ռեժիմի ընտրությունը տարեկան է։ Նույնիսկ եթե ձեր գործարար հանգամանքները նույնն են, ինչ նախորդ տարի, դուք պետք է նոր հայտարարագիր ներկայացնեք մինչև փետրվարի 20-ը՝ ձեր պարզեցված հարկային ռեժիմի կարգավիճակը պահպանելու համար։

Որքա՞ն է բարձր տեխնոլոգիական ոլորտի շրջանառության հարկի 1%-ը։

2025 թվականին ներդրված 1% շրջանառության հարկի դրույքաչափը կիրառվում է կառավարության կողմից հաստատված բարձր տեխնոլոգիաների ցանկում ներառված գործունեության նկատմամբ: Օգտվելու համար ընկերության գործունեությունը պետք է լինի այս ցանկում, և նրա շրջանառությունը պետք է մնա 115 միլիոն դրամից պակաս: Այս դրույքաչափը Հայաստանը դարձնում է ամենացածր հարկային իրավասություններից մեկը որակավորվող տեղեկատվական տեխնոլոգիաների և ծրագրային ապահովման մշակման ընկերությունների համար, բայց միայն այն դեպքում, եթե դուք ներկայացնեք հաշվետվությունը մինչև փետրվարի 20-ի վերջնաժամկետը (կամ նոր ընկերությունների գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում):