- Որակավորված տեխնոլոգիական ընկերությունները կարող են ընտրել բարձր տեխնոլոգիական եկամուտների 1% շրջանառության հարկ, եթե եկամտի առնվազն 90%-ը ստացվում է հաստատված գործունեությունից (համապատասխանության պահանջը կարևոր է):
- Հետազոտությունների և զարգացման ոլորտներում աշխատավարձերի վրա դրվում է 10% անձնական եկամտահարկի սահմանաչափ (ստանդարտ 20%-ի փոխարեն), սակայն մարդկային ռեսուրսների և աշխատավարձի բաժինները պետք է փաստաթղթավորեն, թե ովքեր են որակավորված մասնագետներ։
- Ստարտափները (≤30 աշխատակից) կարող են ստանալ նոր վարձված աշխատակիցների եկամտային հարկի 100% վերադարձ, իսկ ավելի խոշոր ընկերությունները՝ 50%՝ մինչև յոթ տարի ժամկետով։
- Մյուս ՓՄՁ-ների մեծ մասը 2025 թվականի հունվարից բախվելու է 10% շրջանառության հարկի, ինչը սրում է տեխնոլոգիական ոլորտի հարաբերական առավելությունը։
- Շատ ընկերություններ փորձարկում են կապալառուների մոդելներ (անհատ ձեռնարկատերեր, որոնք հարկվում են 1%-ով), ինչը կարող է կրճատել ծախսերը, բայց մեծացնում է սխալ դասակարգման ռիսկը։
Հայաստանի 2025 թվականի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների քաղաքականությունը էապես փոխում է այն, թե ինչպես են տեխնոլոգիական հիմնադիրները, ֆինանսական տնօրենները և խորհրդատուները պլանավորում աշխատավարձը, գնագոյացումը և մատակարարների հետ պայմանագրերի կնքումը: Հայաստանի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների հարկային կանոնների ուժի մեջ մտնելու հետ մեկտեղ, տեխնոլոգիական ստարտափները կարող են ստանալ հզոր խթաններ, եթե նրանք գործառնականացնեն որակավորման պահանջները, փաստաթղթավորումը և եռամսյակային կանխատեսումները:
Ձեզ անհրաժեշտ է մասնագիտական խորհրդատվություն Հայաստանի ՏՏ հարկային խթանների և բիզնեսի կազմակերպման վերաբերյալ:
Ուսումնասիրեք ներդրումային հնարավորությունները ՀայաստանումԲառը
- Հայաստանի 2025 թվականի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների հարկային փոփոխությունների և իրավասության կանոնների ամփոփում
- Ընտրություն 1% շրջանառության ռեժիմի և ստանդարտ շահույթի/շրջանառության հարկերի միջև. ֆինանսական թեստեր և հավասարակշռության վերլուծություն
- Աշխատավարձի վրա ազդեցությունը. հետազոտությունների և զարգացման ոլորտում աշխատողների աշխատավարձի 10% սահմանաչափի ներգրավումը և նոր աշխատակիցների համար կառավարության կողմից փոխհատուցումները
- Կապալառուի և աշխատակցի մոդելներ. հարկային արտոնություններ, իրավական ռիսկեր և իրականացման քայլեր
- Գնագոյացում, մատակարարների պայմանագրեր և արտահանման եկամուտ. սահմանային ծառայությունների շրջանառության վրա հիմնված հարկի մոդելավորում
Հայաստանի 2025 թվականի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների հարկային փոփոխությունների և իրավասության կանոնների ամփոփում
Հայաստանի 2025 թվականի ռեժիմը որակավորված բարձր տեխնոլոգիական ընկերություններին հնարավորություն է տալիս բարձր տեխնոլոգիական եկամուտներից վճարել 1% շրջանառության հարկ, եթե նրանց եկամտի առնվազն 90%-ը ստացվում է հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից: Քաղաքականությունը նպատակաուղղված է հիմնական նորարարական աշխատանքային հոսքերի թեթևացմանը և պահանջում է եկամուտների զգույշ բաժանում որակավորվող և ոչ որակավորվող գործունեության միջև:
Աշխատավարձի մեջ հետազոտությունների և զարգացման հետ կապված տեխնոլոգիական աշխատավարձերի անձնական եկամտահարկը սահմանափակված է 10%-ով (համեմատած 20% ստանդարտ դրույքաչափի հետ), ինչը հնարավորություն է տալիս զգալիորեն իջեցնել նորարարական վարձումների արժեքը, երբ աշխատատեղերը ճիշտ են դասակարգված և փաստաթղթավորված: Աշխատանքի ընդունումը խթանելու համար Հայաստանը նաև առաջարկում է աշխատողների եկամտային հարկի վերադարձ նոր վարձվողների համար՝ 100%՝ ≤30 աշխատակից ունեցող ստարտափների և 50%՝ ավելի մեծ ընկերությունների համար՝ մինչև յոթ տարի ժամկետով:
Ավելի լայն հարկային համատեքստը կարևոր է պլանավորման համար. մյուս ՓՄՁ-ների մեծ մասը 2025 թվականի հունվարից անցավ 10% շրջանառության հարկի, ինչը ընդգծում է տեխնոլոգիական ոլորտի համեմատական առավելությունը: Հայաստանի ՏՏ արդյունաբերության մասշտաբը շարունակում է աճել. 2023 թվականին շրջանառությունը հասել է մոտավորապես 640 միլիարդ դրամի, 2022 թվականի համեմատ աճելով 43%-ով, իսկ շրջանառության մոտ 87%-ը պայմանավորված է արտահանման հետ:
4-րդ եռամսյակի գործողությունները՝ Սահմանեք ձեր որակավորման գործունեության քարտեզը, եկամուտները դասակարգեք ըստ ապրանքի/ծառայությունների տեսակների և թարմացրեք ձեր հաշվապահական քաղաքականությունը, որպեսզի կարողանաք հիմնավորել ≥90% շեմը և 1% շրջանառության հարկի կիրառումը։
Ընտրություն 1% շրջանառության ռեժիմի և ստանդարտ շահույթի/շրջանառության հարկերի միջև. ֆինանսական թեստեր և հավասարակշռության վերլուծություն
1% շրջանառության ռեժիմը ավտոմատ կերպով օպտիմալ չէ յուրաքանչյուր կառույցի համար: Այն վերաբերում է բարձր տեխնոլոգիական եկամուտներին, երբ դրանք համապատասխանում են պահանջներին. ոչ որակավորված եկամուտները կարող են ընկնել այլ ռեժիմների տակ, և ոչ տեխնոլոգիական ՓՄՁ-ների մեծ մասը 2025 թվականից ի վեր բախվում է 10% շրջանառության հարկի:
Ֆինանսական թեստեր, որոնք կարող եք անցկացնել
- Եկամտի սեգմենտացման թեստ. Արդյո՞ք ընդհանուր եկամտի ≥90%-ը ստացվում է հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից։ Հակառակ դեպքում, 1% տարբերակը, հավանաբար, չի կիրառվի։
- 1% և շահութահարկի համեմատություն. Մոդելավորեք ընդհանուր հարկը որակավորվող շրջանառության 1%-ից ցածր՝ զուտ շահույթի ընդհանուր շահութահարկի ռեժիմի ներքո գտնվող հարկի համեմատ: Օգտագործեք սցենարային վերլուծություն ցածր/բարձր շահույթի դեպքերի համար՝ զգայունությունը տեսնելու համար:
- 1% ընդդեմ 10% շրջանառության։ Եթե դուք ունեք ոչ տեխնոլոգիական էական գծեր, որոնք ենթակա են 10% շրջանառության հարկի, ապահովեք առանձին հաշվառում, որպեսզի ձեր խառը արդյունավետ հարկային դրույքաչափը մնա կանխատեսելի։
- Համապատասխանության պատրաստակամություն. Արդյո՞ք ունեք փաստաթղթեր, որոնք հիմնավորում են «հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունը» և եկամուտների քարտեզագրումը հաշիվ-ապրանքագրի/պայմանագրի մակարդակում:
Կոմպակտ համեմատություն
| Ռեժիմը | Հարկային բազա / դրույքաչափ | Ում է այն սովորաբար համապատասխանում | Հիմնական նկատառումները |
|---|---|---|---|
| ՏՏ 1% շրջանառություն | Բարձր տեխնոլոգիական եկամուտները՝ 1% | Որակավորված տեխնոլոգիական ընկերություններ՝ բարձր տեխնոլոգիական եկամտի ≥90% չափով | Պահանջվում է եկամուտների տարանջատման և իրավասության վերաբերյալ ամուր ապացույց |
| Ստանդարտ շահութահարկ | Զուտ շահույթ (ընդհանուր ռեժիմ) | Բարձր շահույթ ստացող կամ տեղեկատվական տեխնոլոգիաների համար որակավորման թեստը չբավարարող ընկերությունները | Հարկը կախված է շահութաբերությունից. ծախսերի փաստաթղթավորումը կարևոր է |
| ՓՄՁ շրջանառություն (ոչ տեխնոլոգիական) | Շրջանառությունը՝ 10% 2025 թվականի հունվարից | Փոքր և միջին ձեռնարկություններ՝ որակավորված ՏՏ ոլորտից դուրս | Ավելի քիչ փաստաթղթավորում, քան շահութահարկը, բայց ավելի բարձր դրույքաչափ, քան IT 1%-ը |
Որոշման խորհուրդ
Կառուցեք 12-18 ամսվա մոդել, որը յուրաքանչյուր պայմանագիրը և SKU-ն կնշագրի որպես «որակավորվող» կամ «ոչ որակավորվող», կկատարի ռեժիմների համեմատություններ և կհայտնաբերի որակավորման շեղումը: Վերագործարկեք եռամսյակը մեկ:
Օգնություն է պետք կառուցվածքի և փաստաթղթերի հետ կապված։ Տեսեք մեր Բիզնեսի ստեղծման ուղեցույց Հայաստանում, ներառյալ տեղեկատվությունը բիզնեսի գրանցումը Հայաստանում և հարկային ամփոփում.
Ազդեցությունը աշխատավարձի վրա. 10% հետազոտությունների և զարգացման աշխատավարձի առաստաղի ապահովում և նոր վարձված աշխատակիցների համար կառավարության կողմից փոխհատուցումներ
Հայաստանում աշխատողների եկամտային հարկը սահմանափակվում է 10%-ով հետազոտությունների և զարգացման հետ կապված տեխնոլոգիական պաշտոնների համար (20% ստանդարտի փոխարեն), ստեղծելով հնարավորություն վերաբաշխելու բյուջեն տաղանդների և գործիքակազմի վրա, եթե մարդկային ռեսուրսների/աշխատավարձի դասակարգումները պատրաստ լինեն աուդիտի։
Ինչպես գործնականում կիրառել 10% սահմանաչափը
- Աշխատանքի նկարագրություններում և կազմակերպչական սխեմաներում սահմանեք համապատասխան հետազոտությունների և զարգացման դերեր, համապատասխանեցրեք դերերը նոր կամ բարելավված ապրանքներ, համակարգեր կամ գործընթացներ ստեղծող նախագծերին։
- Խառը դերերի համար ստեղծեք ժամանակի հաշվառման կամ բաշխման հուշագրեր՝ անհրաժեշտության դեպքում մասնակի կիրառումը աջակցելու համար։
- Համապատասխանեցրեք HRIS-ի և աշխատավարձի կոդերը՝ 10% դրույքաչափի համար հետազոտությունների և զարգացման դերերը նշելու համար. պահպանեք փաստաթղթերը աշխատակիցների ֆայլերում։
Նոր աշխատակիցների վարձման համար փոխհատուցումների տրամադրում
- Վերադարձի մակարդակը՝ Աշխատակիցների եկամտային հարկի 100%-ը 30-ից պակաս աշխատակից ունեցող ստարտափների համար, իսկ ավելի խոշոր ընկերությունների համար՝ 50%-ը։
- Duration: Մինչև յոթ տարի (ծրագրային հորիզոն):
- Բյուջետավորում: Ներառեք սպասվող վերադարձները դրամական հոսքերի կանխատեսումների և աշխատակիցների թվաքանակի պլանների մեջ, վարեք պահանջների օրացույց։
- Ապացույցներ: Համոզվեք, որ աշխատավարձի գրառումները, աշխատանքային պայմանագրերը և հարկերի պահման/փոխանցման ապացույցները համապատասխանում են պահանջների չափանիշներին։
Թիմերը սահմաններից այն կողմ եք ընդլայնո՞ւմ: Մտածեք ներգաղթի և տեղափոխման պլանավորման մասին՝ հարկերի հետ մեկտեղ: Մեր ուղեցույցները կարող են օգնել Հայաստանի վիզա և բնակության թույլտվություններ.
Պատրա՞ստ եք օպտիմալացնել ձեր տեխնոլոգիական ընկերության հարկային կառուցվածքը Հայաստանում։
Ստացեք մասնագիտական իրավաբանական խորհրդատվությունԿապալառուի և աշխատակցի մոդելներ. հարկային արտոնություններ, իրավական ռիսկեր և իրականացման քայլեր
Շատ հայկական տեխնոլոգիական ընկերություններ գնահատում են կապալառուների մոդելները, այդ թվում՝ վերադասակարգում են որոշակի դերեր որպես անհատ ձեռնարկատերեր, որոնք կարող են հարկվել 1% շրջանառության դրույքաչափով՝ զբաղվածության հարկային ծախսերը նվազեցնելու համար։
Հնարավոր առավելություններ
- Աշխատավարձի հետ կապված ընդհանուր բեռի նվազում, եթե կապալառուները համապատասխանում են շրջանառության արտոնյալ հարկման պահանջներին։
- Նախագծային կամ արտահանման վրա հիմնված աշխատանքային բեռների համար ճկունություն, որը տարածված է Հայաստանի ՏՏ ոլորտում։
Հիմնական իրավական և համապատասխանության ռիսկեր
- Սխալ դասակարգում. Որպես փաստացի աշխատակիցներ գործող կապալառուները կարող են հանգեցնել հարկային պարտքերի և աշխատանքային պահանջների։
- Աշխատանքային օրենսդրություն և արտոնություններ. Հիմնական անձնակազմը սովորաբար պահանջում է աշխատողի կարգավիճակ՝ օրենքով պաշտպանված։
- Սահմանային խնդիրներ. Արտասահմանյան կապալառուները կարող են գանձել մշտական հաստատության կամ պահումների վճարներ՝ կախված կառուցվածքից:
Իրականացման քայլեր
- Դերի գնահատում. Սահմանեք, թե որ գործառույթներն են իսկապես անկախ և նախագծային։
- Պայմանագրի կնքում: Կնքել կապալառուական համաձայնագրեր՝ հստակ արդյունքներով, մտավոր սեփականության իրավունքի փոխանցմամբ, գաղտնիության և անկախության կետերով։
- Օդանավակայան ՝ KYC և հարկային կարգավիճակի ստուգումներ; հավաքել հարկ վճարողների գրանցումները և բանկային տվյալները՝ համապատասխանեցնելով հաշիվ-ապրանքագրերի տվյալներին։
- Հաշվառման հոսքը՝ Ստանդարտացրեք հաշիվ-ապրանքագրերի կազմման կարգը, ընդունման չափանիշները և վեճերի լուծման ժամանակացույցերը։
- Վերահսկում քանակը: Եռամսյակային աուդիտներ՝ անկախությունը ստուգելու և աշխատանքի ընդունման մեջ շրջանակի ընդլայնումը կանխելու համար։
Մենք կարող ենք օգնել կառուցել համապատասխան կապալառուական շրջանակներ և տեղական կազմակերպություններ՝ աճի համար։ Իմացեք ավելին Հայաստանում ներդրումներ կատարելու մասին.
Գնագոյացում, մատակարարների հետ պայմանագրեր և արտահանման եկամուտ. Շրջանառության վրա հիմնված հարկի մոդելավորում սահմանային ծառայությունների համար
Քանի որ ՏՏ շրջանառության մոտ 87%-ը ստացվում է արտահանումից, սահմանային հաճախորդների նկատմամբ շրջանառության հարկի կիրառման եղանակը կենտրոնական դեր ունի գնագոյացման և պայմանագրերի մշակման գործում: Քանի որ ՏՏ 1% ռեժիմը նպատակաուղղված է «բարձր տեխնոլոգիական եկամուտներին», թիմերը պետք է ապահովեն, որ պայմանագրերում, աշխատանքի նկարագրություններում և հաշիվ-ապրանքագրերում հստակ նկարագրվեն որակավորվող ծառայությունները և առանձնացվեն ցանկացած ոչ որակավորվող կետ:
Գնագոյացում և պայմանագրային պաշտպանիչ ցանկապատեր
- Բացահայտ ծառայությունների տաքսոնոմիա. 1% կիրառումը աջակցելու համար արտացոլել «հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեություն» տերմինը Աշխատանքի նկարագրություններում։
- Եկամտի ճանաչման պարզություն. Սահմանեք ընդունման չափանիշներ և առաքման փուլեր՝ ձեր ընտրած հաշվապահական քաղաքականության համաձայն եկամուտը հարկման ենթակա դառնալու դեպքում։
- Արժույթի ազդեցությունը. ԱՄՆ դոլար/եվրո գնագոյացման, մոդելային դրամի փոխակերպման և արտարժույթի ազդեցությունը շրջանառության վրա հիմնված հարկի վրա։
- Հարկի դիմաց գնի բարձրացում. Երբ շահույթի մարժան փոքր է, դիտարկեք 1% շրջանառության հարկը և ցանկացած ոչ որակավորված գծային հարկը ցուցակային գների կամ նվազագույն գների մեջ ներառելը։
- Մատակարարի համապատասխանեցում. Համոզվեք, որ վերին հոսքի կապալառուի և ամպային ծախսերի պայմանագրերը կնքվում են ձեր եկամտի որակավորման քարտեզին համապատասխան եղանակներով։
4-րդ եռամսյակի ստուգաթերթիկ՝ անակնկալները նվազեցնելու համար
- Իրավասության ֆայլ՝ Ապրանքի/ծառայության մատրից, որը ցույց է տալիս ≥90% որակավորվող եկամուտ՝ պայմանագրերի/հաշիվ-ապրանքագրերի նմուշներով։
- Աշխատավարձի փաթեթ. Հետազոտությունների և զարգացման դերերի սահմանումներ, աշխատավարձի կոդեր և 10% աշխատավարձի հարկի սահմանաչափի հաշվարկներ։
- Աշխատանքի ընդունման վերադարձի օրացույց. Համապատասխան վարձված աշխատատեղերի ժամանակացույց և 100%/50% վերադարձի պահանջի փաստաթղթեր։
- Կապալառուի ակնարկ. Միանձնյա ձեռնարկատիրոջ գործարքների համար ռիսկերի գնահատում և պայմանագրերի թարմացումներ։
- Կանխատեսում: 2025–2026 թվականների մոդելը, որը համեմատում է 1% շրջանառության ցուցանիշները ստանդարտ ռեժիմների հետ, և զգայունությունը արտահանման խառնուրդի ու արտարժույթի նկատմամբ։
Կորպորատիվ, մարդկային և ակտիվների ռազմավարության ավելի լայն պլանավորման համար ուսումնասիրեք ռեսուրսները անշարժ գույք Հայաստանում և քաղաքացիություն.
Վերածեք Հայաստանի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների հարկային խթանները ձեր մրցակցային առավելության
Կապվեք մեր իրավաբանական թիմի հետ այսօրԵզրափակում
Հայաստանի 2025 թվականի ՏՏ քաղաքականությունը կարող է էապես իջեցնել արդյունավետ հարկային դրույքաչափերը Հայաստանում տեխնոլոգիական ստարտափների համար՝ սկսած 1% շրջանառության տարբերակից մինչև 10% աշխատավարձի սահմանաչափ հետազոտությունների և զարգացման ոլորտում և վարձման փոխհատուցումներ, եթե դուք համապատասխանում եք իրավասության պահանջներին և փաստաթղթավորում եք այն: Վերածեք Հայաստանի ՏՏ հարկային խթանները մրցակցային առավելության՝ համաձայնեցնելով պայմանագրերը, աշխատավարձը և կանխատեսումները 4-րդ եռամսյակում՝ տարեվերջյան մաքուր հաշվետվությունների և 2025 թվականի հարկային համապատասխանության համար: Ձեր տարբերակները և կառուցվածքային ներկայացումները գնահատելու համար՝ կապվեք մեր թիմի հետ.
ՀՏՀ
Ո՞վ է իրավասու 2025 թվականին Հայաստանում տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ոլորտի 1% շրջանառության հարկի համար։
Բարձր տեխնոլոգիական ոլորտի որակավորված ընկերությունները, որոնց եկամուտը առնվազն 90%-ով ստացվում է հաստատված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից, կարող են իրենց բարձր տեխնոլոգիական եկամուտների նկատմամբ կիրառել 1% շրջանառության հարկ: Փաստաթղթերը պետք է հիմնավորեն ինչպես գործունեության բնույթը, այնպես էլ եկամուտների կառուցվածքը:
Որքա՞ն է աշխատողի եկամտային հարկի դրույքաչափը հետազոտությունների և զարգացման դերերի համար:
Հետազոտությունների և զարգացման հետ կապված տեխնոլոգիական աշխատողների աշխատավարձերից աշխատողների եկամտային հարկը սահմանափակված է 10%-ով (ստանդարտ 20%-ի համեմատ), եթե պաշտոնները համապատասխանում են ծրագրի հետազոտությունների և զարգացման չափանիշներին և պատշաճ կերպով փաստաթղթավորված են։
Արդյո՞ք նոր աշխատակիցներ վարձելու դեպքում փոխհատուցում է նախատեսվում։
Այո։ Մինչև 30 աշխատակից ունեցող ստարտափները կարող են ստանալ նոր վարձված աշխատակիցների եկամտային հարկի 100% վերադարձ, իսկ ավելի խոշոր ընկերությունները՝ 50% վերադարձ։ Միջոցառումը գործում է մինչև յոթ տարի՝ կառավարության ծրագրի շրջանակներում։
Ինչպե՞ս է 1% ռեժիմը համեմատվում շրջանառության այլ հարկերի հետ։
Ոչ տեխնոլոգիական ՓՄՁ-ների մեծ մասը 2025 թվականի հունվարից վճարում է 10% շրջանառության հարկ, մինչդեռ որակավորված ՏՏ ընկերությունները կարող են կիրառել 1% բարձր տեխնոլոգիական եկամուտների վրա: Սա ընդգծում է որակավորված տեխնոլոգիական ընկերությունների համար նշանակալի ոլորտային առավելությունը:
Կարո՞ղ ենք աշխատակիցներին փոխարինել անհատ ձեռնարկատեր կապալառուներով՝ հարկերը օպտիմալացնելու համար։
Որոշ ընկերություններ փորձարկում են կապալառուական մոդելներ, որտեղ անհատները գործում են որպես անհատ ձեռնարկատերեր, որոնք հնարավոր է հարկվեն 1% շրջանառության դրույքաչափով: Սա կարող է նվազեցնել զբաղվածության հետ կապված ծախսերը, բայց պարունակում է սխալ դասակարգում և աշխատանքային իրավունքի ռիսկեր, որոնք պետք է ուշադիր կառավարվեն պայմանագրերի և վերահսկողության միջոցով:
Օգնություն է պե՞տք Հայաստանի ՏՏ հարկային դաշտում կողմնորոշվելու հարցում։
Մեր իրավաբանական թիմը մասնագիտացած է տեխնոլոգիական ընկերություններին օգնելու հարցում՝ առավելագույնի հասցնելու հարկային արտոնությունները՝ միաժամանակ ապահովելով լիարժեք համապատասխանություն։
Իմացեք ավելին մեր ծառայությունների մասին